某咨詢企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制概論

1、中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司1 安達(dá)信企業(yè)咨詢 企業(yè)管理控制系統(tǒng)企業(yè)管理控制系統(tǒng)安達(dá)信企業(yè)咨詢安達(dá)信企業(yè)咨詢一九九九年一月二十三日一九九九年一月二十三日中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司2 安達(dá)信企業(yè)咨詢一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)三、我們的最佳實(shí)務(wù)目目 錄錄中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司3 安達(dá)信企業(yè)咨詢一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)三、我們的最佳實(shí)務(wù)目目 錄錄中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司4 安達(dá)信企業(yè)咨詢外部外部?jī)?nèi)

2、部?jī)?nèi)部管理決策管理決策 企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM 競(jìng)爭(zhēng)著競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性敏感性 股東關(guān)系股東關(guān)系 資金充足性資金充足性災(zāi)災(zāi) 難難 性性 損損 失失 獨(dú)立政治獨(dú)立政治 法律法律 行政管理行政管理 產(chǎn)產(chǎn) 業(yè)業(yè) 金金 融融 市市 場(chǎng)場(chǎng)信息處理信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)使用權(quán)完整性完整性相關(guān)性相關(guān)性可得到性可得到性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨貨 幣幣利利 率率流動(dòng)性流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移流通速度改變現(xiàn)金轉(zhuǎn)移流通速度改變結(jié)結(jié) 算算再投資再投資信信 用用廉正風(fēng)險(xiǎn)廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐管理欺詐雇員欺詐雇員欺詐非法行為非法行為無授權(quán)使用商譽(yù)無授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)權(quán) 力力限限 制制表現(xiàn)激勵(lì)表現(xiàn)激勵(lì)

3、溝通溝通營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意客戶滿意人力資源人力資源產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)效效 率率能能 力力表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間循環(huán)時(shí)間資資 源源商商 品定價(jià)品定價(jià)過失損失過失損失符合性符合性業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品服務(wù)失敗產(chǎn)品服務(wù)失敗環(huán)環(huán) 境境健康和安全健康和安全商標(biāo)產(chǎn)品名侵蝕商標(biāo)產(chǎn)品名侵蝕營運(yùn)營運(yùn)價(jià)價(jià) 格格合同執(zhí)行合同執(zhí)行衡衡 量量結(jié)結(jié) 盟盟管理報(bào)告管理報(bào)告環(huán)環(huán) 境境 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性完整性和精確性會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息稅稅 收收福利基金福利基金投資評(píng)估投資評(píng)估戰(zhàn)略戰(zhàn)略環(huán)境檢視環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)資源分配資源分配計(jì)計(jì) 劃劃生命周期生命周期中

4、國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司5 安達(dá)信企業(yè)咨詢環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1. 1. 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2. 2. 敏感性敏感性 企業(yè)無法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)企業(yè)無法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3. 3. 股東關(guān)股東關(guān)系系直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4. 4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 公司可能無法籌措到足夠的資金來公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展支持自身發(fā)展中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司6 安達(dá)信企業(yè)咨詢環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 5. 災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失 自

5、然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6. 6. 政策政策. .法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 由政策由政策. .法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來損失業(yè)帶來損失7. 7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8. 8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失融性資產(chǎn)造成損失中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司7 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)1 1. . 客戶滿意客戶滿意 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降由

6、于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2. 2. 人力資源人力資源 崗位人員資格和能力不夠崗位人員資格和能力不夠3. 3. 產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā) 新產(chǎn)品無法被市場(chǎng)接受新產(chǎn)品無法被市場(chǎng)接受4. 4. 效率效率 企業(yè)效率底下令成本高居企業(yè)效率底下令成本高居5. 5. 能力能力 企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔闫髽I(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司8 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6. 6. 表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異 企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距在巨大的差距7. 7. 時(shí)間拖延時(shí)間拖延 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多8.

7、 8. 存貨遺失存貨遺失 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)煊捎诠芾聿划?dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失成巨大的損失9. 9. 符合符合 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司9 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10. 10. 業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷. .有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響給公司的發(fā)展造成不

8、利影響11. 11. 采購采購 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12. 12. 商品定價(jià)商品定價(jià) 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來可能的損失給企業(yè)帶來可能的損失中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司10 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）流程風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13. 13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)失敗由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造

9、成影響形象造成影響14. 14. 環(huán)境環(huán)境 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款政府的罰款15. 15. 健康和安全健康和安全 由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16. 16. 商標(biāo)被侵蝕商標(biāo)被侵蝕 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損企業(yè)名譽(yù)受損中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司11 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)1.1.貨幣風(fēng)險(xiǎn)貨幣風(fēng)險(xiǎn) 貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)2.2.利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)

10、險(xiǎn) 利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3.3.流動(dòng)性流動(dòng)性 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4.4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率使用效率中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司12 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）流程風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 5. 結(jié)算結(jié)算 企業(yè)資金在兩國市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)企業(yè)資金在兩國市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6. 6. 再

11、投資再投資 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7. 7. 信用信用 客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司13 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)1. 1. 領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力 業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2. 2. 職權(quán)職權(quán) 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作的工作3. 3. 限制限制 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4. 4. 表現(xiàn)

