重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、第五章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）的金額和性質(zhì)。A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C.賬戶或交易 D.審計(jì)收費(fèi)2.如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加 B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少C.固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加 D.控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少3.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分別為80%和30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。A.20% B.70% C.95%D.80%5.不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重

2、要賬戶或交易類別進(jìn)行（）。A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試6.下列關(guān)于重要性的論斷中，不正確的是（）。A.無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要。B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用不同的方法，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某企業(yè)各個(gè)報(bào)表在同一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬(wàn)元）， 則其最終應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表的重要水平。A.0 B.100 C.120 D.2008.在（）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平的判

3、斷基礎(chǔ)。A.凈利潤(rùn)的接近于零B.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大C.被審計(jì)單位為勞動(dòng)密集型企業(yè)D.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較小9.在以下有關(guān)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的各種說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定是否進(jìn)行控制測(cè)試B.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍的大小D.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)是基于實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是否充分。10.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平分為高、中、低三

4、種水平，除非對(duì)固有及控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就結(jié)果為（），否則相應(yīng)的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為中等水平。A.控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平 B.固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)亦為低水平C.固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平。D.固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)亦為低水平。11.如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)師通過(guò)提請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能（）。A.降低固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性二.多項(xiàng)選擇題1.在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要原則的情形有（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).商定審計(jì)收費(fèi)C.確定審計(jì)程序的性質(zhì).時(shí)間和范圍D.安排審計(jì)人員

5、E.評(píng)價(jià)審計(jì)人員2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中考慮的重要性包括（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表層次 B.憑證層次C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次 E.財(cái)務(wù)管理層次3.審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì) C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系E.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，其包括（）。A.資產(chǎn)總額 B.凈資產(chǎn) C.營(yíng)業(yè)收入D.凈利潤(rùn) E.凈負(fù)債5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn) C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn) E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6.評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表

6、認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）。A.管理人員的品行和能力 B.管理人員的變動(dòng)情況C.管理人員遭受的異常壓力 D.業(yè)務(wù)性質(zhì)E.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因7.在以下關(guān)于重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者之間關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）。A.如果審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，則重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間必然也呈反向關(guān)系B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來(lái)降低審計(jì)的重要性水平C.如果重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關(guān)系，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間反向變動(dòng)關(guān)系就不一定成立D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，因其審計(jì)成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。對(duì)此，你認(rèn)為（）。A.提高重要性能降低審計(jì)成本，其原因是重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，而審計(jì)證據(jù)越少，審計(jì)成本就越低。B.在分配的方法下，“提高”之后各項(xiàng)目的重要性水平之和仍然等于會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性C.一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的降低為代價(jià)的。D.被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關(guān)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上并不重要。9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分配的方法確定各賬戶余額、交易的重要性，以下觀點(diǎn)正確的是

8、（）。A.應(yīng)考慮各賬戶余額、交易的性質(zhì)、錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的可能性及審計(jì)成本因素B.各賬戶余額、交易層的重要性水平之和應(yīng)等于會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平C.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)。D.發(fā)現(xiàn)的未建議調(diào)整不符事項(xiàng)余額之和不可能超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平。10.如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，審計(jì)人員通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，以（）。A.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)量是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性11.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)人員確實(shí)遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.會(huì)計(jì)報(bào)表存

9、在重大錯(cuò)誤，審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既與會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的多少有關(guān)又與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是抽樣引起的風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)之和，又是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)之積12.以下所列的（）的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)13.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)

10、降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類型三、判斷題1.重要性不僅會(huì)因被審計(jì)單位的不同而不同，而具會(huì)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而異。 （）2.雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)證據(jù)的數(shù)量均與重要性水平呈反向變動(dòng)關(guān)系，但審計(jì)風(fēng)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動(dòng)關(guān)系。 （）3.壬公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表顯示，其貨幣資金項(xiàng)目年末余額為6000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)項(xiàng)目的年末余額為1000萬(wàn)元。在確定這兩個(gè)項(xiàng)目的重要性水平時(shí)，張注冊(cè)了會(huì)計(jì)師考慮到貨幣資金期末余額遠(yuǎn)大于固定資產(chǎn)的期末余額，認(rèn)為前者的重要性應(yīng)高于后者，同時(shí)王注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到貨幣資金的性質(zhì)遠(yuǎn)強(qiáng)于固定資產(chǎn)的，認(rèn)為前者的重要性應(yīng)低于后者，

11、一般而言，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)支持王注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀點(diǎn)。 （）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)酉公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表的短期投資項(xiàng)目時(shí)，于計(jì)劃階段確定該項(xiàng)目的重要性水平為5萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性為6萬(wàn)元，這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 （）5.申公司2003年未資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民按照1%的比率確定了當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)?。假定公?004年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍由李民審計(jì)，且申公司2004年末資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，李民仍然決定以資產(chǎn)總額的某個(gè)百分比作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，則這個(gè)百分比不應(yīng)高于1%，也不就低于0.5。 （）6.假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定

12、的A公司2004年末會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)付款項(xiàng)目的重要性水平為10萬(wàn)元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為9萬(wàn)_11萬(wàn)元。則應(yīng)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍而無(wú)須追加審計(jì)程序。 （）7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平，則可受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為低水平。 （）8.檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，在一定的情況下，還會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)的類型。 （）9.賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。 （）10.一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。 （）11.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各會(huì)計(jì)報(bào)表中最高的重要性水平作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的要性水平。 （）12.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏

13、報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。 （）13.審計(jì)人員要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為2。（）14.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（）15.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。 （）四、名詞解釋1.重要性2.固定比率法3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4.固有風(fēng)險(xiǎn)5.控制風(fēng)險(xiǎn)6.檢查風(fēng)險(xiǎn)五、簡(jiǎn)述題1.重要性水平應(yīng)如何確定？2.在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何運(yùn)用重要性？3.試述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及組成要素。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素之間的關(guān)系。5.如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)？6.如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)？7.檢查風(fēng)險(xiǎn)如何影響

14、實(shí)質(zhì)性測(cè)試？8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師白樺林在確定黃金葉公司的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，基于所了解的具體情況，決定從嚴(yán)確定短期投資項(xiàng)目的重要性水平，請(qǐng)回答；（1）這一決定對(duì)短期投資項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有何種影響？為什么？分別從固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的角度分析對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。（2）針對(duì)（1）中情況，白樺林應(yīng)采取何種相應(yīng)的對(duì)策？這種對(duì)策在審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短和審計(jì)程序的種類方面是如何具體表現(xiàn)的？several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical error