第二章貨幣資金

1、第二章貨幣資金一、思考題1簡述現(xiàn)金的使用范圍。2加強對貨幣資金內(nèi)部控制的意義何在？貨幣資金內(nèi)部控制的要點包括哪些？3現(xiàn)行銀行結(jié)算方式有哪些？試述各自適用范圍及特點。4簡述其他貨幣資金的內(nèi)容和核算方法。5備用金定額管理制度和非定額管理制度在核算上有何區(qū)別？二、名詞解釋現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 備用金 銀行匯票 銀行本票 支票 商業(yè)匯票 匯兌委托收款 托收承付 信用卡 信用證三、單項選擇題1企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)(B )審查批準(zhǔn)。A工商行政管理部門B開戶銀行C上級主管部門D稅務(wù)部門2下列說法中，不正確的是(B )。A企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須

2、寫明正式用途B企業(yè)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出C企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)定期核查庫存現(xiàn)金，也可根據(jù)需要不定期檢查D企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算3根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是( A )。A大額購貨款B出差人員必須攜帶的差旅費C職工工資津貼D根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金4下列情形中，不違背貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定的是( D )。A由出納人員兼任會計檔案的保管工作B由出納人員保管簽發(fā)支票所需的全部印章C由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作D由出納人員兼任現(xiàn)金日記賬的登記工作5采購人員預(yù)借差旅費時，應(yīng)借記( B )賬戶

3、。A“庫存現(xiàn)金”B“其他應(yīng)收款”C“銀行存款”D“管理費用”6下列結(jié)算業(yè)務(wù)中，只能用于同城結(jié)算的是( C )結(jié)算方式。A匯兌B委托收款 C銀行本票D銀行匯票補充：一、銀行本票 1.含義： 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)2.特點 （1）適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的所有商品交易和勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算；（2）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；（3）銀行本票：定額本票起點5000元 不定額本票 起點1 000、5 000、10 000、50 000元（4）申請人辦理銀行本票，應(yīng)填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請書”（5）銀行本票的付款期限為自

4、出票日起最長不超過2個月，在付款期內(nèi)見票即付，銀行不予掛失。二、銀行匯票1、含義：匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。2、特點（1）使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強（2）適用于先收款后發(fā)貨或者錢貨兩清的商品交易（3）單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用；（4）可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（5）銀行匯票的金額起點為500元，一律記名（6）銀行匯票的付款期為1個月三、商業(yè)匯票1.含義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)2.分類按承兌人不同; 銀行承兌匯票. 商業(yè)承兌匯票按是否帶息:

5、 有息商業(yè)匯票. 無息商業(yè)匯票3.特點（1）同城異地均可使用（2）在銀行開戶的法人以及其它組織之間，在具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系條件下，可以采用商業(yè)匯票結(jié)算方式（3）允許背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)（4）付款期限由交易雙方商定，最長期限不得超過6個月。四、支票：是一種委付憑證1.含義：出票人委托銀行或其它金融機構(gòu)見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)2.特點: （1）以銀行或其它金融機構(gòu)為付款人（2）提示付款期限為出票日起10日內(nèi)(3）見票即付；（4）適用于同城結(jié)算（同一票據(jù)交換區(qū)域）7商業(yè)匯票的付款期最長不超過( D )個月。A1B2 C3D68支票的提示付款期為自出票日起(C )天。A5

6、B7C 10D129銀行本票的提示付款期自出票日起最長不超過( C )。A10天B1個月 C2個月D6個月10以下各賬戶中，可以辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是(A )賬戶。A基本存款B一般存款 C臨時存款D專用存款補充：一、銀行賬戶類型基本存款戶:日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的收付；一般存款戶:轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金；臨時存款戶 專用存款戶11下列各項中，不通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是( C )。A銀行本票存款B信用證保證金存款C備用金D信用卡存款12企業(yè)將款項匯往采購地銀行開立采購專戶時，應(yīng)借記( C )賬戶。A“材料采購”B“在途物資”C“其他貨幣資金” D“應(yīng)付賬款”13企業(yè)用銀行本票支付采購材料

