信貸員等重要業(yè)務(wù)崗位離崗審計(jì)暫行辦法00概述

1、附件信貸員等重要業(yè)務(wù)崗位離崗審計(jì)暫行辦法第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步完善和加強(qiáng)對 * 銀行（以下簡稱“ 本行”）重 要業(yè)務(wù)崗位工作人員的管理， 監(jiān)督重要業(yè)務(wù)崗位工作人員正確行使職 權(quán)、認(rèn)真履行職責(zé)，并為主管部門的考核提供參考依據(jù)，根據(jù)中華 人民共和國審計(jì)法 、中華人民共和國商業(yè)銀行法 、商業(yè)銀行內(nèi) 部控制指引以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村信用社 稽核工作指導(dǎo)意見等法律法規(guī)及相關(guān)制度，特制定本辦法。第二條 本辦法中所稱的離崗審計(jì)， 是指被審計(jì)對象因崗位輪換、 職務(wù)晉升、工作單位變動、人員交流、離崗、本人辭職或撤職等各種 原因離開原來崗位時(shí)，對其在崗期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，并作出

2、客觀、公證的評價(jià)。第三條 本行重要業(yè)務(wù)崗位人員離崗審計(jì)是考核、任用、交流人 員的必要程序， 原則上先審計(jì)， 后離崗；特殊情況， 經(jīng)本行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 可先離崗，后審計(jì)。第四條 離崗審計(jì)可采取現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)或現(xiàn)場審計(jì)與非 現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合等方式進(jìn)行。第二章 審計(jì)對象和范圍第五條 下列重要業(yè)務(wù)崗位的工作人員離崗前須進(jìn)行離崗審計(jì)。（一）轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門的信貸、會計(jì)等重要崗位人員；（二）其他需要進(jìn)行離崗審計(jì)的人員。第六條 對離崗人員的審計(jì)時(shí)限，原則上為被審計(jì)人在崗工作的時(shí)間，對任職時(shí)間較長的，審計(jì)的重點(diǎn)可為近三年，如有需要的可追 溯到以前年度。第七條 按照人事管理權(quán)限，本行重要崗位人員的離崗審計(jì)，

3、實(shí) 行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的原則：各支行（部）重要崗位工作人員離崗 審計(jì)由本支行（部）負(fù)責(zé)；各支行（部）重要崗位負(fù)責(zé)人的離崗審計(jì) 由本行負(fù)責(zé)。第三章 審計(jì)內(nèi)容第八條 離崗審計(jì)的重點(diǎn)是檢查重要崗位人員在崗期間在執(zhí)行金 融政策、制度以及從事金融活動等方面有無違法、違規(guī)、越權(quán)問題。 離崗審計(jì)報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：（一） 經(jīng)管的業(yè)務(wù)開展的合法合規(guī)情況， 歷年工作目標(biāo)完成情況；（二） 經(jīng)管業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；（三）經(jīng)管業(yè)務(wù)存在的問題及其責(zé)任， 是否采取相應(yīng)措施， 交接 時(shí)所在機(jī)構(gòu)或部門是否監(jiān)督將有關(guān)情況記錄在案。（四）在崗期間轄內(nèi)是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)或刑事案件，本人所應(yīng)承擔(dān)何 種責(zé)任；（五）離崗

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任認(rèn)定；（六）審計(jì)結(jié)論及對離崗人員的綜合評價(jià)。第九條 本行的信貸、 財(cái)務(wù)、 會計(jì)等重要崗位人員離崗審計(jì)的具體 內(nèi)容依據(jù)其分工與履行職責(zé)情況而定。一、信貸崗位離崗審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容：1. 在崗期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、 金融法規(guī)、貸款 通則等有關(guān)信貸規(guī)章制度，所管轄的范圍內(nèi)信貸管理制度是否完善 和落實(shí)；2. 在崗期間能否加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量的管理，是否嚴(yán)格執(zhí)行信貸資產(chǎn)風(fēng) 險(xiǎn)管理制度和信貸審批制度，降低資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，各項(xiàng) 貸款指標(biāo)是否按計(jì)劃完成；3. 貸款發(fā)放是否符合國家的法律政策和有關(guān)制度要求，是否存在先貸后批、以貸收息發(fā)放貸款的現(xiàn)象；4. 抵（質(zhì)）押權(quán)證的管理是否合規(guī)

