關(guān)羽審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的調(diào)查問(wèn)卷

1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則調(diào)查問(wèn)卷第一部分 說(shuō)明1.調(diào)查目的本調(diào)查旨在通過(guò)了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則在實(shí)務(wù)中運(yùn)用的實(shí)際情況，掌握實(shí)施難點(diǎn)，為準(zhǔn)則的更好實(shí)施及進(jìn)一步完善提出建議。2.關(guān)于保密的特別說(shuō)明本調(diào)查按照統(tǒng)計(jì)法的要求進(jìn)行，您所提供的信息僅用于進(jìn)一步完善審計(jì)準(zhǔn)則，促進(jìn)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施，并予以嚴(yán)格保密，不用于其他目的。3.問(wèn)卷填列說(shuō)明問(wèn)卷共57個(gè)問(wèn)題，分為3類。第一類是單項(xiàng)選擇，請(qǐng)選擇一項(xiàng)后填入空格中。第二類為表格題，請(qǐng)對(duì)表格中的每個(gè)選項(xiàng)分別選擇“不認(rèn)同”、“某種程度上不認(rèn)同”、 “不能確定”、 “某種程度上認(rèn)同”、“認(rèn)同”，請(qǐng)直接在每個(gè)選項(xiàng)對(duì)應(yīng)的表格中劃“ ”。如果您認(rèn)為有更好的選項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)谧詈笠恍醒a(bǔ)充說(shuō)明。第三類是開(kāi)

2、放式問(wèn)題，請(qǐng)根據(jù)自己的理解回答。問(wèn)卷由項(xiàng)目經(jīng)理以上人員親自填列。為保證調(diào)查結(jié)果的真實(shí)，請(qǐng)根據(jù)您執(zhí)業(yè)的實(shí)際情況如實(shí)填寫(xiě)，切勿按照準(zhǔn)則的規(guī)定和要求填寫(xiě)。4.聯(lián)系方式聯(lián)系人：吳 瓊電話：子信箱：TJHCICPA.ORG.CN 感謝您的大力支持！第二部分 背景知識(shí)2006年2月15日，財(cái)政部發(fā)布了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，自2007年1月1日起在所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系全面引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作主線，做到有的放矢，減小審計(jì)工作的盲目性，提高審計(jì)的效率和效果。集中體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)?/p>

3、計(jì)理念的準(zhǔn)則主要包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序兩項(xiàng)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則）。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，它要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師全面深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的各個(gè)方面（包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和是否得以執(zhí)行），并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，以識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)識(shí)別的兩個(gè)層次

4、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，它要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施；要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍加以應(yīng)對(duì)。進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試（測(cè)試控制在擬信賴期間是否一貫運(yùn)行）和實(shí)質(zhì)性程序。準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加審計(jì)程序的針對(duì)性，在實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間建立清晰的聯(lián)系。第三部分問(wèn)卷一、填制人基本情況1.您的年齡為（ ）A25-30周歲 B31-40周歲 C41-50周歲 D50周歲以上2.您從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的時(shí)間為（ ）A0-5年 B6-10年 C11-20年 D21年以上3.您目前的職位為（ ）A項(xiàng)目經(jīng)理

5、 B高級(jí)經(jīng)理 C部門(mén)經(jīng)理 D合伙人4.您所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為（ ）A0-10人 B11-29人 C30-59人 D60人以上5.您所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度的年收入為（ ）A0-100萬(wàn)元 B100-1000萬(wàn)元 C1000-5000萬(wàn)元 D5000萬(wàn)元以上6您所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具有證券期貨業(yè)務(wù)資格（ ）A是 B.否二、關(guān)于審計(jì)流程7在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前，您審計(jì)的流程是（ ）A在對(duì)被審計(jì)單位基本情況初步了解后，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試B先對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，在必要時(shí)進(jìn)行測(cè)試，最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C在對(duì)被審計(jì)單位情況獲取足夠了解的基礎(chǔ)上，識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大

6、錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，然后再實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試予以應(yīng)對(duì)D根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況而定，針對(duì)不同情況，分別適用A、B、C選項(xiàng)中的做法8在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，您審計(jì)的流程是（ ）A在對(duì)被審計(jì)單位基本情況初步了解后，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試B先對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，在必要時(shí)進(jìn)行測(cè)試，最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C在對(duì)被審計(jì)單位情況獲取足夠了解的基礎(chǔ)上，識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，然后再實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試予以應(yīng)對(duì)D根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況而定，針對(duì)不同情況，分別適用A、B、C選項(xiàng)中的做法9在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前，項(xiàng)目組在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估時(shí)所化的時(shí)間占整個(gè)審計(jì)

7、項(xiàng)目工作時(shí)間的比例為（）A0-10% B11%-20% C21%-30% D30%以上10在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，項(xiàng)目組在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估時(shí)所化的時(shí)間占整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間的比例為（）A0-10% B11%-20% C21%-30% D30%以上11在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，項(xiàng)目組結(jié)構(gòu)發(fā)生的變化：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A項(xiàng)目合伙人和高層次審計(jì)人員投入項(xiàng)目的時(shí)間增加B有更多的會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域以外的行業(yè)或其他方面專家加入項(xiàng)目組C低層次的審計(jì)人員投入項(xiàng)目的時(shí)間增加D沒(méi)有變化E12在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間和工作量安排是否發(fā)生變化：不認(rèn)同某種程度上