7、的款項時，應(yīng)貸記( D )賬戶。A“庫存現(xiàn)金”B“銀行存款” C“材料采購”D“其他貨幣資金”14企業(yè)銷售商品，收到對方開來的銀行本票送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，在收到銀行進賬單后，應(yīng)借記( A )賬戶。A“銀行存款”B“其他貨幣資金”C“主營業(yè)務(wù)收入”D“應(yīng)交稅費”15企業(yè)向證券公司劃出資金準(zhǔn)備用于購買股票、債券時，應(yīng)借記( B )賬戶。A“交易性金融資產(chǎn)”B“其他貨幣資金”C“庫存現(xiàn)金” D“銀行存款”16登記現(xiàn)金和銀行存款總賬的人員是( D )。A出納B總會計師C業(yè)務(wù)人員D出納以外的會計入員17每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺時，應(yīng)借記( A )賬戶。A“待處理財產(chǎn)損溢”B“其他應(yīng)

8、收款”C“管理費用”D“資本公積”18企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)貸記( B )賬戶。A“待處理財產(chǎn)損溢”B“營業(yè)外收入”C“其他應(yīng)收款”D“其他應(yīng)付款”19企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無法查明的其他原因，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，應(yīng)在( C )賬戶核算。A“其他應(yīng)收款”B“其他應(yīng)付款”C“管理費用”D“營業(yè)外支出”20企業(yè)與銀行進行對賬時，應(yīng)采用的對賬方法是( B )。A實地盤點法B余額調(diào)節(jié)法或差額調(diào)節(jié)法C觀察法D企業(yè)或銀行一方驗證法四、多項選擇題1下列各事項中，不符合現(xiàn)金管理規(guī)定的有( CD )。A將超過庫存現(xiàn)金限額部分在當(dāng)日存人銀行B事先報經(jīng)開戶銀行審批坐支現(xiàn)金3 000元C出納不在時，由會計入

9、員代收現(xiàn)金并記入總賬D作廢的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)銷毀E庫存現(xiàn)金的限額一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定2下列各事項中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，可以使用現(xiàn)金的有( ACDE )。A購買辦公用品650元B支付購買原材料價款35 000元C王某出差預(yù)借差旅費2 000元D報銷職工家屬醫(yī)藥費1 000元E支付李某節(jié)能貢獻獎10 000元3下列各項中，違背貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定的有( ABCD )。A采購人員超過授權(quán)限額采購原材料B未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)貨幣資金C出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作D出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所需要的全部印章E主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦理資

10、金支付業(yè)務(wù)4登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)有( BCD )。A銀行存款收款憑證B銀行存款付款憑證C庫存現(xiàn)金收款憑證D庫存現(xiàn)金付款憑證E轉(zhuǎn)賬憑證5下列各項中，出納人員在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵循的手續(xù)、制度有( ABE )。A現(xiàn)金支付必須依據(jù)經(jīng)過審核的憑證B現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點清C至少每月終了，現(xiàn)金日記賬余額必須與庫存現(xiàn)金進行核對D至少每月終了，檢查庫存現(xiàn)金限額的遵守情況E全部現(xiàn)金收入及時入賬，并于當(dāng)天送存銀行6采購員報銷差旅費時，通常涉及的賬戶有(ABC )。A“庫存現(xiàn)金”B“其他應(yīng)收款”C“管理費用”D“其他應(yīng)付款”E“銀行存款”7下列各銀行結(jié)算方式中，可以用于同城結(jié)算的有( ACDE )。A支票

11、B托收承付 C銀行本票D商業(yè)匯票E委托收款8下列各銀行結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的有( .AB )。A支票B銀行本票 C委托收款D匯兌E商業(yè)匯票9下列各銀行結(jié)算方式中，企業(yè)應(yīng)作為債權(quán)債務(wù)反映的是( DE )。A支票B銀行本票 C銀行匯票D銀行承兌匯票E商業(yè)承兌匯票10企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“銀行存款”賬戶核算的有( ABD )。A報銷定額備用金，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張B銷售一批材料，購貨方采用銀行匯票結(jié)算方式C銷售一批庫存商品，收到購貨方交來商業(yè)承兌匯票一張D委托銀行收取一筆貨款，并已收到銀行的收款通知E購買一批材料，采用銀行匯票結(jié)算方式11下列各銀行結(jié)算方式中，只適用于商品交易結(jié)算業(yè)務(wù)的有

