個(gè)人所得稅法和其他稅種答案

1、讀書(shū)破萬(wàn)卷下筆如有神第六章個(gè)人所得稅法一、單選題1. D 2.B 3.C 4.C 5.C 6.C 7.B 8.A 9.C 10.A 11.D（改日期為 12 年三月，把題中“按照協(xié)議,個(gè)人需向派遣單位繳款3000 元”去掉。）12.A 13.B 14.C 15.C 16.D17.C 18.B二、多選題1.BC2.AC3.BC4.AD5.AC6.BCD 7.ABC8.ACD9.BD10.ABC11.ABCD三、判斷1. X 2. V 3.X 4.V 5. V 6. X7.V 8. X 9.x 10. V11.X 12. V13. X四、計(jì)算1.20XX年韓老師國(guó)內(nèi)全年支付工資應(yīng)納個(gè)稅=（4800

2、-3500 ） X3%X 12個(gè)月=468（元）（1） 在國(guó)外取得工資按我國(guó)稅法規(guī)定每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（15000 4800）X 25% 1005=1545 （元），國(guó)外已納稅1300元，需在我國(guó)補(bǔ)稅，共需補(bǔ)稅 =（1545 1300）X 6個(gè) 月=245 X 6=1470 （元）（2） 稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅 =20000X（ 1 20% X 20%X（ 1 30% =2240 （元）（3）股息應(yīng)納個(gè)人所得稅 =8000X 20%=1600（元）（4）捐贈(zèng)前所得=12000X（ 1 20%） =9600 （元）；捐贈(zèng)限額=9600X 30%=2880 （元）V實(shí)捐 3000 元允許扣除捐贈(zèng)28

3、80元，捐后所得額=9600 2880=6720 （元）應(yīng)納個(gè)人所得稅 =6720 X 20%X（ 1 30% =940.80 （元）20XX 年韓老師應(yīng)納個(gè)人所得稅 =468+1470+2240+1600+940.8= 6718.8 （元）2. （ 1）與（2）合為一起（數(shù)月獎(jiǎng)金與當(dāng)月合計(jì)）應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（4000+6000 3500） X 20%- 555=745 （元）（3） 勞務(wù)捐贈(zèng)前所得 =80000X（ 1 20% =64000 （元），捐贈(zèng)限額 64000X 30%=19200（元） V實(shí)捐40000元，按19200扣除，捐贈(zèng)后所得=64000 19200=44800 （元）

4、，應(yīng)納個(gè)人所得 稅=44800 X 30%- 2000=11440 （元）（4） 稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（3800 800） X 20%X（ 1 30% =420 （元）（5）免稅。周教授12月份共納個(gè)人所得稅 =745+11440+420=12605 （元）3. （ 1）屬于勞務(wù)所得，應(yīng)納稅 =23000X（ 1 20% X 20%=3680 （元）（2 ） A國(guó)稿酬收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅=150000 X（ 1 20%） X 20%X（ 1 30% =16800 （元）實(shí)納稅 12000 元，補(bǔ)稅 16800 12000=4800 （元）B國(guó)利息收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅=10000 X 0%

5、=0 （元）V實(shí)納稅1000 （元），無(wú)需不稅（3）免稅（4）股息應(yīng)納稅=5000 X 20%=1000 （元）20XX年李某共納個(gè)人所得稅 =3680+4800+1000=9480 （元）4. （1）外商投資企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅=（25000 3500） X 25%- 1005X 12個(gè)月=4370X12=52440（元）國(guó)內(nèi)派遣單位代扣代繳個(gè)人所得稅=（4000 X 10% 105） X 12個(gè)月=3540（元）匯算清繳錢(qián)某工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=（25000+4000 3500 ） X 25%- 1005X 12個(gè)月=5370X 12=64440（元）錢(qián)某應(yīng)補(bǔ)稅=64440 52440

