發(fā)展公司財務(wù)管控制度

1、發(fā)展公司財務(wù)管控制度一、總則1、百樂門財務(wù)中心（簡稱財務(wù)中心）領(lǐng)導(dǎo)全公司會計及財務(wù)工 作，發(fā)展公司財務(wù)執(zhí)行財務(wù)公司制定的工作流程及工作制度。2、發(fā)展公司在母公司領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，自負盈虧，實現(xiàn)股東財 富的保值增值。發(fā)展公司董事會是名譽機構(gòu)，戰(zhàn)略、財務(wù)、人事、預(yù) 算等重大事項由總部裁決后執(zhí)行。3、財務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)公司上市過程中的全部財務(wù)事項安排，發(fā)展公 司負責執(zhí)行。財務(wù)中心負責投資、融資、重大投資項目和經(jīng)營活動的 風險評估、指導(dǎo)、跟蹤和財務(wù)風險控制，發(fā)展公司負責執(zhí)行。4、財務(wù)中心統(tǒng)一會計科目體系、會計報表體系、內(nèi)控制度、預(yù) 算、財務(wù)軟件等重點管理內(nèi)容。二、機構(gòu)和人員5、發(fā)展公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)進行財

2、務(wù)核算。6、財務(wù)中心對發(fā)展公司財務(wù)人員實行財務(wù)委派制，行政管理歸 下級單位領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)歸財務(wù)中心。財務(wù)人員基本薪資及績效考核 在所在單位列支，績效考核管理歸財務(wù)中心。7、發(fā)展公司骨干財務(wù)人員必須具備會計師職稱，招聘人員不得 低于該標準；一般財務(wù)人員晉升為骨干財務(wù)人員，須取得會計師職稱, 無會計證人員禁止從事會計、出納工作。三、資金管理8、財務(wù)中心負責賬戶管理，銀行開戶須經(jīng)過財務(wù)中心審批。9、發(fā)展公司獨立開戶，分別開立基本戶與一般戶。10、發(fā)展公司實施收支兩條線管理，按業(yè)務(wù)量大小設(shè)立收款、付 款賬戶，如業(yè)務(wù)量小，則在主賬戶進行收支兩條線管理。11、發(fā)展公司賬戶，每月底清零，資金按財務(wù)中心要求集

3、結(jié)，月 初財務(wù)中心劃撥資金至發(fā)展公司賬戶。12、發(fā)展公司工資發(fā)放禁止動用現(xiàn)金，全部由銀行代發(fā)；發(fā)展公司資金不足時，向財務(wù)中心借款。13、發(fā)展公司經(jīng)營項下的資金流轉(zhuǎn)在各自賬戶內(nèi)運行， 流動資金 不足時支付時，向財務(wù)中心借款。14、發(fā)展公司網(wǎng)銀設(shè)置三級審核，出納第一級，財務(wù)負責人第二 級，財務(wù)中心負責第三級審核。15、禁止用現(xiàn)金支付采購款。16、現(xiàn)金僅用于職工工資、津貼發(fā)放，個人勞務(wù)報酬，各種勞保、 福利費用以及國家的對個人的其他支出，出差人員必須隨身攜帶的差 旅費，零星支出等；17、同城減少支票付款，擴大網(wǎng)銀付款；出納與財務(wù)負責人分別 掌握支票和密碼。18、發(fā)展公司每月25日前，報批下月的資金預(yù)

4、算，發(fā)展公司按 照總部審批后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的資金審批由發(fā)展公司總經(jīng)理負責； 預(yù)算外的資金支付須經(jīng)過總部審批。發(fā)展公司出納每月提交資金預(yù)算 執(zhí)行情況的分析報告。剛性支出房租、保險費、稅費、銀行結(jié)算費等 精品word文檔 值得下載 值得擁有財務(wù)中心審批。彈性支出工資、辦公費、交際費、交通費、通訊費等 需報批。資質(zhì)維護費用由發(fā)展公司承擔。發(fā)展公司經(jīng)營班子費用須經(jīng) 總裁審批。19、發(fā)展公司可保留一個月運營資金， 超過部分將無償調(diào)撥至財 務(wù)中心，發(fā)展公司收到財務(wù)中心計劃財務(wù)部下發(fā)資金調(diào)撥通知單后2個工作日內(nèi)，將款項匯至財務(wù)中心指定賬號。20、發(fā)展公司之間不得互調(diào)資金，如有需要須經(jīng)財務(wù)中心批準。21、

5、支付零星采購資金，出納須驗證收款方收據(jù)或經(jīng)辦人付款責 任聲明后方可付款。22、出納須保證合同主體、發(fā)票主體、收款人戶名三個主體一致， 然后付款。23、分次付款時，出納須審核原始憑證的完整性。首次付款時， 合同作為附件，以后每次付款時，須附合同首頁、價款與酬金條款頁、 蓋章頁復(fù)印件，末次付款須驗證發(fā)票、質(zhì)保等風險是否已經(jīng)排除。24、發(fā)展公司出納須本人登記手工現(xiàn)金賬和銀行存款賬，禁止委 托他人記賬。四、應(yīng)收款項25、發(fā)展公司財務(wù)每月7日前向各單位負責人發(fā)送“欠款催收單”， 敦促各單位及時還款或沖帳；26、各部門收到“欠款催收單”后，及時催收欠款，并于 7日內(nèi) 向財務(wù)部反饋信息；27、財務(wù)中心每季度

