中石化全套內部控制系統(tǒng)制度資金管理體系文件

1、辦公精品歡迎下載5.1籌資業(yè)務內部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點分值控制點相關資料相關制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性 性；3權利與義務； 攤；5表達和披露；三；2完整4估價或分6準確性；1234561.確定籌資計劃1.1 :1.2經營風險：資金預算編制不合理，造成 籌資不足或負債過高。1.1財務部每年末根據(jù)股份公司下年度的利潤預算、投資計劃及有關資金安排， 預測股份公司的自有資金和長短期融資規(guī)模，編制資金預算，按規(guī)定權限報批后執(zhí)行。財務部 控股子公司7資金預算1.6.31.11.2經營風險：資金預算編制不合理，造成籌資不足或負債過

2、高。1.2分（子）公司按照股份公司下達的經營計劃和預計投資規(guī)模并按照資產負債 率控制要求編制年度資金預算，分公司、全資子公司經總會計師審核后報財務部，控股子公司按照公司章程和制度規(guī)定的職責權限審核后報財務部。分（子）公司財務部門根據(jù)年度資金預算，結合生產經營情況及投資計劃的項目進度編制月度資金預算上報財務部，財務部結合年度資金預算執(zhí)行情況確定月度資金預算。財務部 分（子）公司9年度資金預算 月度資金預算1.6.31.11.2經營風險：未按規(guī)定權限或短期授信額 度籌資，導致籌資不足或籌資成本過 大。1.3股份公司短期綜合授信額度協(xié)議由董事長或經其授權的委托代理人與相關金融機構簽署。在總的授信額度

3、范圍內，財務部按規(guī)定權限向各分公司、全資子公司下達票據(jù)授信額度，向控股子公司下達短期（含票據(jù)）授信額度。日常授 信額度如需調整，由各分（子）公司向財務部提岀申請，財務部按規(guī)定權限審批 下達。財務部 分（子）公司7短期綜合授信 額度協(xié)議 授信額度1.6.32.執(zhí)行籌資計劃2.1 13.13.2財務風險：未按規(guī)定權限簽署融資合同 （協(xié)議），導致籌資不足或籌資成本過 大，或合同的變更未經審核，導致籌資 不到位。合規(guī)風險：合同（協(xié)議）不符合法律、 去規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。2.1財務部按照資金預算和分公司、全資子公司的實際融資需求，與有關金融機 構洽談并辦理相關融資業(yè)務手續(xù)，按規(guī)定權限簽署融資合同（

4、協(xié)議）。境內外重大項目融資合同和銀團貸款合同，法律事務部須參與談判、審核合同， 并向相關部門岀具書面法律意見。財務部 法律事務部9融資合同（協(xié)議）1.6.31.12.1V短期借款長期借款交易性金融負債應付債券財務費用1.11.2 :2.1經營風險、財務風險：未在授信額度內 辦理融資，導致籌資不足或籌資成本過 大。影響財務報告。2.2分公司和全資子公司在財務部核定的金融機構和授信額度內，辦理銀行承兌 匯票、中國石化財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）結算貸款和財務公司承兌匯票業(yè)務。分（子）公司不得將授信額度再轉授其下屬分公司、全資子公司和 控股子公司。分（子）公司6核定的金融機構 和額度的相關文

5、 件1.6.31.12.1VV短期借款長期借款交易性金融負債應付債券1.2:1.1:2.1經營風險、財務風險：未在授信額度內 辦理融資，導致籌資不足或籌資成本過 大，影響財務報告。2.3控股子公司在財務部核定的金融機構和授信額度內，在當?shù)亟鹑跈C構辦理貸款、銀行承兌匯票等長短期融資業(yè)務，不得將授信額度再轉授下屬的分公司、全資子公司和控股子公司。控股子公司6核定的金融機構 和額度的相關文 件1.6.31.12.1VV短期借款長期借款交易性金融負債應付債券3.資金向分公司、全資子公司分配1.12.1經營風險、財務風險：分割協(xié)議未按權 限審批，導致資金分配不合理，影響財 務報告。3.1財務部根據(jù)投資計

6、劃和分公司、全資子公司的用款申請，按規(guī)定權限辦理長期借款、債券和融資租賃的內部分割協(xié)議以及臨時周轉借款，并辦理資金撥付手續(xù)。長期借款和債券在財務部按規(guī)定辦理內部付款審批手續(xù)后劃撥資金。融資租賃由分公司、全資子公司具體執(zhí)行。財務部經辦 審批8長期借款、債券、 融資租賃內部分 割協(xié)議；臨時周轉借款協(xié) 議1.6.3V短期借款 長期借款 應付債券 長期應付款4.資金從分公司、全資子公司收回2.1 1財務風險：未及時收回利息和租金，導 致融資成本過高。4.1財務部統(tǒng)一償還用于分公司、全資子公司的長期借款和融資租賃本金；并按照內部分割協(xié)議，從分公司、全資子公司收回利息和租金。財務部6付息通知書； 轉賬通知

