如何規(guī)范財務(wù)管理

1、加強財務(wù)工作規(guī)范化管理，對于提高財務(wù)綜合管理機制和經(jīng)費使用效益將起到積極作用。 財務(wù)規(guī)范化管理活動主要體現(xiàn)在預算管理科學化、 經(jīng)費管理制度化、 業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、 隊伍 建設(shè)專業(yè)化、內(nèi)部審計日常化五個方面。關(guān)鍵詞 財務(wù)工作；規(guī)范化；管理“規(guī)范出效益 ”，這在我們公司已經(jīng)初步形成了共識， 但如何進一步推進規(guī)范化管理。確 實還有許多工作要做。 就財務(wù)工作而言， 規(guī)范化管理是提高經(jīng)費使用效益和提升財務(wù)綜合管 理水平的基礎(chǔ)。本文主要從預算管理、經(jīng)費管理、業(yè)務(wù)建設(shè)、隊伍建設(shè)、內(nèi)部審計五個日常 工作方面就財務(wù)規(guī)范化管理作一討論。一、預算管理科學化 沒有嚴格的預算制度。就不可能實施嚴格的控制。也就不可能調(diào)動大

2、家工作的積極性、 主動性和預見性。 就會使公司的管理缺乏科學性、 規(guī)范性， 而陷入一定程度的無序和混亂狀 態(tài)。（一）明確預算編制目標 各單位應根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)范和工作重點， 明確自己單位本年的工作計劃， 并根據(jù)工作 計劃詳細編制本單位年度財務(wù)收支計劃； 對于突發(fā)事件 （專項工程 ） 。各基層單位應確定事項 的擬定預案盡量可行， 費用盡量細化。 并根據(jù)自身工作任務(wù)突出其針對性。 預算應有明細說 明，方案評審選優(yōu)的方法要科學、實際。決策方案的實施要合理、堅決。（二）調(diào)查研究基礎(chǔ)資料各基層單位要通過切合實際的調(diào)查、 摸底。 了解本單位的實際情況和基本數(shù)據(jù)。 對資產(chǎn) 要開展清查。 并對本單位的車輛、

3、房屋、宿舍、 計算機等設(shè)備實行動態(tài)管理， 避免重復采購。 同時， 計劃財務(wù)管理部門將充分運用基礎(chǔ)資料， 使財務(wù)的事中控制擴展到事前控制， 從而提 高預算編制質(zhì)量。（三）加強部門溝通協(xié)作各業(yè)務(wù)部門普遍認為。 部門預算的編制工作純粹是財務(wù)部門的工作， 不愿介入， 造成編 制預算時無法及時收集到相應的信息基礎(chǔ)資料， 無法根據(jù)本單位事業(yè)的發(fā)展合理編制部門預 算，只能結(jié)合往年財務(wù)決算數(shù)據(jù)資料進行大體的估算，不能合理編制部門預算。因此， 加強 部門協(xié)作， 提高了部門預算編制的科學性、 準確性和完整性， 增強了部門預算編制的計劃性 和嚴肅性。（四）嚴格控制預算支出 各單位在執(zhí)行預算中。要認真落實計劃管理制度

4、。對大項開支、特殊性項目支出 （ 公司 小專項支出 ） 必須報經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門審定，公司領(lǐng)導審批之后。由計劃財務(wù)部門根據(jù)資金情 況下達支出計劃， 同時要嚴格落實計劃財務(wù)內(nèi)部控制制度。 加強與業(yè)務(wù)部門共同管理、 使用 經(jīng)費的力度。 通過建立節(jié)余超支獎懲制度、 目標責任考核制度。 真正提高各項經(jīng)費的使用效、 益。二、經(jīng)費管理制度化財務(wù)制度首先要由財務(wù)責任來規(guī)范， 嚴格管理制度、 照章辦事是履行按職負責、 按崗盡 責的關(guān)鍵。因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的。（一）明確崗位責任制對部室每位員工進行定崗定責， 并簽訂目標責任書， 做到分工有序、責任明確。在科學 設(shè)定崗位的基礎(chǔ)上， 應針對財

