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文檔簡介

1、2021年稅務(wù)師稅法一考前押題二 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列各項中,體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是()。A. 稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B. 稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配C. 沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D. 應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 關(guān)于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是()。A. 售卡方可以向

2、購卡人開具增值稅專用發(fā)票B. 售卡方在銷售單用途卡時,取得預收資金需繳納增值稅C. 持卡人使用單用途卡購買貨物時,貨物的銷售方不繳納增值稅D. 售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時,取得的手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()A. 單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B. 單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C. 單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D. 單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類

3、:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是()。A. 英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)B. 境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C. 我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D. 新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車,供其在新西蘭考察中使用正確答案:A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中,正確的是()。A. 城市維護建設(shè)稅一律不單獨加收滯納金和罰款B. 增值稅實行即征即退的,

4、一律退還城市維護建設(shè)稅C. 城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D. 計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 企業(yè)取得的下列收入,不征收增值稅的是()。A. 存款利息B. 房屋租賃費C. 供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費D. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費正確答案:A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2018年1月收購煙葉5000公斤,支付收購金額65萬元,已

5、開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是()。A. 卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元B. 卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元D. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于稅法與民法的說法中,錯誤的是()。A. 稅法調(diào)整手段具有綜合性,民法調(diào)整手段較單一B. 稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C. 稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D. 稅法借用了民法的原則和規(guī)則正確答案:B,

6、 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策的是()。A. 即征即退B. 先征后退C. 減半征收D. 先征后退正確答案:A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2018年9月應(yīng)納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),2018年出租廠房的租金收入100萬元未入賬,被查補增值稅,并處以滯納金和罰款。

7、2018年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅()萬元。A. 4.9B. 4.55C. 22.40D. 26.95正確答案:A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是()。A. 外國公民在境內(nèi)購置汽車,免征車輛購置稅B. 納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車,免征車輛購置稅C. 已稅車輛更換變速箱,不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D. 參加比賽獲獎所得的汽車,不需要繳納車輛購置稅正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題

8、 > 關(guān)于資源稅納稅地點的說法,正確的是()。A. 納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納B. 納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源,其納稅地點需要調(diào)整的,由省級地方稅務(wù)機關(guān)決定C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納D. 納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的,一律向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)繳納正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2018年3月將自產(chǎn)10輛乘用車(排量為1.8升)無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù),另5輛本

9、公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前,出具發(fā)票注明金額為19.6萬元席|(不含增值稅)。國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛(不含增值稅)。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A. 9.8B. 10.00C. 29.40D. 30.00正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某食品廠為增值稅一般納稅人,2019年2月從農(nóng)民手中購進小麥,買價5萬元,支付運費,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為0.6萬元,此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品,取得不含稅銷售額20萬元,假定當月取

10、得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅,該廠當月應(yīng)納增值稅()萬元。A. 2.70B. 1.95C. 1.68D. 2.54正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 2018年5月,某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區(qū)無償提供運輸服務(wù),發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元,成本利潤率10%,無最近時期提供同類服務(wù)的平均價格,當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。A. 0.50B. 0.72C. 0.77D. 0.55正確答案:A, (單項選擇題)(每題 1.

11、50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A. 村委會自行轉(zhuǎn)讓土地B. 事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C. 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債D. 政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 2019年3月,某貿(mào)易公司進口一批紅酒,成交價格為200萬元人民幣,關(guān)稅稅率為14%貨物運輸率為2%,進口貨物的保險費無法確定,該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A. 28.28B. 28.54C. 28.64D. 28.65正確答

12、案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列情形中,屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是()。A. 企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的B. 企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物的C. 事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D. 依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準排放應(yīng)稅污染物的正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某生產(chǎn)企業(yè)2018

13、年5月將機器運往境外修理,出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元,已提折舊20萬元,報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元,境外修理費5萬元,修理料件費1.2萬元;復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元,以上金額均為人民幣。該機器再次報從境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A. 8.77B. 0.77C. 8.87D. 0.62正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某商場為增值稅一般納稅人02018年9月舉辦促銷活動,全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000

