貨幣資金內(nèi)控制度_4218

1、xx 銷售分公司貨幣資金內(nèi)部控制實施辦法第一章總則第一條 為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和財務(wù)政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）等法律法規(guī)以及xx石油天然氣股份有限公司（以下簡稱股份公司）制定的 xx 石油天然氣股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制實施辦法 、 xx 石油天然氣股份有限公司華東銷售分公司貨幣資金內(nèi)部控制實施辦法等有關(guān)管理辦法，制定本實施辦法。第二條 本實施辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。第三條本實施辦法適用于xx 分公司及所屬站、 庫及片區(qū)公司。第二章授權(quán)控制第四條 經(jīng)理對建立健全和有效實施本公司貨幣資金內(nèi)部

2、控制制度以及保證貨幣資金的安全完整負責。第五條 公司必須制定本單位的資金授權(quán)管理規(guī)定，規(guī)定貨幣資金授權(quán)審批程序， 明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施等。第六條 審批人應(yīng)當根據(jù)本單位資金授權(quán)管理規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)履行其職責。第七條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章崗位控制第八條 公司應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第九條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)必須設(shè)置相互獨立的審批、 復(fù)核、會計、出納崗位，并根據(jù)具體情況進行崗位輪換，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

3、。第十條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守， 廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高自身會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第十一條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位人員原則上在該崗位連續(xù)工作不應(yīng)超過三年。第十二條 經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，任何環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員均有權(quán)拒絕辦理。第四章支付程序第十三條公司應(yīng)當制定嚴格的辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序，支付程序應(yīng)涵蓋辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的所有控制環(huán)節(jié)，并建立起整個支付程序各

4、崗位或各控制點間的相互制約關(guān)系。第十四條控制的關(guān)健點1、授權(quán)審批是整個支付程序的起點，復(fù)核和會計人員負責對授權(quán)審批情況進行審查和監(jiān)督。2、會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核，正確無誤后，方能進行賬務(wù)處理。3、加蓋銀行預(yù)留印鑒必須由出納親自將在關(guān)票據(jù)交給銀行預(yù)留印鑒保管人員， 銀行預(yù)留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定的簽字或批件審核后予以蓋章。4、對外付款必須由出納親自辦理，不得由他人代為辦理。5、有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù)，否則，印鑒保管人員不予蓋章，會計人員不予進行賬務(wù)處理。6、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書，非授權(quán)人員嚴禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。第十五條公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金

5、支付業(yè)務(wù)。1、支付申請。發(fā)生付款事項時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。3、支付復(fù)核。復(fù)核人員應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確， 支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按照規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第五章貨幣資金管理第十六條庫存現(xiàn)金管

6、理1、公司應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2、公司必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況， 確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得用于直接支付本單位自身的支出。4、公司應(yīng)當每日進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因， 做出處理。5、嚴禁對外單位和非本單位職工出借貨幣資金，公司備用金等內(nèi)部借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫。6、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)

7、賬，嚴禁收款不入賬。7、公司在國內(nèi)特殊地區(qū)經(jīng)營活動中收取的零星外幣現(xiàn)鈔，應(yīng)制定相應(yīng)的管理辦法和操作流程，視同人民幣現(xiàn)金進行管理，嚴格按照國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，及時到具有經(jīng)營外幣業(yè)務(wù)的銀行進行結(jié)匯，嚴禁通過非正規(guī)渠道進行外幣兌換。第十七條票據(jù)管理1、公司應(yīng)當加強經(jīng)營活動中與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序， 并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債

8、權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。3、對于收到的支票、銀行承況匯票的票據(jù)，應(yīng)建立專門臺賬，由專人管理，以保證安全和及時兌現(xiàn)。第十八條銀行賬戶管理1、公司應(yīng)當嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2、按照上級公司資金集中管理的規(guī)定，公司收支賬戶原則上在工行開設(shè)， 如因結(jié)算工作需在其他銀行開戶的，均須報上級財務(wù)部門批準和備案。3、公司應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題、及時處理。4、公司應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)

9、節(jié)表， 并交由獨立于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)崗位之外的人員審核， 使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第六章印鑒管理第十九條公司應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管， 個人名章必須由其本人或其授權(quán)人員保管， 出納不得保管任何銀行預(yù)留印鑒。 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十條 按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。第二十一條公司保管各種銀行結(jié)算票據(jù)的人員，不得同時保管銀行預(yù)留的財務(wù)專用章或個人名章。第七章監(jiān)督檢查第二十二條公司應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期進行檢查。第二十三條主要內(nèi)容：1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的設(shè)置情況。2、貨幣資金授權(quán)審批的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出授權(quán)審批職責、范圍、程序等的履行情況。3、支付款項印章的保管情況。重點檢查辦理付款業(yè)務(wù)所需的財務(wù)專用章和個人名章分開保管的情況。4、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、交接手續(xù)健全情況。5、庫存現(xiàn)金情況。重點檢查庫存現(xiàn)金日清月結(jié)和賬實相符情況。6、銀行存款對賬情況。重點檢