《稅收理論與實(shí)務(wù)》作業(yè)

1、 成績(jī)：稅收理論與實(shí)務(wù)形 成 性 考 核 冊(cè)專業(yè)： 學(xué)號(hào)： 姓名： 河北廣播電視大學(xué)開放教育學(xué)院（請(qǐng)按照順序打印，并左側(cè)裝訂）稅收理論與實(shí)務(wù)（一）一、單選題1、（ ）是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結(jié)構(gòu)2、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是( ) 。A、課稅對(duì)象    B、稅率    C、納稅人    D、稅目3、下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的有（）。A、納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) B、各地派出

2、所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入4、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司2000套服裝，每套不含稅價(jià)格為200元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）。A、48960元 B、54400元 C、 61200元 D、 68000元5、（ ）是稅收三性的核心。A、無(wú)償性 B、強(qiáng)制性 C、特殊性 D、固定性6、如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)

3、理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。具體確認(rèn)順序和辦法如下：（1）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定，其計(jì)算公式如下（ ）。A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1-成本利潤(rùn)率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1+成本利潤(rùn)率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1-成本利潤(rùn)率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）7、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（ ）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅8、根據(jù)修訂后的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅

4、人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，其扣除率為（ ）。A、7% B、10% C、13% D、17%9、某一般納稅人2012年6月從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。A、0 B、2000 C、2600 D、2300 .8810、（ ）可以開具增值稅專用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、銷售已報(bào)關(guān)出口的貨物C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目11、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包

5、料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 12、下列不征收增值稅的是（ ）。A、貨物期貨   B、自產(chǎn)貨物用于投資 C、自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 13、下列不應(yīng)記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的是（ ）A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 B、 在建工程領(lǐng)用原材料C、集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 D、免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料14、某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（ ）元。A、50351  

6、 B、50300 C、50200 D、50337 15、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B、辦公用品C、因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購(gòu)原材料D、未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購(gòu)低值易耗品二、多選題1、稅收征管法屬于我國(guó)稅法體系中的（ ）。A、稅收基本法 B、稅收實(shí)體法C、稅收程序法 D、國(guó)內(nèi)稅法2、現(xiàn)行稅制中（ ）實(shí)行累進(jìn)稅率。A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（ ）屬于中央稅。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、印花稅 E、車輛購(gòu)置稅4、單位

7、和個(gè)人提供的（ ）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù)5、我國(guó)目前的稅收征收機(jī)關(guān)有（ ）。A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、工商機(jī)關(guān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、海關(guān)6、稅制的三個(gè)基本要素是（ ）。A、納稅人 B、稅率 C、征稅對(duì)象 D、計(jì)稅依據(jù)7、下列視同銷售貨物的有（ ）。A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、購(gòu)買的貨物用于投資C、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷8、下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有（ ）。A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、消費(fèi)稅9、以下免征增值稅的項(xiàng)目有（ ）。A、用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器B、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資C、外

8、國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備D、個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具10、下列關(guān)于單獨(dú)核算，為銷售貨物出租出借包裝物押金是否計(jì)入銷售額的正確規(guī)定有（ ）。A、時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅B、逾期未收回但時(shí)間在1年以內(nèi)的，不并入銷售額征稅C、時(shí)間超過(guò)1年的，并入銷售額征稅D、并入銷售額征稅時(shí)，先將押金換算成不含稅價(jià)11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、汽車修理廠修車并同時(shí)為修車的客戶提供洗車服務(wù)12、對(duì)于貨物的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額的是（ ）。A、白酒 B、啤酒

9、C、黃酒 D、米酒三、判斷題1增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（ ）2增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）3通常情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）4一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的，應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人管理。（ ）5一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模低于小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）6. 商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅（ ）7. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。（ ）四、計(jì)算題選擇題某制藥

10、廠（一般納稅人）生產(chǎn)的各類應(yīng)稅和免稅藥品，2012年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117000元。（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款23400元；銷售免稅藥品50000元。（3）8月份當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無(wú)法劃分耗料情況。支付運(yùn)費(fèi)1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。（4）9月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元（不含稅），動(dòng)用外購(gòu)原料成本28000元，其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元（有運(yùn)輸發(fā)票），另支付運(yùn)輸公

11、司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元（有運(yùn)輸發(fā)票）。（5）9月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅300000元。（6）9月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說(shuō)明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。要求：計(jì)算該藥廠：(1).8月份的的銷項(xiàng)稅為（ ）元。A.26532B.20400 C.21100 D.31029(2).本月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。A.20020.59元 B.14770.40元 C.8728.25元 D.14771.25元(3).8月份的應(yīng)納增值稅為（ ）元。A.74060 B.67594 0C.-225852 D.

12、-27649.41(4).9月應(yīng)納增值稅為（ ）元。A.24060 B.25940 C.22682.49 D.27649.41五、計(jì)算題1、某機(jī)械廠屬增值稅小規(guī)模納稅人。2009年1月銷售貨物開具普通發(fā)票的金額為2060元，受托加工貨物一批，委托方提供的材料金額為3000元，機(jī)械廠收取加工費(fèi)委托稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為1000元。計(jì)算該機(jī)械廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。2、某增值稅一般納稅人適用稅率17。2009年3月取得如下發(fā)票或憑證：（1）外購(gòu)貨物（非固定資產(chǎn)）支付運(yùn)雜費(fèi)25萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中注明：運(yùn)費(fèi)19萬(wàn)元，裝卸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；相關(guān)項(xiàng)目填寫齊全。（2）購(gòu)進(jìn)原材料

