《會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)》ppt課件

1、第六章第六章 會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)本章概要：登記會計(jì)賬簿時(shí)會計(jì)核算方法的內(nèi)容之一，賬簿又是記錄、儲存會計(jì)信息的載體，所以賬簿在會計(jì)信息處置系統(tǒng)中是處于中心位置的。本章從會計(jì)任務(wù)的實(shí)踐出發(fā)引見了各種賬簿的設(shè)計(jì)內(nèi)容和方法。 第一節(jié)第一節(jié) 會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)概述會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)概述一、會計(jì)賬簿的作用一、會計(jì)賬簿的作用o它能全面、系統(tǒng)、延續(xù)地反映經(jīng)濟(jì)活動情況，既可提供序時(shí)的歷史資料，又可提供總括的明細(xì)核算目的o它為實(shí)行控制、考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供了根據(jù)，為編制會計(jì)報(bào)表提供了必要的資料o&為延續(xù)、分類、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供信息載體o&為反映資產(chǎn)的增減變動情況提供根底o(hù)&賬簿記錄是編制會計(jì)報(bào)

2、表的根據(jù)二、會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原那么二、會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原那么一會計(jì)賬簿的種類一會計(jì)賬簿的種類o按用途分按用途分o *序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿/原始賬簿原始賬簿/分錄賬簿：普通日記分錄賬簿：普通日記賬、特種日記賬賬、特種日記賬o *分類賬簿：總分類賬、明細(xì)分類賬分類賬簿：總分類賬、明細(xì)分類賬o *結(jié)合賬簿：日記總賬、憑單日記賬結(jié)合賬簿：日記總賬、憑單日記賬o *備查賬簿：租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加備查賬簿：租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加工資料登記簿工資料登記簿二、會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原那么二、會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原那么一會計(jì)賬簿的種類一會計(jì)賬簿的種類o按其組成方式分按其組成方式分o *訂本式賬簿訂本

3、式賬簿o *活頁式賬簿活頁式賬簿o *卡片式賬簿卡片式賬簿二、會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原那么二、會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原那么二會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原那么二會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原那么 賬簿設(shè)計(jì)是確定應(yīng)設(shè)計(jì)哪些賬簿，如何建立合理賬簿設(shè)計(jì)是確定應(yīng)設(shè)計(jì)哪些賬簿，如何建立合理的賬簿體系的賬簿體系賬簿的組織要與單位的規(guī)模和特點(diǎn)相順應(yīng)賬簿的組織要與單位的規(guī)模和特點(diǎn)相順應(yīng)賬簿設(shè)計(jì)要順應(yīng)單位管理的需求賬簿設(shè)計(jì)要順應(yīng)單位管理的需求賬簿格式要順應(yīng)操作手段和滿足信息量的需求賬簿格式要順應(yīng)操作手段和滿足信息量的需求賬簿設(shè)計(jì)要與所采用的會計(jì)核算程序相順應(yīng)賬簿設(shè)計(jì)要與所采用的會計(jì)核算程序相順應(yīng)賬簿的設(shè)計(jì)應(yīng)滿足會計(jì)報(bào)表的信息需求賬簿的設(shè)計(jì)應(yīng)滿

4、足會計(jì)報(bào)表的信息需求賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)做到省時(shí)省力、簡便易行、便于查閱、賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)做到省時(shí)省力、簡便易行、便于查閱、控制和保管控制和保管三、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求三、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 賬簿本身的設(shè)計(jì)：種類、數(shù)量、相互關(guān)系、設(shè)置地點(diǎn)、采用方式 賬頁格式的設(shè)計(jì)：提供哪些信息、信息的時(shí)間性、采用的登記方法、信息的版式安排順應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)順應(yīng)會計(jì)報(bào)表編制的要求簡明適用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需求賬簿和賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處置程序通盤思索三、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求三、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求一賬簿的選擇一賬簿的選擇o一個單位應(yīng)設(shè)計(jì)和運(yùn)用何種賬簿要視單位規(guī)模大小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡、會計(jì)人員的分工，采用的核算程序

