內(nèi)部控制具體制度——存貨管理

1、存貨管理制度1. 總則1.1. 為了加強(qiáng)對公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊， 保護(hù)存貨的安全、完整， 提高存貨運(yùn)營效率， 以及加強(qiáng)對成本核算的內(nèi)部控制和 管理，防范產(chǎn)品成本失真， 提高成本管理水平， 根據(jù)中華人民共和國會計法 、 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、 內(nèi)部會計控制規(guī)范存貨（試 行）和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范存貨（征求意見稿）等法律法規(guī)，并結(jié) 合公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2. 本制度適用于晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡稱晉城煤業(yè)）本部、分 公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位）， 參股子公司可參照執(zhí) 行。1.3. 釋義 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)

2、經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn) 過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、 商 品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2. 存貨管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)2.1. 股份公司財務(wù)部門的相關(guān)職責(zé)（ 1） 負(fù)責(zé)對供應(yīng)分公司以及各礦供應(yīng)部門、財務(wù)部門的存貨管理監(jiān)督檢查；（ 2） 負(fù)責(zé)對庫存物資的盤盈、盤虧以及殘、次存貨處置進(jìn)行審核；（ 3） 負(fù)責(zé)各單位的成本核算；（ 4） 負(fù)責(zé)編制公司的設(shè)備、配件采購計劃。2.2. 設(shè)備租賃部相關(guān)職責(zé)（ 1） 負(fù)責(zé)設(shè)備及配件的入庫驗收以及不合格品的處置；（ 2） 負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（ 3） 負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的發(fā)放工作；

3、（ 4） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳；（ 5） 負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。2.3. 供應(yīng)分公司相關(guān)職責(zé)（ 1） 負(fù)責(zé)材料的入庫驗收以及不合格品的處置；（ 2） 負(fù)責(zé)庫存材料的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（ 3） 負(fù)責(zé)庫存材料的發(fā)放工作；（ 4） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳；（ 5） 負(fù)責(zé)庫存材料的定期盤點(diǎn)工作。2.4. 運(yùn)銷分公司相關(guān)職責(zé)（ 1） 負(fù)責(zé)制定發(fā)運(yùn)計劃；（ 2） 負(fù)責(zé)產(chǎn)品調(diào)運(yùn)管理。2.5. 各礦的供應(yīng)部門相關(guān)職責(zé)（ 1） 負(fù)責(zé)自購材料、設(shè)備、配件入庫驗收和不合格品的處置；（ 2） 負(fù)責(zé)股份公司采購直接送達(dá)本單位

4、的材料、 設(shè)備、配件的入庫驗收和不合 格品的處置；（ 3） 負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（ 4） 負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的發(fā)放工作；（ 5） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務(wù)部門對帳；（ 6） 負(fù)責(zé)庫存材料、設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。2.6. 各礦的產(chǎn)品倉儲部門相關(guān)職責(zé)（ 1） 負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的入庫驗收；（ 2） 負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的倉儲保管、安全管理；（ 3） 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的裝車；（ 4） 負(fù)責(zé)出入庫產(chǎn)品的登記建帳，并定期與財務(wù)部門對賬。2.7. 存貨管理崗位分工原則要求（ 1） 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、 權(quán)限，

5、確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（ 2） 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行； 存貨的采購與驗收、付款； 存貨的保管與相關(guān)會計記錄； 存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄(3) 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良 好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。公司要定期對員工進(jìn)行 相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。(4) 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外， 其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng) 由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)

6、規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán) 接觸。3. 授權(quán)審批規(guī)定公司應(yīng)建立存貨管理的授權(quán)審批制度。存貨管理的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán) 格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人 應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。 對于審批人超越授權(quán) 范圍審批的存貨管理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán) 部門報告。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：存貨管理審批權(quán)力矩陣審批部門及人員審批事項需用單位供應(yīng)分公司股份 本部高管層董事會承辦人領(lǐng)導(dǎo)倉庫財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部分管 副總總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會董事長全體 成員存貨發(fā)放提岀審批計劃員 審核取

