所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1所得稅會(huì)計(jì)所得稅會(huì)計(jì)(kui j)第一頁(yè)，共69頁(yè)。第1頁(yè)/共68頁(yè)第二頁(yè)，共69頁(yè)。第2頁(yè)/共68頁(yè)第三頁(yè)，共69頁(yè)。第3頁(yè)/共68頁(yè)第四頁(yè)，共69頁(yè)。第4頁(yè)/共68頁(yè)第五頁(yè)，共69頁(yè)。第5頁(yè)/共68頁(yè)第六頁(yè)，共69頁(yè)。第6頁(yè)/共68頁(yè)第七頁(yè)，共69頁(yè)。二、所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序所得稅核算程序如下圖所示：二、所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序所得稅核算程序如下圖所示：右面是遵守企業(yè)右面是遵守企業(yè)(qy)所得稅法，左面是遵守企業(yè)所得稅法，左面是遵守企業(yè)(qy)所得稅準(zhǔn)所得稅準(zhǔn)則則第7頁(yè)/共68頁(yè)第八頁(yè)，共69頁(yè)。第8頁(yè)/共68頁(yè)第九頁(yè)，共69頁(yè)。第9頁(yè)/共68頁(yè)第十頁(yè)，共69頁(yè)。第10頁(yè)/共6

2、8頁(yè)第十一頁(yè)，共69頁(yè)。第11頁(yè)/共68頁(yè)第十二頁(yè)，共69頁(yè)。第12頁(yè)/共68頁(yè)第十三頁(yè)，共69頁(yè)。第13頁(yè)/共68頁(yè)第十四頁(yè)，共69頁(yè)。第14頁(yè)/共68頁(yè)第十五頁(yè)，共69頁(yè)。第15頁(yè)/共68頁(yè)第十六頁(yè)，共69頁(yè)。第16頁(yè)/共68頁(yè)第十七頁(yè)，共69頁(yè)。第17頁(yè)/共68頁(yè)第十八頁(yè)，共69頁(yè)。第18頁(yè)/共68頁(yè)第十九頁(yè)，共69頁(yè)。第19頁(yè)/共68頁(yè)第二十頁(yè)，共69頁(yè)。第20頁(yè)/共68頁(yè)第二十一頁(yè)，共69頁(yè)。第21頁(yè)/共68頁(yè)第二十二頁(yè)，共69頁(yè)。第22頁(yè)/共68頁(yè)第二十三頁(yè)，共69頁(yè)。第23頁(yè)/共68頁(yè)第二十四頁(yè)，共69頁(yè)。第24頁(yè)/共68頁(yè)第二十五頁(yè)，共69頁(yè)。第25頁(yè)/共68頁(yè)第二十六頁(yè)，共6

3、9頁(yè)。值準(zhǔn)備。2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。第26頁(yè)/共68頁(yè)第二十七頁(yè)，共69頁(yè)。第27頁(yè)/共68頁(yè)第二十八頁(yè)，共69頁(yè)。第28頁(yè)/共68頁(yè)第二十九頁(yè)，共69頁(yè)。第29頁(yè)/共68頁(yè)第三十頁(yè)，共69頁(yè)。第30頁(yè)/共68頁(yè)第三十一頁(yè)，共69頁(yè)。第31頁(yè)/共68頁(yè)第三十二頁(yè)，共69頁(yè)。第32頁(yè)/共68頁(yè)第三十三頁(yè)，共69頁(yè)。第33頁(yè)/共68頁(yè)第三十四頁(yè)，共69頁(yè)。第34頁(yè)/共68頁(yè)第三十五頁(yè)，共69頁(yè)。第35頁(yè)/共68頁(yè)第三十六頁(yè)，共69頁(yè)。第36頁(yè)/共68頁(yè)第三十七頁(yè)，共69頁(yè)。第37頁(yè)/共68頁(yè)第三十八頁(yè)，共69頁(yè)。第38頁(yè)/共68頁(yè)第三十九頁(yè)，共69頁(yè)。第39頁(yè)/共68頁(yè)第四十頁(yè)