7、單1.6.3VV長期借款 應付債券 長期應付款財務費用未確認融資費用 未實現(xiàn)融資收益業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點分值控制點相關資料相關制度 索引會計報表認定1存在和發(fā)生/真實性；2完整 性；3權利與義務；4估價或分 攤；5表達和披露；6準確性；會計報表項目1234562.1財務風險：未及時收回本息，導致融資 成本過高。4.2財務部按照臨時周轉借款協(xié)議按期計算并及時收回分公司、全資子公司短期借款本息。財務部6付息通知書； 轉賬通知單1.6.3V短期借款 財務費用5.歸還金融機構借款本息1.32.11資產安全風險：未按規(guī)定權限審批，造成損失。財務風險：未能及時發(fā)現(xiàn)

8、差異和處理， 影響財務報告。5.1各級財務部門負責借款本息的管理和核對工作，建立借款明細臺賬，月末及 時核對，如有差異，及時查清原因處理。核對無誤后，按規(guī)定權限辦理付款審批 手續(xù)，按時償還本息。財務部 分（子）公司經辦 審批7借款臺賬金融機構還本付 息回單1.6.31.12.1VV短期借款 長期借款 財務費用6.賬務處理2.1 1財務風險：核算錯誤，影響財務報告。6.1各級財務部門根據(jù)審核后的相關憑證，按照股份公司內部會計制度進行賬務 處理，會計憑證需由不相容崗位人員稽核。借款費用須提供計算依據(jù)。財務部 分（子）公司記賬 稽核8會計憑證1.6.31.6.11VVV長期借款 應付債券 長期應付款

9、財務費用未確認融資費用 未實現(xiàn)融資收益7.編制籌資分析報告1.11.2經營風險：籌資分析報告不準確，影響夬策。7.1財務部根據(jù)股份公司資金狀況和金融業(yè)務市場的變化，編制籌資分析報告， 提出籌資業(yè)務管理建議，經財務部主任審核后，報財務總監(jiān)。財務部7籌資分析報告1.11.2經營風險：籌資分析報告不準確，影響夬策。7.2控股子公司財務部門分析籌資和資金運用情況，經部門負責人審核后報總會 計師，并將問題反饋給財務部?？毓勺庸?籌資分析報告8.籌資考核1.11.2經營風險：未進行考核，降低資金管理 效果。8.1財務部對各分（子）公司按月檢查、按年考核，提出考核建議并進行考評。財務部7檢查記錄； 考評結

10、果籌資業(yè)務流程5.1、業(yè)務目標1經營目標1.1保證生產經營和股份公司發(fā)展所需資金。1.2保持合理的債務結構和降低籌資成本。1.3按合同規(guī)定償還債務，保證資金合理使用和安全。2財務目標2.1保證籌資核算真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 籌資業(yè)務符合國家有關金融法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。3.2 借款合同、融資租賃合同等符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1 經營風險1.1 資金短缺不能滿足生產經營需要。1.2 資金冗余或債務結構不合理造成籌資成本過大。1.3 債務過高和資金安排不當，不能按期償債。1.4 資金被非法挪用、占用、管理不當?shù)仍斐少Y金流失。本流程所稱

11、籌資為銀行和財務公司貸款、融資租賃和銀行承兌匯票籌資。1.5 未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2 財務風險2.1 籌資記錄錯誤，賬實不符。2.2 不能正確核算，造成投資成本或財務費用不實。3 合規(guī)風險3.1 籌資過程中發(fā)生不符合國家金融法律、法規(guī)的行為導致?lián)p失。3.2 借款合同、融資租賃合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度，導致?lián)p失。三、業(yè)務流程步驟與控制點1 確定籌資計劃1.1 財務部每年末根據(jù)股份公司下年度的利潤預算、投資計劃及有關資金安排，預測股份公司的自有資金和長短期融資規(guī)模，編制資金預算，按規(guī)定權限報批后執(zhí)行。1.2 分（子）公司按照股份公

12、司下達的經營計劃和預計投資規(guī)模并按照資產負債率控制要求編制年度資金預算，分公司、全資子公司經總會計師審 核后報財務部，控股子公司按照公司章程和制度規(guī)定的職責權限審核后報財務部。分（子）公司財務部門根據(jù)年度資金預算，結合生產經營情 況及投資計劃的項目進度編制月度資金預算上報財務部，財務部結合年度資金預算執(zhí)行情況確定月度資金預算。1.3 股份公司短期綜合授信額度協(xié)議由董事長或經其授權的委托代理人與相關金融機構簽署。在總的授信額度范圍內，財務部按規(guī)定權限向各 分公司、全資子公司下達票據(jù)授信額度，向控股子公司下達短期（含票據(jù)）授信額度。日常授信額度如需調整，由各分（子）公司向財務部提 出申請，財務部按