5、務(wù)工作人員的各自分工建立崗位責任制度。 定崗、 定職、定責， 嚴格考核， 并建立相應的獎懲機制。 增強工作責任和壓力。 激發(fā)工作人員高效率完成本職工 作的積極性和主動性。（二）完善財務(wù)管理規(guī)章制度計劃財務(wù)部是集核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的機構(gòu)。必須按照 “管理不越位、監(jiān)督不缺位、 服務(wù)要到位 ”的指導思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規(guī)范、運作有序、監(jiān) 督有力，就要健全制度。 規(guī)范運作程序， 加強內(nèi)部控制制度。 會計核算必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的 真實性，規(guī)范運作，科學設(shè)計內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。應完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審 核，賬務(wù)的處理等， 形成全方位的內(nèi)部控制制度。 建立票據(jù)管理制度，

6、對票據(jù)的購入、 發(fā)出、 核銷、 回收等環(huán)節(jié)建立票據(jù)臺賬，相互簽字制約。 通過健全的財務(wù)管理規(guī)章制度， 規(guī)范財務(wù) 日常管理工作流程，提高工作效率。（三）落實經(jīng)費包干制度根據(jù)公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序， 凡納入集中采購目錄的物資必須實 行集中采購、集中支付的控制管理。 采取指標控制，責任到人的辦法。 對于比較難管理的事 業(yè)經(jīng)費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平 衡的原則。 對重點、 難點、 突出性經(jīng)費采取由財務(wù)部門統(tǒng)管和業(yè)務(wù)部門監(jiān)督的辦法，合理運用行政手段和經(jīng)濟手段相結(jié)合方式嚴格控制經(jīng)費支出， 降低運營成本， 實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大 化。三、業(yè)務(wù)建

7、設(shè)規(guī)范化財務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)是財務(wù)規(guī)范化管理的重要方式之一， 嚴格有序的規(guī)范化管理須從財 務(wù)業(yè)務(wù)建設(shè)著手，并貫穿整個財務(wù)活動始終。（一）抓好部室硬件管理 把財務(wù)辦公、財務(wù)資料、財務(wù)微機室和財務(wù)檔案庫進行規(guī)范化建設(shè)。即：辦公室秩序井 然。財務(wù)憑證、單據(jù)入柜列單存放；資料室統(tǒng)一資料柜、資料盒和資料標簽，統(tǒng)一制式財務(wù) 資料管理規(guī)定； 財務(wù)微機室按會計、 出納各自管轄范圍統(tǒng)一擺放電算化硬件設(shè)備； 財務(wù)檔案 按序列標清年度會計憑證、財務(wù)資料檔案等相關(guān)資料。便于查找。（二）嚴格落實登記制度計劃財務(wù)部門要建立和完善財務(wù)工作記事薄、 票據(jù)使用、 收發(fā)文件、經(jīng)費結(jié)算登記薄等， 并做到及時記載且內(nèi)容要完整、準確，字

8、跡要清楚。特別是對通行費收入票據(jù)交接、 IC 卡 賠償票據(jù)、 路產(chǎn)路賠收入票據(jù)要建立登記制度，保證各項票據(jù)能及時、 準確地入賬；強化收 發(fā)文件傳閱登記制度，責任明確到人。并將辦理情況詳細說明。（三）完善資料管理制度按照財務(wù)業(yè)務(wù)類別歸屬資料范圍，財務(wù)規(guī)章制度包括各種規(guī)定、措施、指示、通知、通 報等；報表資料包括年度預算、決算、會計報表、統(tǒng)計報表、內(nèi)部財務(wù)報表和其他財務(wù)報表 等；財務(wù)資料包括調(diào)查報告、經(jīng)費管理情況匯報、計劃執(zhí)行分析報告、調(diào)研資料等；綜合財 務(wù)包括財務(wù)工作計劃和總結(jié)、部室建設(shè)資料、 部門學習資料、 廉政建設(shè)資料等；電算化管理 包括各種內(nèi)容軟盤資料、備份文件、財務(wù)數(shù)據(jù)等；其他資料包括會

9、計培訓、繼續(xù)教育、會議 資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。（四）加強電算化管理會計電算化是會計工作發(fā)展的方向， 是信息時代全社會經(jīng)濟發(fā)展對會計工作提出的必然 要求。應完善電算化管理制度，使電算化納入科學化、規(guī)范化的軌道，主要包括：會計電算 化系統(tǒng)的操作管理制度， 軟、硬件系統(tǒng)管理制度。 會計電算化檔案管理制度以及會計電算化 工作檢查、 驗收、獎懲等制度。 通過科學有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發(fā) 展。四、隊伍建設(shè)專業(yè)化加強財務(wù)隊伍建設(shè)。 提高財會人員管理素質(zhì)是一項長期的工作。 必須常抓不懈。 除了認 真抓好財務(wù)人員隊伍的思想政治建設(shè)外， 應著力完善人才

