房地產(chǎn)會計科目及明細賬設(shè)置

1、房地產(chǎn)會計科目及明細賬設(shè)置標簽： 財經(jīng) 分類： 房產(chǎn)會計序號 科目編號 一級會計科目名稱 明細帳的設(shè)置一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金2 賬1002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別 “本錢 、 “公允價值變 動進行明細核算。5 1121 應(yīng)收票據(jù) 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù)備 查簿，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款

2、人、承兌 人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收 回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。出自房地產(chǎn)會計網(wǎng) fdckj , 地址 : :/ fdckj /thread-1659-1-1.html6 1122 應(yīng)收賬款按照開發(fā)工程及債務(wù)人進行明細核算7 1123預(yù)付賬款 按照開發(fā)工程及供給單位、施工單位進行明細核算81131 應(yīng)收股利 按照被投資單位進行明細核算9 1132 應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進行明細核算10 1221其他應(yīng)收款 按照開發(fā)工程及其他應(yīng)收款的工程和對方單位或個人進行明細核算11 123

3、1 壞賬準備按照應(yīng)收帳款的類別進行明細核算121321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、貸款對象，分別“本錢 、 “已實現(xiàn)未結(jié)算損益 等進行明細核算13 1402 在途物資按照開發(fā)工程及供給單位進行明細核算14 1403原材料 按照開發(fā)工程及材料的保管地點 倉庫 、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算15 1405 開發(fā)產(chǎn)品按照開發(fā)工程，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類商鋪、住宅等進行明細核算16 1406發(fā)出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算171408 委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算18 1411周轉(zhuǎn)材料 按

4、照周轉(zhuǎn)材料的種類如低值易耗品、包裝物等，同時還應(yīng)分別 “庫存 、“攤銷 進行明細核算19 1471 存貨跌價準備按照存貨工程和類別進行明細核算20 1501持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別 “投資本錢 、 “溢折價 、 “應(yīng)計利息 進行明細核算。21 1502持有至到期投資減值準備 按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算221503 可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算23 1511長期股權(quán)投資按照被投資單位進行明細核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當分別 “投資本錢 、 “損益調(diào) 整、 “所有者權(quán)益其他變動 進行明細核算。24 1512長期股權(quán)

5、投資減值準備 按照被投資單位進行明細核算251521 投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和工程進行明細核算，采取公允價值計量的，還應(yīng)分別“本錢 和“公允價值變動 進行明細核算。26 1531 長期應(yīng)收款按照承租人或購貨單位接受勞務(wù)單位等進行明細核算27 1532未實現(xiàn)融資收益 按照未實現(xiàn)融資收益工程進行明細核算281601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類別或工程進行明細核算29 1602 累計折舊按照固定資產(chǎn)類別或工程進行明細核算30 1603固定資產(chǎn)減值準備 按照固定資產(chǎn)類別或工程進行明細核算311604 在建工程核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照 “建筑工程 、“安裝工程 、“在安裝設(shè)備 、 “待攤支出

6、 以及單項工 程進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置 “減值準備 明細科目進行核算。32 1606 固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)工程進行明細核算33 1701無形資產(chǎn) 按照無形資產(chǎn)工程進行明細核算341702 累計攤銷 按照無形資產(chǎn)工程進行明細核算35 1703 無形資產(chǎn)減值準備按照無形資產(chǎn)工程進行明細核算36 1711商譽 商譽發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置 “減值準備 明細科目進行核算，也可以單獨設(shè)置 “商譽 減值準備 科目進行核算。37 1801 長期待攤費用按費用工程進行明細核算38 1811遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時性差異等工程進行明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前

7、利潤彌補的虧損產(chǎn)生 的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。39 1901 待處理財產(chǎn)損溢按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和工程進行明細核算二、負債類402001 短期借款按照借款種類和貸款人進行明細核算41 2101交易性金融負債 按照交易性金融負債類別，分別“本金 、 “公允價值變動 進行明細核算。42 2201 應(yīng)付票據(jù)按照債權(quán)人進行明細核算，同時應(yīng)當設(shè)置 “應(yīng)付票據(jù)備查簿 ，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù) 和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資 料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。43 2202 應(yīng)付賬款按照開發(fā)工程，分別不同的債權(quán)人如供給單位、

8、施工單位等進行明細核算442203 預(yù)收賬款 按照開發(fā)工程，按購房單位或個人進行明細核算45 2211 應(yīng)付職工薪酬按照 “工資 、“職工福利 、“社會保險費 、“住房公積金 、“工會經(jīng)費 、“職工教育經(jīng)費 、 “解除職 工勞動關(guān)系補償 等應(yīng)付職工薪酬工程進行明細核算。46 2221 應(yīng)交稅費"按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值 稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè) 代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕 地占用稅等，不在本科目核算。47