13、規(guī)定權限審批下達。2 執(zhí)行籌資計劃（協(xié)議）2.1 財務部按照資金預算和分公司、全資子公司的實際融資需求， 與有關金融機構洽談并辦理相關融資業(yè)務手續(xù)，按規(guī)定權限簽署融資合同境內外重大項目融資合同和銀團貸款合同，法律事務部須參與談判、審核合同，并向相關部門出具書面法律意見。境內外重大項目融資合同和 銀團貸款合同，法律事務部須參與談判、審核合同，并向相關部門出具書面法律意見。2.2 分公司和全資子公司在財務部核定的金融機構和授信額度內，辦理銀行承兌匯票、中國石化財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）結算貸款 和財務公司承兌匯票業(yè)務。分（子）公司不得將授信額度再轉授其下屬分公司、全資子公司和控股子公司。

14、2.3 控股子公司在財務部核定的金融機構和授信額度內，在當?shù)亟鹑跈C構辦理貸款、銀行承兌匯票等長短期融資業(yè)務，不得將授信額度再轉授下屬 的分公司、全資子公司和控股子公司。3 資金向分公司、全資子公司分配3.1 財務部根據(jù)投資計劃和分公司、全資子公司的用款申請，按規(guī)定權限辦理長期借款、債券和融資租賃的內部分割協(xié)議以及臨時周轉借款，并辦理資金撥付手續(xù)。長期借款和債券在財務部按規(guī)定辦理內部付款審批手續(xù)后劃撥資金。融資租賃由分公司、全資子公司具體執(zhí)行。4 資金從分公司、全資子公司回收4.1 財務部統(tǒng)一償還用于分公司、全資子公司的長期借款和融資租賃本金；并按照內部分割協(xié)議，從分公司、全資子公司收回利息和租

15、金。4.2 財務部按照臨時周轉借款協(xié)議按期計算并及時收回分公司、全資子公司短期借款本息。5 歸還金融機構借款本息5.1 各級財務部門負責借款本息的管理和核對工作，建立借款明細臺賬，月末及時核對，如有差異，及時查清原因處理。核對無誤后，按規(guī)定權限辦理付款審批手續(xù)，按時償還本息。66.177.17.288.1四、1235.2賬務處理各級財務部門根據(jù)審核后的相關憑證，按照股份公司內部會計制度進行賬務處理，會計憑證需由不相容崗位人員稽核。借款費用須提供計算依 據(jù)。編制籌資分析報告財務部根據(jù)股份公司資金狀況和金融業(yè)務市場的變化，編制籌資分析報告，提出籌資業(yè)務管理建議，經財務部主任審核后，報財務總監(jiān)。控股

16、子公司財務部門分析籌資和資金運用情況，經部門負責人審核后報總會計師，并將問題反饋給財務部?；I資考核財務部對各分（子）公司按月檢查、按年考核，提出考核建議并進行考評。2007498 號）-1.6.3（石化股份法 2003 419號）相關制度目錄（制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資金管理辦法的通知（石化股份財關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知-1.12.1-1.6.11關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006 ）的通知（石化股份財2006508號）貨幣資金管理業(yè)務內部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相

17、容X-JU /亠岡位控制點分值控制點相關資料相關制度索引1.開/銷賬戶1234561存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5會計報表項目 表達和披露；6準確性;會計報表認定業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關資料相關制度 索引會計報表認定1存在和發(fā)生/真實性；2完整性； 3權利與義務；4估價或分攤； 表達和披露；6準確性；i會計報表項目1234561.1經營風險：開/銷帳戶不按規(guī)定審批， 導致資金不能統(tǒng)一集中管理使用。維 護銀行主數(shù)據(jù)錯誤，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控 制。1.1按照分級管理的原則，各分（子）公司開/銷賬戶必須報財務部審批，其下

18、屬單位開/銷賬戶經分（子）公司財務部門審核后報總會計師或分管副經理審批；經批準后嚴格按照中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（以下簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和/或中國石化財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）開 /銷賬戶?！綞RP】主數(shù)據(jù)維護人員根據(jù)財務部門填寫的銀行主數(shù)據(jù)維護申請單，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建或凍結銀行主數(shù)據(jù)。分（子）公司經辦 審核 審批8開/銷賬戶審批憑據(jù)銀行主數(shù)據(jù)維護申請單1.6.61.6.32.10.11.13.1資產安全風險、合規(guī)風險：違規(guī)使用 帳戶，違反國家有關規(guī)定，造成損失。1.2賬戶的類型、用途和限額必須符合賬戶管理辦法的規(guī)定。財務部 分（子）公司2設立賬戶審批憑據(jù)

