城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制問題與對策研究

1、    城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制問題與對策研究    殷蓉蓉關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險  經(jīng)辦機構(gòu)  內(nèi)部控制  風險防控城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險是社會養(yǎng)老保險的重要組成部分，不僅可以保障城鄉(xiāng)居民年老時的基本生活，更關(guān)系著整個社會的和諧穩(wěn)定。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦、管理和服務(wù)的主體，其機構(gòu)管理水平直接影響到城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展。本文以城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)為例，對其內(nèi)部制度進行完善，并構(gòu)建相應(yīng)的風險防控措施，以此來保證基金安全，推動城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

2、。一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險內(nèi)控建設(shè)的目標城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險內(nèi)部控制建立的主要目標就是構(gòu)建一套科學合理的內(nèi)部控制體系，以此確?；疬\行過程中做到公開透明、使用規(guī)范、管理高效、監(jiān)管到位和責任明確。對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)和各個環(huán)節(jié)進行全方位的監(jiān)督和控制，能夠保證有效實施養(yǎng)老保險相關(guān)的法律法規(guī)，進一步維護所有參保者的合法權(quán)益，同時也是基金安全管理的可靠保障。二、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題（一）內(nèi)控意識比較薄弱當前經(jīng)辦機構(gòu)缺乏內(nèi)部控制的意識，主要表現(xiàn)在對內(nèi)部控制的理解存在偏差。經(jīng)辦機構(gòu)的工作人員普遍認為內(nèi)部控制就是會計賬務(wù)的常規(guī)性檢查，從而導致在內(nèi)控工作中出現(xiàn)重財務(wù)輕業(yè)務(wù)

3、的現(xiàn)象，對內(nèi)部控制的認識存在很大的誤解，在各項業(yè)務(wù)的開展過程中缺乏一定的風險預防意識。（二）缺乏科學的崗位定期輪換制度經(jīng)辦機構(gòu)普遍存在服務(wù)面廣、經(jīng)辦人員有限的現(xiàn)象，致使一個崗位長期由一個人擔任，高風險崗位也無法達到必須任用正式人員且連續(xù)任職原則上不得超過5年的要求。崗位定期輪換是防范違法犯罪的有效手段。重要崗位長期由一人擔任，不僅不利于人才的培養(yǎng)，還會加大職務(wù)犯罪的機率。（三）信息溝通機制不順暢目前社保部門與公安、殘聯(lián)、民政等部門之間沒有實現(xiàn)信息實時共享，從而導致各個部門之間的溝通和協(xié)作不夠到位，進而使得養(yǎng)老保險的領(lǐng)取存在一定的違規(guī)現(xiàn)象。對于有些參保人員已經(jīng)死亡或者已在外地參保并已領(lǐng)取養(yǎng)老金的

4、情況就無法及時比對。要想追回冒領(lǐng)、多領(lǐng)的養(yǎng)老金，不但加大了經(jīng)辦機構(gòu)工作人員的工作難度，還會嚴重危害養(yǎng)老保險基金的安全。（四）信息系統(tǒng)建設(shè)工作滯后根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)歷程來看，最終要形成內(nèi)部控制信息化的管理系統(tǒng)。通過搭建先進科學的信息化管理系統(tǒng)，能夠規(guī)范相關(guān)的操作流程，盡可能的減少人為因素的影響。當前城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的內(nèi)控信息化建設(shè)比較落后，現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)只是面向財務(wù)核算或者業(yè)務(wù)辦理的專項系統(tǒng)，它們之間相互獨立，缺乏必要的制約和監(jiān)督，其作用僅僅是對信息進行簡單的記錄和處理，滿足不了內(nèi)部控制的需求，大大降低了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的風險防控能力。三、完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控

