酒店前臺營業(yè)收入與財務(wù)核算

1、酒店財務(wù)核算可以說是圍繞“收”、“支”兩條線進行的。酒店的收入一般分為客房收入、餐飲收入、其他收入；客房是酒店的主體，酒店銷售的最大商品是客房出租，據(jù)國內(nèi)外有關(guān)統(tǒng)計資料表明，客房出租收入約占整個酒店營業(yè)收入的40%至50%左右。近年來，盡管酒店其他方面如飲食等的收入呈上升趨勢，但客房營業(yè)收入在酒店全部營業(yè)收入中所占的主導(dǎo)地位并未動搖。因此，客房營業(yè)收入的管理和控制有著非常重要的意義。同時，前臺做為酒店信息系統(tǒng)的總樞紐，其總收款臺也做為酒店收入管理的核心，一切涉及客人（客房收入）的信息都要準(zhǔn)確而快速的轉(zhuǎn)到前臺收銀處。在此，我們重點講述酒店前臺營業(yè)收入與財務(wù)核算。一、前臺收銀處的收入信息主要包括：

2、1 建立、健全并妥善保管入住客人的各種原始記錄，包括入住登記表、餐單、帳單、雜費單據(jù)等；2 按房間及住客姓名建立歸集匯總費用的賬戶，每房及每客、每團一戶等；3 建立客人及團隊入住、離點的信息；4 建立能夠及時準(zhǔn)確的把客人在酒店的各項消費登錄到該客人帳戶中去的處理系統(tǒng)；努力擴大前臺收銀處電腦聯(lián)機的覆蓋面；一時不能聯(lián)的地方要設(shè)專人用單據(jù)控制，等等。二、客房收入的工作環(huán)節(jié)酒店中客房收入的內(nèi)部程序是根據(jù)客房收入的發(fā)生、計算、結(jié)賬、匯總等一系列過程設(shè)計的，主要包括登記、預(yù)收、入數(shù)、結(jié)賬、稽核等環(huán)節(jié)?，F(xiàn)將各環(huán)節(jié)的工作要點簡述如下：1 登記，英文為check-in。從字面上看，就是檢查后在住進來。盡管國內(nèi)外

3、各個酒店登記的要求和內(nèi)容有所不同，但客人入住通常都必須進行登記。入住登記的目的很多，但是從酒店客房收入的角度來看，一方面，入住登記是為客人建立檔案，開立在酒店消費的賬戶戶頭，以便計算、匯總、結(jié)算客人在酒店的全部消費；另一方面，入住登記可以防止和減少客房收入的潛在損失。千里馬V7前臺系統(tǒng)客人入住時即自動生成了客人的賬戶，并且可以根據(jù)登記的情況自動或定義生成團體主帳、客人同住主帳、關(guān)聯(lián)帳等（雙人頭帳戶-團隊主帳；單人頭-客人帳；黃色-工作帳；紅色-同住客人副帳）。同時，根據(jù)酒店業(yè)的發(fā)展，我們對預(yù)定客人也可開立預(yù)定帳戶以方便前臺管理預(yù)收的定金。2 預(yù)收保證金?？腿巳胱”仨氼A(yù)交保證金，這是酒店為減少客

4、房收入損失而采取的一項重要的控制措施。當(dāng)然酒店也會根據(jù)客人的信譽情況，對良好信譽的客戶給予一定的信用授權(quán)，在該信用授權(quán)范圍內(nèi)可以允許客人賒賬。在V7前臺系統(tǒng)中，收銀員應(yīng)使用專門的結(jié)算項目來如實錄入客人預(yù)交的押金金額和押金單據(jù)號（如：1010 押金 500.00 008963）；在帳戶設(shè)置中準(zhǔn)確錄入客人的信用授權(quán)金額，對于大部分的客人，系統(tǒng)默認信用授權(quán)金額為0；收銀員還應(yīng)該根據(jù)登記表上客人選定的結(jié)算方式進行帳戶設(shè)置，以方便將來結(jié)賬。3 入數(shù)?？腿说怯浫胱『螅撮_始在酒店消費。酒店有很多部門為客人提供服務(wù)，如何把客人在各個部門的所有消費歸集到客人的帳上，即所謂入數(shù)，就是指解決這一問題的過程。入數(shù)，

5、不僅要準(zhǔn)確，而且要及時，尤其是把客人即將離店時所發(fā)生的費用及時記入帳戶就更為重要。因此，為保證入數(shù)的及時性，一般都用電腦進行入數(shù)。凡是有條件的地方，都應(yīng)與大堂收銀處的電腦聯(lián)機。例如：在千里馬V7系統(tǒng)中，餐廳的收銀機與大堂電腦聯(lián)機后，不管住客在哪個餐廳、酒吧消費，在收銀機操作的同時，就能輸入到該客人的賬戶中去；再如，房間里的直撥電話（長途）與大堂電腦聯(lián)機后，只要客人在房間打電話，電話費用立即能自動按照酒店的收費標(biāo)準(zhǔn)計算出來并轉(zhuǎn)到該客人的帳戶中；夜審人員核對房態(tài)和房價無誤后只要執(zhí)行過夜租操作，電腦將嚴(yán)格按照房態(tài)和房價一個不漏、一分不少的在每一個客人帳戶里加上當(dāng)日的夜租。但酒店也不是所有地方都能與大

6、堂電腦聯(lián)機的，例如：客房里的小酒柜(Mini-Bar)、洗衣費等地方就很難與前臺電腦聯(lián)機，這就需要手工入數(shù)。另外，還會發(fā)生一些其他意外問題，如：客人電話費產(chǎn)生時該帳戶被占用造成系統(tǒng)無法自動掛入客人帳戶形成未入帳數(shù)等，使電腦聯(lián)機自動入數(shù)無法進行，這是也需要手工入數(shù)/轉(zhuǎn)入。手工入數(shù)一定要及時、同時為了核對方便也應(yīng)要求錄入單據(jù)號碼。（如：收到現(xiàn)金時，錄入收據(jù)號碼，沒有則錄入0；退客人款時，錄入“代墊支出憑單”號碼；洗衣單錄入時，錄入單號）。無論是電腦聯(lián)機入數(shù)，還是手工入數(shù)，客人帳單最后都要歸攏到大堂收銀出來，由大堂收銀員放入客人的帳夾，作為客人結(jié)算的原始依據(jù)。在把這些帳單放入到客人的帳卡里之前，大堂

7、收銀員應(yīng)認真復(fù)核，而且每天的夜審或晚班人員還需對第2日預(yù)離客人的賬單進行整理和再復(fù)核，以提高客人離店結(jié)賬時的效率。4 結(jié)賬?？腿藖砬芭_付款結(jié)賬，分為住客結(jié)賬（根據(jù)通知來支付前期帳項或支付續(xù)住的押金）和離店結(jié)賬（對前臺收銀來說，就是將客人的相關(guān)帳戶結(jié)平并終結(jié)該帳戶同時在電腦中做退房操作）。結(jié)賬后，客人帳戶的余額欄應(yīng)為零，即客人消費的總數(shù)與貸項欄結(jié)算的總數(shù)相抵為零。如果不為零，出現(xiàn)正數(shù)的欠結(jié)額，其差額表示客人尚未結(jié)清的帳項或有待進一步結(jié)轉(zhuǎn)的帳項；反之亦然。5 交款編表。收銀員當(dāng)班工作結(jié)束前必須進行交款編表的工作，具體來說包括：a清點現(xiàn)金，即清點當(dāng)班所收的現(xiàn)款（現(xiàn)金、信用卡、支票等），填到交款表里，

8、交款表/單一式兩聯(lián)，現(xiàn)金上交總出納簽收后退還交款人一聯(lián)備查。采用交款表交款屬于直接交款方式，即由收銀員將現(xiàn)金直接上交總出納。因為其有時間上的局限性，許多酒店不采用這種方式交款，而是采用把款項投入指定的保險箱方式，該方式簡稱“信封交款”，即設(shè)置象郵筒一樣有投入口的保險箱，以便收銀員在把款項裝進信封密封后隨時投入保險箱。該保險箱只能投入，不能隨便取出，開啟保險箱須兩把鑰匙同時插入才能打開，即由出納和見證人打開保險箱見證信封數(shù)目和清點信封內(nèi)錢款。（這樣的敘述是為了是大家對信封交款程序能有個全面的了解。實際上在這一步驟里，收銀員所做的只是把現(xiàn)金清點好，把數(shù)額填入交款信封/交款袋，投入保險箱）。b整理帳