5、及記賬的機(jī)械化程度等要素決議。核算程序及賬簿設(shè)置參考表核算程序及賬簿設(shè)置參考表單位特點(diǎn)單位特點(diǎn)應(yīng)采用的核算程序應(yīng)采用的核算程序可設(shè)置的賬簿體系可設(shè)置的賬簿體系小規(guī)模小規(guī)模納稅人記賬憑證核算程序現(xiàn)金、銀行存款，固定資產(chǎn)、資料、費(fèi)用明細(xì)賬，總賬日記總賬核算程序序時(shí)賬同上。日記總賬，固定資產(chǎn)、資料明細(xì)賬大中型企業(yè)單位普通納稅人科目匯總表核算程序，匯總記賬憑證核算程序序時(shí)賬同上。固定資產(chǎn)、資料、應(yīng)收/付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款、長/短期投資、實(shí)收資本、消費(fèi)本錢、費(fèi)用等明細(xì)賬，總賬收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少的大中型企業(yè)多欄式日記賬核算程序四本多欄式日記賬，明細(xì)分類賬同上；總賬收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)多的大中型企

6、業(yè)多欄式日記賬兼轉(zhuǎn)賬日記賬核算程序四本多欄式日記賬，其他賬簿同上大中型企業(yè)，但轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)較小科目匯總表兼轉(zhuǎn)賬日記賬核算程序序時(shí)賬簿，必要的明細(xì)賬、轉(zhuǎn)賬日記賬，總賬三、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求三、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求二賬頁設(shè)計(jì)的要求二賬頁設(shè)計(jì)的要求o賬頁的內(nèi)容：賬戶稱號、記賬日期、憑證號字、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、借方貸方金額及余額、余額方向標(biāo)志、賬頁的編號。o要求：o *賬頁格式要符合賬戶所核算和監(jiān)管的內(nèi)容o *多欄式賬頁中有關(guān)明細(xì)工程的設(shè)計(jì)應(yīng)盡能夠與會計(jì)報(bào)表的有關(guān)工程一致 第二節(jié) 日記賬簿的設(shè)計(jì)一、日記賬簿的種類o轉(zhuǎn)賬日記賬：購貨日記賬、銷貨日記賬o貨幣資金日記賬o銀行存款日記賬二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二、日記賬

7、簿設(shè)計(jì)的方法一日記賬簿種類的選擇：哪幾種、一日記賬簿種類的選擇：哪幾種、數(shù)量數(shù)量o選擇的條件：新單位/老單位二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)二日記賬簿格式的設(shè)計(jì) 根據(jù)所要反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容來設(shè)計(jì)適宜的賬簿格式欄次一欄式日記賬 它指在每張帳頁上只印一個反響金額欄的日記賬，如現(xiàn)金收入、支出分設(shè)日記賬和反響單位賒購業(yè)務(wù)的購貨日記賬。二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)o兩欄式日記賬兩欄式日記賬o 它指在每張帳頁上設(shè)計(jì)兩個金額欄的日記賬。它指在每張帳頁上設(shè)計(jì)兩個金額欄的日記賬。多用于分錄日記賬，適用于對起過賬作用的日記多用于分

8、錄日記賬，適用于對起過賬作用的日記賬的設(shè)計(jì)。賬的設(shè)計(jì)。o 它只記除現(xiàn)金、銀行存款、銷貨、購貨以外的它只記除現(xiàn)金、銀行存款、銷貨、購貨以外的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。o 兩欄兩欄式普通日記賬式普通日記賬o 第第 頁頁年憑證摘要會計(jì)科目借方金額貸方金額過賬月 日 月日二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)o多欄式日記賬多欄式日記賬o 它指在每張帳頁上設(shè)計(jì)三欄、四欄或更它指在每張帳頁上設(shè)計(jì)三欄、四欄或更多金額欄的日記賬用來登記借方、貸方和余多金額欄的日記賬用來登記借方、貸方和余額。額。 專欄式普通日記賬 第 頁年年憑證憑證摘摘要要銀行存款銀行存款原資料原資料應(yīng)收賬款應(yīng)