10、培訓機制， 抓好全方位、 多形式的 人才培養(yǎng)。（一）嚴把財務(wù)人員上崗考核關(guān) 在財務(wù)人員的上崗要求上要嚴格業(yè)務(wù)考核，根據(jù)省局制定的財務(wù)人員工作紀律的要求， 切實把思想品質(zhì)好、 業(yè)務(wù)能力強、 管理水平高、 理論基礎(chǔ)好的人員選拔到財務(wù)工作崗位上來。 同時，結(jié)合公司發(fā)展的要求， 建立財務(wù)專業(yè)技術(shù)人員后備人才庫。 實施統(tǒng)一管理。（ 二）堅持財務(wù)人員培訓教育要加強計劃財會人員的專業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)。 抓好專業(yè)培訓、 自學、 崗位練兵等多類型培訓教 育工作。鼓勵和提倡財務(wù)人員參加有關(guān)專業(yè)認定資格考試，努力改善財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)。 以培養(yǎng)和調(diào)動財務(wù)人員加強自身修養(yǎng)， 提高業(yè)務(wù)技能的積極性。 同時根據(jù)公司 “十一五 ”

11、發(fā)展 規(guī)劃制定的人才發(fā)展目標， 緊密聯(lián)系專業(yè)學歷教育實際， 切實促進財務(wù)人員學習新知識， 掌 握新政策。增強新素質(zhì)。（三） 推行輪崗交流制度 實行定期崗位交流能有效促進人才資源優(yōu)化與合理配置。因此。 在日常工作中， 要有計劃地組織輪崗制，定期組織基層單位報賬員參與計劃財務(wù)工作。定期召開財務(wù)經(jīng)驗觀摩會。 通過各種形式不斷提高財務(wù)人員的政策理論水平和綜合管理素質(zhì)。五、內(nèi)部審計日?；?開展內(nèi)部管理審計要有新的審計理念，要有創(chuàng)新精神。對單位的行業(yè)情況、運營環(huán)境、 經(jīng)營和決策過程等要非常了解。這就對內(nèi)部審計人員提出了更高的、全新的要求。（一） 轉(zhuǎn)變觀念拓寬領(lǐng)域 隨著外部制約機制的加強、 內(nèi)部管理水平的提

12、高、 會計電算化的普及。 單純的賬務(wù)層面 上的錯弊會越來越少， 內(nèi)部審計的職能也必然從傳統(tǒng)的 “查錯防弊 ”轉(zhuǎn)向為內(nèi)部管理服務(wù)， 從 內(nèi)部檢查和監(jiān)督向分析和評價方面轉(zhuǎn)變。 內(nèi)部審計也不可能只局限于財務(wù)領(lǐng)域， 它必然將擴展到單位的經(jīng)營和管理的各個方面。 內(nèi)部管理審計能夠幫助領(lǐng)導更好地履行其受托責任， 監(jiān) 督單位內(nèi)部各部門和所屬單位受托責任的履行情況。因此， 內(nèi)部審計人員更要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計只是查賬而已的觀念。（二）完善內(nèi)部審計機構(gòu)目前。 各單位的內(nèi)部審計部門基本都處于與其他職能部門平行的地位。有些單位甚至還沒有獨立的內(nèi)部審計部門，只是由會計兼任。這樣就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。 為加強內(nèi)部審

13、計的獨立性和確保審計的覆蓋面， 內(nèi)部審計機構(gòu)應與單位的財務(wù)部門分離、 與 單位的管理脫離， 設(shè)置上獨立于其他各個職能部門， 由單位一把手直接領(lǐng)導、 對其負責并報 告工作。這樣，才能增強審計人員的獨立性，同時有助于審計更高層次的管理活動。（三）全面提高業(yè)務(wù)水平要開展內(nèi)部管理審計。 將審計范圍從財務(wù)領(lǐng)域向經(jīng)營和管理領(lǐng)域擴展， 就要求審計人員 必須注重知識的更新和知識面的擴展， 必須熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策。 必 須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理的知識。 必須具有敏銳的洞察力和判斷力。 首先， 內(nèi)部審計人員應具有 良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，恪守客觀、公正、廉潔的原則；其次，要有較強的業(yè)務(wù) 能力，必須熟悉會計、審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、稅務(wù)、金融、管理、寫作及計算機等方 面的知識， 增強宏觀意識。 通過提高應變能力和總體素質(zhì)， 使之能夠適應