授權(quán)審批管理制度5.28

1、鴻嘉集團有限公司審批授權(quán)管理制度2018年 5月目錄第一章總則1第二章審批授權(quán)的基本原則1第三章審批授權(quán)的圍及權(quán)限2第四章審批和審核的程序2第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)3第六章監(jiān)督檢查3第七章附則4第一章總則第一條 為了加強對集團及各分子公司各項資金支出審批管理，完善部控制及提高工作效率， 根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和集團公司有關(guān)制度文件，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團及各分子公司，集團及各分子公司總經(jīng)理對本單位審批授權(quán)控制制度的健全和有效實施負責(zé)。第三條 審批授權(quán)區(qū)分“一般授權(quán)”和“特殊授權(quán)”，一般授權(quán)期限六個月，特殊授權(quán)期限以特定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的具體條件及有關(guān)具體人員確定。第四條 審批授權(quán)部控

2、制的重點主要包括：經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員和審核人員，以及審批授權(quán)書（批準圍、批準權(quán)限、批準程序、承擔(dān)責(zé)任）等。第二章審批授權(quán)的基本原則第五條 集團及各分子公司應(yīng)當(dāng)建立審批授權(quán)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保審批授權(quán)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。集團及各分子公司審批授權(quán)的不相容崗位包括：1) 審批；2) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦；3) 保管；4) 審核與會計記錄；5) 稽核。第六條 集團及各分子公司部各級管理層必須在授權(quán)圍行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)圍辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)圍， 按照審批人的批準意見辦理業(yè)務(wù)。 對于審批人超越授權(quán)圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向

3、審批人的上級授權(quán)部門報告。第七條 審批人員只能審批其下級經(jīng)辦的事項。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦的事項，其經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)由其上級審批；各下屬分子公司總經(jīng)理為經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項經(jīng)辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審批。第八條審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審批層次過多。 一般情況下， 集團及各分子公司的審批層次原則不超過四層：1) 集團公司的審批層次為：中心總監(jiān)、集團財務(wù)總監(jiān)、總裁；2) 下屬分子公司的審批層次為：部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分子公司總經(jīng)理（如超出分子公司總經(jīng)理權(quán)限須經(jīng)：集團財務(wù)總監(jiān)、總裁審批） 。第三章審批授權(quán)的圍及權(quán)限第九條 審批權(quán)限分為審核和審批兩類：1)

4、 審批：指有關(guān)部門負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性和必要性進行批準。2) 審核：指各級財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)圍辦理業(yè)務(wù)。第十條 集團公司應(yīng)當(dāng)對資金支付等經(jīng)濟（合同）事項進行審批授權(quán)處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批圍， 并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。 總裁一般應(yīng)對企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量和相關(guān)職務(wù)人員的能力， 授權(quán)給相應(yīng)的職務(wù)人員代為審核，并確定各審核人員的審核權(quán)限及審核限額。第十一條 集團及各分子公司對實物資產(chǎn)的驗收

5、、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見集團公司其他相關(guān)制度。集團及各分子公司的對各項資金開支的具體審批權(quán)限參見附件一、二。第四章審批和審核的程序第十二條審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。第十三條集團及各分子公司實行預(yù)算管理，對于預(yù)算開支：集團公司首先由中心總監(jiān)審批，再由財務(wù)部門審核、其次由集團財務(wù)總監(jiān)審批，如超出財務(wù)總監(jiān)授權(quán)須經(jīng)總裁審批； 下屬分子公司先由部門經(jīng)理審批，再由財務(wù)經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批，如超出分子公司總經(jīng)理權(quán)限須經(jīng)：集團財務(wù)總監(jiān)、總裁審批。第十四條對

6、于預(yù)算外開支：集團及各分子公司除實行預(yù)算審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團財務(wù)管理中心審核，最后交集團總裁審批。第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十五條 審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)圍等故意原因造成的公司財產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)徟蛯徍巳藛T說明而致使公司財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十六條審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十七條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或

7、不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實審批和審核人員明知，或者沒有證據(jù)證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章監(jiān)督檢查第十八條集團公司應(yīng)當(dāng)建立對審批授權(quán)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計監(jiān)察部門負責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作， 確保本制度的有效實施， 原則上至少每年對審批授權(quán)制度進行一次全面評估， 根據(jù)評估情況提出對次年審批授權(quán)表的具體條款。第十九條審批授權(quán)制度的部會計控制監(jiān)督檢查的主要容有：1) 審批授權(quán)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查集團及各分子公司是否存在審批授權(quán)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2) 審批授權(quán)制度的執(zhí)行情況。重點檢查集團及各

8、分子公司是否存在越圍、越權(quán)審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對審批授權(quán)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施糾正；對發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門和集團總裁提出處理建議，并根據(jù)情節(jié)輕重，依據(jù)集團員工獎懲管理制度給予責(zé)任人（包括受托人及指定受托人申請單位負責(zé)人）口頭批評、通報批評、警告、記過、降級和解除勞動關(guān)系等行政處分，并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。第七章附則第二十一條本制度由集團公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一集團公司各項資金支付審批權(quán)限一覽表說明：1. 集團公司及下屬分子公司實行授權(quán)、預(yù)算管理，下表中各項支出

9、都屬于預(yù)算支出。2. 下表所指“ 以下”均含本數(shù)。3. 審批順序：按表中所標號的順序即可。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。一、集團公司資金支付審批程序工作事項中心總監(jiān)財務(wù)管理集團總裁中心財務(wù)總監(jiān)費用性開支預(yù)算授權(quán)審批審核審批預(yù)算授權(quán)外審批審核審批審批合同簽批常規(guī)業(yè)務(wù)合同審批審批審批元以下審批審核審批員工借款審批元以上審核審批審批固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)審批審核審批審批經(jīng)營性（投資性開支）開支集團分子公司間資金調(diào)撥審批審批二、工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目組財務(wù)管理集團總裁中心財務(wù)總監(jiān)工程款項支付申請審批審核審核審批三、集團預(yù)算外資金支付審

10、批程序除實行預(yù)算審批審核程序外，最后必須交由總裁審批。工作事項部門經(jīng)理中心總監(jiān)財務(wù)管理集團總裁中心財務(wù)總監(jiān)預(yù)算外款項支付審批審批審核審批審批附件二 集團公司下屬分子公司各項資金開支審批權(quán)限一覽表一、分子公司預(yù)算資金開支審批程序工作事項部門經(jīng)理分子 公司分子公司集團集團總裁財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)費用性開支預(yù)算授權(quán)審批審核審批審批預(yù)算授權(quán)外審批審核審批審批審批5合同簽批授權(quán)審批審核審批審批授權(quán)外審批審核審批審批審批5采購性款項授權(quán)審批審核審批審批支付授權(quán)外審批審核審批審批審批5員工借款授權(quán)審批審核審批審批審批5授權(quán)外審批審核審批審批固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營性（投資性開支）開審批審核審批審