12、( .CE )。A支票B委托收款 C托收承付D匯兌E信用證12下列各銀行結(jié)算方式中，企業(yè)采購物資時，應(yīng)貸記“其他貨幣資金”賬戶的有( .BCE )。A支票B銀行本票 C銀行匯票D商業(yè)匯票E信用證13下列各銀行結(jié)算方式中，企業(yè)銷售商品時，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶的有( ABCE )。A支票B銀行本票 C銀行匯票D商業(yè)匯票E信用證14下列各項中，屬于貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定的有( ABDE )。A嚴(yán)格職責(zé)分工B實行交易分開C不得輪換崗位D實施定期輪崗E實施內(nèi)部稽核15下列各處理方法中，不符合會計核算規(guī)定的有(AD )。A無法查明的其他原因?qū)е卢F(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)沖減管理費用B無法查明的其他原因?qū)е卢F(xiàn)金短缺，

13、經(jīng)批準(zhǔn)計入管理費用C屬于責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺部分，計入其他應(yīng)收款D已經(jīng)存人證券公司并進行短期投資的現(xiàn)金，計入其他貨幣資金E因吸收存款單位已宣告破產(chǎn)導(dǎo)致其存款的損失部分，計入營業(yè)外支出16采用銀行承兌匯票結(jié)算方式涉及的當(dāng)事人有( .ABCD )。A出票人B收款人C承兌銀行D代收銀E貼現(xiàn)銀行17下列各項關(guān)于商業(yè)匯票結(jié)算方式的說法中，正確的有( BCE )。A商業(yè)匯票適用于各種款項的結(jié)算B在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的才能使用商業(yè)匯票C付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件，否則視為拒絕承兌D只有銀行承兌匯票允許申請貼現(xiàn)，商業(yè)承兌匯票不允許申請貼現(xiàn)E商業(yè)匯票可在同

14、城、異地使用，并可背書轉(zhuǎn)讓18下列各項說法中，正確的有( BCDE )。A任何情況下都不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金B(yǎng)使用或報銷定額備用金，不通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算C銀行支付結(jié)算辦法中，銀行本票的流動性最接近于現(xiàn)金D托收承付結(jié)算方式適用于買賣雙方訂有購銷合同的商品交易，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式E其他貨幣資金的存放地點和用途不同于庫存現(xiàn)金和銀行存款19銀行支付結(jié)算紀(jì)律包括( BCDE )。A不準(zhǔn)超出庫存現(xiàn)金限額保留現(xiàn)金B(yǎng)不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶C單位和個人不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠期支票D不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)E不準(zhǔn)無理拒絕付款20下列有關(guān)信用

15、卡的敘述，正確的有( ABDE )。A信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支B信用卡免息還款期最長為60天C信用卡不得支取現(xiàn)金D單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金E信用卡按信用等級分為金卡和普通卡五、判斷題1現(xiàn)金的收入、付出和保管一般應(yīng)由出納人員負責(zé)辦理，出納不在時，也可由會計主管負責(zé)辦理。( × )2現(xiàn)金清查的方法主要采用實地盤點法和賬目核對法。 ( × )3各單位庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行審查核定。 ( )4企業(yè)的各項存款都應(yīng)當(dāng)通過“銀行存款”賬戶核算。( × )5現(xiàn)金和銀行存款日記賬都不得出現(xiàn)貸方余額。 ( )6現(xiàn)金日記賬是一種明細分類賬，應(yīng)