8、不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A期中審計(jì)工作增加，期末審計(jì)工作減少B期中審計(jì)工作增加，期末審計(jì)工作不變C期中審計(jì)工作增加，期末審計(jì)工作增加D沒(méi)有變化13在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前后，項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的范圍是否發(fā)生變化（）A是 B 否(請(qǐng)轉(zhuǎn)至第15題)14如果項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的范圍擴(kuò)大，增加的內(nèi)容是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A宏觀經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)B被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境C被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)E被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)F被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)G15在實(shí)施審

9、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前后，項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的深度是否發(fā)生變化（）A沒(méi)有變化(請(qǐng)轉(zhuǎn)至第17題)B有較大增加C有較小增加16如果項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的深度加深，加深的方面是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A宏觀經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)B被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境C被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)E被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)F被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)G17在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的原因是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其控制情況需在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到正反映

10、，如技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)可能需要計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備B如果被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制較好，被審計(jì)單位舞弊動(dòng)機(jī)較少C如果被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制較好，則經(jīng)營(yíng)失敗的可能性也較少，項(xiàng)目組可以更好地評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性D如果被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制較好，則經(jīng)營(yíng)失敗的可能性也較少，事務(wù)所被訴的可能性較少E18實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，您在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段是否運(yùn)用分析程序（ ）A是 B 否19在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則之前，您在審計(jì)過(guò)程中是否了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（ ）A對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目均了解B部分審計(jì)項(xiàng)目了解C對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目均不了解20在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，您在審計(jì)過(guò)程中是否了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制（ ）A對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目均了解B部分審計(jì)項(xiàng)

11、目了解C對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目均不了解21如果在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前后，您均了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，了解的范圍和深度是否有所變化（ ）不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A沒(méi)有變化B范圍有所增加C深度有所增加D22若您不了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制，其原因是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A了解內(nèi)部控制對(duì)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有作用B了解內(nèi)部控制技術(shù)難度較高，不易操作C了解內(nèi)部控制成本太高，不符合成本效益原則D我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制普遍比較薄弱，了解后也不值得依賴E23如果您認(rèn)為了解內(nèi)部控制技術(shù)難度較高，體現(xiàn)的方面是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A在評(píng)價(jià)內(nèi)部控

12、制中的控制環(huán)境等要素時(shí)，客觀的審計(jì)證據(jù)較少，主觀性較強(qiáng)B一項(xiàng)認(rèn)定可能受多項(xiàng)控制活動(dòng)和多項(xiàng)控制要素的綜合影響，考慮綜合影響較難 C評(píng)估被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性較難D 信息技術(shù)環(huán)境下如何了解內(nèi)部控制較難E將控制活動(dòng)與某類交易、賬戶余額和列報(bào)具體認(rèn)定對(duì)應(yīng)起來(lái)比較困難F24在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，對(duì)連續(xù)接受委托的項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有何變化？不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更為全面，納入視野的風(fēng)險(xiǎn)更多B對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響把握更為準(zhǔn)確C 沒(méi)有變化25在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，對(duì)新接受委托的項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有何變化？不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上

13、認(rèn)同認(rèn)同A識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更為全面，納入視野的風(fēng)險(xiǎn)更多B對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響把握更為準(zhǔn)確C 沒(méi)有變化26您認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的困難在于：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A在了解被審計(jì)單位情況時(shí)，行業(yè)可比數(shù)據(jù)無(wú)法獲取B在了解被審計(jì)單位情況時(shí)，得不到被審計(jì)單位的配合，特別是高級(jí)管理人員和非財(cái)務(wù)人員的配合C在了解被審計(jì)單位情況過(guò)程中，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主觀性太強(qiáng)，需要很高的職業(yè)判斷水平D了解被審計(jì)單位情況對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)面和素質(zhì)要求過(guò)高E了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范圍和程度不易把握F27在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前，您在審計(jì)過(guò)程中是否測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（ ）A針對(duì)部分財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)

14、定，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性（部分依賴內(nèi)部控制）B對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，均不測(cè)試內(nèi)部控制的有效性（完全依賴實(shí)質(zhì)性測(cè)試）28在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，您在審計(jì)過(guò)程中是否測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制（ ）A針對(duì)部分財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性（部分依賴內(nèi)部控制）B對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，均不測(cè)試內(nèi)部控制的有效性（完全依賴實(shí)質(zhì)性測(cè)試）29如果在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前后，您均測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，測(cè)試針對(duì)的認(rèn)定的范圍是否有所變化（ ）A沒(méi)有變化 B 對(duì)更多的認(rèn)定傾向于測(cè)試內(nèi)部控制30若您不測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制，其原因是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A我國(guó)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制普遍基礎(chǔ)太差，無(wú)法信賴