5、；5. 在崗期間是否制定不良貸款清收盤活工作計(jì)劃，是否對不良貸 款建立有效的全面監(jiān)控和訴訟時(shí)效的預(yù)警制度， 有無超訴訟時(shí)效且沒 有采取有效的信貸資產(chǎn)保全措施的情況， 以及因超過訴訟時(shí)效而造成 資金損失或潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)的情況；6. 貸款檔案和抵債資產(chǎn)檔案資料保管是否真實(shí)、齊全，有無弄虛 作假或遺失情況，是否實(shí)行一戶一檔管理；7. 檢查貸款內(nèi)外賬核對是否真實(shí)，有無冒簽或代簽情況；8. 轄內(nèi)所發(fā)放貸款是否合法合規(guī)，手續(xù)是否完備，有無超越權(quán)限 審批貸款或采用化整為零的方式變相越權(quán)審批貸款的現(xiàn)象；9. 任職期間對抵貸資產(chǎn)的接收、管理和處置有無存在過失責(zé)任和 道德風(fēng)險(xiǎn)；貸款呆帳核銷是否按照有關(guān)規(guī)定辦理；1

6、0. 對投資、融資業(yè)務(wù)的管理是否合規(guī)合法和嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的操作 規(guī)程。經(jīng)營債券、資金拆借等業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)的審批程序和操作規(guī) 程進(jìn)行，是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)外賬務(wù)核對的程序，做好風(fēng)險(xiǎn)控制；11. 其他需要審計(jì)的重要事項(xiàng)。二、會計(jì)崗位離崗審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容：1. 在崗期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、 金融法規(guī)、農(nóng)村 信用社會計(jì)基本制度 、農(nóng)村信用社出納制度 等有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)章 制度，轄內(nèi)的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度是否完善和落實(shí)；2. 在崗期間各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成；3. 在崗期間是否加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理，努力開源節(jié)流，控制財(cái)務(wù)開 支，降低經(jīng)營成本，提高盈利水平；各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合規(guī)合理，能 否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，有無

7、鋪張浪費(fèi)和亂攤成本的現(xiàn)象；4. 有無截留收入不入賬或設(shè)置賬外賬、利用費(fèi)用開支濫發(fā)錢物或 虛開發(fā)票列支費(fèi)用、私設(shè)“ 小錢柜” 的情況；5. 所轄單位固定資產(chǎn) （低值易耗品 ）的審批、 購建、處置手續(xù)是否合 規(guī)合法，大宗的固定資產(chǎn)有無為逃避上級審批而“ 化整為零” 進(jìn)行購 建，抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)自用的手續(xù)是否完善；6. 有價(jià)證券、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章的管理是否完善；7. 支付結(jié)算業(yè)務(wù)是否按制度執(zhí)行；是否及時(shí)勾對聯(lián)行、行內(nèi)往來、 存放他行款項(xiàng)的對賬單，發(fā)生數(shù)和余額是否雙方相符，未達(dá)賬的款項(xiàng) 是否及時(shí)查明原因；8. 轄內(nèi)會計(jì)核算是否達(dá)到“ 六無”、“六相符”，各科目明細(xì)賬使用 是否符合規(guī)范化，記載是否真實(shí)完

8、整；各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)反映是否準(zhǔn) 確、真實(shí)；9. 檢查會計(jì)檔案管理是否符合規(guī)定，檔案資料是否真實(shí)、齊全， 有無弄虛作假或遺失等情況； 已保管理期滿的會計(jì)檔案是否按規(guī)定進(jìn) 行銷毀，是否按規(guī)定進(jìn)行登記；10. 是否嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金支付制度、 反洗錢管理和銀行結(jié)算帳戶 管理辦法等的相關(guān)制度或規(guī)定；11. 其他需要審計(jì)的重要事項(xiàng)。第四章 審計(jì)程序第十條 審計(jì)組織。按照人事管理權(quán)限，本行重要業(yè)務(wù)崗位人員 離崗前由被審計(jì)人所屬管理機(jī)構(gòu)（重要崗位負(fù)責(zé)人由本行人事部門） 提出并發(fā)出 *銀行重要崗位人員離崗審計(jì)建議書 （附件 1），對各 支行（部）重要崗位工作人員由各支行（部）自行組成審計(jì)小組（如 有必要可向本行

9、申請，由本行派出人員協(xié)助參加） ，對各支行（部） 重要崗位負(fù)責(zé)人的離崗審計(jì)由本行負(fù)責(zé) （由審計(jì)部門牽頭和人事部門 共同組成審計(jì)小組） 。第十一條 審計(jì)通知。審計(jì)組應(yīng)在正式進(jìn)駐審計(jì)前 3 個(gè)工作日向 被審計(jì)人所在支行 （部） 發(fā)出 *銀行重要業(yè)務(wù)崗位離崗審計(jì)通知書 （附件 2 ），通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)期限、審計(jì)時(shí)間、要 求提供的材料目錄和審計(jì)組人員的組成等。 被審計(jì)人及所在支行 （部） 接到通知書后，應(yīng)積極配合做好準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)備好被審計(jì)人在崗期間 工作情況報(bào)告等資料。第十二條 現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場開展離崗審計(jì)工作。對派 出的工作人員要分工合作， 一是對熟識業(yè)務(wù)方面的人員主要負(fù)責(zé)對