9、收賬款制造費(fèi)用制造費(fèi)用其他科目其他科目二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)o特種日記賬特種日記賬o 它是專門用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日它是專門用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、記賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、購貨日記賬、銷貨日記賬。購貨日記賬、銷貨日記賬。 多欄式現(xiàn)金日記賬 第 頁年憑證摘要收入借方支出貸方結(jié)余月日字號對應(yīng)貸方科目合計(jì)過賬對應(yīng)借方科目合計(jì)過賬 現(xiàn)金支出日記賬現(xiàn)金支出日記賬 第第 頁頁年憑證摘要借方科目支出合計(jì)過賬轉(zhuǎn)出數(shù)月 日 字 號管理費(fèi)用物資采購銀行存款制造費(fèi)用 現(xiàn)金收入日記賬現(xiàn)金收入日記賬

10、第第 頁頁年憑證摘要借方科目收入合計(jì)過賬結(jié)余月 日 字 號銀行存款應(yīng)收賬款營業(yè)收入其他應(yīng)收款 三欄式現(xiàn)金日記賬三欄式現(xiàn)金日記賬 第第 頁頁年憑證摘要對應(yīng)科目過賬借方貸方余額月 日 現(xiàn)收現(xiàn)付 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 第第 頁頁年憑證摘要結(jié)算憑證對應(yīng)科目過賬收入支出結(jié)余月 日 字 號種類編號 購貨日記賬購貨日記賬 第第 頁頁年憑證摘要供貨單位現(xiàn)金貸方銀行存款貸方應(yīng)付賬款貸方物資采購借方應(yīng)交稅金借方過賬月日字號買價(jià)運(yùn)費(fèi)合計(jì) 銷貨日記賬銷貨日記賬 第第 頁頁年憑證摘要購貨單位現(xiàn)金借方銀行存款借方應(yīng)收賬款借方營業(yè)收入借方應(yīng)交稅金貸方過賬月日字號二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二、日記賬簿設(shè)計(jì)的方法二日記賬簿

11、格式的設(shè)計(jì)二日記賬簿格式的設(shè)計(jì)o公用格式日記賬公用格式日記賬o 它是專門用于記錄某種業(yè)務(wù)的日記賬。它是專門用于記錄某種業(yè)務(wù)的日記賬。 第三節(jié)第三節(jié) 分類賬簿的設(shè)計(jì)分類賬簿的設(shè)計(jì)一、分類賬簿的種類和作用一、分類賬簿的種類和作用o分類賬是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按一定的類別分別設(shè)立賬戶進(jìn)展登記。o總分類賬、明細(xì)分類賬o設(shè)計(jì)分類賬的多少的思索要素o *企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)o *管理的需求o作用o *對記賬憑證中指明的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類別集中進(jìn)展反響o *滿足經(jīng)濟(jì)管理和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的需求二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)o設(shè)計(jì)要點(diǎn)o *登記方法的設(shè)計(jì)：逐筆登記、匯總登記、匯總登記與逐筆登記相結(jié)合、匯總表替代總分類賬。

12、o *堅(jiān)持賬戶對應(yīng)關(guān)系o格式設(shè)計(jì)o *三欄式總賬o *多欄式總賬o *對應(yīng)賬戶式總賬o *日記總賬式o *以表代賬格式二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)一三欄式總分類賬一三欄式總分類賬 三欄式總分類賬三欄式總分類賬會計(jì)科目：會計(jì)科目： 第第 頁頁年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月日日字字號號二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)二對應(yīng)科目式總分類賬二對應(yīng)科目式總分類賬 對應(yīng)科目式總分類對應(yīng)科目式總分類賬賬會計(jì)科目：會計(jì)科目： 第第 頁頁年年憑證憑證摘要摘要對應(yīng)對應(yīng)科目科目借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月日日字字號號二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)二對應(yīng)科目

13、式總分類賬二對應(yīng)科目式總分類賬 對應(yīng)科目式總分類對應(yīng)科目式總分類賬賬會計(jì)科目：會計(jì)科目： 第第 頁頁年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余余額額月月日日字字號號金額金額 對應(yīng)對應(yīng)科目科目金額金額對應(yīng)對應(yīng)科目科目二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)三多欄式總分類賬三多欄式總分類賬 對應(yīng)科目式總分類對應(yīng)科目式總分類賬賬 會計(jì)科目：會計(jì)科目： 第第 頁頁月份月份憑證憑證摘摘要要現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款略略字字 號號借借方方貸貸方方金金額額借借方方貸貸方方金金額額借借方方貸貸方方金金額額123412合計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)三多欄式總分類賬三多欄式總分類賬 多