19、1.6.69.122.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理1.1資產安全風險：現(xiàn)金開支范圍和庫存 限額違反規(guī)定，造成損失。2.1各分（子）公司財務部門必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結合本單位的實 際情況，制定本單位關于現(xiàn)金開支范圍和庫存限額的規(guī)定，并報各分（子）公司總會計師或分管副經理審批。超過庫存限額的現(xiàn)金必須當日送存銀行，財務部門負責人不定期抽查。分（子）公司岀納 檢查5現(xiàn)金日記帳抽 查記錄1.6.31.12.1資產安全風險、財務風險：坐支現(xiàn)金 或白條抵庫，造成損失，影響財務報 土告。2.2現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財務部門負責人不定期抽查，并簽字。財務部 分（子）公司岀納

20、 檢查5現(xiàn)金盤庫抽查 記錄1.6.3VV貨幣資金2.1財務風險：現(xiàn)金帳實不符，影響財務 報告。2.3財務部門岀納人員做到現(xiàn)金日清月結，由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點（每月末必須進行），并將簽字確認的盤點表報財務部門負責人。每次盤點結果必須備案，作為會計檔案保存。盤點發(fā)現(xiàn) 不符，應及時查明原因，報財務部門負責人作岀處理。財務部 分（子）公司岀納 審核 審批6庫存現(xiàn)金盤點 表1.6.3VV貨幣資金2.1財務風險：未按規(guī)定對賬，影響財務 報告。2.4 非 ERP】各分（子）公司財務部門每月應核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額 調節(jié)表，核實未達賬項并

21、說明原因，由不相容崗位人員稽核簽字?！綞RP】各分（子）公司財務部門每日上載銀行對賬單，運行銀行余額調節(jié)表，并分析和核實未達賬項。月 末打印銀行余額調節(jié)表，核實未達賬項，并說明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調節(jié)表必須由財務部門負責人審核，對未達賬項應跟蹤核實，發(fā)現(xiàn)1個月未對上的未達賬項應查明原因，并追查責任。對于加油站設置臨時存折的，財務部門應視作銀行賬戶管理。每月將臨時存折復印作為銀行對賬單存檔，對未達項目編制銀行存款余額調節(jié)表并經財務部門負責人審核。分（子）公司岀納 經辦 稽核 審核3銀行余額調節(jié) 表加油站臨時存 折復印件1.6.32.10.1VV貨幣資金1.12.1資產安全

22、風險：網(wǎng)銀卡和密碼未分開 保管，導致資金被非法挪用。財務風險：未按規(guī)定核對網(wǎng)銀賬，導 致賬實不符。2.5分（子）公司開通網(wǎng)上銀行查詢或收付款項的，須經總會計師審批后，與銀行簽訂 網(wǎng)上銀行服務協(xié)議。不同權限網(wǎng)銀卡及密碼分別指定專人保管。通過網(wǎng)上銀行收款的， 每日核對網(wǎng)銀明細，如有差異，查明原因，跟蹤落實。分（子）公司岀納 稽核3開通網(wǎng)上銀行 查詢和收付款 審批手續(xù)網(wǎng)銀明細差異 核對記錄VV貨幣資金3.資金收入2.1財務風險：收入資金未及時存入收入:戶，形成賬外資金，影響財務報告。5.1各分（子）公司生產經營收入、勞務服務收入以及在非購銷業(yè)務中取得的貨幣資金 收入款項，會計人員必須對發(fā)票等有效憑據(jù)

23、審核后進行賬務處理，并經不相容崗位人員稽核。分公司及全資子公司應按賬戶管理辦法規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存 入收入戶或財務公司賬戶。分（子）公司記賬 稽核 檢查5收入憑證1.6.3VVV貨幣資金業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關資料相關制度 索引會計報表認定i會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性； 3權利與義務；4估價或分攤； 表達和披露；6準確性；1234563.2 各分（子）公司要加強與往來單位的款項核對工作，參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點 3.2、3.3。分（子）公司34.資金支出1.1資產安全風險：預留印鑒未分開保

24、管， 導致資金被非法挪用。4.1嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。分（子）公司財務專用章保管個人名章保 管5個人名章授權 書2.1財務風險：票據(jù)未按要求管理，導致 資金被非法挪用。4.2加強與貨幣資金相關票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、 注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄， 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。分（子）公司財務專用章 保管 票據(jù)保管5票據(jù)使用登記 簿V貨幣資金1.1經營風險：貨幣資金業(yè)務未設置不相 容崗位導致舞弊。4.3建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位