14、元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款680元(開具了紅字增值稅發(fā)票),該商場當月銷項稅額是()元。A. 52320.00B. 55213.68C. 64600.00D. 80750.00正確答案:A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 環(huán)境保護稅的申報繳納期限是()。A. 15日B. 個月C. 一個季度D. 年正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某公司為增值稅一般納稅人

15、,2019年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元,提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元,轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()。A. 按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元B. 按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元C. 按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D. 按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛,繳納車輛購置稅的期限是

16、購買之日起()日內(nèi)。A. 10B. 15C. 30D. 60正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法,錯誤的是()。A. 為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的金額進行扣除B. 房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應(yīng)按照賬載金額進行扣除C. 土地增值稅清算時,已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算D. 加罰的利息不允許扣除正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題

17、 > 2018年5月,某鎢礦開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售自采鎢礦原礦,取得不含稅銷售額20000元。另收取從礦區(qū)到車站運輸費用3480元;將自采鎢礦原礦加工為精礦銷售,取得不含稅銷售額30000元。鎢礦原礦與精礦的換算比為1.5。鎢礦資源稅稅率6.5%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()元。A. 3250.00B. 3900.00C. 4192.50D. 3897.00正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 2018年3月,某公司銷售自用辦公樓,不能取得評估價格,該公司提供的購房發(fā)票所載購房款1200

18、萬元,購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的項目金額()萬元。A. 1280B. 1880C. 1895D. 1940正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 納稅人外購貨物用于下列項目,進項稅額可以抵扣()A. 免稅項目B. 集體福利C. 簡易計稅方法計稅項目D. 無償贈送其他單位正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 2018年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的

19、舊倉庫,取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元,重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A. 114B. 296C. 341D. 476正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 在土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的,其核定征收率應(yīng)不低于()。A. 8%B. 10%C. 5%D. 3%正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列車

20、輛需要繳納車輛購置稅的是()。A. 防汛部門專用指揮車B. 外國駐華使館自用車輛C. 部隊特種車改裝成后勤車D. 森林消防專用指揮車正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年2月,該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市一家福利機構(gòu),該設(shè)備于2009年2月購進,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元,增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣),該設(shè)備已提折舊38萬元,該企業(yè)捐贈此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。A. 0B. 1.07C. 6.72D. 8.08正確答案:C, (單項選

21、擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 關(guān)于車輛購置稅,下列說法正確的是()。A. 進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅B. 購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅C. 申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格,又無正當理由,按照最低計稅價格征收車輛購置稅D. 以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的,按照申報納稅當月1日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價,折合成人民幣計算應(yīng)納稅額正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某貿(mào)易公司2018年

22、3月進口一批貨物,買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價格為500萬元,貨物報關(guān)前發(fā)生的運費和保險費共7萬元,貨物進口后發(fā)生安裝費10萬元,技術(shù)培訓費2萬元,購貨傭金3萬元,以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價格為()萬元。A. 510.00B. 519.00C. 507.00D. 522.00正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按()征收環(huán)境保護稅。A. 30%B. 50%C. 75%D. 90%正確答案:C, (

23、單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進一批模具,取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干,貨已發(fā)出,開具了增值稅普通發(fā)票,價稅合計金額60000元,截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應(yīng)納增值稅()元。A. 1776.31B. 1067.57C. 1456.31D. 1747.57正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 根據(jù)資源稅規(guī)定,納稅人既有對

24、外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,對自用應(yīng)稅產(chǎn)品,移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。A. 成本價B. 最低價C. 最高價D. 平均價正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列消費品中,應(yīng)繳納消費稅的是()A. 零售的高檔化妝品B. 零售的白酒C. 進口的服裝D. 進口的卷煙正確答案:D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 按照現(xiàn)行規(guī)定,下列必須認定為小規(guī)模納稅人的是()。A