9、單，具體來說是把已離店結(jié)賬的賬單按照現(xiàn)金結(jié)算收入、現(xiàn)金結(jié)算支出、支票結(jié)算、信用卡結(jié)算、掛帳結(jié)算等進行分類匯總整理；把入住客人的保證金付款單據(jù)、預(yù)訂房間的訂房金單據(jù)等進行分類整理；每一類單據(jù)整理好后，應(yīng)計算出一個合計金額，把合計金額的紙帶或便條附在每一類單據(jù)上面，與所屬的單據(jù)捆扎在一起，以便核對。c編制收銀報告，收銀員平時在入數(shù)、結(jié)賬操作時，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到前臺電腦里，所以編制收銀報告的工作就比較簡單了。此時，收銀員只需輸入自己代碼，電腦即可自動打印出屬于該收銀員的收銀報告。收銀報告包括一份明細表(ACC04)、一份匯總表(ACC03)和一份結(jié)賬帳戶明細表(NIT5)。d核對帳單

10、與收銀報告，把整理好的帳單與收銀報告的有關(guān)項目核對，具體地說，即將出租車帳單、房間小酒吧帳單、日租及服務(wù)費帳單、扣減單、現(xiàn)金支出單、現(xiàn)金結(jié)算、信用卡結(jié)算、轉(zhuǎn)賬、支票等單據(jù)分別與匯總表上各項目逐一核對。如發(fā)現(xiàn)不符，則將不符的項目與收銀明細表中相關(guān)項目核對，找出不符的原因，以便進行更正。核對離店結(jié)賬帳單與結(jié)賬帳戶明細表是否一致，如有不符，找出原因更正。e核對現(xiàn)金與收銀報告，收銀報告中的“現(xiàn)金（收進）”項目減去“現(xiàn)金支出”項目，其差額就是“現(xiàn)金應(yīng)交額”（如果前臺收銀采用“備用金制”押金上交，則現(xiàn)金應(yīng)交額還應(yīng)加上“押金”數(shù)）。收銀員在核對時，應(yīng)把手中的現(xiàn)金加起來將其合計數(shù)與上述“現(xiàn)金應(yīng)交額”核對，如有

11、不符應(yīng)即刻查找原因。f送交款項、帳單、收銀報告。完成上述的帳帳核對、帳表核對、表單核對、帳實核對后，將款項、帳單和收銀報告（具體包括哪些報表，由酒店根據(jù)管理要求指定）交到指定的位置或人員。6 稽核，是對上述帳單資料的查對，對上述程序的檢查和控制。酒店的收入稽核一般分為夜間稽核和日間稽核。由于稽核工作在酒店收入控制中占有非常重要的地位，所以下面專門講述。三、收入的夜間稽核1 什么是夜間稽核夜間稽核（Night Auditor）指在夜間進行的核數(shù)工作或者從事夜間核數(shù)工作的人員。酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作帳單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出錯，加之員工的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊，也

12、容易發(fā)生一些錯弊問題。如果不進行稽核，則難以有效控制酒店收入。再者，由于客人入住、退房絕大多數(shù)集中在白天和傍晚，這段時間內(nèi)各項收入總是處在不斷的變動之中。如果此時進行稽核，勢必給稽核工作增加了難度。而到了深夜，入住、退房的客人一般較少，酒店的各種營業(yè)活動諸如餐廳、酒吧、舞廳等，也相繼關(guān)閉，這時全天的營業(yè)收入基本上已能確定下來。因此，夜間是收入稽核工作的最好的時間。2 夜間稽核的工作目標(biāo)夜間稽核的工作對象是各收銀點的收銀員以及各營業(yè)部門交來的單據(jù)、報表等資料。其工作目標(biāo)是通過對這些單據(jù)、報表深入細致的查對，糾正錯弊、追查責(zé)任，以保證當(dāng)天酒店收益的真實、正確、合理和合法。這就要求夜間稽核人員必須具