7、得存貨為對方抵頂債務(wù)一般性驗收審核審核審核審核審批重大驗收審核審核審核審核審議審批存貨盤盈、盤虧一般性提岀審核審核審核審核審批重大提岀審核審核審核審核審議審批殘、次存貨處置一般性提岀審核審核審核審核審批重大提岀審核審核審核審核審議審批4. 存貨管理內(nèi)控程序:倉儲部門:審批部門倉儲部門倉儲部門需用部門倉儲部門4.1. 倉儲部門負(fù)責(zé)驗收的人員對物資進(jìn)行驗收，驗收合格后出具驗收報告單， 辦理入庫登記手續(xù)并登記入帳。如驗收不合格則報告采購部門協(xié)調(diào)處理。4.2. 倉庫保管人員對庫存物資進(jìn)行保管、保養(yǎng)，并定期盤點(diǎn)。4.3. 需用單位領(lǐng)用物資需要填寫領(lǐng)用單，經(jīng)過審批后到倉庫領(lǐng)取。4.4. 倉儲部門在認(rèn)真核對

8、領(lǐng)用手續(xù)后，按照物資發(fā)放原則給予領(lǐng)用單位所需物 資。4.5. 如果存貨發(fā)生損壞、滅失、變質(zhì)和長期積壓等情況，保管人員應(yīng)及時上報4.6. 根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對存貨處置進(jìn)行審批。5. 存貨取得、驗收與入庫內(nèi)控要求5.1. 所有外購物資必須是有計劃憑合同采購，入庫依據(jù)材料采購計劃、訂貨合同、到貨情況的通知和隨貨所附的有關(guān)資料或憑證進(jìn)行驗收。5.2. 接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估和 檢查，并與籌資合同或協(xié)議的約定相一致。5.3. 取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過公司采購部門、質(zhì)檢部門、財務(wù)部門和管理層審核批準(zhǔn)，對大額抵債應(yīng)經(jīng)過董事會審核批準(zhǔn)

9、， 其實(shí)有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。5.4. 材料、設(shè)備及配件的入庫驗收按照采購與付款管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.5. 原煤、產(chǎn)品煤入庫驗收（1）原煤及產(chǎn)品煤入庫要嚴(yán)格執(zhí)行過衡制度，保證計量準(zhǔn)確率。（2）產(chǎn)品煤要嚴(yán)格分級倉儲。（3）建立入庫產(chǎn)品的登記帳制度。5.6. 財務(wù)部門按照公司會計制度的規(guī)定，根據(jù)入庫單、驗收證明及發(fā)票對驗收 合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。 對月末貨物已 到、發(fā)票未到的存貨，采購部門應(yīng)統(tǒng)計采購數(shù)量， 提供采購合同及運(yùn)輸單證等采 購信息交財務(wù)部門進(jìn)行材料暫估入賬， 財務(wù)部門根據(jù)采購合同單價或其他合理的 不含稅價格暫估材料成本入帳。5.7

10、. 公司倉庫設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、 名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與公司財務(wù)部核對。 對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與公司自有存貨相混 淆。6. 倉儲與保管內(nèi)控要求6.1. 材料、設(shè)備及配件倉儲與保管內(nèi)控要求6.1.1. 公司的倉儲物資保管嚴(yán)格按照材料倉庫管理辦法設(shè)備、配件倉儲 管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.1.2. 材料入庫保管，要根據(jù)材料的物理、化學(xué)、工藝性質(zhì)以及材料之間的可 容性、防火安全要求等，分區(qū)分類分庫房存放。6.1.3. 存貨儲存遵循防火、防水、防壓的原則，庫內(nèi)存貨應(yīng)定點(diǎn)、定位、定量 嚴(yán)格執(zhí)行“ 5S&