6、集中清理一次往來帳及欠款，形成文件報送 精品word文檔 值得下載 值得擁有公司領(lǐng)導(dǎo)。28、按照合同規(guī)定收款日期應(yīng)收而未收的客戶欠款、各單位接到“欠款催收單” 7日后未反饋信息的，報銷款項掛賬，款項收回后付 報銷款；29、財務(wù)按收付實現(xiàn)制確認收入的實現(xiàn)， 按照合同規(guī)定收款日期 應(yīng)收而未收的客戶欠款，年底未收回的，不作為本年實現(xiàn)收入，財務(wù) 據(jù)此進行收入調(diào)整。30、公司內(nèi)部人員的欠款逾期不歸還的，不予支付再次借款，財 務(wù)部有權(quán)停報欠款單位、人員費用報銷。31、發(fā)展公司日常收集與應(yīng)收款相關(guān)的一切證據(jù)， 財務(wù)中心每季 度向總裁報送應(yīng)收款預(yù)警報告。五、存貨32、財務(wù)中心每月檢查發(fā)展公司存貨管理情況， 記

7、錄的存貨是存 在的、所有的存貨都已經(jīng)得到了記錄、對記錄存貨的擁有所有權(quán)、陳 述的存貨計價基礎(chǔ)是適當?shù)?、列報與披露真實合法。33、發(fā)展公司每月安排存貨盤點，對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析后提交 盤點報告，經(jīng)財務(wù)中心審批后進行賬務(wù)處理。 大額盤盈盤虧須經(jīng)過總 裁審批、殘、次、冷、被存貨的處置由總裁批準、長期積壓的存貨由 總裁審批。34、發(fā)展公司物料編碼、BOM青單以生產(chǎn)公司標準為準，發(fā)展公 司不得擅自編制物料編碼及 BOM青單。35、存貨入出庫單據(jù)內(nèi)容須填寫完整，審批、復(fù)核簽字完善。 精品word文檔 值得下載 值得擁有36、發(fā)展公司每月編制存貨收發(fā)存情況表上報財務(wù)中心。六、固定資產(chǎn)37、固定資產(chǎn)采購屬于資

8、本性支出，須總裁審批。38、固定資產(chǎn)采購須按照比價采購或者招標采購模式進行，子公司財務(wù)部參與比價過程。39、資產(chǎn)的使用部門，不得直接采購。40、子公司財務(wù)審核固定資產(chǎn)驗收單，驗收單須采購經(jīng)辦人、庫 管、公司負責人實共同驗收入庫，開具入庫單。41、財務(wù)逐項整理固定資產(chǎn)請購單、合同、付款證明、入庫單、 發(fā)票等證據(jù)，該證據(jù)除原始憑證外保留在固定資產(chǎn)檔案中。七、費用42、剛性支出，辦公室租金、電費、花草魚養(yǎng)護費、稅金、公司 統(tǒng)一報銷的電話費、銀行手續(xù)費、社保等。該支出發(fā)展公司單獨報送 資金計劃，財務(wù)中心負責審批，并提出降低剛性支出的建議。43、一般性支出，日常辦公用品采購、機票報銷、快遞費、定點 酒店

9、入住費、桶裝飲用水支出、公司統(tǒng)一安排的訂餐費用。44、控制性支出，招待費、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、會議費、福利 費、市內(nèi)交通費、廣告費、車輛費用。45、限購品，電腦、數(shù)碼相機、手機。46、資質(zhì)維護費用。47、工地費用，臨時用工、臨時采購須經(jīng)過財務(wù)審核并報公司經(jīng) 理審批，無審批的禁止報銷。 精品word文檔 值得下載 值得擁有八、報表48、發(fā)展公司財務(wù)，每月8日前向本公司管理層提交財務(wù)報表， 總經(jīng)理簽字后報財務(wù)中心。49、在報送報表的同時，每月編制報表分析報告，須披露預(yù)算執(zhí) 行情況，主要經(jīng)濟指標完成情況，重大經(jīng)濟事項的預(yù)警，對管理中違 規(guī)事項的違規(guī)提示等。50、發(fā)展公司總經(jīng)理須對財務(wù)披露的預(yù)警問題進

10、行整改。九、預(yù)算51、各財務(wù)部每年12月底出臺下年度經(jīng)營預(yù)算，提供保本點預(yù) 算、各種不同目標利潤下的銷售額，回款額，納稅預(yù)測等。52、各財務(wù)部每月25日提交下月經(jīng)營預(yù)算。十、稽核53、發(fā)展公司必須設(shè)立稽核崗位，會計人員較少的單位，由會計 主管兼任稽核員，但出納人員不得兼管稽核工作。54、稽核人員對所發(fā)生的會計事項進行稽核，嚴把稽核關(guān)。對不 合法、內(nèi)容不真實、手續(xù)不完備、數(shù)字不準確的原始憑證予以退回， 要求更正、補充。對內(nèi)容不完整、數(shù)字不準確、會計科目使用不當?shù)?記賬憑證要求更正。55、所有會計憑證必須經(jīng)過稽核人員稽核后，才能記帳；所有支 出，必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計劃或超計 劃的項目開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。對不符合規(guī)定的收入項目應(yīng) 提出意見或拒絕辦理。 精品word文檔 值得下載 值得擁有56、稽核人員在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督過程中，若發(fā)現(xiàn)異常 情況必須及時處理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。57、財務(wù)中心每季度組織發(fā)展公司交叉稽核。十一、責任追究58、備用金無法收回損失，出納、主辦會計、財務(wù)經(jīng)理賠付。59、增值稅發(fā)票過期無法抵扣，損失進項稅，業(yè)務(wù)人員賠償80% 財務(wù)經(jīng)理賠償20%財務(wù)能出具管理痕跡的免責。60、未經(jīng)審批處理