14、欄式分類賬多欄式分類賬會計(jì)會計(jì)科目科目月初月初余額余額借方余額借方余額貸方金額貸方金額期期末末余余額額現(xiàn)現(xiàn)金金銀銀行行存存款款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬合合計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金銀銀行行存存款款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬合合計(jì)計(jì)合計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)四日記總賬式賬簿四日記總賬式賬簿 日記總賬日記總賬 第第 頁頁年年憑證憑證摘摘要要發(fā)發(fā)生生額額*科目科目*科目科目*科目科目略略月月 日日 字字 號號借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方二、總分類賬的設(shè)計(jì)二、總分類賬的設(shè)計(jì)四以科目匯總表代總賬四以科目匯總表代總賬 科目匯總表代總科目匯總表代總賬賬會計(jì)科目會計(jì)科目年初余額年初余額月初金額月初金額本月發(fā)生額本月發(fā)生額本

15、月累計(jì)發(fā)本月累計(jì)發(fā)生額生額月末余額月末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)o設(shè)計(jì)要點(diǎn)o *設(shè)置地點(diǎn)：明細(xì)賬應(yīng)放在何處，作用最大o *賬簿方式：根據(jù)登記手段和業(yè)務(wù)性質(zhì)而定o *登記方式：分戶登記/分欄登記：取決于明細(xì)賬的多少o *簡化適用，有些明細(xì)賬可以反復(fù)o格式設(shè)計(jì)o *三欄式明細(xì)賬o *數(shù)量金額式明細(xì)賬o *多欄式明細(xì)賬/分析式明細(xì)賬：借貸式、損益式o *特殊明細(xì)賬三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)一三欄式明細(xì)分類賬一三欄式明細(xì)分類賬 *明細(xì)賬明細(xì)賬 明細(xì)科目：明細(xì)科目： 第第 頁頁年憑證摘

16、要借方貸方借或貸 余額月日 字號三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)二數(shù)量金額式明細(xì)分類賬二數(shù)量金額式明細(xì)分類賬 *明細(xì)賬明細(xì)賬 第第 頁頁類別：類別： 編號：編號：品名或規(guī)格：品名或規(guī)格： 存放地點(diǎn)：存放地點(diǎn)：貯藏定額：貯藏定額： 計(jì)量單位：計(jì)量單位：年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日 字號數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三多欄式明細(xì)分類賬三多欄式明細(xì)分類賬 *費(fèi)用明細(xì)賬普通按借方設(shè)多欄費(fèi)用明細(xì)賬普通按借方設(shè)多欄 *明細(xì)賬明細(xì)賬 第第 頁頁年憑證摘要借方工程借或貸余額月日 字號合計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三多欄式明細(xì)分類賬三

17、多欄式明細(xì)分類賬 *收入明細(xì)賬普通按貸方設(shè)多欄收入明細(xì)賬普通按貸方設(shè)多欄 *明細(xì)賬明細(xì)賬 第第 頁頁年憑證摘要貸方工程借或貸余額月日 字號合計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三多欄式明細(xì)分類賬三多欄式明細(xì)分類賬 *利潤明細(xì)賬普通按借方、貸方分利潤明細(xì)賬普通按借方、貸方分設(shè)多欄設(shè)多欄 *明細(xì)賬明細(xì)賬 第第 頁頁年憑證摘要借方工程 貸方工程 借或貸余額月日 字號合計(jì)合計(jì) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 第第 頁頁年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 管理費(fèi)用明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬 第第 頁頁年憑證號數(shù)摘要資料費(fèi)職工薪酬辦公費(fèi)差旅費(fèi)水