25、. 銷售非現(xiàn)場消費食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人B. 年應(yīng)稅銷售額90萬元以上的其他個人C. 非企業(yè)性單位D. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)正確答案:B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有()。A. 委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付加工費的當天B. 采取托收承付和委托銀行收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當天C. 采取直接收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天D. 采取賒銷方式且無書面合同的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取

26、得索取銷售款憑據(jù)的當天正確答案:C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 單項選擇題 > 下列業(yè)務(wù)中,“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。A. 般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)B. 般納稅人提供的境外交通運輸服務(wù)C. 一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)D. 般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務(wù)正確答案:A, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A. 在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B. 在中國境

27、內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C. 在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人D. 進口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E. 進口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)正確答案:A,B,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費稅的有()。A. 以蒸餾酒為酒基,具有國家相關(guān)部門批準的國食健字文號,且酒精度低于38度B. 以食用酒精為酒基,具有國家相關(guān)部門批準的衛(wèi)食健字文號,且酒精度低于38度C. 以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒D. 以白酒為酒基,加入藥材、補品等配制的泡制酒E. 果啤正確答案:A,B

28、,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說法,正確的有()。A. 新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定B. 已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2019年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理C. 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理,輔導期限為6個月D. 偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅E. 年應(yīng)稅銷售額未達到一般納稅人標準的企業(yè)不得向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認

29、定正確答案:A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 根據(jù)車輛購置稅規(guī)定,已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形,需要重新辦理納稅申報的有()。A. 車輛轉(zhuǎn)讓導致免稅條件消失B. 車輛過戶C. 車輛轉(zhuǎn)籍D. 更換發(fā)動機E. 車輛改變用途導致免稅條件消失正確答案:A,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定,下列權(quán)利屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。A. 納稅申報方式選擇權(quán)B. 申請延期申報權(quán)C. 稅收檢查權(quán)D.

30、申請退還多繳稅款權(quán)E. 稅收管理權(quán)正確答案:C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中,正確的是()。A. 采用以舊換新方式銷售金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)B. 委托加工白酒,按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅C. 將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料,按同類消費品的平均價格計算納稅D. 卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格,按實際銷售價格計稅E. 白酒品牌使用費都屬于銷售應(yīng)稅消費品收取的價外費用,需并入計稅

31、依據(jù)計算消費稅正確答案:A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的,除另有規(guī)定外,應(yīng)申請一般納稅人資格認定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有()。A. 預售銷售額B. 免稅銷售額C. 稽查查補銷售額D. 納稅評估調(diào)整銷售額E. 稅務(wù)機關(guān)代開票銷售額正確答案:B,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 下列關(guān)于車輛購置稅的說法中,正確的有()。A. 應(yīng)稅汽車上牌登記注

32、冊前,征收車輛購置稅B. 獲獎取得并自用的汽車,不需繳納車輛購置稅C. 購買已稅汽車自用,不再繳納車輛購置稅D. 已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè),準予納稅人申請退還車輛購置稅E. 法國留學生在中國境內(nèi)購買新汽車自用,需繳納車輛購置稅正確答案:A,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2018年10月銷售高檔焰火,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元,取得增值稅專用發(fā)票,月初庫存外購焰火60萬元,月末庫存外購焰火50萬元,相

33、關(guān)發(fā)票當月已認證,下列說法正確的有()。(焰火消費稅稅率15%,上述價格均不含增值稅)A. 該鞭炮廠計算繳納消費稅時,可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B. 該鞭炮廠計算繳納消費稅時,可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C. 該鞭炮廠計算繳納增值稅時,當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D. 該鞭炮廠計算繳納增值稅時,按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E. 當月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元正確答案:A,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預

34、測題) > 多項選擇題 > 2018年8月1日,甲企業(yè)向進境地海關(guān)申報裝載進口貨物的輪船進境,海關(guān)于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關(guān)于甲企業(yè)進口該批貨物的說法,正確的有()。A. 若甲企業(yè)將海關(guān)繳款書丟失,則進口該批貨物的進項稅額不得抵扣B. 若甲企業(yè)在8月申請稽核對比,稽核期為8月、9月和10月C. 甲企業(yè)應(yīng)于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進口環(huán)節(jié)的稅款D. 甲企業(yè)應(yīng)于8月1日至8月15日期間向進境地海關(guān)辦理進口環(huán)節(jié)稅金的申報E. 甲企業(yè)應(yīng)自8月1日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)申請稽核對比,否則進項稅額不得抵扣正確答案:B,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:

35、未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 >下列事項中,屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A. 美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B. 企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C. 房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D. 居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)E. 企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值正確答案:A,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 下列免征水資源稅的有()A. 抽水蓄能發(fā)電取用水B. 取用污水處理再生水C. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水D. 軍隊通過城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水E. 采油排水經(jīng)分離凈化

36、后在封閉管道回注水正確答案:A,B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 關(guān)于教育費附加的說法正確的有()。A. 教育費附加實行地區(qū)差額征收率B. 出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅,同時退還教育費附加C. 下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費附加D. 教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)E. 對進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,不征收教育費附加正確答案:D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項

37、選擇題 > 下列關(guān)于煤炭資源稅的說法,正確的有()A. 將開采的原煤加工為洗選煤銷售的,以洗選煤銷售額全額計算繳納資源稅B. 將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在移送使用時不繳納資源稅C. 原煤的銷售額應(yīng)包括從坑口到車站、碼頭等的運輸費用D. 將開采的原煤加工為洗選煤自用的,暫不征收資源稅E. 將開采的原煤直接對外銷售的,以原煤的銷售價格作為資源稅的計稅依據(jù)正確答案:B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有()。A. 自報核繳B. 查賬征收C. 查定征收D. 集中征

38、收繳納E. 代征、代扣、代收正確答案:A,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B. 土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除C. 土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的,未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營

39、改增”前后都有收入,進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入正確答案:A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)()。A. 執(zhí)法程序合法B. 執(zhí)法內(nèi)容合法C. 執(zhí)法對象合法D. 執(zhí)法主體合法E. 執(zhí)法根據(jù)合法正確答案:A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中,既征收增值稅又征收消費稅的有()。A. 高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B. 超豪華小汽車的

40、零售環(huán)節(jié)C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D. 鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)E. 卷煙的零售環(huán)節(jié)正確答案:A,B, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A. 將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人B. 煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙C. 商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人D. 銷售報關(guān)出口的貨物E. 銷售免稅貨物正確答案:D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 多項選擇題 > 下列關(guān)于境外旅客購物離境退

41、稅政策的說法中,正確的有()。A. 所購退稅物品由境外旅客本人或其指定代理人隨身攜帶或隨行托運出境B. 境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C. 離境日距退稅物品購買日不超過183天D. 退稅額超過10000元的,以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E. 退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品正確答案:B,D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè),主要生產(chǎn)A類卷煙,乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè),丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè),三者均為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1

42、)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元,乙企業(yè)無這種煙絲售價,已履行了代收代繳消費稅義務(wù),甲卷煙廠委托某運輸公司將煙絲運回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為30萬元,剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元,將2箱A類卷煙無償贈送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為

43、80萬元,將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商,注明金額為150萬元。當月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,并在當月認證抵扣。提示:題中A類卷煙均為標準箱,每一步驟計算結(jié)果以萬元為單位,均保留小數(shù)點后兩位。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。當月甲卷煙廠應(yīng)繳增值稅()萬元。A. 43.20B. 37.38C. 35.73D. 35.72正確答案:B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè),主要生產(chǎn)A類卷煙,乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè),丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè),三者均為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)

44、甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元,乙企業(yè)無這種煙絲售價,已履行了代收代繳消費稅義務(wù),甲卷煙廠委托某運輸公司將煙絲運回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為30萬元,剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元,將2箱A類卷煙無償贈送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為8

45、0萬元,將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商,注明金額為150萬元。當月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,并在當月認證抵扣。提示:題中A類卷煙均為標準箱,每一步驟計算結(jié)果以萬元為單位,均保留小數(shù)點后兩位。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。當月甲卷煙廠應(yīng)繳消費稅()萬元。(不含代收代繳消費稅)A. 99.82B. 136.56C. 105.82D. 108.65正確答案:A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè),主要生產(chǎn)A類卷煙,乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè),丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè),三者均為增值稅一般納稅人,2018

