納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策研究

1、    納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策研究    高萍隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)都在不斷的增加，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的加大，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取較高的利潤(rùn)，比較加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低納稅成本必不可少，因此納稅籌劃公司應(yīng)當(dāng)?shù)玫浆F(xiàn)代企業(yè)的高度重視。本文作者首先介紹了納稅籌劃對(duì)企業(yè)的作用，進(jìn)而提出了一些納稅籌劃的策略，希望對(duì)降低企業(yè)納稅成本有所幫助。依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，但是，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，可以充分利用稅收政策采取相應(yīng)的方法和手段對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行提前的謀劃，進(jìn)而通過(guò)減少納稅環(huán)節(jié)等途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)稅負(fù)

2、的目的，降低納稅成本，增加企業(yè)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展下去，進(jìn)而兼顧企業(yè)的社會(huì)效益和自身的經(jīng)濟(jì)效益。一、納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的作用稅收籌劃是一種降低納稅成本的方法和手段，需要對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行提前合理規(guī)劃，制定切實(shí)可行的納稅經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。實(shí)施后可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的，使企業(yè)的利益最大化。因此，在現(xiàn)階段，企業(yè)很有必要開(kāi)展納稅籌劃工作。企業(yè)需要充分研究和把握稅收政策，合理利用稅收籌劃，最大限度地降低稅收負(fù)擔(dān)，合理規(guī)避企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要對(duì)自身的資源進(jìn)行合理的配置，在企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有多種資源。如果不合理利用這些資源，將導(dǎo)致企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重，因此通過(guò)稅收籌劃工作，企業(yè)管理者可

3、以科學(xué)合理地優(yōu)化企業(yè)所擁有的各種資源的配置，同時(shí)有效地利用這些資源，充分發(fā)揮資源利用的價(jià)值，減少納稅環(huán)節(jié)，確保企業(yè)少納稅，降低納稅成本。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中經(jīng)營(yíng)管理工作中的一項(xiàng)非常重要的工作，它起到管理成本控制的作用，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡。同時(shí)，如果企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作，財(cái)務(wù)部門的工作人員可以從這一工作入手。就要需要合理配置資源，科學(xué)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最大限度地降低經(jīng)營(yíng)成本，提高各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益。之后，企業(yè)有足夠的資金擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，更好地提高經(jīng)營(yíng)效益。因此，稅收籌劃大大提高了財(cái)務(wù)部門的工作能力。它可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，有效地節(jié)約稅金，進(jìn)而增加企業(yè)利潤(rùn)。二、企業(yè)做好納稅籌劃工作的策略分析（

4、一）加強(qiáng)納稅籌劃宣傳，增強(qiáng)員工納稅意識(shí)目前，我們企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中繳納的稅收依然較多，這部分納稅支出給企業(yè)帶來(lái)了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。這樣，一些經(jīng)營(yíng)者在缺乏法律意識(shí)和稅收意識(shí)的情況下，會(huì)采取偷稅、騙稅等方式減輕稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。如果企業(yè)納稅成本較大，企業(yè)稅負(fù)過(guò)重，會(huì)影響我國(guó)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。因此，針對(duì)這種情況，企業(yè)有必要采取多種方式，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)職工進(jìn)行稅務(wù)籌劃的宣傳，增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)。通過(guò)對(duì)從事稅務(wù)籌劃相關(guān)的財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行教育或培訓(xùn)，讓涉及的部門員工都能準(zhǔn)確掌握稅務(wù)籌劃的行為和目的，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行提前謀劃。樹(shù)立正確的認(rèn)識(shí)，具有較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃

5、意識(shí)，以鼓勵(lì)員工充分參與企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的稅務(wù)籌劃工作，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果;同時(shí)，員工在日常工作中，也要從本職工作做起樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，在稅收籌劃意識(shí)的引導(dǎo)下，在遵守稅法的前提下合理的進(jìn)行納稅籌劃，并不是通過(guò)偷稅、漏稅和騙稅的行為來(lái)降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)樹(shù)立良好的形象。在遵守稅法的前提下合理進(jìn)行籌劃，如企業(yè)可以通過(guò)提高留存收益和利潤(rùn)率，合理利用利潤(rùn)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，降低成本，增加利潤(rùn)。（二）重視與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系溝通企業(yè)依靠稅收籌劃開(kāi)展的節(jié)稅工作，離不開(kāi)稅收政策的支持。但是，目前一些企業(yè)在理解和把握稅收政策方面存在著一些偏差，導(dǎo)致基于稅收政策的稅收籌劃效果不理想，最終導(dǎo)致企業(yè)節(jié)稅效果達(dá)不到預(yù)期目