25、的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務的全過程。分（子）公司經辦 審核5貨幣資金崗位 責任制1.12.1資產安全風險、財務風險：未按規(guī)定 程序和權限付款，造成損失，影響財 務報告。4.4有關部門或個人用款時，需事先辦理審批手續(xù)，經批準后，向財務部門提岀支付申 請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同、履約報告書 或相關證明。財務部門按權限審核有關單據(jù)后安排資金支岀。分（子）公司經辦 審核10付款審批記錄V貨幣資金5.貨幣資金總量控制1.1經營風險：未按規(guī)定制定資金計劃，影 響資金調度。5.1各分（子）公司按照月度

26、資金預算，制訂旬或周或天資金計劃，并由財務部門負責 人審核簽字。分（子）公司5月度資金預算 資金計劃1.1經營風險：資金未按收支兩條線管理， 影響資金使用效率。5.2各分（子）公司實行嚴格的收支兩條線管理，對下屬單位資金實行內部統(tǒng)一使用， 根據(jù)實際可設立內部結算中心，制訂內部結算管理規(guī)定。按照分級管理的原則，各級財 務部門至少每半年抽查下級單位執(zhí)行情況。分（子）公司經辦 檢查5抽查記錄1.1經營風險：未按貨幣資金總量控制， 影響資金使用效率。5.3財務部按年核定各分（子）公司貨幣資金總量指標，經財務部主任審批后下達。各 分（子）公司財務部門按照股份公司核定的總量指標分解下達到下屬單位，按月對其

27、下 屬單位進行貨幣資金總量控制。財務部 分（子）公司經辦 審批5貨幣資金總量 指標下達相關 文件6.月度和年度貨幣資金分析1.1經營風險：未按規(guī)定編制分析報告， 影響經營決策。6.1各級財務部門編制月度和年度貨幣資金分析報告，報財務部門負責人審閱。財務部 分（子）公司5分析報告（專 門或含貨幣資 金相關內容）7.貨幣資金管理考核1.1經營風險：未按規(guī)定抽查，影響資金 管理效果。7.1財務部按照對分公司、全資子公司賬戶核定情況，對其進行抽查，年末提出考核建 議，考核報告報財務部主任審核。財務部5抽查記錄 貨幣資金年度 考核報告1.6.31.1經營風險：未按規(guī)定抽查，影響資金 管理效果。7.2財務

28、部按照對控股子公司下達的銀行存款限額指標和貨幣資金余額指標，對其進行抽查，年末進行考核并提岀建議?？己藞蟾鎴筘攧詹恐魅螌徍?。財務部5抽查記錄 貨幣資金年度 考核報告1.6.31.1經營風險：未按規(guī)定檢查、考核，影 1向資金管理效果。7.3各分（子）公司財務部門按照總部下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標， 對分解給下屬分（子）公司的指標每月進行檢查，年末進行考核?？己藞蟾娼涁攧詹块T 負責人審核后報總會計師。分（子）公司5月度檢查記錄 貨幣資金年度 考核報告1.6.35.2貨幣資金管理業(yè)務流程1一、業(yè)務目標1 經營目標1.1 保證資金安全，提高資金利用效率。2 財務目標2.1 保證貨幣資金核

29、算真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 符合國家貨幣資金管理的有關規(guī)定和股份公司內部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1 經營風險1.1 資金被非法挪用。1.2 資金存放分散，不能統(tǒng)一集中使用，資金冗余。2 財務風險2.1 貨幣資金賬實不符和存在賬外貨幣資金風險。3 合規(guī)風險3.1 違反國家貨幣資金管理規(guī)定和股份公司內部規(guī)章制度，受到處罰1本流程所稱貨幣資金為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。三、業(yè)務流程步驟與控制點1 開/銷賬戶1.1 按照分級管理的原則，各分（子）公司開/銷賬戶必須報財務部審批，其下屬單位開/銷賬戶經分（子）公司財務部門審核后報總會計師或分管副經理審批；經批準后嚴格按照中國石油化工股份有限

30、公司賬戶暫行管理辦法（以下簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和 /或中國石化財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）開 /銷賬戶?！綞RP】主數(shù)據(jù)維護人員根據(jù)財務部門填寫的銀行主數(shù)據(jù)維護申請單，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建或凍結銀行主數(shù)據(jù)。1.222.12.22.32.42.533.13.24賬戶的類型、用途和限額必須符合賬戶管理辦法的規(guī)定?，F(xiàn)金和銀行存款的日常管理各分（子）公司財務部門必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結合本單位的實際情況，制定本單位關于現(xiàn)金開支范圍和庫存限額的規(guī)定 并報各分（子）公司總會計師或分管副經理審批。超過庫存限額的現(xiàn)金必須當日送存銀行，由財務部門負責人不定期抽查?，F(xiàn)金收入必須及時存入銀行