12、激勵(lì)表現(xiàn)激勵(lì) 由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣缺乏興趣5. 5. 溝通溝通 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密合作不夠緊密中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司14 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)信息處理流程風(fēng)險(xiǎn)信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1. 1. 使用權(quán)使用權(quán) 對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全, ,造成機(jī)密造成機(jī)密的泄漏的泄漏2. 2. 整合性整合性 公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困

13、難3. 3. 相關(guān)性相關(guān)性 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4. 4. 可得到性急需的數(shù)據(jù)無法得到可得到性急需的數(shù)據(jù)無法得到中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司15 安達(dá)信企業(yè)咨詢流程風(fēng)險(xiǎn)廉正風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)廉正風(fēng)險(xiǎn)1. 1. 管理欺詐管理欺詐 管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者和投資者2. 2. 雇員欺詐雇員欺詐 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3. 3. 非法行為非法行為 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失行為使企業(yè)蒙受損失4

14、. 4. 無授權(quán)使用員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)無授權(quán)使用員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司16 安達(dá)信企業(yè)咨詢決策信息風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)1. 1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響2. 2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 公司可能由于沒能按期完成合同，造成公公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶3. 3. 衡量衡量 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶策較為隨意，容易造成決策

15、失誤給企業(yè)帶來損失來損失中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司17 安達(dá)信企業(yè)咨詢決策信息風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）決策信息風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）4.4.符合性符合性 公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5.5.管理報(bào)告向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整管理報(bào)告向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整. .不正確不正確. .不及不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司18 安達(dá)信企業(yè)咨詢決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)1.1.預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算和計(jì)劃 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行預(yù)算

16、和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行2.2.完整性和準(zhǔn)確性完整性和準(zhǔn)確性 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營狀況全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營狀況3.3.會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息 過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等意度等中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司19 安達(dá)信企業(yè)咨詢決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)（續(xù)）決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)（續(xù)）4.4.稅收稅收 由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款機(jī)關(guān)的罰款5.5.福利基金福利基金 福利基金的不足造成員

17、工缺乏工作積極性福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6.6.投資評(píng)估投資評(píng)估 管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司20 安達(dá)信企業(yè)咨詢決策信息風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略1. 1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略2. 2. 業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化最大化3. 3. 價(jià)值評(píng)估價(jià)值評(píng)估 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)

18、管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4. 4. 衡量標(biāo)準(zhǔn)衡量標(biāo)準(zhǔn) 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致略不一致中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司21 安達(dá)信企業(yè)咨詢決策信息風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略（續(xù)）決策信息風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略（續(xù)）5.5.組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) 組織架構(gòu)組織架構(gòu)與與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6.6.資源分配資源分配 資源分配無法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位資源分配無法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位7.7.生命周期生命周期 企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略的戰(zhàn)略中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司22 安達(dá)信

19、企業(yè)咨詢 警鐘長(zhǎng)鳴警鐘長(zhǎng)鳴q泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，問題便是東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒有采取及時(shí)有效的措施。沒有采取及時(shí)有效的措施。中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司23 安達(dá)信企業(yè)咨詢 警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）q廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：要原因： 長(zhǎng)期以來經(jīng)營管理極其混亂長(zhǎng)期以來經(jīng)營管理極其混亂 存在大量高息攬存存在大量高息攬存. .帳外經(jīng)營帳外經(jīng)營. .亂拆借亂拆借. .亂投資

20、等違規(guī)亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司24 安達(dá)信企業(yè)咨詢一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)三、我們的最佳實(shí)務(wù)目目 錄錄中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司25 安達(dá)信企業(yè)咨詢 企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán)企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán)采采 購購存存 貨貨銷銷 售售生生 產(chǎn)產(chǎn)原材料原材料產(chǎn)成品產(chǎn)成品收付款收付款投投 資資工工 資資 付款方向付款方向中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司26 安達(dá)信企業(yè)咨詢一般控制點(diǎn)一般控制點(diǎn)1. 1. 授授 權(quán)權(quán)2. 2. 完完 整整3. 3. 準(zhǔn)準(zhǔn) 確確4. 4. 實(shí)實(shí) 質(zhì)質(zhì) 性性5.

21、5. 評(píng)評(píng) 估估6. 6. 資產(chǎn)接觸資產(chǎn)接觸中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司27 安達(dá)信企業(yè)咨詢一般控制技術(shù)一般控制技術(shù)1. 1. 批批 準(zhǔn)準(zhǔn)2. 2. 配比和比較配比和比較3. 3. 序號(hào)審核和記錄序號(hào)審核和記錄4. 4. 復(fù)核計(jì)算復(fù)核計(jì)算5. 5. 合計(jì)控制合計(jì)控制6. 6. 驗(yàn)驗(yàn) 證證中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司28 安達(dá)信企業(yè)咨詢一般控制技術(shù)（續(xù)）一般控制技術(shù)（續(xù)）7. 7. 分析性程序分析性程序8. 8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證實(shí)際存在性驗(yàn)證9. 9. 函證函證10.10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11.11.階段性備抵科目的確定階段性備抵科目的確定12.12.接觸限制接觸限制中國北方工業(yè)公司中國北方工業(yè)公司29 安達(dá)信