醫(yī)院預(yù)算管理辦法

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：1755696321.目的 為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。2.適用范圍 本辦法適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。3. 管理職責(zé)31 財(cái)務(wù)科311 負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實(shí)際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。312 每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進(jìn)建議。313 協(xié)助院長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行布置，對(duì)各預(yù)算科室上報(bào)的預(yù)算

2、進(jìn)行匯總，上報(bào)院長(zhǎng)審核。32 各科室主任（主管）321 根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。322 對(duì)本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。323 對(duì)本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，對(duì)不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。33 各線分管領(lǐng)導(dǎo)331 院級(jí)各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)本分管線各科室的預(yù)算進(jìn)行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開展。332 對(duì)各分管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進(jìn)行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進(jìn)。333 對(duì)因情況變化，需要超預(yù)算開支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。3 4 院長(zhǎng)341 負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開展全面預(yù)算管

3、理，開源節(jié)流，促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。342 負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會(huì)的要求進(jìn)行展開。343 對(duì)超年度預(yù)算5 %c 以內(nèi)的開支進(jìn)行審核，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。35 院務(wù)會(huì)351 負(fù)責(zé)對(duì)院長(zhǎng)提交的匯總預(yù)算進(jìn)行審核，確保醫(yī)院順利完成 職工會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.52 負(fù)責(zé)對(duì)超過(guò)年度預(yù)算515 %以內(nèi)的開支進(jìn)行審批。 36 職工大會(huì)361 對(duì)年度醫(yī)院經(jīng)營(yíng)提出切實(shí)可行的方針目標(biāo)，為全面預(yù)算管理工作的開展提供依據(jù)。3 62 負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。363 對(duì)超過(guò)年度預(yù)算15 %以上的開支重新進(jìn)行審議批準(zhǔn)。1 醫(yī)院預(yù)算編制的原則41 堅(jiān)持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算

4、收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計(jì)劃能夠順利完成。42 堅(jiān)持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。43 堅(jiān)持勤儉辦事的原則。要廣開財(cái)源，增收節(jié)支，力爭(zhēng)用較少的錢辦較多的事。5 醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)51 依據(jù)國(guó)家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。52 依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。53 依據(jù)本院 職工會(huì)通過(guò)的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。6 醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容編制醫(yī)院預(yù)算是通過(guò)編制預(yù)算表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購(gòu)置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)表；維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專項(xiàng)計(jì)劃開支預(yù)算

5、表。這幾個(gè)表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。7.醫(yī)院預(yù)算的編制方法71 基本數(shù)字表的編制711 床位數(shù)預(yù)算年度病床數(shù)年初病床數(shù)新增病床數(shù)×使用月數(shù)÷12減少病床數(shù)×減少月數(shù)÷12712 病床使用日數(shù) 病床使用日數(shù)開放病床數(shù)×全年病床工作日×年度病床使用率（上式中，全年病床工作日一般為365天。）713 門診人次門診人次平均每日計(jì)劃門診人次×門診工作日714 職工人數(shù)職工人數(shù)年初實(shí)有人數(shù)計(jì)劃增加人數(shù)×月數(shù)÷12計(jì)劃減少人數(shù)×月數(shù)÷12或職工人數(shù)按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)×年

6、平均病床數(shù)7.2 大型購(gòu)置預(yù)算表的編制 預(yù)算年度大型設(shè)備的購(gòu)置，由使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出，逐一按設(shè)備名稱填寫在“大型購(gòu)置預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型購(gòu)置預(yù)算。7.3其他固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制由各需要部門提出，填寫“固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表”。74 收入預(yù)算表的編制741 門診收入門診收入預(yù)算數(shù)每人次計(jì)劃收入標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃門診人次門診收入預(yù)算中的掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。742 住院收入住院收入預(yù)算數(shù)計(jì)劃每床日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃病床使用日住院收入預(yù)算中的住院費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。743 制劑收入、其他收入制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根

7、據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。7 44 藥品收入 （分西藥收入、中草藥收入） 測(cè)算辦法：門診藥品收入= 每人次平均費(fèi)用×計(jì)劃門診人次住院藥品收入 = 計(jì)劃每床日平均費(fèi)用×計(jì)劃病床使用日75 支出預(yù)算編制（另）751 工資工資預(yù)算根據(jù)全年各類人員平均人數(shù)和各類人員年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公式如下：工資預(yù)算數(shù)預(yù)算年度各類人員年平均工資總額×預(yù)算年度平均職工人數(shù)7 52 補(bǔ)助工資補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼、交通補(bǔ)貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開支水平，逐一求出補(bǔ)助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補(bǔ)助工資預(yù)算數(shù)。753

8、職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補(bǔ)助工資。754 公務(wù)費(fèi)公務(wù)費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。755 藥品費(fèi)藥品費(fèi)可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進(jìn)銷差價(jià)后編制。具體按相關(guān)表格填寫， 西藥和中草藥分開填列。756 原材料原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年具體情況而定。按相關(guān)表格填寫。757衛(wèi)生材料（另）衛(wèi)生材料包括血、氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類材料占相應(yīng)收入的比例，適當(dāng)考慮物價(jià)變動(dòng)因素確定。按相關(guān)表格填寫。7 58 其他材料、低值易耗品按預(yù)計(jì)使用數(shù)分明細(xì)項(xiàng)目填列。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。7 59 業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用 編制方法 參照其他材料低易品的編制方法。7510 修費(fèi)用預(yù)算表的編制維修項(xiàng)目由各資產(chǎn)管理或使用部門提出，按相關(guān)表格填列。屬于大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門按醫(yī)院的大型設(shè)備原值×國(guó)家規(guī)定的提取比例計(jì)算平衡。7511 行政后勤部門費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)往月開支情況，結(jié)合未來(lái)的業(yè)