11、#39;管理，查出變質(zhì)物資應(yīng)及時報告并處理。6.1.4. 儲存區(qū)域分為合格品區(qū)、不合格區(qū)、待驗區(qū)和報廢品區(qū)，各類物資嚴(yán)格 按區(qū)域存儲。6.1.5. 倉庫必須根據(jù)上級和公安、安監(jiān)部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合倉庫規(guī)模的大小 和儲存材料的特點(diǎn)，組建安全組織，建立安全保衛(wèi)制度，制定安全操作規(guī)程，設(shè) 置專職或兼保衛(wèi)人員。具體措施參見附件材料倉庫管理辦法的相關(guān)規(guī)定。6.1.6. 材料入庫分類儲存應(yīng)符合以下條件。（ 1） 優(yōu)質(zhì)鋼材、有色金屬、水泥、油脂、橡膠、皮革制品、油毛氈等怕雨露侵 襲、怕潮濕、怕塵土的材料應(yīng)存入封閉式庫房。（ 2） 儀器、儀表、工具、錫錠等要求保持一定溫度的材料，應(yīng)存入具有保溫裝 置的庫房中。

12、（3）液體燃料、硝酸、硫酸、火藥、雷管等易燃、易爆、有毒的材料應(yīng)存入危 險品庫房。（4）大型鋼材、鋼軌、鑄鐵管、生鐵錠塊等，對雨淋日曬、嚴(yán)寒暑熱的作用不 發(fā)生或較少發(fā)生影響的材料一般可以露天存放，但要做好上蓋下墊。（ 5） 中小型鋼材、木材、電纜、膠帶等，怕雨淋日曬，但受溫濕度以及風(fēng)塵的 影響不大的材料，可存放在料棚中。6.1.7. 庫房的貨架、貨位和貨區(qū)，料棚、料場的料區(qū)，要根據(jù)庫房、料棚、料 場的結(jié)構(gòu)情況，按照“四號定位”、“五五擺放”的保管方法，科學(xué)的布置和安 排，充分利用倉容面積，力求做到庫盡其用，物盡其所，便于收發(fā)保管、裝卸搬 運(yùn)和安全作業(yè)。6.1.8. 供應(yīng)部門及各生產(chǎn)單位，應(yīng)當(dāng)建

13、立存貨管理崗位責(zé)任制，明確各崗位在 值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄 等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。6.1.9. 保管員應(yīng)堅持每日巡倉和物資抽樣檢查，定期清理倉庫呆、廢料，對于 儲存期已滿的物資應(yīng)及時通知有關(guān)部門及人員重新檢驗。6.1.10. 易燃易爆危險物品應(yīng)有專門指定的庫房，按有關(guān)部門規(guī)定又專人負(fù)責(zé)管 理，貴重物品要入箱上鎖。具體執(zhí)行參見附件爆破器材管理辦法和油庫管 理制度6.1.11. 材料保養(yǎng)要根據(jù)材料的各種性能、 技術(shù)要求 （ 如怕熱、怕曬、怕冷、怕潮、 怕震、怕光等 ） ，結(jié)合當(dāng)?shù)氐淖匀粭l件，采取防熱降溫、防寒保暖、驅(qū)熱降潮、

14、防于保濕、防霉變、防蟲害、防銹蝕、防塵砂等科學(xué)的合理的養(yǎng)護(hù)方法進(jìn)行。6.2. 原煤、產(chǎn)品煤倉儲保管內(nèi)控要求6.2.1. 各礦應(yīng)該建立原煤、產(chǎn)品煤倉儲管理崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪 班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方 面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。6.2.2. 礦調(diào)度指揮部根據(jù)生產(chǎn)及外運(yùn)情況制定儲煤計劃，檢查落實(shí)儲煤情況。6.2.3. 原煤井地測隊定期測定儲煤場存煤量。6.2.4. 選煤廠根據(jù)新、舊儲煤場儲量，合理安排存儲，并做好防火、防盜、防 揚(yáng)塵、防滑坡工作。6.2.5. 儲煤倉（原煤倉和產(chǎn)品倉）應(yīng)強(qiáng)化安全責(zé)任制度，在明顯區(qū)域設(shè)置禁止 煙火標(biāo)