16、于每月末結(jié)出余額。( × )7企業(yè)內(nèi)部各部門從財會部門領(lǐng)取的供周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金屬于企業(yè)的“庫存現(xiàn)金”，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金”賬戶核算。( × )8商業(yè)承兌匯票是指由收款人或付款人簽發(fā)，并由付款人承兌的票據(jù)。( )9企業(yè)應(yīng)將匯人采購地銀行的資金所得的利息收入沖減財務(wù)費用。( × )1 0異地托收承付結(jié)算方式適用于各種類型企業(yè)辦理商品交易的款項結(jié)算。( × )11銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。( × )12商業(yè)匯票的承兌期由交易雙方商定，最長不超過6個月，如果屬于分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。( )13匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付

17、給異地收款人的結(jié)算方式。單位和個人之間各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。( )14委托收款結(jié)算方式在同城或異地均可使用，且不受金額起點的限制。( )15企業(yè)應(yīng)經(jīng)常與銀行進行對賬，具體方法是將銀行存款日記賬的賬面數(shù)字同銀行對賬單進行核對，每月至少兩次。(× )16銀行存款余額調(diào)節(jié)表在會計核算上可作為入賬的依據(jù)。( × )17轉(zhuǎn)賬支票既可辦理轉(zhuǎn)賬，又可提取現(xiàn)金。( × )18轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。( × )19出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。所謂空頭支票即空白支票

18、。( × )20企業(yè)采用銀行匯票結(jié)算方式，銀行匯票存款的多余款項可由銀行自動退交匯款人；采用銀行本票結(jié)算方式，票面金額與實際結(jié)算金額之間的差額，由交易雙方自行結(jié)清。( ) 六、業(yè)務(wù)題【業(yè)務(wù)題一】(一)目的練習(xí)銀行匯票和銀行本票的結(jié)算。(二)資料甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用計劃成本法進行原材料的核算，發(fā)生如下交易或事項：1、2011年5月10日，甲企業(yè)以銀行匯票結(jié)算方式向乙企業(yè)(主要生產(chǎn)銷售M材料)購入M材料，申請簽發(fā)的銀行匯票的票面金額為25 000元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20 000元，增值稅額為3 400元，余款由銀行退回。1甲企業(yè)：借：其他貨幣資金銀行匯票25

19、000貸：銀行存款25 000借：材料采購M材料20 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3 400貸：其他貨幣資金銀行匯票23 400借：銀行存款1 600貸：其他貨幣資金銀行匯票1 600乙企業(yè)：借：銀行存款23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入M材料20 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3 4002、2011年8月1 6日，甲企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行本票，票面金額為50 000元，持以向丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為銷售Y材料)購入Y材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40 000元，增值稅額為6 800元，余款由丙企業(yè)匯還給了甲企業(yè)。甲企業(yè)：借：其他貨幣資金銀行本票50 000貸：銀行存款50 000

20、借：材料采購Y材料40 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)6 800其他應(yīng)收款丙企業(yè)3 200貸：其他貨幣資金銀行本票50 000借：銀行存款3 200貸：其他應(yīng)收款丙企業(yè)3 200丙企業(yè)：借：銀行存款500 000貸：主營業(yè)務(wù)收入Y材料40 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6 800其他應(yīng)付款甲企業(yè)3 200借：其他應(yīng)付款甲企業(yè)3 200貸：銀行存款3 200(三)要求根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，分別編制甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)的相關(guān)會計分錄?！緲I(yè)務(wù)題二】(一)目的練習(xí)庫存現(xiàn)金盤盈、盤虧的核算。(二)資料B公司在現(xiàn)金清查時，若發(fā)生以下兩種情況：1發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺150元。日后，查明短缺的現(xiàn)金中13

21、0元系出納失職造成，另20元無法查明原因，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)。1借：待處理財產(chǎn)損溢150貸：庫存現(xiàn)金150借：其他應(yīng)收款出納130管理費用20貸：待處理財產(chǎn)損溢1502 發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余100元。日后，查明溢余現(xiàn)金中50元系少付供應(yīng)科定額備用金所致，另50元無法查明原因，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)。借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財產(chǎn)損溢100借：待處理財產(chǎn)損溢100貸：其他應(yīng)付款供應(yīng)科50營業(yè)外收入50(三)要求根據(jù)上述兩種情況，分別編制相關(guān)的會計分錄?！緲I(yè)務(wù)題三】(一)目的練習(xí)貨幣資金的核算。(二)資料甲公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本法進行原材料的核算，2011年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