13、有發(fā)現(xiàn)錯弊、查找根源的豐富經(jīng)驗，審核單據(jù)、計算匯總的基本技能以及兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍的工作態(tài)度。另外，如果夜間稽核人員有著比較扎實的會計知識和技能，對圓滿完成夜間稽核的工作是十分有益的。3 夜間稽核的工作步驟和內(nèi)容夜間稽核人員一般在夜里11點左右上班，次日早上7-8點下班，且必須在次日日班人員上班之前完成前一天全部收益的稽核工作。夜間稽核主要分為兩部分：客房收入稽核和餐飲營業(yè)收入稽核。這里我們只講述客房收入的夜間稽核。具體來說，其工作步驟和內(nèi)容如下：a 接管前臺收銀工作。深夜仍可能會有個別客人入住和遷出，這就需要夜核人員接替前臺的收銀工作。一些規(guī)模小的酒店，總服務(wù)臺或接待臺的工作，甚至夜間經(jīng)理的

14、職責(zé)都由夜核接管。b 檢查前臺收銀工作。如有錯誤按規(guī)定調(diào)整。c 核對客房出租單據(jù)、核對房間和房價。當(dāng)日開房報表(Rec16)、換防調(diào)價報表(Rec18)。d房租過賬。過帳后應(yīng)打印過租報表(Nit08)并檢查是否過租正確，如有錯誤按規(guī)定調(diào)整。e對當(dāng)天客房收益進行試算，并終結(jié)當(dāng)天收益。試算表的結(jié)構(gòu)舉例如下：(一) 試算的計算公式-今日住客欠賬總額今日住客結(jié)清總額= 今日住客欠賬凈額+ 截止昨日住客累積欠賬額= 截止今日住客累積欠賬額（二） 例子試算表分為借方、貸方和余額三部分。借方：反映的是酒店當(dāng)日有關(guān)客房的收益，即酒店應(yīng)向住客收取的賬款，換言之，是住客當(dāng)日在酒店發(fā)生的費用，即住客當(dāng)日欠酒店的帳項

15、。貸方：反映的是當(dāng)天住客結(jié)算清楚的款項。余額：在試算表的右下腳，反映的是截止到當(dāng)日住客累積欠賬總數(shù)。本表中的凈差額為：-77,243.00元，是負數(shù)，表明試算表中的貸方合計數(shù)大于借方合計數(shù)。具體地說，就是今日住客用現(xiàn)金、信用卡、支票、轉(zhuǎn)賬等各種結(jié)算方式結(jié)清的賬款大于住客今日在酒店的消費欠賬。在千里馬v7前臺系統(tǒng)中，上述的試算平衡表類似營業(yè)收入日報表(Nit01)。試算表是專供修改、訂正用的表，而終結(jié)表則是改正后的正式表。夜核人員一定要認真核對借方項目、貸方項目和余額，保證當(dāng)日數(shù)據(jù)正確。特別是余額應(yīng)與住客明細帳的余額進行核對無誤。檢查方法是：住客明細賬上日余額合計等于試算表承前余額，今日余額合計

16、等于試算表今日余額，住客明細賬的借方、貸方與試算表的借方、貸方是否相符。如果二者不符，需要逐筆核對直到查出不符原因、不符的房間為止。這里應(yīng)該強調(diào)，無論是上日余額結(jié)轉(zhuǎn)不符，還是借方、貸方不符，查到原因后，能夠更正就著手更正，不能更正的，應(yīng)把問題的原因和不符的房間號碼記在“交班簿”上，讓電腦部盡快解決。因為只要電腦發(fā)生這類問題，如果不及時排除，就會影響有問題房間住客帳款結(jié)算的正確性。如果第二天一早該房間客人結(jié)算離店，電腦打出來的總賬單會漏掉那些沒轉(zhuǎn)進來的數(shù)額，而收銀員尚不知道該房間電腦記錄發(fā)生問題，勢必會發(fā)生跑數(shù)，給酒店帶來損失。假如在試算中查明，（1）36789號洗衣單，金額為45元，被重復(fù)輸入