46、年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元,乙企業(yè)無這種煙絲售價,已履行了代收代繳消費稅義務(wù),甲卷煙廠委托某運輸公司將煙絲運回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為30萬元,剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元,將2箱A類卷煙無償贈送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商,開具增

47、值稅專用發(fā)票,注明金額為80萬元,將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商,注明金額為150萬元。當月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,并在當月認證抵扣。提示:題中A類卷煙均為標準箱,每一步驟計算結(jié)果以萬元為單位,均保留小數(shù)點后兩位。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。當月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳增值稅()萬元。A. 4.8B. 39.10C. 25.50D. 13.60正確答案:A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè),主要生產(chǎn)A類卷煙,乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè),丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè),三者均為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)

48、生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元,乙企業(yè)無這種煙絲售價,已履行了代收代繳消費稅義務(wù),甲卷煙廠委托某運輸公司將煙絲運回,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為30萬元,剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為200萬元,將2箱A類卷煙無償贈送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商,開具增值稅

49、專用發(fā)票,注明金額為80萬元,將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商,注明金額為150萬元。當月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,并在當月認證抵扣。提示:題中A類卷煙均為標準箱,每一步驟計算結(jié)果以萬元為單位,均保留小數(shù)點后兩位。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。當月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳消費稅()萬元。A. 17.25B. 14.50C. 9.30D. 26.55正確答案:A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已

50、按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元,其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該辦公樓重新購建價格為5000萬元,成新度折扣率為五成,支付房地產(chǎn)評估費用10萬元,該公司的評估價格已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式;轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料,回答下列問題:該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納增值稅()萬元。A. 413.38B. 4

51、13.33C. 428.57D. 390.48正確答案:C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元,其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該辦公樓重新購建價格為5000萬元,成新度折扣率為五成,支付房地產(chǎn)評估費用10萬元,該公司的評估價格已經(jīng)稅

52、務(wù)機關(guān)認定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式;轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料,回答下列問題:在計算土地增值稅時,可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金()萬元。A. 54.11B. 51.43C. 55.93D. 51.36正確答案:C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已

53、按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元,其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該辦公樓重新購建價格為5000萬元,成新度折扣率為五成,支付房地產(chǎn)評估費用10萬元,該公司的評估價格已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式;轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料,回答下列問題:在計算土地增值稅時,可扣除項目金額合計()萬元。A. 2874

54、.93B. 2866.93C. 2875.93D. 2864.93正確答案:C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 計算題 > 甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元,其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該辦公樓重新購建價格為5000萬元,成新度折扣率為五成,支付房地產(chǎn)評估費用10萬元,該

55、公司的評估價格已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式;轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料,回答下列問題:甲公司應(yīng)納土地增值稅()萬元。A. 2419.27B. 2417.01C. 267831D. 2416.36正確答案:D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 綜合分析題 > 某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)在機構(gòu)所在地提供建筑服

56、務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額400萬元、稅額44萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù),取得含稅收入220萬元,其中支付分包商工程價款,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元、稅額5_5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。(2)購買一批建筑材料,用于一般計稅方法項目,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、稅額47.6萬元。(3)在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),該項目為老項目,企業(yè)選擇適用簡易計稅方法,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元。(4)購買一臺專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額3萬元、稅額0.51萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目,該項目選擇適用簡易計稅方法。(5)購買辦公用的固定資產(chǎn),取

57、得增值稅專用發(fā)票,注明金額10萬元、稅額1.7萬元,無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。(6)購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元、稅額0.85萬元,無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定認證抵扣進項稅額。根據(jù)以上資料,回答下列問題:該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預繳增值稅()萬元。A. 2.99B. 4.50C. 0D. 6.66正確答案:A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題模預測題) > 綜合分析題 > 某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)在機構(gòu)所在地

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