財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集總體介紹實(shí)用教案

1、一、總體一、總體(zngt)(zngt)概述概述 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子化采集(cij)的推廣應(yīng)用，是促進(jìn)納稅人規(guī)范、依法編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)更有實(shí)效地開展納稅評估工作以及稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人共同減負(fù)的一項(xiàng)重要舉措，也是省局提出的“數(shù)據(jù)管稅”要求的重要體現(xiàn)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子化采集(cij)模塊（以下簡稱“電子財(cái)務(wù)報(bào)表”）的功能分兩期開發(fā)和推廣。一期功能主要是滿足納稅人端通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳財(cái)務(wù)報(bào)表；二期將實(shí)現(xiàn)對往年度的數(shù)據(jù)補(bǔ)錄功能以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報(bào)送情況的查詢。目前一期功能的開發(fā)和測試已完成，并計(jì)劃于3月19日在全省上線應(yīng)用，二期功能將在4月30日后完善和逐步推廣。 第1頁/共27頁第一頁，

2、共28頁。二、業(yè)務(wù)二、業(yè)務(wù)(yw)(yw)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) 實(shí)現(xiàn)電子化采集規(guī)范業(yè)務(wù)(yw)操作流程 第2頁/共27頁第二頁，共28頁。( (一一) )實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)(shxin)(shxin)電子化采集電子化采集 網(wǎng)上申報(bào)(shnbo)納稅人通過網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行上傳（主要方式和途徑）； 上門申報(bào)(shnbo)納稅人采用磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)報(bào)送，由稅務(wù)機(jī)關(guān)人員導(dǎo)入系統(tǒng)； 部分報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表的納稅人，由稅務(wù)人員人工錄入。 第3頁/共27頁第三頁，共28頁。( (二二) )規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)范業(yè)務(wù)(yw)(yw)操作流程操作流程 規(guī)范報(bào)送范圍規(guī)范報(bào)送范圍 健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算備案制度健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算備案制度 規(guī)范報(bào)表類型規(guī)

3、范報(bào)表類型 業(yè)務(wù)邏輯校驗(yàn)業(yè)務(wù)邏輯校驗(yàn) 明確明確(mngqu)(mngqu)報(bào)送期間報(bào)送期間 明確明確(mngqu)(mngqu)報(bào)送期限報(bào)送期限 第4頁/共27頁第四頁，共28頁。1 1、規(guī)范、規(guī)范(gufn)(gufn)報(bào)送范圍報(bào)送范圍 按照國稅總局納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法的規(guī)定，除實(shí)行定期定額征收方式管理的外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人都應(yīng)按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。因此(ync)，系統(tǒng)設(shè)定了對納稅人流轉(zhuǎn)稅征收方式為查帳征收，企業(yè)所得稅征收方式為查帳征收、核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營所得）征收方式為查帳征收的納稅人（不包括純個(gè)人所得稅扣繳登記納稅人）為應(yīng)報(bào)送對象 。第5頁/共2

4、7頁第五頁，共28頁。2 2、健全、健全(jin qun)(jin qun)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算備案制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算備案制度 根據(jù)稅收征管法第二十條的規(guī)定“從事(cngsh)生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”。因此納稅人在報(bào)送電子數(shù)據(jù)前必須對執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或適用的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)處理辦法進(jìn)行備案、登記，填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書(以下簡稱備案表）。第6頁/共27頁第六頁，共28頁。3 3、規(guī)范報(bào)表、規(guī)范報(bào)表(bobio)(bobio)類型類型 按照國務(wù)院頒布的中華人民共和國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例以及財(cái)政部制定頒發(fā)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，系

5、統(tǒng)結(jié)合納稅人是否執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或適用的會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一設(shè)定了12種報(bào)表類型，其中執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對應(yīng)有4張表，包括一般企業(yè)報(bào)表 、商業(yè)銀行報(bào)表 、保險(xiǎn)公司報(bào)表 、證券公司報(bào)表；執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的對應(yīng)8張表 ，包括小企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表 、事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表 、民間非經(jīng)營會(huì)計(jì)報(bào)表 、擔(dān)保(dnbo)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 、金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)報(bào)表 、村集組織會(huì)計(jì)報(bào)表。第7頁/共27頁第七頁，共28頁。第8頁/共27頁第八頁，共28頁。4 4、業(yè)務(wù)邏輯、業(yè)務(wù)邏輯(lu j)(lu j)校驗(yàn)校驗(yàn) 報(bào)表正確性校驗(yàn)； 報(bào)表信息完整性校驗(yàn) 報(bào)表EXCEL表內(nèi)邏輯正確性校驗(yàn)； 報(bào)送期限(

6、qxin)的連貫性校驗(yàn)； 本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)的校驗(yàn) ；第9頁/共27頁第九頁，共28頁。（1 1）報(bào)表）報(bào)表(bobio)(bobio)正確性校驗(yàn)正確性校驗(yàn) 納稅人上傳的報(bào)表必須(bx)與備案登記的報(bào)表類型保持一致第10頁/共27頁第十頁，共28頁。（2 2）報(bào)表）報(bào)表(bobio)(bobio)信息完整性校驗(yàn)信息完整性校驗(yàn) 財(cái)務(wù)報(bào)表中的公共信息表及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表中的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、復(fù)核、制表等信息必須(bx)填寫完整 第11頁/共27頁第十一頁，共28頁。（3 3）報(bào)表）報(bào)表(bobio)EXCEL(bobio)EXCEL表表內(nèi)邏輯正確性校驗(yàn)內(nèi)邏輯正確性校驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債(

7、f zhi)表中“資產(chǎn)總計(jì)”與“負(fù)債(f zhi)及權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)”的“年初數(shù)”與“期末數(shù)”須相等；報(bào)表中的各項(xiàng)匯總數(shù)據(jù)需等于明細(xì)數(shù)據(jù)之和；部分指標(biāo)不允許輸入負(fù)值等。 第12頁/共27頁第十二頁，共28頁。（4 4）報(bào)送期限）報(bào)送期限(qxin)(qxin)的連貫性校驗(yàn)的連貫性校驗(yàn) 不能跳月報(bào)送，已報(bào)送的數(shù)據(jù)(shj)不能跨月修改。 第13頁/共27頁第十三頁，共28頁。（5 5）本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期報(bào)表部）本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期報(bào)表部分分(b fen)(b fen)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)數(shù)據(jù)的校驗(yàn) 資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)年1月份(yufn)的“年初數(shù)”各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須與上年的“期末數(shù)”各項(xiàng)數(shù)據(jù)一致，需跨年度數(shù)據(jù)校驗(yàn)；

8、 資產(chǎn)負(fù)債表中年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表各月份(yufn)的“年初數(shù)”各項(xiàng)必須保持一致； 損益表當(dāng)月“本年累計(jì)數(shù)”當(dāng)月“本月數(shù)”上月“本年累計(jì)數(shù)”第14頁/共27頁第十四頁，共28頁。5 5、明確、明確(mngqu)(mngqu)報(bào)送期間報(bào)送期間 金融保險(xiǎn)業(yè)為按季度報(bào)送； 其他(qt)行業(yè)的納稅人統(tǒng)一為按月報(bào)送。 第15頁/共27頁第十五頁，共28頁。6 6、明確、明確(mngqu)(mngqu)報(bào)送期限報(bào)送期限 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期限為月（季）度終了(zhnglio)后15日內(nèi)。（上線初期系統(tǒng)暫不做限制）第16頁/共27頁第十六頁，共28頁。三、主要三、主要(zhyo)(zhyo)功能功能（一期）（一

9、期） 查詢、確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人名單查詢、確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人名單 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案(bi (bi n) n) 納稅人網(wǎng)上填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案納稅人網(wǎng)上填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案(bi n)(bi n)報(bào)告書報(bào)告書 網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表 網(wǎng)上財(cái)務(wù)報(bào)表查詢網(wǎng)上財(cái)務(wù)報(bào)表查詢 第17頁/共27頁第十七頁，共28頁。1 1、查詢、確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)、查詢、確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人名單的納稅人名單 第18頁/共27頁第十八頁，共28頁。2 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件、財(cái)

