海外作業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

1、總經(jīng)理經(jīng)濟指標承包責任價值轉(zhuǎn)移與銷售模式滿意度評價指標信息量化表管理實施方案產(chǎn)供銷信息管理系統(tǒng)實施海油服股財2003102號附件：中海油田服務(wù)股份有限公司海外作業(yè)財務(wù)管理規(guī)定（暫行）為了實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，公司已在北非、南美、西歐、中東等國家和地區(qū)開拓了石油工程承包、地球物理勘探、石油技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)品銷售等海外市場，并設(shè)立了相應(yīng)的國外辦事處、子公司、分公司等海外作業(yè)管理機構(gòu)。這些市場的開拓和管理機構(gòu)的設(shè)立，為公司走出國門、實現(xiàn)跨國經(jīng)營奠定了良好的基礎(chǔ)，同時也給公司的財務(wù)管理提出了更新、更高的要求。為此，現(xiàn)依照中華人民共和國會計法及對外投資等相關(guān)法律、法規(guī)，以及公司管理的有關(guān)制度制定本規(guī)定，具體如

2、下：一、有關(guān)海外財務(wù)工作的組織管理1公司財務(wù)部是海外作業(yè)機構(gòu)財務(wù)工作的主管部門，負責海外作業(yè)財務(wù)的設(shè)立、人員選配、人員培訓及人員輪換，負責會計核算和財務(wù)管理等工作的指導。2計劃資金部是海外作業(yè)預(yù)算和資金管理的業(yè)務(wù)主管部門，負責預(yù)算的審批及監(jiān)督、資金的控制及管理工作。3. 各海外作業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定程序定期向公司財務(wù)部和計劃資金部分別報告有關(guān)業(yè)務(wù)的進展情況，對重大的財務(wù)事項及活動還要直接向公司首席財務(wù)官匯報。二、有關(guān)預(yù)算管理1各海外作業(yè)管理機構(gòu)，應(yīng)按照公司下發(fā)的預(yù)算管理規(guī)定來編制本作業(yè)區(qū)的經(jīng)營計劃和預(yù)算并報公司計劃資金部，公司計劃資金部負責審核并提交公司投資預(yù)算審查委員會批準后行文下發(fā)。2各海外

3、作業(yè)管理機構(gòu)必須嚴格按照公司批準的年度經(jīng)營計劃預(yù)算執(zhí)行。如在實際經(jīng)營活動中遇有特殊情況需要追加預(yù)算，須報公司計劃資金部按照公司有關(guān)程序?qū)徟?。各海外作業(yè)管理機構(gòu)不得發(fā)生無預(yù)算的費用支出。3各海外作業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)按月、季、年度書面向公司計劃資金部報告計劃預(yù)算執(zhí)行情況，同時抄送公司財務(wù)部。三、有關(guān)資金管理1在國家政策規(guī)定的范圍內(nèi)，原則上對海外作業(yè)機構(gòu)資金實行按預(yù)算管理的方式，即：海外作業(yè)收入直接匯入公司海外作業(yè)機構(gòu)的銀行帳戶或由公司指定的銀行帳戶，海外作業(yè)所需資金按公司批準的預(yù)算支付。2各海外作業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)按照公司管理規(guī)定編制月度、季度、年度等資金預(yù)算和三個月資金滾動收支計劃，月度資金預(yù)算和三個月資金

4、滾動收支計劃須在每月25日前上報公司計劃資金部審批執(zhí)行。屬于資本性投入的資金預(yù)算應(yīng)以公司批準的年度更新改造、設(shè)備大修等投資計劃或調(diào)整計劃為編制依據(jù)；屬于經(jīng)營性開支的資金預(yù)算應(yīng)以公司批準的年度管理費用計劃、生產(chǎn)成本計劃、采購計劃或承包項目收支預(yù)算等為編制依據(jù)。各事業(yè)部應(yīng)在24日前將月度確定的海外經(jīng)營性計劃和投資計劃通過當?shù)刂付ㄘ撠熑颂峤唤o海外作業(yè)管理機構(gòu)。3為了保障海外作業(yè)的正常進行，由公司向各海外作業(yè)管理機構(gòu)提供注冊資金或其他流動資金。未經(jīng)公司按規(guī)定程序批準，各海外作業(yè)管理機構(gòu)不得從外部通過貸款或借款等方式籌集和拆借資金，不得辦理擔保業(yè)務(wù)。如因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況必需要向外部貸款或借款及擔保

5、業(yè)務(wù)時，應(yīng)向公司計劃資金部提出書面申請，由計劃資金部按有關(guān)管理程序辦理審批手續(xù)。4各海外作業(yè)管理機構(gòu)必須按有關(guān)作業(yè)承包合同的規(guī)定做好收費工作，及時開出收款發(fā)票，指定專人跟蹤收款，并及時將收款情況向公司財務(wù)部和計劃資金部報告。5各海外作業(yè)管理機構(gòu)必須嚴格按照批準的資金預(yù)算的項目和金額執(zhí)行，嚴格禁止無預(yù)算項目或超預(yù)算的資金開支，如遇特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外項目或超預(yù)算的開支，事前必須書面向公司計劃資金部提出申請并經(jīng)批準后方可辦理。6海外作業(yè)管理機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的資金支付實行授權(quán)限額批準制度，具體規(guī)定如下：1）凡單項金額在5萬美元以下（含）的，由所在作業(yè)區(qū)的相關(guān)事業(yè)部指定負責人和管理機構(gòu)行政負責人批準辦理；