6、標(biāo)。這就需要企業(yè)員工和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行更多的溝通和協(xié)調(diào)。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)企業(yè)相關(guān)稅收政策的解讀，可以準(zhǔn)確把握稅收政策，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收政策對(duì)企業(yè)稅收狀況進(jìn)行審查的步驟和要點(diǎn)，從而做好稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)可以在咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)人員政策后開(kāi)展納稅籌劃工作，從而來(lái)降低企業(yè)的納稅成本和納稅風(fēng)險(xiǎn)。（三）做好企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控工作一是，企業(yè)職工要增強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，即企業(yè)相關(guān)人員要積極學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度，分清正確的納稅籌劃行為和錯(cuò)誤的納稅行為，特別是企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)行為。避稅不當(dāng)，容易形成偷稅漏稅，會(huì)給國(guó)家稅收造成的嚴(yán)重影響，影響企業(yè)的形象，這就需要企業(yè)要對(duì)國(guó)家的稅收政策進(jìn)行合理的把握，

7、設(shè)計(jì)好納稅籌劃流程，增強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)，嚴(yán)格按照國(guó)家制定的法律法規(guī)進(jìn)行稅收籌劃，確保企業(yè)最終達(dá)到預(yù)期的節(jié)稅效果和目的。二是，要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即稅務(wù)管理人員要科學(xué)合理地評(píng)估本工作中的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，確定風(fēng)險(xiǎn)因素的指標(biāo)參數(shù)，并在分配后將各類風(fēng)險(xiǎn)劃分為嚴(yán)重程度，以便構(gòu)建企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在系統(tǒng)中可以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的錄入和處理，使企業(yè)能夠通過(guò)系統(tǒng)清晰直觀地掌握稅務(wù)工作的基本情況。如果工作中存在問(wèn)題，那么根據(jù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，可以優(yōu)先處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可以通過(guò)相關(guān)的對(duì)策將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的規(guī)避。例如，在企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生大量的銷售數(shù)據(jù)，如

8、果這些數(shù)據(jù)沒(méi)有得到有效的管理，將導(dǎo)致增值稅增加的風(fēng)險(xiǎn)，這將導(dǎo)致企業(yè)繳納的稅款數(shù)額更大，業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)更重。因此，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的銷售工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行增值稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，減少中間納稅環(huán)節(jié)。為了避免時(shí)間的浪費(fèi)，稅務(wù)管理人員必須積極參與銷售活動(dòng)的全過(guò)程跟蹤，以便及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)和處理各個(gè)銷售階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握經(jīng)營(yíng)和銷售情況，集中精力實(shí)時(shí)查看購(gòu)銷比、銷售利潤(rùn)等數(shù)據(jù)的變化。一旦發(fā)現(xiàn)異常，可以在過(guò)程中進(jìn)行合理的監(jiān)管，以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）做好發(fā)票管理工作在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)需要嚴(yán)格、細(xì)致地管理各種業(yè)務(wù)發(fā)票。不得使用不正規(guī)、涂改的發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以免發(fā)票問(wèn)題造成稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。因此，基于這種情況，企業(yè)相關(guān)人員需要更加重視發(fā)票管理，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌l(fā)票管理態(tài)度，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況，對(duì)各類發(fā)票實(shí)行分離并專人管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。另外，在發(fā)票管理期間，通過(guò)對(duì)工作人員嚴(yán)格的發(fā)票審核和登記工作，可以排除大量不合格發(fā)票，確保發(fā)票在后期使用過(guò)程中，具有較高的使用價(jià)值，為后續(xù)稅務(wù)籌劃工作的順利開(kāi)展提供保障。三、結(jié)語(yǔ)總之，企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中受到諸多因素的影響，存在諸多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了稅收籌劃的良性發(fā)展。因此，在企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作中，企業(yè)有必要充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，從而有效地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。把握稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)，合理減輕企業(yè)的稅收負(fù)