10、務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件(run (run jin)jin)備案備案第19頁/共27頁第十九頁，共28頁。3 3、納稅人網(wǎng)上填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算、納稅人網(wǎng)上填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算(h sun)(h sun)軟件備案報(bào)告書軟件備案報(bào)告書第20頁/共27頁第二十頁，共28頁。第21頁/共27頁第二十一頁，共28頁。5 5、網(wǎng)上財(cái)務(wù)報(bào)表查詢、網(wǎng)上財(cái)務(wù)報(bào)表查詢(chxn) (chxn) 第22頁/共27頁第二十二頁，共28頁。三、主要三、主要(zhyo)(zhyo)功能功能（二期）（二期）財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入與錄入功能財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入與錄入功能 1 1、提供、提供(tgng)(tgng)導(dǎo)入納稅人報(bào)盤電子文

11、導(dǎo)入納稅人報(bào)盤電子文檔的模塊；檔的模塊；2 2、提供、提供(tgng)(tgng)稅務(wù)人員在線錄入財(cái)務(wù)稅務(wù)人員在線錄入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的模塊；報(bào)表數(shù)據(jù)的模塊；3 3、實(shí)時(shí)對錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)連貫性與邏輯校、實(shí)時(shí)對錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)連貫性與邏輯校驗(yàn)。驗(yàn)。 財(cái)務(wù)報(bào)表管理功能財(cái)務(wù)報(bào)表管理功能1 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送期限進(jìn)行設(shè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送期限進(jìn)行設(shè)置（月、季、年）；置（月、季、年）；2 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送是否與納、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送是否與納稅申報(bào)相關(guān)聯(lián)。稅申報(bào)相關(guān)聯(lián)。 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送情況統(tǒng)計(jì)功能財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送情況統(tǒng)計(jì)功能 1 1、應(yīng)報(bào)送而不需報(bào)送的納稅人統(tǒng)計(jì)；、應(yīng)

12、報(bào)送而不需報(bào)送的納稅人統(tǒng)計(jì)；2 2、財(cái)務(wù)報(bào)表匯總查詢；、財(cái)務(wù)報(bào)表匯總查詢；3 3、需上傳而未上傳納稅人查詢；、需上傳而未上傳納稅人查詢；4 4、需上傳財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人查詢；、需上傳財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人查詢；5 5、已上傳財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人查詢；、已上傳財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人查詢；6 6、沒有通過校驗(yàn)的納稅人查詢。、沒有通過校驗(yàn)的納稅人查詢。 第23頁/共27頁第二十三頁，共28頁。四、推廣四、推廣(tugung)(tugung)的對象、目標(biāo)和注意事項(xiàng)的對象、目標(biāo)和注意事項(xiàng)第24頁/共27頁第二十四頁，共28頁。1 1、推廣、推廣(tugung)(tugung)的對象和目標(biāo)的對象和目標(biāo) 我市電子財(cái)務(wù)報(bào)表一期

13、推廣的主要對象為流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)（個(gè)人）所得稅征收方式為查帳征收的網(wǎng)報(bào)納稅人。 具體(jt)的推廣工作安排 ，以市局下發(fā)的文件為準(zhǔn)。第25頁/共27頁第二十五頁，共28頁。2 2、注意事項(xiàng)、注意事項(xiàng) 稅收管理員應(yīng)按照各市、區(qū)局的推廣計(jì)劃，通知符合報(bào)送范圍的納稅人提交蓋章確認(rèn)的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書 ，以作為征管資料存檔。 納稅人電子財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的期間(qjin)統(tǒng)一為2008年1月（報(bào)表所屬時(shí)期）開始采集。 相關(guān)的資料已放上辦公自動(dòng)化-大集中指揮反饋模塊-業(yè)務(wù)資料內(nèi)。第26頁/共27頁第二十六頁，共28頁。廣東(gung dng)地稅統(tǒng)一網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)感謝您的觀看(gunkn)！第27頁/共27頁第二十七頁，共