15、志牌和產(chǎn)品標(biāo)識牌。6.2.6. 儲煤倉要嚴(yán)格按規(guī)定品種進(jìn)行倉儲，嚴(yán)禁混裝及雜物入倉。6.2.7. 在儲煤倉內(nèi)或倉上進(jìn)行電、火焊作業(yè)時，應(yīng)制定電、火焊措施，并經(jīng)礦總工程師審批后方可作業(yè)。6.2.8. 原煤生產(chǎn)井通風(fēng)區(qū)應(yīng)每班對儲煤倉進(jìn)行瓦斯檢測，并填寫檢測記錄。當(dāng) 瓦斯?jié)舛瘸^規(guī)定時，應(yīng)通知選煤廠采取瓦斯抽放措施。6.3. 公司存貨清查盤點(diǎn)執(zhí)行存貨盤點(diǎn)管理辦法，定期或不定期地對各類存 貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、 變質(zhì)和長期積壓等 情況，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定取得期末存貨減值信息并進(jìn)行處理； 存貨發(fā) 生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時報告公司管理層審核批準(zhǔn)后

16、進(jìn) 行處理，對于重大盤盈、盤虧的，應(yīng)報告公司董事會審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。7. 存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置內(nèi)控要求7.1. 存貨領(lǐng)用7.1.1. 公司各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料等存貨的， 應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。7.1.2. 領(lǐng)料單位領(lǐng)用材料時，填制材料領(lǐng)用單，領(lǐng)用單要有領(lǐng)料單位領(lǐng)導(dǎo) 和領(lǐng)料人簽字或蓋章。7.1.3. 供應(yīng)部門計劃員按照批準(zhǔn)的計劃對領(lǐng)料單進(jìn)行審批，領(lǐng)料人持經(jīng)過審批 的領(lǐng)料單到總庫領(lǐng)料。7.1.4. 倉庫保管員按經(jīng)過審批后的“材料領(lǐng)用單”進(jìn)行審核發(fā)料，實(shí)際發(fā)料數(shù) 量、規(guī)格必須與倉庫主管審核后的“材料領(lǐng)料單”一致。7.2. 存貨發(fā)出7.2.1. 倉庫應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審

17、批的 材料移撥單 、材料領(lǐng)料單 和物資調(diào)撥 （ 代 讓售） 單憑證進(jìn)行發(fā)料。7.2.2. 倉庫發(fā)放材料要堅持按照核對發(fā)放憑證、備料、復(fù)核、點(diǎn)交和清理的步 驟進(jìn)行。7.2.3. 倉庫保管員發(fā)放材料，要認(rèn)真審核發(fā)放憑證的材料名稱、規(guī)格型號、數(shù) 量、用途、批示等內(nèi)容。對名稱規(guī)格型號不清、用途不明、憑證涂改、非專職人 員領(lǐng)料和無正式發(fā)放憑證等均不準(zhǔn)發(fā)放。7.2.4. 倉庫要堅持交舊領(lǐng)新和先發(fā)舊后發(fā)新的制度，對規(guī)定交舊領(lǐng)新的材料實(shí) 行以舊換新，對有修復(fù)的材料實(shí)行先舊后新。7.2.5. 倉庫發(fā)放材料，要堅持執(zhí)行先進(jìn)先出、易損先發(fā)的原則；對于有保管期 限的材料要在有效期內(nèi)發(fā)出； 積壓材料在不影響使用的前提下