5、制的對策研究（一）完善內(nèi)控制度，規(guī)范內(nèi)控流程內(nèi)控制度能夠規(guī)范內(nèi)控工作的流程，而內(nèi)控工作流程又是相關(guān)制度落實的具體表現(xiàn)。經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)完善內(nèi)控組織機構(gòu)，加強風險點的把控，優(yōu)化業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，全方位對現(xiàn)有的內(nèi)控制度和工作流程進行審查，確保內(nèi)控體系全方位地覆蓋到各項業(yè)務(wù)流程中。在完善的內(nèi)控制度下，嚴格規(guī)范業(yè)務(wù)流程，對復雜的流程進行簡化，對缺失的流程進行補充完善，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標準化。（二）加強風險防控制度城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)較多，不易把控各個風險點。所以，應(yīng)當全面梳理基金管理過程中的風險節(jié)點，強化對關(guān)鍵風險點的把控，從而提出有效的措施來解決這些問題。經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)的實際情況來繪制內(nèi)

6、部控制圖，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦和基金管理使用的風險節(jié)點，建立風險防控臺賬，制定風險防控措施，確定風險防控責任人，建立健全風險防控機制。（三）加強業(yè)務(wù)運行控制經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)當?shù)爻青l(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的實際情況來完善業(yè)務(wù)規(guī)程，明確參保登記、信息變更、待遇核定、喪葬領(lǐng)取、轉(zhuǎn)移交接、賬戶管理等詳細的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，確保具體業(yè)務(wù)操作之間形成內(nèi)在的制約關(guān)系。加強參保登記管理，對參保人員建立個人賬戶，并將個人基本信息準確的錄入到系統(tǒng)中，并嚴格按照相關(guān)的規(guī)定對參保人的賬戶進行計息，準確記錄個人的繳費額與相應(yīng)的政府財政補貼。對于終止繳費的參保人員，按規(guī)定辦理注銷登記，結(jié)算個人賬戶的資金余額，以退保形式發(fā)放到個人銀行卡中。完

7、善養(yǎng)老金到齡領(lǐng)取人員及死亡人員待遇支付審批程序，實行初審復審制度。嚴格執(zhí)行不相容崗位相分離和崗位定期輪換制度，確保不同崗位和部門之間權(quán)責分明，形成相互制約和監(jiān)督。建立檔案管理制度，將參保人員在經(jīng)辦過程中的相關(guān)資料進行保存和留檔，確保原始資料的完整性、真實性。（四）加強財務(wù)運行控制健全基金管理制度，合理籌集和使用基金。將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、獨立核算。規(guī)范基金收支審批程序，明確審批權(quán)限，實行分級授權(quán)制度和審批制度，使財務(wù)和業(yè)務(wù)相互制約。經(jīng)辦機構(gòu)按月與開戶銀行、財政、稅務(wù)等部門對賬，每年至少一次接受人社、財政、審計等部門的審查。在保證基金安

8、全運行的情況下，按國家規(guī)定開展基金委托投資工作，促進基金保值增值。（五）健全基金監(jiān)管機制加大監(jiān)管力度，采用內(nèi)外結(jié)合的手段，健全基金監(jiān)管機制。第一，加強頂層設(shè)計，充分發(fā)揮政府部門的主導作用，建立制度、經(jīng)辦、監(jiān)管三位一體的基金管理體系。第二，政府部門牽頭，在社保、公安、殘聯(lián)、民政、財政等多部門之間構(gòu)建統(tǒng)一的信息監(jiān)管體系，堅決打擊虛報冒領(lǐng)、重復領(lǐng)取等侵占養(yǎng)老金的違規(guī)行為，從而確保基金的安全。第三，定期向社會披露相關(guān)的政策法規(guī)、基金使用結(jié)余、保值增值等情況，從單一的政府監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)橛缮鐣姾托侣劽襟w監(jiān)管的多元化監(jiān)管模式。（六）加大信息化手段支撐在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦過程中充分利用先進的信息化的手段，按照相關(guān)規(guī)定構(gòu)建信息管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全防護系統(tǒng)。根據(jù)崗位職責賦予經(jīng)辦人員操作權(quán)限，每個經(jīng)辦人員都有自己的賬號和密碼，在業(yè)務(wù)經(jīng)辦后，系統(tǒng)里都會留下經(jīng)辦人員操作過的痕跡，不存在交叉使用，一人多賬號等情況。實行社會保險信息化管理，繳費由系統(tǒng)記錄，待遇由