17、電腦，應(yīng)在電腦中減去。（2）47690號租車單，金額為36元，漏輸入電腦，應(yīng)在電腦中補上。其他項目未發(fā)現(xiàn)錯誤，把這兩項改正后，即可指示電腦編制終結(jié)表。夜間稽核人員只要一發(fā)出讓電腦編制終結(jié)表的指令（V7-過日期），電腦就會把這一天的帳項全部關(guān)閉，之后的數(shù)據(jù)將記錄到下一個新的工作日里。以上終結(jié)表可以編制會計分錄如下（此節(jié)僅講述權(quán)責(zé)制/押金不單獨核算方式下的會計核算）：從理論上說，編制當(dāng)天全部收益的會計分錄應(yīng)分以下兩筆進行：第一筆（收益分錄）：借：應(yīng)收帳款-住客帳 263,748貸：客房收入 159,470房間服務(wù)收入 15,947洗衣收入 6,155房間小酒吧收入 5,000車務(wù)收入 376電話收

18、入 1,100游戲室收入 2,200餐飲收入 65,400雜項收入 3,600現(xiàn)金 4,500第二筆（結(jié)算分錄）：借：現(xiàn)金 169,600應(yīng)收帳款信用卡 123,000應(yīng)收帳款外帳 34,600應(yīng)收帳款支票 13,800貸：應(yīng)收帳款住客帳 341,000f編制借貸總結(jié)表/記賬報表借貸總結(jié)表其結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是按照會計上的“借貸”記賬原理設(shè)計的，充分體現(xiàn)了“有借必有貸，借貸必相等”的記賬原則。前面所述，分兩筆編制會計分錄，存在的主要是問題把一張終結(jié)表劃分為兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)額要平衡兩次，比較繁瑣，且不能一目了然地反映當(dāng)日客房的收益情況及住客的累積欠賬情況。所以，酒店一般不采用這種方法，而采

19、用多借、多貸的方式，即用一張表、平衡一次來編制，而且把終結(jié)表上的承前余額和新余額都用上，以便讓有關(guān)人員及時掌握住客累積欠賬情況。會計分錄列示如下：借：現(xiàn)金 169,600應(yīng)收帳款-信用卡 123,000-外帳 34,600-支票 13,800-住客帳（今日余額） 303,617貸：客房收入 159,470房間服務(wù)收入 15,947洗衣收入 6,155房間小酒吧收入 5,000車務(wù)收入 376電話收入 1,100游戲室收入 2,200餐飲收入 65,400雜項收入 3,600現(xiàn)金 4,500應(yīng)收帳款-住客帳（承前余額） 380,869這樣，借方、貸方合計都是644,617，兩方平衡。日間稽核(i

20、ncome audit)，稱收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜間稽核人員經(jīng)過一夜工作后，第二日早晨把稽核過的資料交給日間稽核人員接班后繼續(xù)審核。為什么酒店的收益經(jīng)過夜間稽核后還需要再一次稽核呢？主要原因有以下三點：（1）夜間稽核人員在稽核收銀員及有關(guān)部門交來的賬單、報表的同時，自己有做了一部分帳單、報表。這些帳單、報表也需要有人稽核，以免出錯漏。（2）酒店的收入、結(jié)算項目細致，帳單、報表繁多，出現(xiàn)差錯的機會比較多。為了確保入到會計賬冊的數(shù)據(jù)正確，也需要日間稽核人員再重新檢查一次，待確證無誤后，再記入到各有關(guān)會計帳戶里去。（3）掛帳結(jié)算的帳單是否符合酒店信貸規(guī)定，也需要專人逐張核對，并記入財務(wù)

21、應(yīng)收帳。出納的實收款與收銀員的應(yīng)繳款是否一致等等，都有個再次核對的過程。另外，日間稽核也是對夜間稽核工作質(zhì)量的檢查和控制。日間稽核一般由財務(wù)會計部門人員擔(dān)任，屬于收入及信貸核算組。根據(jù)酒店收入不同的入帳模式，可以初步分成收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種。下面以前臺收入為例講解。一、“收付”實現(xiàn)制這里所謂“收付”實現(xiàn)制，就是財務(wù)部入賬時只統(tǒng)計已結(jié)帳的客帳。對應(yīng)這種模式，系統(tǒng)提供了只統(tǒng)計已結(jié)帳客帳的營業(yè)日報表。由于，已結(jié)賬客帳的消費金額一定等于結(jié)算金額，對于酒店來說也就是收入金額等于結(jié)算收款金額，營業(yè)日報表中的收入金額和結(jié)算金額兩邊一定相等。收付實現(xiàn)制的營業(yè)日報表的格式如下：營 業(yè) 日 報 表- - -