18、優(yōu)先發(fā)放； 實(shí)發(fā)數(shù) 量必須等于或小于批準(zhǔn)數(shù)量，不得大于批準(zhǔn)數(shù)量。7.2.6. 材料發(fā)放計量方法要與驗收的計量方法相一致，過磅計量驗收入庫的過 磅計量發(fā)放， 理論計量驗收入庫的理論計量發(fā)放， 量方計量驗收入庫的量方計量 發(fā)放。7.2.7. 倉庫根據(jù)供應(yīng)部門計劃員簽批的退料憑證接收退庫材料。堅持在哪個庫 領(lǐng)的在哪個庫退的原則，按照材料倉庫管理辦法 中的入庫驗收有關(guān)規(guī)定驗收 接收材料并審核退庫憑證。7.2.8. 領(lǐng)用手續(xù)不全或不合規(guī)的，倉庫拒絕發(fā)放材料。特殊情況使用白條的應(yīng) 由供應(yīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在 3 日內(nèi)補(bǔ)全手續(xù)。7.2.9. 倉庫對入庫驗收發(fā)現(xiàn)數(shù)量或質(zhì)量問題的材料，在未處理以前禁止發(fā)放。

19、特殊情況需要發(fā)放的由供應(yīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7.2.10. 倉庫發(fā)放鋼材、鋼絲繩、電纜等材料，要向領(lǐng)料單位提供質(zhì)量證明書等 證件，對于批量到貨分割領(lǐng)料的， 要提供質(zhì)量證明書抄件， 加蓋質(zhì)量證明書印章。7.2.11. 倉庫保管員發(fā)放材料結(jié)束后，必須認(rèn)真做好填寫發(fā)放憑證、加蓋印章、 登記臺帳、清理憑證等項工作。7.2.12. 倉庫的發(fā)放憑證必須格式統(tǒng)一、填寫完整、字跡清楚、印章齊全。7.3. 產(chǎn)品銷售執(zhí)行銷售與收款管理制度有關(guān)規(guī)定7.3.1. 產(chǎn)品調(diào)運(yùn)（ 1） 聯(lián)辦值班人員負(fù)責(zé)電話接收各礦報裝的煤炭品種、 數(shù)量，并于當(dāng)日八點(diǎn)三 十分反饋至計劃員編制日計劃；（2） 計劃員負(fù)責(zé)接收聯(lián)辦上報的鐵路承認(rèn)車以

20、及各礦煤炭品種、 數(shù)量情況， 在 科長的綜合平衡、 整體部署下，確定分流向分品種的當(dāng)日裝車量，并報至 聯(lián)辦進(jìn)行作業(yè)。（ 3） 聯(lián)辦值班人員接到當(dāng)日的裝車計劃后， 根據(jù)公司計劃部門下達(dá)的月度生產(chǎn) 計劃表和各礦的實(shí)際情況， 統(tǒng)籌安排各礦的配空數(shù)量， 并向鐵運(yùn)處下達(dá)配 空單，由鐵運(yùn)處將空車核實(shí)數(shù)量，檢查車況后分送各裝車礦點(diǎn)。（ 4） 聯(lián)辦值班人員根據(jù)分流向分品種的定車指示，通知各裝車礦點(diǎn)進(jìn)行裝車。（ 5） 各裝車礦點(diǎn)將所檢查的車況情況和裝車的車號和數(shù)量品種報給聯(lián)辦， 同時 開始裝車。聯(lián)辦經(jīng)過記錄整理后分別制出煤炭裝車登記表和貨物運(yùn)單。（ 6） 聯(lián)辦將所制的分品種、 流向、到站的裝車登記表交給鐵運(yùn)處當(dāng)

21、班站調(diào)， 作 為站場編組的依據(jù)。（ 7） 貨物運(yùn)單作為裝車交付依據(jù)，由聯(lián)辦送交車站。7.3.2. 產(chǎn)品調(diào)運(yùn)管理要求（ 1） 嚴(yán)格按照月度計劃編制日請車計劃。收貨人、到站、 數(shù)量等都不得擅自變 動。（ 2） 煤炭發(fā)運(yùn)后次日登記發(fā)運(yùn)臺帳， 嚴(yán)格掌握每個用戶的煤炭發(fā)運(yùn)情況， 任何 用戶不得超計劃發(fā)車。（ 3） 日煤炭發(fā)運(yùn)作業(yè)大表一律由計算機(jī)打印，非特殊情況不得手工填寫或修 改。（ 4） 因運(yùn)輸流向、 生產(chǎn)等特殊情況需經(jīng)主管處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可調(diào)整日煤炭 發(fā)運(yùn)作業(yè)大表收貨人、到站、品種、數(shù)量等要素。（ 5） 要確保日作業(yè)大表和日發(fā)運(yùn)明細(xì)表數(shù)據(jù)的一致性， 以保證財務(wù)和統(tǒng)計數(shù)據(jù) 的一致。（ 6） 堅決禁止

