會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告模板

1、附件 2：XX會計師事務所 XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告根據(jù)XX協(xié)會關(guān)于開展 201X年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會協(xié)XX號）要求，本所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查。 現(xiàn)將自查情況報告如下：一、事務所基本情況（一）事務所成立時間及歷史沿革XXX會計師事務所有限責任公司/ （特殊普通合伙）（以下簡稱本事務所）于XXX年XX月XX日成立，注冊資本 XX萬元，法定代表人為 XXX簡述事務所歷史沿革，至少應包括自 2011 年以來更名以及合并分立情 況等。 簡述事務所分支機構(gòu)情況，至少應包括成立時間或加入本事務所時間、 地址、設立方式、分所負責人、被檢查年度業(yè)務收入以及重要組成

2、分所的歷 史沿革等。 （二）事務所的運行管理 簡述事務所的重大決策是如何做出的。事務所 日常的各項工作是哪些人 / 部門、通過何種方式管理的。 范例：本事務所的日常經(jīng)營管理主要由 XX負責，XX分管XX,。20XX年主任會計師因 XXX原 因，變更為,合伙人（股東）因原因退出，變更為。本事務所設立了辦公室、財務部、。辦公室的主要負責XX,財務部主要負責 XX，本事務所共有 XX 個業(yè)務小組，分別在 XX 辦公執(zhí)業(yè)，其中： XX 組主要負 責XX的業(yè)務，由合伙人 XX負責管理；。（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成 簡述總分所情況 范例：截至2016年5月31日，本事務所共有員工XX人，其中：注冊會計師XX人

3、（占總?cè)藬?shù)的 XX%，通過考試取得注冊會計師資質(zhì)XX人。注冊會計師中大專學歷 XX人，本科學歷 XX人，碩士學歷 XX人，博士學 歷XX人，其他學歷XX人。年齡在40歲以下的注冊會計師 XX人，65歲以上 的注冊會計師 XX人。（四）業(yè)務規(guī)模及其構(gòu)成 簡述事務所業(yè)務情況，包括事務所被檢查年度 跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務所合作開展業(yè)務的情況。范例：本事務所 2015年度業(yè)務收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務 XX萬元、驗資業(yè)務 XX萬元、其他鑒證類業(yè)務 XX萬元， 其他服務類業(yè)務 XX萬元。其他鑒證類業(yè)務主要是XX業(yè)務，其他服務類業(yè)務主要是XX業(yè)務。2015年度，本事務所共出具報告XX份，

4、其中：年度審計報告XX份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告 XX份，其他服務類報告 XX份。2016年1 5月，本事務所業(yè)務收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè)務 XX萬元、驗資業(yè)務 XX萬元、其他鑒證類業(yè)務XX萬元，其他服務類業(yè)務 XX萬元。其他鑒證類業(yè)務主要是XX業(yè)務，其他服務類業(yè)務主要是 XX業(yè)務。2016年1 5月，本事務所共出具報告XX份，其中：年度審計報告 XX份、驗資報告XX份、其他鑒證類報告 XX份，其他服務類報告 XX份。本事務所主要業(yè)務為 XX。2015年收費最高的前五名客戶是XX,收入XX萬元，占全部收入的 X%收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家，。2016

5、年1 5月收入最高的前五名客戶是XX,收入XX萬元，占全部收入的X%收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家，外商投資企業(yè) X家，。（五）合伙人情況簡述自2011年以來事務所股東/合伙人變更情況范例：本事務所由 XX名自然人以XX方式出資設立，具體情況如下表所示：序號姓名年齡出資金額（萬兀）出資比例職責執(zhí)業(yè)資格情況12345*分別列明合伙人在總所、分所的職責（六）事務所資質(zhì)簡述事務所具有的從事某項專業(yè)服務的資質(zhì)。范例：本事務所具有 XX辦法的從事 XX業(yè)務的資質(zhì)，。（七）共同控制下的其他實體簡述共同控制下的稅務師事務所、評估師事務所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)

6、成、業(yè)務規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相 關(guān)資質(zhì)等。（八）接受注協(xié)以外監(jiān)管機構(gòu)檢查及處理情況簡述事務所自2011年以來接受證監(jiān)會/各地證監(jiān)局、財政部 /各地財政局等相關(guān)政府機構(gòu)以及中國注 冊會計師協(xié)會或地方注冊會計師協(xié)會檢查的情況，以及自2011年以來本事務所及其注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和行業(yè)懲戒等。 二、事務所自查概況及整改或改進情況（一）自查概況 主要包括： 自查時間、 自查標準、 自查范圍、 自查方法、 自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體 系檢查和業(yè)務項目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查，涉及制度設計與執(zhí)行兩個 方面。業(yè)務項

7、目檢查范圍應報告事務所自 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日期間出具的各類鑒證業(yè)務報告。此外，還需包括以前年度地方注冊會計師 協(xié)會檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 （二）質(zhì)量控制體系 首先，簡述事務所是否建立了與下述各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度或程 序；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度或程序是如何執(zhí)行的以及在被檢 查年度是否得到有效執(zhí)行。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來質(zhì) 量控制體系的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 1. 質(zhì)量控制環(huán)境 簡述事務所經(jīng)營與管理上的特點、質(zhì)量控制工作與風險管理工作的開展 情況、事務所的財務管

8、理情況以及事務所信息系統(tǒng)（如有）。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來質(zhì) 量控制環(huán)境的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 2. 對業(yè)務質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任 簡述主任會計師（首席合伙人）或類似職 位人員對業(yè)務質(zhì)量承擔最終領(lǐng)導責任的情況。如在過去五年接受過地方注冊 會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來對業(yè)務質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任的變化， 特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 3. 合伙人機制 簡述合伙人職責分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計算與發(fā)放以 及合伙人利潤分配機制等） 。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查， 說明自上次檢查以來合伙人機制

9、的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的 整改或改進情況。 4. 客戶關(guān)系與具體業(yè)務的接受與保持 簡述事務所業(yè)務約定書的簽訂、審批流程。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以 來客戶關(guān)系與具體業(yè)務的接受與保持在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對 第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 5. 人力資源 簡述事務所的職級體系、員工的薪酬構(gòu)成，培訓工作的開展 情況等。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以 來人力資源在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整 改或改進情況。 6. 業(yè)務執(zhí)行 簡述業(yè)務項目復核流程；業(yè)務報告簽發(fā)流程；公章的使用與 管理；

10、業(yè)務工作底稿的管理。 如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查， 說明自上次檢查以來業(yè)務執(zhí)行在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪 檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 7. 監(jiān)控 簡述被檢查年度事務所的監(jiān)控工作。如在過去五年接受過地方注冊會計 師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來監(jiān)控在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針 對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 8. 職業(yè)道德 簡述事務所被檢查年度對執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情 況和事務所收費情況。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明 自上次檢查以來職業(yè)道德在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查 發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況。 （三）業(yè)務項目 至

11、少應包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；項目概況；執(zhí)行的審計程序是 否符合中國注冊會計師審計準則的要求；獲取的審計證據(jù)是否充分、適當； 形成的審計結(jié)論是否合理；出具的審計報告是否適當；存在的主要問題等。 應重點關(guān)注下列內(nèi)容：一是業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向?qū)徲嬂砟睿?否根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀評估審計風險，是否根據(jù)風險評估結(jié)果計劃和實施進一步審 計程序；二是對重大的交易、賬戶余額及列報，以及有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù) 經(jīng)營、期后事項、或有事項、債務重組等特定事項，實施的審計程序是否到 位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當。 （四）對事務所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自我評價 主要包括：事務所在質(zhì)量控制體系的設計與執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制 點與風險點，存在哪些重大（要）的缺陷與不足；事務所的整體業(yè)務質(zhì)量存 在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中