22、 - - - 已 結(jié) 客 帳報表日期:2002.08.24 全日 收銀員: 全部=客房收入項目 金 額 結(jié)算內(nèi)容 金 額日 租 4000.00 人民幣 18000.00日租服務(wù)費 50.00退款:人民幣 -4500.00夜 租 10000.00 長城卡 7000.00夜租服務(wù)費 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 300.00 支 票 500.00電話費 250.00 街 帳 760.00電話服務(wù)費 10.00 公司帳 1000.00迷你吧 3000.00 洗衣費 200.00 什 項 100.00 商務(wù)傳真 50.00 咖啡吧 400.00 多功能廳 300.00 餐廳掛帳 6000

23、.00 合 計 24760.00 合 計 24760.00v7中， Nit 9、 Nit10(目前有錯)、 Nit14、 Nit15即為該入賬模式的相關(guān)統(tǒng)計報表。根據(jù)上面的前臺營業(yè)日報表,財務(wù)部可以記帳如下:借: 現(xiàn)金-人民幣 18000.00現(xiàn)金-人民幣 -4500.00應(yīng)收帳款-信用卡長城卡 7000.00應(yīng)收帳款-信用卡牡丹卡 2000.00應(yīng)收帳款-票據(jù) 500.00應(yīng)收帳款-街帳-公司 760.00應(yīng)收帳款-公司帳-經(jīng)理簽單 1000.00貸: 營業(yè)收入-客房收入-房租 14000.00營業(yè)收入-客房收入-房間服務(wù)費 150.00營業(yè)收入-客房收入-加床 300.00營業(yè)收入-客房收

24、入-電話費 250.00營業(yè)收入-客房收入-電話服務(wù)費 10.00營業(yè)收入-客房收入-迷你吧 3000.00營業(yè)收入-客房收入-洗衣費 200.00營業(yè)收入-客房收入-什項 100.00營業(yè)收入-客房收入-商務(wù)傳真 50.00營業(yè)收入-客房收入-咖啡吧 400.00營業(yè)收入-客房收入-多功能廳 300.00應(yīng)收帳款-餐廳帳 6000.00雖然財務(wù)入賬的數(shù)據(jù)僅為已結(jié)的客帳，但是對于前臺收款資金的管理方式般有下述兩種：1客人預(yù)定、入店預(yù)交的押金、在住客人的欠款情況管理均由前臺負責(zé)，財務(wù)會計不管轄。則前臺應(yīng)肩負起住店客人帳款和押金的管理責(zé)任。日常交班時務(wù)必清點接班時押金+本班收押金-本班退押金=交班

25、押金，核對押金結(jié)余明細表(Nit19)；每月至少月底前主管應(yīng)核對每個客人欠款余額電腦數(shù)與手工單一致；根據(jù)押金結(jié)余明細表(Nit19)逐個核對在住客人房間的押金情況；核對押金收據(jù)未收回的總金額是否等于在住客人押金總數(shù)。否則，極易因前臺人員流動頻繁、控制資金不力等原因造成錯弊。如：客人押金被挪用、吞占，將離店客人結(jié)賬工作中的差錯、錢款余額等往目前在住客人帳中轉(zhuǎn)，以逃避追究等。2客人入店預(yù)交的押金、在住客人的欠款情況管理均由前臺負責(zé)，財務(wù)人員加強監(jiān)督。除前臺做好上述工作外，財務(wù)部夜審、日審還應(yīng)該每日稽核，當(dāng)日新開押金收據(jù)（新收押金）-當(dāng)日收回押金收據(jù)（退押金）+昨日押金總額（押金結(jié)余明細表）的和是否