22、無計劃請車和裝車發(fā)運(yùn)煤炭。特殊情況下（如年度交替、 月計劃 不足等情況時），需供應(yīng)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。（ 7） 無計劃裝車或擅自調(diào)整日煤炭發(fā)運(yùn)作業(yè)大表， 未造成損失屬于一般責(zé)任事 故；造成損失屬于重大責(zé)任事故。7.3.3. 產(chǎn)品裝車要求（ 1） 產(chǎn)品裝車嚴(yán)格執(zhí)行車皮檢查和清車制度， 認(rèn)真核對車皮車號， 按要求的商 品煤品種進(jìn)行裝車，嚴(yán)禁混裝。（ 2） 根據(jù)選煤產(chǎn)品質(zhì)量情況及商品煤質(zhì)量要求合理配煤，保證商品煤質(zhì)量。（3） 嚴(yán)格執(zhí)行過衡制度計量準(zhǔn)確率應(yīng)控制在± 200kg/ 車范圍內(nèi)。（ 4） 裝車完畢后，選煤廠外運(yùn)車間要填寫車輛進(jìn)出礦登記表，注明商品煤 裝車時的車號、品種

23、、數(shù)量、裝車時間、批次、值班員等內(nèi)容，并將裝車 情況電話報告公司運(yùn)銷分公司聯(lián)辦、公司鐵運(yùn)處調(diào)度和選煤廠調(diào)度控制 室。（ 5） 車輛出礦前，在確認(rèn)公司駐礦質(zhì)檢站采取商品煤煤樣（包括灰分、水分、 硫分、限下率等）后方可放行。7.4. 存貨處置7.4.1. 對外捐贈存貨， 應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)， 簽訂捐贈協(xié)議。 捐贈對象應(yīng)當(dāng)明確， 捐贈方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈程序應(yīng)當(dāng)可監(jiān)督檢查。7.4.2. 存貨進(jìn)行對外投資，執(zhí)行投資管理制度，履行審批手續(xù)。7.4.3. 公司應(yīng)當(dāng)在期末對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部分陳 舊過時或銷售價格低于成本等原因， 使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的， 應(yīng)按可變現(xiàn) 凈值低于存貨成本

24、部分，計提存貨跌價準(zhǔn)備。7.4.4. 對于殘次存貨的處置，由供應(yīng)部門、財務(wù)部門以及相關(guān)部門共同提出處 置方案， 經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，對于重大處置經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。 公 司審計部門對存貨的處置方式、 處置價格等進(jìn)行審核， 重點(diǎn)審核處置方式是否適 當(dāng)，處置價格是否合理，處置價款是否及時、足額收取并入賬。7.4.5. 出口煤炭損耗比率（途耗，港耗）每年由公司財務(wù)會同有關(guān)部門進(jìn)行一 次核定， 確定損耗比率， 在損耗比率以內(nèi)據(jù)實(shí)核銷， 超過損耗比率對銷售部門進(jìn) 行處罰，出現(xiàn)盈噸給予獎勵。7.4.6. 在煤炭發(fā)運(yùn)和港口存煤管理中，如發(fā)生不可抗力的自然災(zāi)害損失，作專 項處理。7.5. 各單位應(yīng)妥善保管存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各 環(huán)節(jié)憑證、資料，并定期與財務(wù)部核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。8. 監(jiān)督與檢查8.1. 公司各部門、生產(chǎn)單位及