企業(yè)往來賬核對(duì)的重要性-2019年精選文檔

1、企業(yè)往來賬核對(duì)的重要性一、前言企業(yè)作為市場(chǎng)的參與者，是社會(huì)大生產(chǎn)的組成部分， 每個(gè)企 業(yè)與其他企業(yè)存在著聯(lián)系， 單個(gè)企業(yè)不能獨(dú)立存在。 企業(yè)為了生 存和發(fā)展，必然要和其他的企業(yè)或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來。比如，不 同企業(yè)之間的產(chǎn)品銷售及買賣；企業(yè)與政府機(jī)關(guān)之間稅務(wù)的繳納 和接受撥款；企業(yè)各部門之間的業(yè)務(wù)往來， 企業(yè)與內(nèi)部職工之間 的工資結(jié)算及其他應(yīng)收的款項(xiàng)等等。 廣義的往來包括上述各種交 易所形成的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、其 他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。而狹義的往來主要指的 是應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。不同的往來活動(dòng)皆會(huì)引起企業(yè)的資金的運(yùn)動(dòng)，

2、對(duì)于企業(yè)的結(jié) 算業(yè)務(wù)必須遵循相關(guān)的制度規(guī)定。 對(duì)于未能及時(shí)結(jié)算的業(yè)務(wù)， 比 如形成的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行清理。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的日新月異以及企業(yè)自主經(jīng)營模式的拓展，企業(yè)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)將會(huì)呈現(xiàn)出急劇增長(zhǎng)的趨勢(shì)，如何對(duì)往來賬進(jìn)行清晰和有效的管理，逐漸成為企業(yè)管理人員和會(huì)計(jì)人員關(guān)注 的重點(diǎn)。二、企業(yè)往來賬核對(duì)的重要性作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)往來賬的核對(duì)具 有必要性性和可行性?？尚行裕弘S著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)開始在企業(yè)中 應(yīng)用，逐漸升級(jí)的財(cái)務(wù)軟件也被廣大企業(yè)所青睞。 而正是因?yàn)榭?技的發(fā)展， 為企業(yè)往來賬的管理提供了可能性。 在傳統(tǒng)的手工做 賬時(shí)期，面對(duì)數(shù)十，甚至上百筆或者更

3、多的往來交易，會(huì)計(jì)人員 往往需要耗費(fèi)很大的精力， 而且有時(shí)還容易出錯(cuò)； 但是會(huì)計(jì)電算 化水平日益提升的現(xiàn)代， 各種往來交易均可以在財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行 明細(xì)列示，而且查閱簡(jiǎn)便，節(jié)省了大量的人力和無力。所以說， 當(dāng)今的科技水平為企業(yè)往來賬管理和核對(duì)提供了可行的技術(shù)基 礎(chǔ)。必要性： 企業(yè)往來賬的核對(duì)具有必要性， 或者可以說是重要 性。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1. 企業(yè)往來賬核對(duì)是加速資金周轉(zhuǎn)的要求。 企業(yè)的往來如果 不能及時(shí)結(jié)算，就意味著這部分往來占據(jù)著企業(yè)的一部分資金。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)該部分往來進(jìn)行明確的核算， 并定期進(jìn)行核對(duì)， 以確 定該部分往來所能收回的實(shí)際金額， 并確定收回的周期。 通過對(duì) 往來進(jìn)行

4、核對(duì)， 有利于企業(yè)做出準(zhǔn)確的收賬和付款政策， 從而加 速資金的周轉(zhuǎn)。2. 企業(yè)往來的核對(duì)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的要求。 對(duì)公司的往 來進(jìn)行定期和不定的核對(duì)， 有利于提升公司的管理水平。 這主要 是因?yàn)椋?公司通過對(duì)往來的核對(duì)， 可以很清楚的知道哪些客戶的 信譽(yù)良好， 哪些客戶的信譽(yù)一般， 從而對(duì)不同的客戶采取不同的 政策。公司的管理者則可以據(jù)此加強(qiáng)對(duì)公司銷售部門的管理。 而 通過其他應(yīng)收款， 公司管理者可以清楚的制度該公司的企業(yè)經(jīng)營 業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)，從而及時(shí)做出決策。3. 企業(yè)往來的核對(duì)是公司制定計(jì)劃的要求。 公司銷售部門的 任務(wù)不僅僅是把產(chǎn)品銷售出去， 還應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)把款項(xiàng)收回來。 通過 對(duì)企業(yè)往