15、B內(nèi)部控制測(cè)試技術(shù)難度較高，不易操作C內(nèi)部控制測(cè)試的成本高于所節(jié)省的實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量D內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果無(wú)法與實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍掛起鉤來(lái)E31若您認(rèn)為內(nèi)部控制測(cè)試技術(shù)難度較高，其原因是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A確定測(cè)試的樣本量較難B信息技術(shù)環(huán)境下如何測(cè)試內(nèi)部控制較難C對(duì)有些控制，測(cè)試收集的證據(jù)主觀性較強(qiáng)D評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果較難E32對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的效用，您的理解是（ ）A對(duì)所有認(rèn)定，均能通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) B對(duì)某些認(rèn)定，無(wú)法通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)33您在制定實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃時(shí)（即確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍），是否考慮識(shí)別和評(píng)估的重

16、大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（ ）A是 B 否（轉(zhuǎn)至35題）34您在制定實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃時(shí)，如何體現(xiàn)識(shí)別和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響？不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A調(diào)整測(cè)試的樣本量 B調(diào)整擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序C調(diào)整擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間D 35在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，您實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是否發(fā)生變化（ ）A是 B 否（轉(zhuǎn)至37題）36如果您實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序發(fā)生變化，則變化體現(xiàn)在：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序針對(duì)性更強(qiáng)，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)應(yīng)關(guān)系增加B實(shí)質(zhì)性程序中，分析程序運(yùn)用更多C部分實(shí)質(zhì)性程序的實(shí)施時(shí)間移到期中進(jìn)行D實(shí)質(zhì)性程序的范圍（測(cè)試樣本時(shí)）有所減少E37如果您實(shí)施

17、的實(shí)質(zhì)性程序沒(méi)有發(fā)生變化，其原因是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試獲取的審計(jì)證據(jù)說(shuō)服力較差，減少實(shí)質(zhì)性程序不放心B在將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍聯(lián)系起來(lái)時(shí)，存在技術(shù)困難C執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序不充分，執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后沒(méi)有再減的空間D執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查部門(mén)在檢查時(shí)不考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試的結(jié)果，只注重某項(xiàng)具體的實(shí)質(zhì)性程序有沒(méi)有實(shí)施E三、關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型38在針對(duì)某審計(jì)項(xiàng)目確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，您的做法是（ ）A針對(duì)所有的審計(jì)項(xiàng)目，設(shè)定同樣的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B在確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，主要考慮對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能帶來(lái)

18、損失的可能性和程度C在確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，主要考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告使用者可能帶來(lái)?yè)p失的可能性和程度39在針對(duì)某類交易、某個(gè)賬戶或列報(bào)的具體認(rèn)定，確定擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，貴所是否運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平即，檢查風(fēng)險(xiǎn)=可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/（固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)） （ ）A是 B 否40如果貴所運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素（固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩者可合并為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）如何評(píng)估（ ）A定性評(píng)估 B定量評(píng)估41在針對(duì)某類交易、某個(gè)賬戶或列報(bào)的具體認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后時(shí)，貴所是否運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型評(píng)價(jià)最終審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)（ ）A是 B

19、否42您認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在實(shí)務(wù)運(yùn)用中存在的難點(diǎn)是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A在與審計(jì)重要性概念和抽樣技術(shù)結(jié)合起來(lái)，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍（樣本量）時(shí)比較困難B固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主觀性太強(qiáng)C針對(duì)每項(xiàng)認(rèn)定，均要進(jìn)行運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，成本太高D 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型理論性太強(qiáng)，實(shí)務(wù)操作較難E審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型本身存在其他缺陷F四、關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的實(shí)施效果43您認(rèn)為，執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則是否降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高了審計(jì)效果（ ）A是 B否（轉(zhuǎn)至44題）44您認(rèn)為執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則從哪些方面提高了審計(jì)效果不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更為全

20、面、準(zhǔn)確B對(duì)被審計(jì)單位舞弊的風(fēng)險(xiǎn)判斷更準(zhǔn)確C對(duì)被審計(jì)單位使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性的判斷更準(zhǔn)確D對(duì)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，測(cè)試工作更到位 E對(duì)被審計(jì)單位提出的管理建議更加有份量F45貴所實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則是否減小了審計(jì)成本，提高審計(jì)效率（ ）A是（轉(zhuǎn)至47題） B 否46貴所實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則不能提高審計(jì)效率的原因是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A了解被審計(jì)情況及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估增加了工作量，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果并沒(méi)有比原來(lái)更全面準(zhǔn)確B準(zhǔn)則要求必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果無(wú)法減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量，導(dǎo)致審計(jì)成本上升C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求的審計(jì)工作底稿編制成本過(guò)高D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則破壞了原先的審計(jì)方法（即按財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目執(zhí)行既定審計(jì)程序），使審計(jì)程序是否執(zhí)行具有不確定性，導(dǎo)致項(xiàng)目組成員不知從何下手E執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求太高F47在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則一段時(shí)期后，審計(jì)成本是否會(huì)開(kāi)始下降（ ）A是 B