26、等于今日押金總額（押金結(jié)余明細表）；月底抽查押金結(jié)余表、帳戶余額表與實際情況是否一致。人員離崗時進行帳務(wù)檢查，不定期抽查押金、收銀員錢柜、住客帳戶余額。在V7操作中，要求收銀員收到押金用押金代碼入賬，日常退押金時務(wù)必使用押金代碼，這樣押金結(jié)余明細表方能正確反映押金情況。二、權(quán)責(zé)發(fā)生制所謂權(quán)責(zé)發(fā)生制，就是只要酒店的營業(yè)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不管該客帳是否結(jié)帳，財務(wù)都應(yīng)納入核算管理，即記帳的入帳方式。根據(jù)對押金不同的處理方法,權(quán)責(zé)發(fā)生制又分成押金預(yù)結(jié)算模式和收入結(jié)算收回模式。1.押金預(yù)結(jié)算模式所謂押金預(yù)結(jié)算模式，就是把當(dāng)日的押金作為一種收款結(jié)算進行入帳。該模式下把押金當(dāng)作收款結(jié)算的一種來統(tǒng)計入營業(yè)日報表。

27、營業(yè)日報表格式如下:營 業(yè) 日 報 表- - - - - - 押 金 預(yù) 結(jié) 算報表日期: 2002.08.24 全日 收銀員: 全部=客房收入項目 金 額 結(jié)算內(nèi)容 金 額日 租 5000.00 人民幣 18000.00日租服務(wù)費 50.00退款:人民幣 -5000.00夜 租 10000.00 押 金 2000.00夜租服務(wù)費 100.00 長城卡 6000.00加 床 200.00 牡丹卡 5000.00電話費 250.00 支 票 300.00電話服務(wù)費 10.00 街 帳 460.00迷你吧 2000.00 公司帳 500.00洗衣費 150.00 什 項 120.00 商務(wù)傳真 8

28、0.00 咖啡吧 500.00 多功能廳 1300.00 餐廳掛帳 8000.00 小 計 27760.00 小 計 27260.00 本日差額 500.00 上日余額 500.00 本日余額 1000.00押金預(yù)結(jié)算模式的營業(yè)日報表中的收入金額與結(jié)算金額不相等，產(chǎn)生一個本日差額。財務(wù)部入帳時，一般把營業(yè)收入金額記入相應(yīng)的營業(yè)收入帳；結(jié)算金額記入相應(yīng)的現(xiàn)金帳、應(yīng)收票據(jù)帳；如果本日差額（住客欠款總金額大于住客結(jié)算總金額）大于零，那么該差額增加應(yīng)收帳款-住客帳，如果本日差額小于零，那么減少應(yīng)收帳款-住客帳。根據(jù)上面的前臺營業(yè)日報表,財務(wù)部可以記帳如下:借: 現(xiàn)金-人民幣 20000.00 （現(xiàn)金收

29、入+押金收入）應(yīng)收帳款-信用卡 11000.00應(yīng)收帳款-票據(jù) 300.00應(yīng)收帳款-街帳-公司 460.00應(yīng)收帳款住客帳 1000.00應(yīng)收帳款-公司帳-經(jīng)理簽單500.00貸: 營業(yè)收入-客房收入-房租 15000.00營業(yè)收入-客房收入-房間服務(wù)費 150.00營業(yè)收入-客房收入-加床 200.00營業(yè)收入-客房收入-電話費 250.00營業(yè)收入-客房收入-電話服務(wù)費 10.00營業(yè)收入-客房收入-迷你吧 2000.00營業(yè)收入-客房收入-洗衣費 150.00營業(yè)收入-客房收入-什項 120.00營業(yè)收入-客房收入-商務(wù)傳真 80.00營業(yè)收入-客房收入-咖啡吧 500.00營業(yè)收入-

30、客房收入-多功能廳 1300.00應(yīng)收帳款-餐廳帳 8000.00現(xiàn)金-人民幣 5000.00應(yīng)收帳款住客帳 500.00注：也可以將“應(yīng)收帳款住客帳”直接在借方記500元。另外，如果通過單獨的科目核算押金（預(yù)收帳款-客人押金/其他應(yīng)付款-客人押金），則要求收銀員收到押金用押金代碼入賬，日常退押金和結(jié)賬離店時均務(wù)必使用押金代碼，結(jié)賬后該客帳押金代碼合計為零。只有這樣我們才可以用押金代碼統(tǒng)一管理客帳的押金，收銀報表的押金代碼統(tǒng)計才會完整反映押金的各種變動。為提高客人離店結(jié)算時的效率，結(jié)賬時先直接沖減該客人曾經(jīng)的押金入賬單，然后選擇合適的結(jié)算方式平帳即可。收銀員應(yīng)收客人的錢款為：沖減押金單前的賬戶