6、 3540=8460（元） 直接捐贈(zèng)不扣除工程設(shè)計(jì)應(yīng)納稅=80000X( 1 20% X 40%- 7000=18600(元) 特許權(quán)使用費(fèi)收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅=150000 X( 1 20% X 20%=24000(元) 實(shí)納稅20000 元,需在我國(guó)補(bǔ)稅=24000 20000=4000(元) 租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 =(3000 800 500) X 10%X 12個(gè)月=170X 12=2040(元) 共納稅=8460+18600+4000+2040=33100(元)5. (1)每月工資收入 =5600+400+500=6500(元)6 個(gè)月工資應(yīng)納個(gè)稅 =(6500 3500) X 1

7、0%- 105X 6 個(gè)月=195 X 6=1170 (元)年終獎(jiǎng)：14000/12=1166.67，稅率為 3%應(yīng)納個(gè)人所得稅 =14000/3%X 3%=432.99(元)免稅免稅(4)按股息，所得征稅 =100000 X 20%=20000(元)6. ( 1)出版與加印合為一次，屬稿酬所得，應(yīng)納稅=(50000+10000 )X( 1 20% X 20%X( 1 30% =6720(元)報(bào)刊連載應(yīng)單獨(dú)為一次，屬稿酬所得，應(yīng)納稅=(3800 800) X 20%X (1 30%) =420 (元)(2 )審稿屬于勞務(wù)所得，應(yīng)納稅 =15000X( 1 20%) X 20%=2400(元)(

8、3) 翻譯收入屬于勞務(wù)所得，應(yīng)納稅 =(3000 800) X 20%=440 (元)(4) 在A國(guó)講學(xué)收入按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅=30000X( 1 20%) X 30%- 2000=5200 (元)實(shí)納稅 5000元，需在我國(guó)補(bǔ)稅 5200 5000=200 (元)在B國(guó)書(shū)畫(huà)收入按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅=70000 X( 1 20% X 40%- 7000=15400 (元)V實(shí)納稅18000元，按15400扣除。孫某 20XX年應(yīng)納個(gè)人所得稅 =6720+420+2400+440+200=10180 (元)7. ( 1)每月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(6000 3500) X 10%- 105=14

9、5 (元)112月份工資共應(yīng)納稅 145X 12個(gè)月=1740 (元)12月份全年獎(jiǎng)金工納稅 24000/12=2000 (元)，適用稅率10%扣除數(shù)為105,應(yīng)納稅=24000X 10%- 105=2295 (元)工資和獎(jiǎng)金共納稅=1740+2295=4035 (元)(2 )演出收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，通過(guò)教育局向農(nóng)村義務(wù)捐款2000元，公益性捐贈(zèng)允許全額扣除限額：演出全年應(yīng)納個(gè)稅 =(3000 2000 ) X 20%X 12個(gè)月=2400 (元)(3)免稅(4 ) A國(guó)講學(xué)收入按我國(guó)稅法規(guī)定，應(yīng)納稅=50000 X( 1 20% X 30%- 2000=10000 (元)，在A國(guó)應(yīng)納稅 8

10、000元，需補(bǔ)稅 10000 8000=2000 (元)(5) 在B國(guó)出版收入按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅=160000X ( 1 20%) X 20%X (1 30% =17920 (元)，在B國(guó)已納稅16000元，需補(bǔ)稅 17920 16000=1920 (元)8. (1)出版小說(shuō)，小說(shuō)加印應(yīng)納個(gè)人所得稅 =(24000+8000 ) X (1 20%) X 20%X (1 30%) =3584 (元)(2 )版權(quán)使用費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000X( 1 20%) X 20%=6400(元)(3) 小說(shuō)連載應(yīng)納個(gè)人所得稅=(1200 X 3 800) X 20%X( 1 30%

11、=392 (元)(4) 免稅李先生共納個(gè)人所得稅 =3584+6400+392=10376 (元)第七章 稅法其他練習(xí)題一、單選題1. 下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（B ）oA. 進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的傭金B(yǎng).進(jìn)口人向賣(mài)方支付的購(gòu)貨傭金C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用2. 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的A. 成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用（A ）。B. 到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格實(shí)際支付金額3. 下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C ）A. 錄像機(jī) B.小轎車(chē)C. 新聞紙 D.膠卷4.給予稅務(wù)行政處罰的主體是（B）°A.法院B

12、.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.檢察院 D.政府部門(mén)B.購(gòu)買(mǎi)咼級(jí)轎車(chē)C.取得國(guó)家5. 以下應(yīng)繳納契稅的有（ A ）o A.以高級(jí)轎車(chē)換取房屋劃撥的土地D.等價(jià)交換土地使用權(quán)6.下列不交納車(chē)船稅的有（A.擁有的小汽車(chē)的農(nóng)民C.擁有的小汽車(chē)的個(gè)人D ）oB. 擁有的小汽車(chē)的外資企業(yè)D. 擁有的小汽車(chē)的武警部隊(duì)7. 房產(chǎn)稅的征稅辦法是（ D ） oA. 按月征收 B.按季征收C. 按年征收 D.按年計(jì)算，分期繳納8. 下列情況中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（B ）o某工礦基地工廠倉(cāng)庫(kù)用地某鎮(zhèn)標(biāo)志性廣場(chǎng)用地A. 某縣城軍事倉(cāng)庫(kù)用地B.C. 某村民產(chǎn)品收獲物用地D.9. 下列說(shuō)法正確的有（D ）A. 只要繳納增值稅就會(huì)繳納

13、城建稅B. 同時(shí)交納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C. 只要退還三稅就要退還城建稅D. 城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人10. 下列不征收資源稅的有（A D ）oA. 進(jìn)口的海鹽B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開(kāi)采的銅礦石C.軍事單位開(kāi)采的錫礦石D.中外合作開(kāi)采的石油、天然氣11. 下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有（ C ）A.用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B.兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)出租12. 下列免征土地使用稅的有（ A ）oA. 學(xué)校食堂用地B.工廠實(shí)驗(yàn)室用地C.公元內(nèi)茶社用地D.百貨大樓倉(cāng)庫(kù)用地13. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（A ） o A.行政機(jī)

14、關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D.由E政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)14. 下列車(chē)輛應(yīng)征收車(chē)船稅的有（AB ） o A.郵政專(zhuān)用車(chē)輛B. 外商投資企業(yè)擁有車(chē)輛C.國(guó)家機(jī)關(guān)班車(chē)D.企業(yè)所屬醫(yī)院自用車(chē)輛15. 車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)（C ） o；A.領(lǐng)取車(chē)船牌照地B.納稅人經(jīng)營(yíng)所在地C.車(chē)輛登記地 D.車(chē)輛行駛地16. 下列免征車(chē)船稅的項(xiàng)目是 （C ） oA.個(gè)人擁有私車(chē) B.運(yùn)輸公司運(yùn)貨車(chē)C.環(huán)衛(wèi)局垃圾車(chē)D.搬家公司搬家車(chē)輛17. 下列對(duì)印花稅憑證處理方法正確的有（D ）。A.融資租賃合同屬租賃合

15、同B.國(guó)外簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同，在國(guó)內(nèi)使用時(shí)，不需繳納印花稅C.房屋產(chǎn)權(quán)證納稅人是售房單位D.出版社與發(fā)行單位之間的訂購(gòu)單屬于購(gòu)銷(xiāo)合同18. 下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)納契稅的有（A ）。 A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移C. 等價(jià)交換房產(chǎn)D.城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買(mǎi)普通商品房19. 對(duì)納稅人擅自改動(dòng)稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的可以處罰款金額為（C ）。A.2000以下B. 2000元以上，5000元以下 C.2000 元以上，10000元以下D.5000元以上，10000元以下20. 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處（C ） 罰款；