31、，不得坐支、不得白條抵庫，由財務部門負責人不定期抽查，并簽字。財務部門出納人員做到現(xiàn)金日清月結，由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點（每月 末必須進行），并將簽字確認的盤點表報財務部門負責人。每次盤點結果必須備案，作為會計檔案保存。盤點發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，報 財務部門負責人作出處理?！痉荅RP】各分（子）公司財務部門每月應核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調節(jié)表，核實未達賬項并說明原因，由不相容崗位人員稽核簽 字?！綞RP】各分（子）公司財務部門每日上載銀行對賬單，運行銀行余額調節(jié)表，并分析和核實未達賬項。月末打印銀行余額調節(jié)表，核實 未達賬

32、項，并說明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調節(jié)表必須由財務部門負責人審核，對未達賬項應跟蹤核實，發(fā)現(xiàn)1個月未對上的未達賬項應查明原因，并追查責任。對于加油站設置臨時存折的，財務部門應視作銀行賬戶管理。每月將臨時存折復印作為銀行對賬單存檔，對未達項目編制銀行存款余額調節(jié)表 并經財務部門負責人審核。分（子）公司開通網(wǎng)上銀行查詢或收付款項的，須經總會計師審批后，與銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務協(xié)議。不同權限網(wǎng)銀卡及密碼分別指定專人保 管。通過網(wǎng)上銀行收款的，每日核對網(wǎng)銀明細，如有差異，查明原因，跟蹤落實。資金收入各分（子）公司生產經營收入、勞務服務收入以及在非購銷業(yè)務中取得的貨幣資金收入款項，會計

33、人員必須對發(fā)票等有效憑據(jù)審核后進行賬務 處理，并經不相容崗位人員稽核。分公司及全資子公司應按賬戶管理辦法規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或財務公司賬戶。各分（子）公司要加強與往來單位的款項核對工作，參見7.1應收款項管理業(yè)務流程控制點 3.2、3.3。資金支出4.1 嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.2 加強與貨幣資金相關票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。4.3 建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，

34、明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦 理貨幣資金收支業(yè)務的全過程。4.4 有關部門或個人用款時，需事先辦理審批手續(xù)，經批準后，向財務部門提出支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附 有效經濟合同、履約報告書或相關證明。財務部門按權限審核有關單據(jù)后安排資金支出。5 貨幣資金總量控制5.1 各分（子）公司按照月度資金預算，制訂旬或周或天資金計劃，并由財務部門負責人審核簽字。5.2 各分（子）公司實行嚴格的收支兩條線管理，對下屬單位資金實行內部統(tǒng)一使用，根據(jù)實際可設立內部結算中心，制訂內部結算管理規(guī)定。按 照分級管理的原則

35、，各級財務部門至少每半年抽查下級單位執(zhí)行情況。5.3 財務部按年核定各分（子）公司貨幣資金總量指標，經財務部主任審批后下達。各分（子）公司財務部門按照股份公司核定的總量指標分解下 達到下屬單位，按月對其下屬單位進行貨幣資金總量控制。6 月度和年度貨幣資金分析6.1 各級財務部門編制月度和年度貨幣資金分析報告，報財務部門負責人審閱。7 貨幣資金管理考核7.1 財務部按照對分公司、全資子公司賬戶核定情況，對其進行抽查，年末提出考核建議，考核報告報財務部主任審核。7.2 財務部按照對控股子公司下達的銀行存款限額指標和貨幣資金余額指標，對其進行抽查，年末進行考核并提出建議。考核報告報財務部主任審核。7

36、.3 各分（子）公司財務部門按照總部下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標，對分解給下屬分（子）公司的指標每月進行檢查，年末進行考核。考核報告經財務部門負責人審核后報總會計師。四、相關制度目錄（制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 中國人民銀行關于印發(fā)支付結算辦法的通知（銀發(fā)1997 : 393號）-9.122 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資金管理辦法的通知（石化股份財2007498號）-1.6.31.6.63 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法的通知（石化股份財2005 : 374號）4 ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范（試行）-2.10.15.3資金收、撥款管理業(yè)

37、務內部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關資料相關制度 索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561.分公司及全資子公司資金上收2.1財務風險：收入資金未及時存入收 入戶，形成帳外資金，影響財務報 土告。1.1分公司及全資子公司應按 中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或在中 國石化財務有限責任公司（簡稱財務公司）開設的賬戶。分公司 全資子公司6銀行存款日記賬 銀行對賬單會計憑證1.6.61.

