商品混凝土公司會(huì)計(jì)核算制度

1、商品混凝土公司(商品硅攪拌站)會(huì)計(jì)核算制度攪拌站單設(shè)帳套，設(shè)一名會(huì)計(jì)和一名出納，與公司財(cái)務(wù)往來核算，每月末攪拌站報(bào)報(bào)表與總公司財(cái)務(wù)合并報(bào)表，攪拌站單獨(dú)核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本。具體要求：1、各攪拌站財(cái)務(wù)必須取得碎買賣合同和原材料采購合同原件。商硅買賣合同必須由攪拌站站長和商碎公司經(jīng)理簽字，如合同尚未簽定，由攪拌站站長征得商硅公司經(jīng)理同意后，擬寫合同交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)暫按此預(yù)估價(jià)入帳，財(cái)務(wù)有責(zé)任督促相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供合同源。2、經(jīng)營費(fèi)用的核算與管理，經(jīng)營費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的不 同性質(zhì)歸集、分配，并分類進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。3、攪拌站的費(fèi)用以部門為單位進(jìn)行核算，即分

2、部門統(tǒng)計(jì)核算各部門的費(fèi)用支出。4、攪拌站單獨(dú)核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本?？颇吭O(shè)置如下。各費(fèi)用核 算的二三級(jí)科目設(shè)置及核算要求：根據(jù)攪拌站實(shí)際情況，一級(jí)費(fèi)用科目設(shè)為：管理費(fèi)用，制造費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用(1)工資福利費(fèi)：核算管理人員的工資福利費(fèi)；(2)辦公費(fèi)：核算每月辦公性質(zhì)的支出，具體包括辦公用品、特快郵遞費(fèi)、打字、復(fù)印、傳真、發(fā)郵件及打印紙張等費(fèi)用；(3)電話費(fèi)：核算每個(gè)部門的固定電話費(fèi)支出；(4)伙食費(fèi)：核算攪拌站伙食開支，按公司制訂的定額控制；(5)機(jī)物料消耗：按車號(hào)分別核算管理用車的油費(fèi)；(6)修理費(fèi)：按車號(hào)分別核算管理用車的修理費(fèi)；(7)用車費(fèi)：核算管理用車的過路費(fèi)

3、保險(xiǎn)費(fèi)等；(8)差旅費(fèi)：核算出差人員的車費(fèi)及交通費(fèi)，包括各種出差補(bǔ)助，具體規(guī)定按總公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要求分部門核算；(9)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門的業(yè)務(wù)費(fèi)；(10)協(xié)調(diào)費(fèi)：核算協(xié)調(diào)事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用；(11)訴訟費(fèi)：核算通過法律途徑解決問題的一切費(fèi)用；(12)稅金：核算土地稅，房產(chǎn)稅車船使用稅、印花稅等；(13)燃料費(fèi)：主要核算攪拌站用煤費(fèi)；(14)攤銷折舊費(fèi)；核算易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊等；(15)其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)科目以外的費(fèi)用。制造費(fèi)用(月末一次轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)(1)工資及福利費(fèi)：核算生產(chǎn)人員、司機(jī)、修理工的工資及福利費(fèi)；(2)機(jī)物料消耗：按車號(hào)分別核算生產(chǎn)用車(罐車、裝載車、汽泵

4、、拖泵等)的加油費(fèi)及物料消耗(3)修理費(fèi)：按車號(hào)和機(jī)器設(shè)備分別核算生產(chǎn)用車及機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)(4)過路費(fèi)：按車號(hào)分別核算罐車的過路費(fèi)。(5)水電費(fèi)：核算生產(chǎn)用水費(fèi)(包括買水)及電費(fèi)(6)租賃費(fèi)：核算外租罐車、汽泵等租賃費(fèi)用(7)運(yùn)費(fèi)：核算各種運(yùn)費(fèi)(8)勞務(wù)費(fèi)：核算生產(chǎn)臨時(shí)用人的人工費(fèi)(9)車輛相關(guān)費(fèi)用：包括車輛的檢測費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。數(shù)額較大的費(fèi)用可作為待攤 費(fèi)用處理，攤銷時(shí)計(jì)入本二級(jí)明細(xì)科目。按車號(hào)分別列支。(10)其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)費(fèi)用科目以外應(yīng)計(jì)入成本的間接費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算匯款手續(xù)費(fèi)，利息收入及支出等。成本類科目的核算要求：(1)生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本下設(shè)原材料成本和制造費(fèi)用攤

5、銷兩個(gè)明細(xì)科目。原材料水泥、粉 煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子(不分明細(xì)、按加權(quán)平均價(jià))、石子(不分明細(xì)，按加權(quán)平均價(jià))及輔料。生產(chǎn)成本按數(shù)量金額式核算(具體為：生產(chǎn)成本/原材料/標(biāo)號(hào))，制造費(fèi)用攤銷按方量每月攤銷；(2)原材料：分三大類，具體為硅原材料，外加劑材料，油料(主指柴油)；(3)主營業(yè)務(wù)收入：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算(具體為：主營業(yè)務(wù)收入/標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目)同時(shí)計(jì)提稅金盈虧量：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算(具體盈虧量/標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目)同時(shí)計(jì)提稅金；四、材料的核算收料員驗(yàn)貨合格后分客戶分別填制入庫單，一式四聯(lián)(用復(fù)寫紙)并和送料司機(jī)共同簽字確認(rèn)，并加蓋入庫專用章。銷貨方可根據(jù)我方入庫單(回執(zhí)聯(lián))和發(fā)票、