6、2）凡單項金額在5萬美元以上20萬美元以下（含）的，經(jīng)海外作業(yè)管理機構(gòu)負責人審核同意后報相關(guān)事業(yè)部和公司計劃資金部批準。3）凡單項金額在20萬美元以上的，經(jīng)海外作業(yè)機構(gòu)、相關(guān)事業(yè)部、計劃資金部負責人審核后，報公司主管業(yè)務(wù)的執(zhí)行副總裁審批。4）由公司計劃資金部統(tǒng)一制定“海外作業(yè)資金付款審批單”表格并下發(fā)執(zhí)行。7公司對海外作業(yè)管理機構(gòu)實行銀行開戶及限額管理制度。各海外作業(yè)機構(gòu)可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況和需要向公司計劃資金部申請開設(shè)銀行帳戶，經(jīng)計劃資金部審核并報公司首席財務(wù)官批準后，各海外作業(yè)管理機構(gòu)原則上只準在當?shù)亻_設(shè)1-2個銀行帳戶；公司計劃資金部對每個銀行帳戶實行最高存款限額管理，由公司計劃資金部核

7、定限額；凡超過限額的銀行存款應(yīng)及時匯入公司計劃資金部指定的銀行帳戶上。未經(jīng)公司正式批準，公司的任何機構(gòu)都不得在國外開設(shè)、變更、撤銷、轉(zhuǎn)讓、租借銀行帳戶。8為了加強內(nèi)控制度，海外作業(yè)管理機構(gòu)在辦理銀行付款業(yè)務(wù)時，必須由兩個以上有權(quán)簽字人同時簽字；銀行預(yù)留印鑒必須是下列形式之一：1）、簽字：兩人以上；2）、蓋章：兩枚印章以上并必須由不同人分別管理使用；3）、簽字和蓋章：簽字人和印章保管人不得為同一個人。所有在銀行預(yù)留的印鑒（簽字或印章）都必須報計劃資金部備案，原則上不準預(yù)留已簽字或蓋章的銀行空白支票。9要加強現(xiàn)金的管理。在辦理各項收付款業(yè)務(wù)時應(yīng)盡量采用銀行結(jié)算，減少現(xiàn)金收付，原則上不準使用大額現(xiàn)金

8、（1000美元以上）辦理支付業(yè)務(wù)。10要加強信用卡支付業(yè)務(wù)的管理。各海外作業(yè)管理機構(gòu)如因經(jīng)營管理結(jié)算方便需要辦理信用卡時，事前應(yīng)向公司計劃資金部申請，經(jīng)計劃資金部審核并報公司首席財務(wù)官批準后方可在指定的銀行辦理信用卡。要嚴格規(guī)定信用卡的使用人、使用范圍和使用限額。在本規(guī)定前已辦理信用卡支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)要進行清理和上報公司計劃資金部，由公司計劃資金部按規(guī)定重新審核并報公司首席財務(wù)官批準。11各海外作業(yè)發(fā)生的所有收付業(yè)務(wù)都必須納入正規(guī)的財務(wù)核算，嚴禁私設(shè)小金庫，嚴禁現(xiàn)金體外循環(huán)，不得用白條沖抵現(xiàn)金庫存，銀行現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，保證銀行現(xiàn)金的絕對安全。12各海外作業(yè)管理機構(gòu)須在每月的第一個工作日向公司

9、計劃資金部和財務(wù)部上報上月末銀行存款余額和銀行對帳單。四、有關(guān)會計核算和財務(wù)報告1會計核算1）各海外作業(yè)管理機構(gòu)，必須按照會計法和相關(guān)會計法規(guī)及公司的管理要求開展正規(guī)的會計核算，建立完整的會計憑證、會計帳簿和會計檔案。會計原始資料必須真實、齊全可靠。根據(jù)管理要求沒有配置專職財務(wù)人員的機構(gòu)，其財務(wù)核算工作應(yīng)委托當?shù)睾戏ǖ臅嫀熮k理。2）各海外作業(yè)管理機構(gòu)要按照公司的管理規(guī)定進行核算，合理劃分公司各事業(yè)部之間的收入、成本、費用。同時、還應(yīng)按當?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定開展相應(yīng)的會計核算，及時向當?shù)赜嘘P(guān)部門報告會計工作，及時地清繳各項稅費，保證在當?shù)氐暮戏ń?jīng)營。2財務(wù)會計報告1）各海外作業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)按照公司管理要求編制會計報告，并按規(guī)定的會計報告的內(nèi)容、報告時間及時的上報公司財務(wù)部。 2）各海外作業(yè)管理機構(gòu)除按公司管理要求編制會計報告外，還應(yīng)按當?shù)卣囊缶幹茣媹蟾娌⒓皶r上報當?shù)赜嘘P(guān)政府部門和稅務(wù)部門。五、財務(wù)檢查公司將根據(jù)具體情況不時對海外作業(yè)管理機構(gòu)的財務(wù)工作進行檢查或?qū)徲?。六、各海外作業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本管理規(guī)定制訂相應(yīng)的財務(wù)管理實施辦法上報公司財務(wù)部并計劃資金部審核，并經(jīng)公司首席財務(wù)