22、1、1日，開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金105 000元，并發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金105 000貸：銀行存款105 000借：應(yīng)付職工薪酬105 000貸：庫存現(xiàn)金105 0002、3日，向銀行申請匯出存款60 000元，到外地臨時開立采購專戶，并派采購員張某到外地采購，張某預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他貨幣資金外埠存款60 000貸：銀行存款60 000借：其他應(yīng)收款張某1 000貸：庫存現(xiàn)金1 0003、5日，銷售科實行備用金制度，以現(xiàn)金撥給備用金3 000元(假設(shè)甲公司未專設(shè)“備用金”賬戶)。3借：其他應(yīng)收款銷售科3 000貸：庫存現(xiàn)金3 0004、8日，開戶銀行轉(zhuǎn)來委托收款結(jié)算憑證

23、，系上月行政管理部門電話費1 500元。4借：管理費用1 500貸：銀行存款1 5005、9日，采購員張某以外地存款戶存款支付料款，收到增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50 000元，增值稅額為8 500元。5借：材料采購50 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)8 500貸：其他貨幣資金外埠存款58 5006、11日，收到A公司償還的上月購貨款20 000元存入銀行。6借：銀行存款20 000貸：應(yīng)收賬款A(yù)公司20 0007、13日，采購員張某回來報銷差旅費980元，并交回多余現(xiàn)金20元；外地采購專戶結(jié)束，余款劃回。借：管理費用980庫存現(xiàn)金20貸：其他應(yīng)收款張某1 000借：銀行存款1 500

24、貸：其他貨幣資金外埠存款1 5008、15日，銷售科報銷日常零星支出，計1 650元，出納開出現(xiàn)金支票補足。8借：銷售費用1 650貸：銀行存款1 6509、19日，向銀行申請簽發(fā)銀行匯票15 000元，銀行同意辦理。9借：其他貨幣資金-銀行匯票15 000貸：銀行存款15 00010、20日，持上述銀行匯票向某企業(yè)購料，收到增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款為12 000元，增值稅額為2 040元。借：材料采購12 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)2 040貸：其他貨幣資金-銀行匯票14 04011、 23日，銷售產(chǎn)品一批，價款100 000元，增值稅額1 7 000元，收到Y(jié)公司交來的票面金

25、額為117 000元的銀行本票一張。借：銀行存款117 000貸：主營業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17 00012、25日，收到銀行轉(zhuǎn)來本月19日簽發(fā)的銀行匯票多余款960元。借：銀行存款960貸：其他貨幣資金-銀行匯票96013、30日，用信用卡支付招待客戶餐費1 200元。借：管理費用1 200貸：其他貨幣資金-信用卡1 200(三)要求根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的會計分錄。第二章貨幣資金三、單項選擇題1.B2.B3.A4.D5.B6.C7.D8.C9.C10.A 11.C12.C13.D14.A15.B16.D17.A18.B19.C20.B四、多項選擇題1.C

26、D2.ACDE3.ABCD4.BCD5.ABE 6.ABC7.ACDE8.AB9.DE10.ABD11.CE12.BCE13.ABCE14.ABDE15.AD 16.ABCD17.BCE 18.BCDE19.BCDE20.ABDE五、判斷題1.×2.×3.4.×5.6.×7.×8.9.× 10.×11×12.13.14.15.×16.×17.×18.×19.×20六、業(yè)務(wù)題【業(yè)務(wù)題一】1甲企業(yè)：借：其他貨幣資金銀行匯票25 000貸：銀行存款25 000借：材料采購M材料20 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3 400貸：其他貨幣資金銀行匯票23 400借：銀行存款1 600貸：其他貨幣資金銀行匯票1 600乙企業(yè)：借：銀行存款23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入M材料2