38、6.3V貨幣資金1.1經營風險：資金未按規(guī)定實行集中 管理,影響資金使用效率。1.2分公司及全資子公司應根據(jù)股份公司與銀行簽訂的資金集中管理合作協(xié)議 規(guī)定，授權銀行機構按資金集中管理合作協(xié)議要求于每日定點將收入戶資金向 指定的總部賬戶匯劃。分公司及全資子公司將資金集中管理合作協(xié)議的附件3、附件4、附件5報財務部備案。分公司 全資子公司6資金集中管理合作協(xié) 議及其附件3、4、51.6.31.1經營風險：存款上劃不及時，影響 資金使用效率。1.3 分公司及全資子公司按規(guī)定將財務公司賬戶當天的存款余額主動匯劃到總部 在財務公司賬戶。分公司 全資子公司8財務公司存款日記賬1.6.61.6.32.分公司

39、及全資子公司用款下?lián)?.11.2經營風險：日用款計劃制定不準確， 影響資金使用效果2.1分公司及全資子公司根據(jù)財務部核定的月度資金預算，制定次日用款計劃，經 總會計師或其授權人員審核后按時上報財務部。分公司 全資子公司經辦 審核8日用款計劃1.6.31.11.2經營風險：未按規(guī)定審核審批，影 響資金使用效果。2.2財務部相關人員按規(guī)定對分公司及全資子公司用款計劃進行審核，制作付款建 議或付款通知單，報財務部主任或其授權人員審批后辦理下?lián)苜Y金業(yè)務。財務部經辦 審批8付款建議或付款通知單1.6.33.分公司及全資子公司資金清算1.22.1經營風險、財務風險：未按要求進 行清算，影響資金使用效率和財

40、務 報告。3.1財務部相關人員每月根據(jù)分公司及全資子公司財務報表數(shù)據(jù)、投資計劃完成數(shù)、利潤指標、在當?shù)劂y行發(fā)生的長期借款、資產處置等數(shù)據(jù)，編制月度資金清算單據(jù) 報財務部主任或授權人員批準后，進行清算。財務部7月度資金清算單據(jù)1.6.3V貨幣資金1.22.1經營風險、財務風險：未按要求進 行清算，影響資金使用效率和財務 報告。3.2財務部相關人員根據(jù)其他部門提供的文件資料或相關規(guī)定，制作所得稅清算、 土地租金清算、石油特別收益金清算等業(yè)務單據(jù)，報財務部主任或其授權人員批準 后清算。財務部7相關清算單據(jù)1.6.3V貨幣資金4.控股子公司資金收款1.12.13.1資產安全風險、財務風險：代收款 項未

41、及時收回，影響資金使用效果。 合規(guī)風險：不符合國家法律法規(guī)。4.1財務部相關人員根據(jù)控股子公司的股利分派方案上收分紅資金，按規(guī)定制作土 地租金、石油特別收益金等代收款項單據(jù)，經財務部主任批準后收款。財務部8代收款項相關單據(jù)V貨幣資金1.22.1資產安全風險、財務風險：控股子 公司未及時上劃款，影響資金使用 效果和財務報告。4.2控股子公司財務部門根據(jù)公告的股利分派方案或財務部通知，經相關部門審核 后按時將款項支付到財務部指定的銀行賬戶?？毓勺庸?相關付款單據(jù)V貨幣資金5.對外付款1.2資產安全風險：對外付款未按規(guī)定 權限審批，導致資產損失。5.1股份公司總部非經常性撥付款項，相關職能部門提岀

42、付款簽報申請，按規(guī)定權 限審批后，交財務部辦理付款。總部各部門8非經常性付款申請 相關付款單據(jù)業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點 分值控制點 相關資料相關制度 索引會計報表認定1存在和發(fā)生/真實；2完整性； 3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性會計報表項目1234561.22.1資產安全風險、財務風險：對外付 款未按規(guī)定權限審批，導致資產損 失，影響財務報告。5.2財務部相關人員根據(jù)已經批準的付款申請制作付款通知單，經財務部主任或其 授權人員批準后安排付款。財務部對控股子公司撥付款視同對外付款業(yè)務管理。財務部8付款通知單9.12V貨幣資金6.賬務處理2

43、.1財務風險：核算錯誤，影響財務報 土告。6.1財務部門對收撥款相關單據(jù)審核無誤后，按照股份公司內部會計制度進行賬務 處理，相關會計憑證由不相容崗位人員稽核。財務部 分（子）公司記賬 稽核8會計憑證1.6.11VVV貨幣資金7.賬務核對2.1財務風險：未及時核對處理差異， 影響財務報告。7.1分公司及全資子公司應每日對上存款記錄數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)差異應及時分析 原因，并與財務部聯(lián)系解決差異。財務部與各分（子）公司應每月核對往來款項，對對賬結果簽字或蓋章，存在差異 應查明原因，及時處理。財務部 分（子）公司10相關對賬記錄VV貨幣資金5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程、業(yè)務目標1經營目標1.1保證資