9、2231應(yīng)付利息 按照存款人或債權(quán)人進行明細核算482232 應(yīng)付股利 按照投資者進行明細核算492241 其他應(yīng)付款按照開發(fā)工程，分別其他應(yīng)付款的工程和對方單位或個人進行明細核算502314 代理業(yè)務(wù)負債按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等進行明細核算512801 預(yù)計負債 按照預(yù)計負債工程進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。52 2401遞延收益按照政府補助的種類進行明細核算53 2501長期借款按照貸款單位和貸款種類，分別 “本金 、“溢折價 、 “交易費用 等進行明細核算。54 2502應(yīng)付債券

10、按照 “面值 、 在本科目設(shè)置“溢折價 、“應(yīng)計利息 、 “交易費用 進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng) “可轉(zhuǎn)換公司債券 明細科目進行核算。55 2701長期應(yīng)付款按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算56 2702未確認融資費用 按照未確認融資費用工程進行明細核算572711 專項應(yīng)付款 按照撥入資本性投資工程的種類進行明細核算58 2901遞延所得稅負債按照應(yīng)納稅暫時性差異工程進行明細核算三、共同類593101 衍生工具按照衍生金融工具類別，分別 “本錢 、“公允價值變動 進行明細核算60 3201套期工具 按照套期工具類別進行明細核算613202 被套期工程 按照套期工程類別

11、進行明細核算四、所有者權(quán)益類624001 實收資本 按照投資者進行明細核算63 4002 資本公積分別 “資本溢價 或 “股本溢價 、 “其他資本公積 進行明細核算64 4101盈余公積分別 “法定盈余公積 、 “任意盈余公積 進行明細核算。企業(yè)外商投資還應(yīng)分別 “儲藏基金 業(yè)開展基金 進行明細核算。65 4103本年利潤664104 利潤分配 分別 “提取法定盈余公積 、“提取任意盈余公積 、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 、 “轉(zhuǎn)作股本的股利 、“盈 余公積補虧 和 “未分配利潤 等進行明細核算。企業(yè)外商投資還應(yīng)分別 “提取儲藏基金 、 “提取 企業(yè)開展基金 、 “提取職工獎勵及福利基金 進行明細核

12、算。企業(yè)中外合作經(jīng)營在合作期間歸 還投資者的投資，應(yīng)在本科67 4201庫存股五、本錢類685001 開發(fā)本錢按照開發(fā)工程，分別本錢工程土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、根底設(shè)施 費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用進行明細核算69 5101 開發(fā)間接費用按照開發(fā)工程，分別費用工程職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護 費、周轉(zhuǎn)房攤銷費、利息支出、其他費用進行明細核算70 5201 勞務(wù)本錢按照提供勞務(wù)種類進行明細核算71 5301研發(fā)支出 按照研究開發(fā)工程，分別 “費用化支出 與 “資本化支出 進行明細核算六、損益類726001 主營業(yè)務(wù)收入 按照主營業(yè)務(wù)的種

13、類進行明細核算73 6051 其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進行明細核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售 材料等實現(xiàn)的收入746101 公允價值變動損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、投資性房地產(chǎn)等進行明細核算75 6111 投資收益按照投資工程進行明細核算76 6301營業(yè)外收入按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確 實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等進行明細核算77 6401 主營業(yè)務(wù)本錢主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算78 6402其他業(yè)務(wù)本錢按照其他業(yè)務(wù)本錢種類進行明細核算，如銷售材料的本錢、出

14、租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資 產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的本錢或攤銷額、采用本錢模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤 銷等79 6403 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等80 6601銷售費用按照開發(fā)工程，分別費用工程進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、 預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)含銷售網(wǎng)點、售后效勞網(wǎng)點等 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。81 6602 管理費用按照費用工程進行明細核算，如企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由 企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費 包括行政管理部門職

15、工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦 公費和差旅費等 、工會經(jīng)費、董事會費 包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等 、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費 含參謀費 、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù) 轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等82 6603 財務(wù)費用按照費用工程進行明細核算，如利息支出減利息收入 、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣83 6701 資產(chǎn)減值損失按照資產(chǎn)減值損失的13個工程進行明細核算，如壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權(quán)投資減值準 備、持有至到期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程 減值準備、工程物資 減值準 備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽 減值準備、貸款損失準備、抵債 資產(chǎn) 跌價準備、損余物資 跌價準備。84 6711 營業(yè)外支出按照營業(yè)外支出工程進行明細核算，如處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失85 6801所得稅費用按照 “當期所得稅費用 、 “遞延