18、電費(fèi)費(fèi)余額月日三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)三、明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì)四特殊明細(xì)分類賬四特殊明細(xì)分類賬 *由于其業(yè)務(wù)特征及管理需求，需由于其業(yè)務(wù)特征及管理需求，需添加一些欄目添加一些欄目應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬年憑證號數(shù)摘要戶名金額年憑證號數(shù)摘要金額轉(zhuǎn)銷月日月日 第四節(jié) 備查賬簿的設(shè)計(jì)一、備查賬的特點(diǎn)及反響的主要事項(xiàng)o特點(diǎn)特點(diǎn)o *它與有關(guān)明細(xì)賬有勾稽關(guān)系但不受總賬統(tǒng)制它與有關(guān)明細(xì)賬有勾稽關(guān)系但不受總賬統(tǒng)制o *在賬務(wù)處置上比較靈敏，不受會計(jì)期間結(jié)算任務(wù)的在賬務(wù)處置上比較靈敏，不受會計(jì)期間結(jié)算任務(wù)的嚴(yán)厲限制嚴(yán)厲限制o *強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和管理的需求強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和管理的需求o反響的主要事項(xiàng)反響的主要事項(xiàng)o *代保管

19、的財(cái)富物資代保管的財(cái)富物資o *發(fā)出的財(cái)富物資發(fā)出的財(cái)富物資o *大宗、貴重物資大宗、貴重物資o *重要的空白憑證、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行記錄、貸款還款情重要的空白憑證、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行記錄、貸款還款情況記錄等況記錄等o *其他不便于在日記賬和分類賬中反響的事項(xiàng)其他不便于在日記賬和分類賬中反響的事項(xiàng)二、備查簿的設(shè)計(jì)二、備查簿的設(shè)計(jì)一租入固定資產(chǎn)登記簿一租入固定資產(chǎn)登記簿 租入固定資產(chǎn)登記簿租入固定資產(chǎn)登記簿 第第 頁頁資產(chǎn)稱號資產(chǎn)稱號 規(guī)格規(guī)格 合同號合同號 租出單位租出單位 租入日期租入日期 租期租期租金租金運(yùn)用地點(diǎn)運(yùn)用地點(diǎn) 備具備具二、備查簿的設(shè)計(jì)二、備查簿的設(shè)計(jì)二有價(jià)證券登記簿二有價(jià)證券登記簿 _登記

20、簿登記簿 第第 頁頁日期日期憑證號憑證號摘要摘要購買金額購買金額 年限年限利息率利息率利息收益記錄利息收益記錄年年 年年 年年年年二、備查簿的設(shè)計(jì)二、備查簿的設(shè)計(jì)三空白證券登記簿三空白證券登記簿 空白證券登記簿空白證券登記簿 第第 頁頁購入日期購入日期 憑證種類憑證種類起止號碼起止號碼領(lǐng)用日期領(lǐng)用日期領(lǐng)用人領(lǐng)用人領(lǐng)用號碼領(lǐng)用號碼 交回記錄交回記錄二、備查簿的設(shè)計(jì)二、備查簿的設(shè)計(jì)四應(yīng)收票據(jù)登記簿四應(yīng)收票據(jù)登記簿 應(yīng)收票據(jù)登記簿應(yīng)收票據(jù)登記簿 第第 頁頁登登記記日日期期出票人出票人付款付款銀行銀行票據(jù)日期票據(jù)日期有效有效日期日期到期日到期日票據(jù)票據(jù)面值面值利息利息貼現(xiàn)貼現(xiàn)付付款款日日期期備備具具注

21、注銷銷利利率率金金額額銀銀行行稱稱號號會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求一、會計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)一、會計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求一、會計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求一會計(jì)賬簿的分類一會計(jì)賬簿的分類二會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求二會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求一會計(jì)賬簿的分類一會計(jì)賬簿的分類會計(jì)賬簿按用途分類賬 簿賬賬 簿簿日記賬日記賬明細(xì)賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿會計(jì)賬簿按外表方式分類卡片式賬簿卡片式賬簿 賬 簿賬賬 簿簿訂本式賬簿訂本式賬簿 活頁式賬簿活頁式賬簿