16、逾期不改正的，處以 （） 罰款。A.1000元以下，1000元至5000元B.2000元以下，2000元至5000元C. 2000元以下，2000元至10000元D.5000元以下，5000元至20000元21. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（A ）。A.5 年 B.6 年 C.8 年 D.10 年22. 可以通過(guò)行政法規(guī)形式設(shè)定稅務(wù)行政處罰A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.國(guó)務(wù)院23. 稅務(wù)行政賠償方式為（D ） D.返還財(cái)產(chǎn)二、多選題1. 我國(guó)特別關(guān)稅的種類(lèi)有（ABDA.報(bào)復(fù)性關(guān)稅B.保障性關(guān)稅2. 城建

17、稅適用的稅率有（ABD ）（除限制人身自由）的機(jī)構(gòu)是（C. 財(cái)政部 D.國(guó)家稅務(wù)總局。A.支付賠償金 B.退還稅款 C.恢復(fù)原狀)。C.A.7%進(jìn)口附加稅D.返傾銷(xiāo)和返補(bǔ)貼B.5%C.3%D.1%3. 下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記B.注銷(xiāo)稅務(wù)登記4. 我國(guó)涉及房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的稅收主要有 A. 土地增值稅 B.契稅 C.營(yíng)業(yè)稅C.(D.ABC ）。停業(yè)稅務(wù)登記D. 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記ABCD ）。城建稅5. 下列符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的（BCD ）。A. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅B. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.

18、 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D. 因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅6. 依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)交納資源稅 的有（BC ）。A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦C.軍事單位開(kāi)采石油 D.中外合作開(kāi)采天然氣7. 土地增值稅的納稅義務(wù)人可以是（ABCD ）。A.外國(guó)企業(yè) B.個(gè)人C.個(gè)體戶 D.醫(yī)院8. 下列各項(xiàng)中應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（BD ）。A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝古跡園內(nèi)附設(shè)的照相館用地C. 公園中管理單位的辦公用地D.學(xué)校食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地9. 下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅

19、的納稅人有（ABCD ）D.共有土地使用權(quán)的各方A. 土地使用權(quán)人B. 土地實(shí)際使用人C.土地代管人10. 下列關(guān)于車(chē)船稅表述正確的有（AB ）實(shí)行從量定額征收A.屬于財(cái)產(chǎn)行為稅類(lèi)B.C.適用于在我國(guó)境內(nèi)使用車(chē)船的所有單位和人D.按年計(jì)算，分期繳納11.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為（ACA.載人汽車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù))B.。載貨汽車(chē)以總噸位為計(jì)稅依據(jù)C.載貨汽車(chē)以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅依據(jù)D.機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)12.下列屬印花稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有(CD）。A.勞動(dòng)用工合同B.銀行現(xiàn)金收付登記薄C. 土地使用證 D.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同13. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位應(yīng)繳納的稅金有（ABC ）。A.營(yíng)業(yè)稅 B. 土地增值稅 C.

20、印花稅 D.契稅14. 注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍包括（ABC ）。A.被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.資不抵債破產(chǎn)C.因改組合并被撤銷(xiāo)D.納稅人經(jīng)營(yíng)地址遷移而稅離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄區(qū)15. 納稅人偷稅未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有（ABC ）。A.追繳稅款 B.加收滯納金C.罰款 D.追究刑事責(zé)任16. 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有 （ABC ）。A.全國(guó)人大及其常委會(huì)B. 國(guó)務(wù)院 C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.地方人大及地方政府三、判斷題1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。（v ）2. 稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出20000元以上罰款的案件。

21、（x ）3. 關(guān)稅的征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。（x ）4. 進(jìn)口完稅價(jià)格以到岸價(jià)格為基礎(chǔ)，到岸價(jià)格除貨價(jià)外，還包括貨物送抵我國(guó)輸人地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)及其它勞務(wù)費(fèi)用。（V ）5. 出口貨物完稅價(jià)格中不包括貨物從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用。進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)。（X ）6. 出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的離岸價(jià)格為關(guān)稅的完稅價(jià)格。（ x ）7. 我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。（X ）8. 資源稅僅在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不 征收（V ）。9. 單位之間互換房地產(chǎn)未取得收入，不繳土地增值稅。（X ）10. 納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無(wú)