31、余額；負數(shù)余額為應(yīng)退客人款。根據(jù)上面的前臺營業(yè)日報表,財務(wù)部可以記帳如下:借: 現(xiàn)金-人民幣 18000.00其它應(yīng)付款-押金 2000.00 （押金收入-押金退出）應(yīng)收帳款-信用卡 11000.00應(yīng)收帳款-票據(jù) 300.00應(yīng)收帳款-街帳-公司 460.00應(yīng)收帳款-住客帳 1000.00應(yīng)收帳款-公司帳-經(jīng)理簽單500.00貸: 營業(yè)收入-客房收入-房租 15000.00營業(yè)收入-客房收入-房間服務(wù)費 150.00營業(yè)收入-客房收入-加床 200.00營業(yè)收入-客房收入-電話費 250.00營業(yè)收入-客房收入-電話服務(wù)費 10.00營業(yè)收入-客房收入-迷你吧 2000.00營業(yè)收入-客房

32、收入-洗衣費 150.00營業(yè)收入-客房收入-什項 120.00營業(yè)收入-客房收入-商務(wù)傳真 80.00營業(yè)收入-客房收入-咖啡吧 500.00營業(yè)收入-客房收入-多功能廳 1300.00應(yīng)收帳款-餐廳帳 8000.00現(xiàn)金-人民幣 5000.00應(yīng)收帳款-住客帳 500.00注：也可以將“應(yīng)收帳款-住客帳”差額直接在借方記500元。2.結(jié)算收回模式所謂結(jié)算收回模式，就是押金不入財務(wù)帳的核算方式。營業(yè)日報表不統(tǒng)計末結(jié)帳帳戶的押金，結(jié)算內(nèi)容只統(tǒng)計本日非押金的營業(yè)業(yè)務(wù)。前臺每天可以得到如下的營業(yè)日報表:營 業(yè) 日 報 表- - - - - - 結(jié) 算 收 回報表日期: 2002.08.24 全日

33、收銀員: 全部=客房收入項目 金 額 結(jié)算內(nèi)容 金 額日 租 5000.00 人民幣 18000.00日租服務(wù)費 50.00退款:人民幣 -4500.00夜 租 10000.00 長城卡 7000.00夜租服務(wù)費 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 200.00 支 票 500.00電話費 250.00 街 帳 760.00電話服務(wù)費 10.00 公司帳 1000.00迷你吧 2000.00 洗衣費 150.00 什 項 120.00 商務(wù)傳真 80.00 咖啡吧 500.00 多功能廳 1300.00 餐廳掛帳 8000.00 營業(yè)收入 27760.00 收銀收回 24760.00其中:收銀掛帳 5000.00其中:掛帳收回 2000.00當(dāng)日結(jié)算 22760.00 當(dāng)日營收 22760.00結(jié)算收回模式的營業(yè)日報表的營業(yè)收入與收銀收回的關(guān)系可以由下圖表示，本日的營業(yè)收入劃分成當(dāng)日結(jié)算和收銀掛帳兩部分，收銀收回也劃分成掛帳收回和當(dāng)日營收兩部分，當(dāng)日結(jié)算和當(dāng)日營收相等。當(dāng)日結(jié)算 收銀掛帳 營業(yè)收入 掛帳收回 當(dāng)日營收 收銀收回財務(wù)部入帳時，應(yīng)將收銀收回金額記入相應(yīng)現(xiàn)金帳、應(yīng)收帳款帳或應(yīng)收票據(jù)帳的借方，收銀掛帳金額記入應(yīng)收帳款-住客帳的借方；營業(yè)收入金額記入相應(yīng)營業(yè)收入帳或應(yīng)收帳款帳的貸方；掛帳收回金額記入應(yīng)收帳款-住客帳的貸方。根據(jù)上面營業(yè)日報表,財務(wù)部可以記