22、 日記賬日記賬總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬二會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求二會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求順應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn) 順應(yīng)會計(jì)報(bào)表編制的要求 簡明適用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需求 賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處置程序作通盤思索 二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)一普通日記賬的設(shè)計(jì)一普通日記賬的設(shè)計(jì)二專欄日記賬的設(shè)計(jì)二專欄日記賬的設(shè)計(jì)三特種日記賬的設(shè)計(jì)三特種日記賬的設(shè)計(jì)四多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)四多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)一普通日記賬的設(shè)計(jì)一普通日記賬的設(shè)計(jì)年年憑憑證證號號摘要摘要賬戶稱賬戶稱號號借方金借方金額額貸方金貸方金額額過過賬賬月月日日 二專欄日記賬的設(shè)計(jì)二專欄日記賬的設(shè)計(jì) 專欄日記賬專欄日

23、記賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘摘要要銀行存銀行存款款物資物資采購采購借方借方消費(fèi)消費(fèi)本錢本錢借方借方制造制造費(fèi)用費(fèi)用借方借方 其他賬戶其他賬戶月月 日日借借方方貸貸方方賬戶賬戶稱號稱號借借方方貸貸方方過過賬賬 三特種日記賬的設(shè)計(jì)三特種日記賬的設(shè)計(jì)1.1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)2.2.購貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購貨日記賬格式的設(shè)計(jì)3.3.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)1.1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬年年憑證號憑證號數(shù)數(shù)摘要摘要對應(yīng)對應(yīng)賬賬戶戶過過賬賬借方借方貸方貸方余額余額月月

24、日日現(xiàn)現(xiàn)收收現(xiàn)現(xiàn)付付 銀行存款日記賬銀行存款日記賬年年憑證號憑證號數(shù)數(shù)結(jié)結(jié)算算方方式式摘要摘要對應(yīng)對應(yīng)賬戶賬戶過過賬賬借方借方貸方貸方余額余額月月 日日銀銀收收銀銀付付 2.2.購貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購貨日記賬購貨日記賬年年憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要供貨供貨單位單位過過賬賬資料采購借方資料采購借方現(xiàn)金現(xiàn)金貸方貸方銀行銀行存款存款貸方貸方應(yīng)付應(yīng)付賬款賬款貸方貸方應(yīng)付應(yīng)付票據(jù)票據(jù)貸方貸方月月日日買價(jià)買價(jià)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)其他其他合計(jì)合計(jì) 購貨日記賬購貨日記賬年年憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要供貨供貨單位單位過過賬賬資料采購借方資料采購借方應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款貸方貸方應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貸方貸方月月日日買價(jià)

25、買價(jià)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)其他其他合計(jì)合計(jì) 3.3.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬銷貨日記賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要購購貨貨單單位位過過賬賬現(xiàn)現(xiàn)金金借借方方銀行銀行存款存款借方借方應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款借方借方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品月月 日日數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額 銷貨日記賬銷貨日記賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要購購貨貨單單位位過過賬賬應(yīng)收賬應(yīng)收賬款借方款借方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品月月 日日數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額 四多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)四多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)多欄式銀行存款日記賬多欄式

26、銀行存款日記賬年憑證號數(shù)對應(yīng)賬戶貸方銀行存款借方對應(yīng)賬戶借方銀行存款貸方余額現(xiàn)金產(chǎn)品銷售收入應(yīng)收賬款其他現(xiàn)金物資采購應(yīng)付賬款制造費(fèi)用其他月日賬戶稱號金額過賬賬戶稱號金額過賬 多欄式銷貨日記賬多欄式銷貨日記賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要購貨購貨單位單位過過賬賬現(xiàn)金現(xiàn)金借方借方銀行存銀行存款借方款借方應(yīng)收賬應(yīng)收賬款借方款借方產(chǎn)品銷售收產(chǎn)品銷售收入貸方入貸方其中其中月月日日 一組一組二組二組三組三組四組四組三、分類賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)一總分類賬的設(shè)計(jì)一總分類賬的設(shè)計(jì)二明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)二明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)一總分類賬的設(shè)計(jì)一總分類賬的設(shè)計(jì)1.1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.2.總分類賬格式的設(shè)