4、，共69頁(yè)。第40頁(yè)/共68頁(yè)第四十一頁(yè)，共69頁(yè)。第41頁(yè)/共68頁(yè)第四十二頁(yè)，共69頁(yè)。第42頁(yè)/共68頁(yè)第四十三頁(yè)，共69頁(yè)。第43頁(yè)/共68頁(yè)第四十四頁(yè)，共69頁(yè)。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(chy)：今天少納稅，將來就要多納稅，形成企業(yè)的一種負(fù)債（費(fèi)用）可抵扣暫時(shí)性差異(chy)：今天多納稅，將來就不用交了，形成企業(yè)的一種資產(chǎn)（收益）第44頁(yè)/共68頁(yè)第四十五頁(yè)，共69頁(yè)。第45頁(yè)/共68頁(yè)第四十六頁(yè)，共69頁(yè)。第46頁(yè)/共68頁(yè)第四十七頁(yè)，共69頁(yè)。第47頁(yè)/共68頁(yè)第四十八頁(yè)，共69頁(yè)。價(jià)值的變動(dòng)稅法上也不承認(rèn)，價(jià)值的變動(dòng)稅法上也不承認(rèn)，會(huì)形成暫時(shí)性差異；會(huì)形成暫時(shí)性差異；D，因違反稅法規(guī)

5、定應(yīng)繳納但尚，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債，未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債，稅法不允許扣除，是永久性差稅法不允許扣除，是永久性差異，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。異，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。第48頁(yè)/共68頁(yè)第四十九頁(yè)，共69頁(yè)。第49頁(yè)/共68頁(yè)第五十頁(yè)，共69頁(yè)。第50頁(yè)/共68頁(yè)第五十一頁(yè)，共69頁(yè)。第51頁(yè)/共68頁(yè)第五十二頁(yè)，共69頁(yè)。第52頁(yè)/共68頁(yè)第五十三頁(yè)，共69頁(yè)。第53頁(yè)/共68頁(yè)第五十四頁(yè)，共69頁(yè)。第54頁(yè)/共68頁(yè)第五十五頁(yè)，共69頁(yè)。第55頁(yè)/共68頁(yè)第五十六頁(yè)，共69頁(yè)。第56頁(yè)/共68頁(yè)第五十七頁(yè)，共69頁(yè)。第57頁(yè)/共68頁(yè)第五十八頁(yè)，共69頁(yè)。第58頁(yè)/共

6、68頁(yè)第五十九頁(yè)，共69頁(yè)。第59頁(yè)/共68頁(yè)第六十頁(yè)，共69頁(yè)。第60頁(yè)/共68頁(yè)第六十一頁(yè)，共69頁(yè)。第61頁(yè)/共68頁(yè)第六十二頁(yè)，共69頁(yè)。第62頁(yè)/共68頁(yè)第六十三頁(yè)，共69頁(yè)。第63頁(yè)/共68頁(yè)第六十四頁(yè)，共69頁(yè)。第64頁(yè)/共68頁(yè)第六十五頁(yè)，共69頁(yè)。例例6-22第65頁(yè)/共68頁(yè)第六十六頁(yè)，共69頁(yè)。第66頁(yè)/共68頁(yè)第六十七頁(yè)，共69頁(yè)。第67頁(yè)/共68頁(yè)第六十八頁(yè)，共69頁(yè)。NoImage內(nèi)容(nirng)總結(jié)會(huì)計(jì)學(xué)。1.交易(jioy)性金融資產(chǎn)（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）。當(dāng)期損益（公公允價(jià)值變動(dòng)損益）?！纠?計(jì)算題】某企業(yè)預(yù)計(jì)了產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，符合預(yù)