10、業(yè) 務(wù)方面的審計(jì)； 二是對熟識人事方面的人員主要負(fù)責(zé)對被審計(jì)人所在 支行（部）的有關(guān)人員進(jìn)行談話，談話中若有涉及須在賬務(wù)方面核實(shí) 的情況，應(yīng)及時(shí)向查賬人員反映，以便及時(shí)弄清情況。第十三條 征求意見。審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)的情況記錄，整理擬 出離崗審計(jì)報(bào)告征求意見書 （附件 3），離崗審計(jì)報(bào)告征求意見 書附離崗審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)人；被審計(jì)人應(yīng)在離崗 審計(jì)報(bào)告征求意見書送達(dá)之日起 7 天內(nèi)將已簽署意見的離崗審計(jì) 報(bào)告征求意見書及離崗審計(jì)報(bào)告征求意見稿送回審計(jì)組。被審計(jì)人 沒有按期將本人簽署的離崗審計(jì)報(bào)告征求意見書送達(dá)審計(jì)組的， 將視同同意審計(jì)組意見。離崗審計(jì)報(bào)告征求意見書返回后，若被審計(jì)人提

11、出異議，審 計(jì)組應(yīng)據(jù)以進(jìn)一步研究和核查。研究和核查后，形成正式的離崗審計(jì) 報(bào)告（附件 4）。第十四條 送審報(bào)告。審計(jì)組將正式的審計(jì)報(bào)告呈送分支機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并簽署生效。第十五條 發(fā)出決定。離崗審計(jì)報(bào)告一式兩份，各支行（部）留 一份，被審計(jì)人員留一份或?qū)徲?jì)組派出機(jī)構(gòu)的本行人事部門一份，審 計(jì)部門留存一份。對被審計(jì)人員或其所在支行（部）存在問題需進(jìn)行處理的，由審 計(jì)小組下達(dá)審計(jì)整改通知書 （附件 5 ）或建議有關(guān)部門處理。第十六條 整理審計(jì)檔案。審計(jì)結(jié)束后，各支行（部）或重要崗 位負(fù)責(zé)人的審計(jì)檔案本行人事部門應(yīng)設(shè)立離崗審計(jì)檔案， 檔案材料包 括：（一）離崗審計(jì)報(bào)告； （二）離崗審計(jì)建

12、議書； （三）離崗審計(jì)報(bào) 告征求意見書；（四）談話記錄； （五）被審計(jì)人根據(jù)審計(jì)需要提供的有關(guān)材料。第五章 責(zé)任認(rèn)定第十七條 對審計(jì)查出的問題按照權(quán)責(zé)結(jié)合的原則劃清審計(jì)期限 內(nèi)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 要實(shí)事求是地界定被審計(jì)對象是直接責(zé)任 還是間接責(zé)任；是前任責(zé)任還是現(xiàn)任責(zé)任。第十八條 責(zé)任認(rèn)定要?jiǎng)澢宀煌瑫r(shí)期的責(zé)任歸屬；劃清不同人員 的責(zé)任歸屬；劃清不同環(huán)節(jié)的責(zé)任歸屬；劃清由主觀與客觀原因引起 的責(zé)任歸屬。第十九條 被審計(jì)人員及所在單位和有關(guān)人員有義務(wù)向?qū)徲?jì)人員 如實(shí)反映情況，提供真實(shí)數(shù)據(jù)和資料；對提供虛假資料或故意隱瞞事 實(shí)真相的人員要依照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第二十條 審計(jì)組對審計(jì)范圍內(nèi)的事項(xiàng)

13、應(yīng)認(rèn)真核對、如實(shí)反映， 在所查的審計(jì)范圍內(nèi)因?qū)徲?jì)人員工作失誤而遺漏重大問題的， 審計(jì)人 員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 對被審計(jì)人及所在單位有關(guān)人員故意隱瞞情況和 問題而造成的后果，審計(jì)人員不承擔(dān)責(zé)任。第二十一條 違紀(jì)違規(guī)責(zé)任的處理：（一）經(jīng)審計(jì)被審計(jì)人在崗期間業(yè)務(wù)辦理和經(jīng)營管理方面存在重 大的責(zé)任問題、嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)問題，審計(jì)監(jiān)督部門有權(quán)提出人事調(diào) 整或行政處分建議。 對被審計(jì)人的處理決定由內(nèi)審監(jiān)察和人事部門共 同執(zhí)行。（二）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人所在有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和業(yè)務(wù)操作 中的重大違規(guī)問題， 內(nèi)審監(jiān)察部門有權(quán)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對被審計(jì)單位及 相關(guān)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰。第六章 審計(jì)人員與被審計(jì)人的權(quán)利第二十二條