6、合同等資料按我方財(cái) 務(wù)規(guī)定的時(shí)間到財(cái)務(wù)辦理掛帳或結(jié)款手續(xù)。具體流程：(1)收料員收料時(shí)，除考查材料的質(zhì)量及數(shù)量外，在填據(jù)入庫單時(shí)，要求必須注明供貨商 名稱、產(chǎn)地、材料名稱、數(shù)量、單位。除砂石料外，粉狀物及液體材料必須附有過磅單。(2)入庫單一式四聯(lián)，存根一聯(lián)收料員留存、供貨商一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、保管一聯(lián)。(3)收料員依據(jù)入庫單及時(shí)登記臺(tái)帳(正規(guī)帳薄)，收料員及時(shí)給保管傳票， 并填總?cè)霂靻危側(cè)霂靻我皇饺?lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)?？?cè)霂靻伪仨毎纯蛻?、材料類別、規(guī) 格等分別填寫，不得匯總填寫，保管核對后，根據(jù)已登記帳薄并及時(shí)把匯總單及入庫單傳到 財(cái)務(wù)部。規(guī)定：收料員每天給保管傳票一次并留發(fā)文記

7、錄，保管每五天匯總一次并與收料員對帳后傳到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核后，做備查。每月結(jié)賬日為25日，從26日為下月開始。財(cái)務(wù)對不完整的入庫單有拒收權(quán)。(4)供貨商掛帳，供貨商依據(jù)收料員開據(jù)的入庫單，與保管對帳，并填據(jù)對帳單，雙方簽 字認(rèn)可，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并依據(jù)合同填入價(jià)格，由材料公司經(jīng)理、商硅公司站長簽字后，財(cái)務(wù)據(jù)以掛帳，沖暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付款。若不提供發(fā)票，備注欠發(fā)票。要求供貨商在每月25日前掛帳，否則不考慮付款。(5)原材料的出庫依據(jù)保管傳來的經(jīng)營部的原材料消耗匯總單，經(jīng)經(jīng)營、保管、財(cái)務(wù)和生 產(chǎn)站長簽字后，保管與財(cái)務(wù)同時(shí)登記帳薄。(6)每月26日為結(jié)帳日，同時(shí)定為盤點(diǎn)日，月末保管將盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)到攪拌站財(cái)務(wù)

8、部，盤點(diǎn)表上必須有站長(攪拌站經(jīng)理)簽字。站長匯同攪拌站人員根據(jù)財(cái)務(wù)提供的數(shù)據(jù)做盈虧分析 及說明，攪拌站會(huì)計(jì)匯同月報(bào)表一并報(bào)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。(7)、油料的核算入庫同原材料入庫。出庫時(shí)，保管需注明領(lǐng)用油的司機(jī)姓名、車號(hào)、車型，并由領(lǐng)用人、車 隊(duì)隊(duì)長簽字，保管每星期給財(cái)務(wù)傳一次出庫單并匯總，匯總表一式三聯(lián)，存根一聯(lián)，保管一 聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)。財(cái)務(wù)據(jù)此歸集費(fèi)用并辦理出庫，月末進(jìn)行原材料盤點(diǎn)。(8)、為了加強(qiáng)攪拌站內(nèi)部核算的嚴(yán)密性，要求攪拌站各部門給財(cái)務(wù)的具體傳票手續(xù)有： 每打一車碎，由操作員開據(jù)供貨單交司機(jī)，要求操作員填寫碎供貨，必須字跡清晰、工整、 不得涂改，且所有聯(lián)內(nèi)容必須一致， 與司機(jī)共同簽字確認(rèn)。

9、碎供貨單上必須注明是汽泵、拖 泵，并且是自用還是外租；必須詳細(xì)注明工程名稱、施工單位名稱(個(gè)人也必須是全稱)。供貨單不編號(hào)打印。(供貨單一式五聯(lián)，一聯(lián)操作室自留；二聯(lián)交客戶，三聯(lián)司機(jī)留存，四 聯(lián)、五聯(lián)由司機(jī)上交經(jīng)營部。)我方外租氣泵或罐車時(shí)，司機(jī)聯(lián)可交與對方作為對方掛帳的 原始依據(jù)。經(jīng)營部在每完成一次澆筑任務(wù)，給保管傳一次商碎供貨和與之相應(yīng)的原材料消耗匯總單，保管在審核了硅供貨單及原材料消耗匯總單后，簽字認(rèn)可，登記入帳，并在當(dāng)天傳 給財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)在審核后，辦理原材料出庫。月末 25日不論是否完成任務(wù)，必須將硅供貨單 及相應(yīng)的原材料匯總單傳于財(cái)務(wù)。每月末要求操作室、經(jīng)營部、財(cái)務(wù)三部門核對生產(chǎn)碎量， 并填具對帳單，生產(chǎn)站長簽字。（9）、我方向外租氣泵或罐車時(shí)，經(jīng)營部在出具租賃費(fèi)結(jié)算單（后必須附我單位碎供貨單小 票）時(shí)分別寫明每次具體澆筑碎時(shí)間、工程名稱、澆筑部位、碎數(shù)量、單價(jià)、金額等并于對 方共同簽字確認(rèn)后經(jīng)站長（經(jīng)理）簽字后傳財(cái)務(wù)復(fù)核掛帳。若我方給客戶租賃機(jī)械結(jié)算，財(cái)務(wù)憑碎澆注記錄和司機(jī)小票去對方結(jié)算。經(jīng)營部每月26日將上月26日至本月25