27、計(jì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)1.1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)堅(jiān)持賬戶對應(yīng)關(guān)系 登記方法的設(shè)計(jì)逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表替代總分類賬 2.2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式總賬 賬戶稱號或會計(jì)科目：賬戶稱號或會計(jì)科目： 第頁第頁年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要借借方方貸貸方方借或借或貸貸余余額額月月 日日 多欄式總賬 年月年月第頁第頁賬賬號號會計(jì)會計(jì)科目科目上上月月余余額額110日日匯總表匯總表號號1120日日匯總匯總表號表號2130日日匯總匯總表號表號 借方借方貸貸方方余余額額借借方方貸貸方方余余額額借借方方貸貸方方余余額額 現(xiàn)金現(xiàn)金銀行銀行存款存款 對應(yīng)賬戶

28、式總賬 賬戶稱號或會計(jì)科目：賬戶稱號或會計(jì)科目：年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要對應(yīng)對應(yīng)賬賬戶戶借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額月月 日日 日記總賬式 日記總賬日記總賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要科目科目科目科目科目科目科目科目月月 日日借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方 以表代賬格式 科目匯總表代總賬科目匯總表代總賬會計(jì)會計(jì)科科目目憑憑證證號號數(shù)數(shù)月初余額月初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本年累計(jì)發(fā)本年累計(jì)發(fā)生生額額月末余額月末余額借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方 二明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)二明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)1.1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)明細(xì)分類賬

29、設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)1.1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)設(shè)置地點(diǎn) 賬簿方式 登記方式簡化適用 會計(jì)部門的資料明細(xì)賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)思索簡化適用 2.2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式明細(xì)賬賬戶稱號或會計(jì)科目：賬戶稱號或會計(jì)科目： 第頁第頁年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘要摘要借借方方貸貸方方借或借或貸貸余余額額月月 日日 適用于債務(wù)債務(wù)類業(yè)務(wù)數(shù)量金額式明細(xì)賬 原資料明細(xì)賬原資料明細(xì)賬第頁第頁編號稱號規(guī)格計(jì)量單位編號稱號規(guī)格計(jì)量單位儲存定額最高儲存量最低儲存量儲存定額最高儲存量最低儲存量年年憑證憑證摘摘要要收入收入發(fā)

30、出發(fā)出結(jié)存結(jié)存月月 日日種種類類編編號號數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額 適用于資料、產(chǎn)品等物資的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù)多欄式明細(xì)賬 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘摘要要借方借方貸方貸方余余額額月月 日日進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額已已交交稅稅金金銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額出出口口退退稅稅進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)額轉(zhuǎn)出出 適用于收入類、費(fèi)用類、利潤類業(yè)務(wù)多欄式明細(xì)賬 管理費(fèi)用明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬年年憑憑證證號號數(shù)數(shù)摘摘要要資資料料費(fèi)費(fèi)工資工資及福及福利費(fèi)利費(fèi)辦辦公公費(fèi)費(fèi)差差旅旅費(fèi)費(fèi)水水電電費(fèi)費(fèi)費(fèi)費(fèi)合合計(jì)計(jì)月月 日日 特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)特殊明細(xì)賬格式

31、的設(shè)計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬年年憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要戶名戶名金額金額年年憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要金額金額 轉(zhuǎn)銷轉(zhuǎn)銷“月月日日月月日日4611銷貨應(yīng)收銷貨應(yīng)收公司公司60 00042690收回貨款收回貨款20 0005646收回貨款收回貨款40 000 特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) 外幣式明細(xì)賬外幣式明細(xì)賬年年憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要外幣外幣別別匯率匯率借方借方貸方貸方余額余額月月日日外幣外幣人民幣人民幣外幣外幣人民幣人民幣外幣外幣人民幣人民幣 四、備查賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)1.代管財(cái)富物資登記簿 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)踐需求來設(shè)計(jì)，比較靈敏 2.分類賬或統(tǒng)計(jì)資料整理登記的備查賬 3.其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必需進(jìn)展業(yè)務(wù)登記的賬 租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿租入固定資產(chǎn)備查簿資產(chǎn)稱號資產(chǎn)稱號規(guī)格規(guī)格合同號合同號租出單位租出單位租入日期租入日期租期租期租金租金運(yùn)用地點(diǎn)運(yùn)用地點(diǎn)備注備注 空