14、 審計(jì)人員執(zhí)行檢查任務(wù)時(shí)有下列權(quán)利： （一）組織召開座談會或個(gè)別談話的形式了解被審計(jì)人員在任職 期間執(zhí)行國家金融政策和有關(guān)法律法規(guī)情況；（二）收集和查閱有關(guān)文件、賬冊、報(bào)表、憑證等資料，必要時(shí) 可復(fù)制有關(guān)的證明材料；（三）對審計(jì)中的涉嫌問題，可向有關(guān)單位和有關(guān)人員進(jìn)行咨詢 調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。第二十三條 審計(jì)部門可對被查單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和處理決定的 情況進(jìn)行后續(xù)檢查。第二十四條 被審計(jì)人對有關(guān)行 （部） 作出的處理決定如有異議， 應(yīng)根據(jù) * 銀行員工違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法或廣東省農(nóng)村信 用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定申請復(fù)議或復(fù)審。第七章 審計(jì)紀(jì)律第二十五條 審計(jì)人員要依法審

15、計(jì)、客觀公正、保守秘密，不得 濫用職權(quán)、徇私舞弊。第二十六條 審計(jì)人員依照本辦法履行職責(zé)、實(shí)施現(xiàn)場和非現(xiàn)場 審計(jì)。第二十七條 任何單位和個(gè)人不得阻撓審計(jì)人員正常工作；對干 擾破壞審計(jì)工作和打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員者， 要視情節(jié)輕重給予必要的行 政處分，觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六章 附 則第二十八條 本辦法由 *銀行負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件:1、 *銀行重要業(yè)務(wù)崗位離崗審計(jì)建議書2、*銀行重要業(yè)務(wù)崗位離崗審計(jì)通知書3、離崗審計(jì)報(bào)告征求意見書4、離崗審計(jì)報(bào)告格式5、整改通知書附件 1:* 銀行重要業(yè)務(wù)崗位 離崗審計(jì)建議書XXXX字()第號董事長 / 行長批示 :行

16、（部）進(jìn)行離崗審計(jì)妥否，請批示。（蓋章）董事長/行長批示:董事長/行長簽字：年 月 日附件2：*銀行重要業(yè)務(wù)崗位離崗審計(jì)通知書審字（ ）第 號支行（部）：個(gè)工作日內(nèi)做好書面工作情況報(bào)告。并請你行（部）做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。現(xiàn)將 有關(guān)事項(xiàng)通知如下：審計(jì)內(nèi)容：審計(jì)期限：從 年 月 日至年 月 日，根據(jù)審計(jì)需要可追溯和后延。審計(jì)時(shí)間：從 年月 日起進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。請?zhí)峁┫铝杏嘘P(guān)資料：1 、2 、3 、審計(jì)組成員：組長： 成員： 特此通知。（蓋章）年 月 日附件 3：離崗審計(jì)報(bào)告征求意見書現(xiàn)將關(guān)于對行（部）離崗審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）送閱。你意見書發(fā)出之日起七天內(nèi)，將此意見書連同征求意見稿送回審計(jì)組（蓋章）年 月曰被審計(jì)人意見:簽名：年 月 日附件4:（封面）檔案編號：審字第（）號歸檔日期：年月日* 銀行 離崗審計(jì)報(bào)告被審計(jì)人單位：被審計(jì)人： 審計(jì)日期： 審計(jì)單位 :（ 正文）行（部） 離崗審計(jì)報(bào)告一、被審計(jì)人基本情況（一） 、個(gè)人情況。（包括：姓名、性別、年齡、政治面貌、文化程度、職稱、職務(wù)、 工作崗位）；（ 二） 、離崗時(shí)所在單位有關(guān)情況。 （包括：所轄部門人員數(shù)量、及基本業(yè)務(wù)狀況）二、履行職責(zé)情況（ 一 ） 、經(jīng)管業(yè)務(wù)的合規(guī)合法情況，歷年工作目標(biāo)完成情況。（ 二 ） 、經(jīng)管業(yè)務(wù)存在的問題及其責(zé)任， 是否采取相應(yīng)措施， 交接時(shí)所在部門是否監(jiān) 督