民營企業(yè)現(xiàn)金管理的問題及對策(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上學(xué)號院系經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院成績 西安翻譯學(xué)院XIAN FANYI UNIVERSITY題 目民營企業(yè)現(xiàn)金管理的問題及對策 學(xué)生姓名 許 溦 專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 2014年5月民營企業(yè)現(xiàn)金管理的問題及對策許溦摘要：當(dāng)越來越多的人選擇自主創(chuàng)業(yè)，民營企業(yè)越來越發(fā)展為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中一支具有重要地位的經(jīng)濟(jì)力量。我國改革開放以來，涌現(xiàn)出了一批批分布在各個(gè)行業(yè)的民營中小企業(yè)，它們在我國市場經(jīng)濟(jì)的浩瀚海洋中，更是顯示了一波又一波強(qiáng)勁的生命力。隨著市場競爭越來越激烈，民營中小企業(yè)的經(jīng)營管理也開始面臨越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)環(huán)境的變化，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理，而企業(yè)一些現(xiàn)金管理中的問題成為擺在管

2、理者面前一個(gè)現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)峻的考驗(yàn)關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；現(xiàn)金管理；現(xiàn)狀問題；對策自我國改革開放來，經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展使得我國民營企業(yè)也不斷的發(fā)展。在這個(gè)以市場為導(dǎo)向的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，我國的民營企業(yè)取得了令人矚目的成果，民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。同時(shí)也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，維護(hù)市場競爭活力，提高經(jīng)濟(jì)增長的重要基礎(chǔ)。很多像我們這樣的大學(xué)生也在摩拳擦掌的躍躍欲試，希望可以在各大企業(yè)中有更好的工作崗位。但是也就是在這種新的發(fā)展形勢下，很多的民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理中蘊(yùn)藏的不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的因素日益突現(xiàn)，也導(dǎo)致很多曾經(jīng)輝煌一時(shí)的民營企業(yè)，在市場經(jīng)濟(jì)的浪潮中漸漸淹沒，最終衰敗并走向

3、破產(chǎn)。造成這種結(jié)果出現(xiàn)的原因很多，其中非常重要的一個(gè)原因就是民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理落后，它是民營企業(yè)發(fā)展的大阻力之一。因此，該如何去構(gòu)建一個(gè)合理高效的民營企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制，對所有民營企業(yè)的發(fā)展都是很有益處的。無論在發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，民營企業(yè)都是最普遍的企業(yè)形式。 眾所周之近年來，我國民營企業(yè)發(fā)展非常迅速，從我們?nèi)粘Ｅc民營企業(yè)打交道目睹耳聞所了解的情況看，多數(shù)民營企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本積累和科技技術(shù)構(gòu)成結(jié)構(gòu)較低、并受傳統(tǒng)體制（家族式管理體制）和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等等因素，使得民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場 經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況。因管理中存在一些不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素，

4、又缺乏一個(gè)合理有效的現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使很多民營企業(yè)遭遇到了發(fā)展的瓶頸。由于我國民營企業(yè)發(fā)展起來的時(shí)間不長，并且存在著營運(yùn)資金短缺融資不利制約自身發(fā)展、與市場經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況等問題。因此，如何改善并加強(qiáng)我國民營企業(yè)的現(xiàn)金管理問題迫在眉睫。一、民營企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀問題分析企業(yè)中的現(xiàn)金管理是由國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、抑制通脹、減少金融犯罪和企業(yè)違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作?，F(xiàn)金財(cái)務(wù)管理更是每個(gè)民營企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，它是根據(jù)我國財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)管理工作?，F(xiàn)金財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配這五個(gè)方

5、面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和企業(yè)競爭能力；資金的回收會(huì)影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定著企業(yè)的消費(fèi)和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各個(gè)方面的利益。（一）企業(yè)融資條件極為局限,周轉(zhuǎn)資金仍非常不足。目前的狀況來看，我國一些民營企業(yè)的確都有樹立一些各自較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。處于各地各級的當(dāng)局管理政策也在為一些中小型民營企業(yè)供給財(cái)務(wù)支撐；我國國民銀行也為激勵(lì)各大貿(mào)易銀行來加強(qiáng)對中小民營企業(yè)的信貸支持。那些政策雖然在一定程度上對局部民營企業(yè)融資難的窘境有所改良。但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約民營企業(yè)發(fā)展

6、的最突出的問題。融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，信用等級低，并且國家的優(yōu)惠政策向民營企業(yè)傾斜的不多，使之長期處于不利地位。然而,各機(jī)構(gòu)在改良金融辦事、開辟合適民營企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)物、調(diào)劑信貸等還有缺點(diǎn)。所以,融資困難依然是擺在民營企業(yè)頭上最突出的問題。（二）企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，造成一些資金閑置或不足企業(yè)的規(guī)模大小和經(jīng)營理念一直在很大方面影響著企業(yè)自身發(fā)展。有些民營企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，就會(huì)造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，就導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本的上升；而且大多數(shù)民營企業(yè)并沒有具編制周密的現(xiàn)金計(jì)劃，對閑置的資金沒有充分利用；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，由于企業(yè)自身規(guī)模較小，

7、并且貸款投資所占的比例較高，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)跟著增大，所以它們總是盡快收回投資，為了穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)狀不會(huì)經(jīng)?？紤]如何擴(kuò)展自身的規(guī)模。（三）缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念缺乏，仍然走陳舊的管理老路，是很多現(xiàn)代民營企業(yè)犯的通病。目前我國大多數(shù)的民營企業(yè)還處于初始式的家族式管理體制，這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。大部分民營企業(yè)對財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中仍停頓在以往的算賬、記賬上，財(cái)務(wù)部門主要工作是處理與管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，大部分人員投入在處理會(huì)計(jì)憑證、制作財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)銷費(fèi)用及應(yīng)付工商銀行稅務(wù)等事務(wù)性工作上。財(cái)務(wù)部門的工作不能起到合理地配置企業(yè)內(nèi)部資源、最大限度地吸收外部資源的作用，不能從總體上對生

8、產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)做出長遠(yuǎn)的預(yù)見性安排。企業(yè)沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，特別是許多民營企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思維落后，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，這種管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，阻礙了現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮，使財(cái)會(huì)人員他們無法施展自己才華，從而使現(xiàn)金管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 此外，民營企業(yè)中還存在內(nèi)部控制制度不完善，會(huì)計(jì)控制薄弱，監(jiān)管不力；民營企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的素質(zhì)普遍較低；信用觀念缺乏，法律意識淡?。滑F(xiàn)金管理法規(guī)之后等制約民營企業(yè)管理發(fā)展的一系列問題。二、民營企業(yè)現(xiàn)金管理問題的解決對策當(dāng)前基本上民營企業(yè)在財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理方面存在的主要問題是由

9、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身雙重因素造成的。所以為更好地解決問題，需要從政府、市場和企業(yè)自身等各個(gè)方面討論。（一）控制企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價(jià)值民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金運(yùn)作能力差等因素，決定了它在市場融資中資信度會(huì)比較低的特點(diǎn)，在這方面，企業(yè)應(yīng)該借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，因企制宜去構(gòu)建企業(yè)科學(xué)的預(yù)測體系，來進(jìn)行現(xiàn)金管理的科學(xué)預(yù)算。這些預(yù)算肯定包括銷售預(yù)算、現(xiàn)金采購預(yù)算、現(xiàn)金投資預(yù)算、人工預(yù)算、現(xiàn)金費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算可以使企業(yè)能更好的預(yù)測商業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)得到資金管理的各種信息，能夠迅速及時(shí)地采取一定保護(hù)措施來防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并且不論在任何收入水平下，

10、企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，盡量去減少一些不必要的支出，才能夠高效地提高利潤，增加企業(yè)價(jià)值。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，才能提高企業(yè)營運(yùn)現(xiàn)金的效率。（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制，并加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)民營企業(yè)的商業(yè)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以銷售銷量來定產(chǎn)，確定貨款回收的責(zé)任制，堅(jiān)持誰銷售誰收款，責(zé)任到人，采取不付款不發(fā)貨或與信譽(yù)好的用戶制定回款周期等辦法，及時(shí)收回貨款。在財(cái)務(wù)上采取謹(jǐn)慎原則，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，以防止壞賬的發(fā)生。還要把好物資采購關(guān)，防止采購偽劣物資。最后，需要做好企業(yè)倉庫物資保管工作的妥善，及時(shí)去維護(hù)各類企業(yè)正在使用或存放卻還未使用的物資，不使企業(yè)物資遭受不必要的損壞。并

11、且財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對賒銷和預(yù)購業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金管理使用率（三）更新企業(yè)的管理理念，確立現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理的核心地位。民營企業(yè)首先需要從思想上要去更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不再是被動(dòng)地服從再生產(chǎn)過程，而是主動(dòng)地支配和管理再生產(chǎn)過程，使其滿足資金增值的需要。主動(dòng)的財(cái)務(wù)管理不僅要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和處理工作，更要認(rèn)真研究如何建立會(huì)計(jì)規(guī)范體系以確保財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和會(huì)計(jì)工作效率的提高，同時(shí)應(yīng)充分利用預(yù)算工具進(jìn)行管理。以企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，

12、是財(cái)務(wù)管理的重要手段，起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心觀念。市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來越大，要確保企業(yè)價(jià)值最大化，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用，這也是由財(cái)務(wù)管理工作的性質(zhì)和特點(diǎn)所決定的。同時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)觀念。最重要的是政府可以成立民營企業(yè)組織會(huì)之類的扶持政策，其資金來源可以是各級政府金融機(jī)構(gòu)及民營企業(yè)的入會(huì)費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，用來集中支持民營企業(yè)的發(fā)展。也應(yīng)當(dāng)建立與健全民營企業(yè)信用擔(dān)保體系。把民營企業(yè)資信評估機(jī)構(gòu)，民營企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)，民營企業(yè)聯(lián)合會(huì)等建立和健全結(jié)合起來，為民營企業(yè)的融資和資金流動(dòng)來提供不同類型的幫助。相關(guān)主管部門應(yīng)對我國社會(huì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的模式進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，