5、來的核對(duì)， 有利于銷售部門明確不同客戶的采購付款情 況，從而制定比價(jià)客觀合理的銷售計(jì)劃和客戶回款計(jì)劃。 其他應(yīng) 收款中有部分是反映公司內(nèi)部員工出差的預(yù)借費(fèi)用。 通過對(duì)該部 分資金的核對(duì)不僅有利于公司加強(qiáng)對(duì)資金的管理， 而且還有利于 相關(guān)管理者從中獲取信息，以制定當(dāng)期比較科學(xué)的成本費(fèi)用計(jì) 劃。三、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)往來賬的核對(duì)1. 準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)往來賬的核對(duì)工作， 其前提是準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目， 以防止出現(xiàn)對(duì)于相同或類似業(yè)務(wù)進(jìn) 行不同的登記， 導(dǎo)致明細(xì)科目一頭沉。 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確理解和使用“應(yīng) 付賬款”和“應(yīng)收賬款”這兩個(gè)科目。 這兩個(gè)科目所應(yīng)歸集的經(jīng) 濟(jì)內(nèi)容是不同的，對(duì)每一筆往來業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)

6、行的制度規(guī) 定，區(qū)分“采購購”和“銷售”兩個(gè)不同的角度來明確應(yīng)當(dāng)使用 哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，而不是以發(fā)生業(yè)務(wù)以及貨幣結(jié)算的先后來考慮。舉例而言：某企業(yè)將采購一批原材料，根據(jù)合同規(guī)定，對(duì) 方在受到款項(xiàng)之后付貨， 企業(yè)預(yù)先從銀行轉(zhuǎn)出一筆貸款， 倘若以 “凡是應(yīng)收而未收回的款項(xiàng)或貨物均視為企業(yè)的債權(quán)， ”考慮的 化，容易將該筆款項(xiàng)誤計(jì)如“應(yīng)收銷貨款”，當(dāng)收到貨物之后， 又將其計(jì)入到“應(yīng)付購貨款”科目， 這就導(dǎo)致了二個(gè)帳戶均反映 了同一筆也，呈現(xiàn)出一頭沉局面，而賬面也是不平衡的。2. 明確產(chǎn)權(quán)。在確立往來賬戶之時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持慎重，應(yīng)當(dāng) 將債權(quán)債務(wù)加以要落實(shí)， “應(yīng)收賬款”屬于債權(quán)類賬戶， 在設(shè)立 該賬戶進(jìn)行記賬

7、時(shí)必須考慮到這個(gè)債權(quán)是不是具有有效性。 每當(dāng) 發(fā)生該類業(yè)務(wù)時(shí)， 都應(yīng)當(dāng)同債務(wù)這相聯(lián)系和核對(duì)， 并取得可以行 使債權(quán)的合法手續(xù)之后， 才能登記入賬， 而不可以在雙方互相扯 皮或者尚存在爭(zhēng)議的情況下單方面輕率登記。 同時(shí)，在登記賬簿 時(shí)，還應(yīng)當(dāng)考慮到清戶的可能性， 特別是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的各部門 之間以及企業(yè)同個(gè)人之間， 因?yàn)橘Y金的籌資渠道、 責(zé)任的落實(shí)等 問題上而存在的認(rèn)識(shí)爭(zhēng)議等。3. 重點(diǎn)核對(duì)連續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)。 對(duì)于企業(yè)常年連續(xù)發(fā)生的往來業(yè) 務(wù)，往來雙方應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行重點(diǎn)的核對(duì)工作，在核實(shí)清楚之后， 應(yīng)當(dāng)在賬面余額上加蓋核清的字樣， 這樣可以方便雙方工作人員 規(guī)避重復(fù)查賬和核對(duì)，節(jié)約時(shí)間和人力，提高工作效率。5. 加強(qiáng)對(duì)往來核銷的管理。倘若發(fā)生往來的單位之間或者 是企業(yè)同個(gè)人之間在往來款項(xiàng)的結(jié)算過程中產(chǎn)生了爭(zhēng)議， 而且長(zhǎng) 期內(nèi)未能形成最終的決定， 或者是一位其他不可抗力發(fā)生， 比如 債務(wù)人死亡而形成的壞帳， 應(yīng)當(dāng)不論額數(shù)的大小， 進(jìn)行統(tǒng)一核銷 了之。對(duì)于壞帳的核銷和處理必須保持慎重的態(tài)度， 必須遵循一 定的規(guī)定， 并按照相應(yīng)的手續(xù)進(jìn)行辦理， 在經(jīng)過深入調(diào)查和了解 基礎(chǔ)上， 能夠明確是屬于無法收回的款項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)該按照現(xiàn)行的會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定， 分門別類地說明形成的時(shí)間、 形成的原因以及對(duì) 其的處理意見， 在將該分析報(bào)告報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)之后， 方 可辦理核銷手續(xù)