探究風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計發(fā)展與應(yīng)用

1、    探究風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計發(fā)展與應(yīng)用    李翠萍由于市場環(huán)境的多變性，各行業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中都面臨著較大風(fēng)險，為此企業(yè)需要加強(qiáng)對風(fēng)險的管控力度，保證企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。一、引言基于風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計工作，需要在內(nèi)部審計工作中強(qiáng)化對風(fēng)險評估的力度，對財務(wù)報表顯示出的風(fēng)險信息進(jìn)行預(yù)警，并提升審計計劃的科學(xué)合理性和前瞻性，進(jìn)而預(yù)防企業(yè)風(fēng)險問題的發(fā)生。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營風(fēng)險，因此，企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)外環(huán)境的變化，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計工作的結(jié)構(gòu)與形式，推動風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的發(fā)展，提升內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險的防控能力

2、。二、風(fēng)險導(dǎo)向企業(yè)內(nèi)部審計工作中的問題（一）風(fēng)險防控責(zé)任缺乏明確清晰的界定風(fēng)險防控責(zé)任的明確與劃分是企業(yè)實施風(fēng)險防控工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。由于企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部審計工作中存在一定的職責(zé)交叉情況，導(dǎo)致風(fēng)險管理責(zé)任方與內(nèi)部審計人員針對職責(zé)的劃分產(chǎn)生較大的矛盾和糾紛，造成企業(yè)風(fēng)險防控工作難以有效落實，影響了內(nèi)部審計和風(fēng)險防控工作的效率和質(zhì)量，不利于企業(yè)健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展。（二）缺乏明確的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作目標(biāo)企業(yè)在面臨諸多風(fēng)險過程中，需要通過建立風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作模式，強(qiáng)化對風(fēng)險的管控力度。但由于內(nèi)部審計實際工作中，缺乏明確的工作目標(biāo)，仍然堅持傳統(tǒng)的風(fēng)險導(dǎo)向型審計工作模式和內(nèi)容，沒有從根本上認(rèn)識到風(fēng)險防

3、控工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容和對象仍然以財務(wù)報表相關(guān)的工作為主，無法突出審計和監(jiān)督工作的優(yōu)勢作用，導(dǎo)致風(fēng)險管控力度的缺失。（三）內(nèi)部審計技術(shù)相對落實隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的發(fā)展，各類財務(wù)軟件與信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中得到了廣泛應(yīng)用，但同時，也容易造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息的丟失，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成巨大損失。原有審計技術(shù)與企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展不相適應(yīng)，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的開展無法對風(fēng)險的防控工作相聯(lián)系，影響了內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量。（四）后續(xù)審計缺乏有效性后續(xù)審計是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于審計結(jié)果的落實發(fā)揮著重要作用。因此，需要把控好后續(xù)審計進(jìn)入的時間。當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，常出

4、現(xiàn)后續(xù)審計進(jìn)入時間過早或過晚的問題，進(jìn)而影響了后續(xù)審計作用的發(fā)揮。審計方無法對項目問題進(jìn)行及時修正，影響了前期審計意見的有效性，同時造成了被審計方的抵觸情緒，不利于企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提升。三、風(fēng)險導(dǎo)向企業(yè)內(nèi)部審計工作發(fā)展與應(yīng)用的策略（一）優(yōu)化與完善內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)首先，企業(yè)需要建立健全的風(fēng)險管控機(jī)制，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)運營管理部門的優(yōu)勢作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)處理過程中存在的缺陷和不足，避免風(fēng)險問題的發(fā)生。同時，成立專門的風(fēng)險防范與管理部門，對企業(yè)業(yè)務(wù)管理工作進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，提高企業(yè)對風(fēng)險的預(yù)估與防范能力。明確內(nèi)部審計部門對風(fēng)險管控的確認(rèn)職能。此外，企業(yè)需要分別明確和清晰每一層級管理人員的職責(zé)

5、和工作權(quán)限，避免職責(zé)內(nèi)容的交叉，進(jìn)而有效發(fā)揮各層級對企業(yè)風(fēng)險的評估與防范能力，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。（二）制定明確的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計目標(biāo)企業(yè)要將風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的目標(biāo)和內(nèi)容與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行清晰明確的劃分。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的開展需要將對風(fēng)險的防控工作放在首位，進(jìn)而有效保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會效益。因此，內(nèi)部審計人員需要以此為工作目標(biāo)，對傳統(tǒng)審計工作內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整與改進(jìn)，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動全過程的監(jiān)督，進(jìn)而有效防范風(fēng)險問題的發(fā)生，最大程度的降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。（三）完善與改進(jìn)內(nèi)部審計技術(shù)內(nèi)部審計人員需要將風(fēng)險導(dǎo)向作為工作重點，將審計工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)和計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有效結(jié)合，發(fā)

6、揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢作用，建立信息化內(nèi)部審計平臺，完善風(fēng)險管控系統(tǒng)的運行效果，提高對風(fēng)險類型和系數(shù)評估的精準(zhǔn)度，把握風(fēng)險問題發(fā)生的時機(jī)，進(jìn)而采取有效的風(fēng)險處理機(jī)制及時妥善的解決風(fēng)險問題的發(fā)生，提高內(nèi)部審計工作的效率，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。（四）把握好后續(xù)審計的入場時間通常情況下，審計人員需要在內(nèi)部審計報告提交之后的半年至一年中開展后續(xù)審計工作，確保被審計方具有充足的時間對審計意見中提及的問題和建議對項目進(jìn)行改進(jìn)，同時，能夠幫助審計方及時發(fā)現(xiàn)被審計方是否有效落實相關(guān)的審計意見，判斷其是否符合企業(yè)的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)和要求，進(jìn)而有效降低風(fēng)險問題發(fā)生的幾率，保證企業(yè)健康、良性的發(fā)展。四、結(jié)語內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理工作中的重要組成部分，對于企業(yè)風(fēng)險的防控具有至關(guān)重要的意義。因此，企業(yè)需要對當(dāng)前市場環(huán)境的變化情況進(jìn)行分析，結(jié)合自身的經(jīng)營與發(fā)展特點，實現(xiàn)對內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化與完善，明確風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的目