內(nèi)部控制五要素

1、內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)主主 講：李講：李 曼曼 問題： 內(nèi)部控制包括哪些內(nèi)容？ 組織層面？ 交易層面？合同如何簽訂？中航油新加坡公司： 中航油內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)完善，規(guī)定了相應(yīng)的審批程序和各級管理人員的權(quán)限 2002年3月，中航油新加坡公司總裁擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。 造成巨額損失，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。內(nèi)部控制的構(gòu)成要素（coso）企業(yè)的基調(diào)、氛圍其他一切要素的核心管理層的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度員工的誠信、價(jià)值觀和能力人力資源管理政策公司治理結(jié)構(gòu)等青島輸油管道爆炸事件： 2013年11月22日，青島輸油管道爆炸造成62人死亡、136人受傷，直接經(jīng)濟(jì)損失75172萬

2、元。 直接原因： 原油泄漏： 輸油管道與排水暗渠交匯處管道管道腐蝕減薄、管道破裂，流入排水暗渠及反沖到路面。 現(xiàn)場處置出現(xiàn)火花引發(fā)爆炸： 原油泄漏后，現(xiàn)場處置人員在暗渠蓋板上打孔破碎，產(chǎn)生撞擊火花，引發(fā)油氣爆炸。青島輸油管道爆炸事件： 管理層對安全相關(guān)的內(nèi)部控制的意識淡薄 管道巡護(hù)人員專業(yè)知識不夠 現(xiàn)場處置人員專業(yè)知識不夠企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？影響是什么？外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)青島輸油管道爆炸事件： 對事故風(fēng)險(xiǎn)評估出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤： 風(fēng)險(xiǎn)大小？影響后果 沒有及時(shí)下達(dá)啟動應(yīng)急預(yù)案的指令針對風(fēng)險(xiǎn)采取的制約措施和手段職責(zé)分工培訓(xùn)核對盤點(diǎn)青島輸油管道爆炸事件： 管道保護(hù)職責(zé)劃分不清、責(zé)任不明： 管道質(zhì)量的定期檢查、維護(hù)職責(zé)評估內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)督、控制其有效性日常監(jiān)控定期監(jiān)控青島輸油管道爆炸事件： 制定的管道搶維修制度、安全操作規(guī)程針對性、操作性不強(qiáng) 管道巡護(hù)制度不健全：巡護(hù)時(shí)間、巡護(hù)要求、巡護(hù)人員的素質(zhì)辨識和取得適當(dāng)信息并進(jìn)行適當(dāng)溝通外部信息與溝通內(nèi)部信息與溝通青島輸油管道爆炸事件： 未按要求及時(shí)全面報(bào)告泄漏量、泄漏油品等信息，存在漏報(bào)問