44、金安全和運行暢通。1.2提高資金利用效率，滿足股份公司經營和投資活動的合理需求。2財務目標2.1保證貨幣資金的真實、準確、完整。3合規(guī)目標3.1.二、符合國家資金管理有關規(guī)定以及股份公司內部規(guī)章制度。業(yè)務風險1經營風險1.1資金未及時安全上收或撥付，導致資金周轉不暢。1.2資金冗余或短缺。22.133.1三、11.11.21.322.12.233.13.244.1財務風險貨幣資金收、撥金額計算錯誤，貨幣資金誤入賬戶，造成賬實不符。合規(guī)風險違反國家有關資金管理規(guī)定和股份公司內部規(guī)章制度，受到處罰。業(yè)務流程步驟與控制點分公司及全資子公司資金上收分公司及全資子公司應按中國石油化工股份有限公司賬戶暫行

45、管理辦法（簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或在中國石化財務有限責任公司（簡稱財務公司）開設的賬戶。分公司及全資子公司應根據(jù)股份公司與銀行簽訂的資金集中管理合作協(xié)議規(guī)定，授權銀行機構按資金集中管理合作協(xié)議要求于每日定 點將收入戶資金向指定的總部賬戶匯劃。分公司及全資子公司將資金集中管理合作協(xié)議的附件3、附件4、附件5報財務部備案。分公司及全資子公司按規(guī)定將財務公司賬戶當天的存款余額主動匯劃到總部在財務公司賬戶。分公司及全資子公司用款下?lián)芊止炯叭Y子公司根據(jù)財務部核定的月度資金預算，制定次日用款計劃，經總會計師或其授權人員審核后按時上報財務部。財務部相關人員按

46、規(guī)定對分公司及全資子公司用款計劃進行審核，制作付款建議或付款通知單，報財務部主任或其授權人員審批后辦理下?lián)苜Y 金業(yè)務。分公司及全資子公司資金清算財務部相關人員每月根據(jù)分公司及全資子公司財務報表數(shù)據(jù)、投資計劃完成數(shù)、利潤指標、在當?shù)劂y行發(fā)生的長期借款、資產處置等數(shù)據(jù)，編 制月度資金清算單據(jù)報財務部主任或其授權人員批準后，進行清算。財務部相關人員根據(jù)其他部門提供的文件資料或相關規(guī)定，制作所得稅清算、土地租金清算、石油特別收益金清算等業(yè)務單據(jù)，報財務部主任 或其授權人員批準后清算。控股子公司資金收款財務部相關人員根據(jù)控股子公司的股利分派方案上收分紅資金，按規(guī)定制作土地租金、石油特別收益金等代收款項單

47、據(jù)，經財務部主任批準后收款。4.2 控股子公司財務部門根據(jù)公告的股利分派方案或財務部通知，經相關部門審核后按時將款項支付到財務部指定的銀行賬戶5 對外付款5.1 股份公司總部非經常性撥付款項，相關職能部門提出付款簽報申請，按規(guī)定權限審批后，交財務部辦理付款。5.2 財務部相關人員根據(jù)已經批準的付款申請制作付款通知單，經財務部主任或其授權人員批準后安排付款。財務部對控股子公司撥付款視同對外付款業(yè)務管理。6 賬務處理6.1 財務部門對收撥款相關單據(jù)審核無誤后，按照股份公司內部會計制度進行賬務處理，相關會計憑證由不相容崗位人員稽核7 賬務核對7.1 分公司及全資子公司應每日對上存款記錄數(shù)據(jù)進行核對，

48、發(fā)現(xiàn)差異應及時分析原因，并與財務部聯(lián)系解決差異。財務部與各分（子）公司應每月核對往來款項，對對賬結果簽字或蓋章，存在差異應查明原因，及時處理。四、相關制度目錄（制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 中國人民銀行關于印發(fā)支付結算辦法的通知（銀發(fā)1997 : 393號）-9.122 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資金管理辦法的通知（石化股份財2007498號）-1.6.33 中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（石化股份財2005374號）-1.6.64 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006 ）的通知（石化股份財2006508號）-1.6.115.4承兌匯票管理業(yè)務內部控制矩陣業(yè)務 目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制 點分 值控制點 相關資料相關制 度索引會計報表認定會計報表 項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整 性；3權利與義務；4估價或分 攤；5表達和披露；6準確性；123456業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容X-JU /亠 岡位控