13、一批專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅金17萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。其中1/10在途中損失(非正常損失（3）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款30萬(wàn)元。計(jì)算上述行為可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3、2012年5月某電視機(jī)廠生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單位5000元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）5月8日向各大商場(chǎng)銷售2000臺(tái)，各大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)貨款，給予5%的折扣；銷售折扣，不可扣除（2）5月9日發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷售并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)1000臺(tái)，其中取得運(yùn)輸單位開具的發(fā)貨票上注明運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)100元，保險(xiǎn)100元，保管費(fèi)100元；

14、（3）5月10日采取以舊換新方式從消費(fèi)者個(gè)人手中換購(gòu)舊型號(hào)機(jī)，銷售新型號(hào)100臺(tái)，舊型號(hào)機(jī)每臺(tái)折舊500元；（4）5月15日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視原材料一批，取得增值稅票注明價(jià)款9600000元（不含稅17%）；（5）5月20日向省運(yùn)會(huì)贈(zèng)送20臺(tái)； 計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。4、某商場(chǎng)（為一般納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，商場(chǎng)為顧客送貨上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買為安裝售出貨物所需小零件585元，

15、取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。 稅收理論與實(shí)務(wù)（二）一、單選題 1、納稅人自產(chǎn)自用的（ ）不繳納消費(fèi)稅。A、用于管理部門的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于廣告的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的2、某汽車貿(mào)易公司從上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司購(gòu)進(jìn)汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ ）。A、汽車貿(mào)易公司B、上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司C、科通科技公司D、任意一個(gè)3、下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ ）。A、實(shí)木地板B、高爾夫球C、高檔攝像機(jī)D、摩托車4、煙絲的稅率形式為（ ）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、比例稅率與定

16、額稅率5、消費(fèi)稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，不包括（ ）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)   B、進(jìn)口環(huán)節(jié) C、零售環(huán)節(jié) D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 6、消費(fèi)稅的納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，在征收消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的稅率是（ ）。A、從高適用稅率 B、從低適用稅率 C、適用平均稅率 D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率7、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品若要征收消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，則應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格征稅。從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（ ）。A、（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤(rùn)）÷

17、;（1 - 消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D、（材料成本+加工費(fèi)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是：（ ）。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 9、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。A、0.8    

18、B、0.55    C、0.7    D、0.95 10、下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅收的是（ ）。A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物C、自建建筑物后銷售 D、投資入股的建筑物11、下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游    B、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)C、境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備      D、境外銷售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)12、在下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。A、從事彩電維修的個(gè)人 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

19、的單位C、既銷售建材又負(fù)責(zé)施工的建筑公司 D、受托進(jìn)行加工的加工單位13、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）A、銀行收取的罰息 B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、電視機(jī)廠出售電視機(jī)用本廠洗車運(yùn)輸收取的費(fèi)用 D、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)14、某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)營(yíng)收入100萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。A、5萬(wàn)元 B、2.4萬(wàn)元 C、0.6萬(wàn)元 D、0.8萬(wàn)元15、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的（ ）A、單位和個(gè)人 B、 企業(yè)C、 法人 D 、機(jī)關(guān)團(tuán)體二、多選題 1、下列屬消費(fèi)稅的納稅人的是（ ）。A、生產(chǎn)企業(yè) B、零售企業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、進(jìn)

20、出口企業(yè)2、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。A、煙絲    B、卷煙   C、白酒   D、酒精 3、下列各項(xiàng)中不可以抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項(xiàng)目有（ ）。A、為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精       B、為零售金銀首飾而出庫(kù)的金銀首飾C、領(lǐng)用外購(gòu)已稅白酒勾兌白酒      D、為生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)的煙絲4、下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是（ ）A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、委托加工環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)

21、5、下列項(xiàng)目在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶核算的有（ ）。A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 C、資源稅6、下列應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) B、無(wú)償贈(zèng)送廠房 C、以廠房投資入股 D、制造產(chǎn)品7、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（ ）。A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企B、建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 8、建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（ ）。A、自用不納營(yíng)業(yè)稅   B、自用按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅C、出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅 9、 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)

22、額計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A、保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額   B、個(gè)人演出的全部票價(jià)收入 C、公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入 D、建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用10.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有（ ）。A、單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人 B、在境內(nèi)組織出境旅游C、在境外組織入境旅游 D、動(dòng)力設(shè)備安裝三、判斷題1、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對(duì)象大多為最終消費(fèi)品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。（ ） 2、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。( )3、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采用單一比例稅率的形式。( )4、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中采用定額稅率的有啤酒、黃酒、成品油。( )5、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按

23、照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。( )6、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基不含有消費(fèi)稅。（ ）7、旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去為旅游者付給其他單位的食、宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。( ) 8、混合銷售行為只征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。( ) 9、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。( )10、對(duì)學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）四、計(jì)算題選擇題 1、A歌舞團(tuán)為舉辦一場(chǎng)大型演出，與B演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司聯(lián)系演出地點(diǎn)并協(xié)助宣傳，經(jīng)B演出公司聯(lián)系

24、，演出地點(diǎn)選擇在市區(qū)C體育館，三方商定：A歌舞團(tuán)支付C體育館場(chǎng)租8萬(wàn)元，由C體育館負(fù)責(zé)售票； A歌舞團(tuán)支付B演出公司中介、宣傳費(fèi)10萬(wàn)元。該演出門票收入共50萬(wàn)元，B演出公司當(dāng)月自行主辦了一場(chǎng)超級(jí)混聲演唱會(huì)，請(qǐng)部分大學(xué)生幫助售票，取得售票收入200萬(wàn)元（已扣除付給大學(xué)生售票者的費(fèi)用10萬(wàn)元），演出地點(diǎn)仍選擇在市區(qū)C體育館，支付演唱會(huì)場(chǎng)租8萬(wàn)元，支付D廣告公司廣告費(fèi)支出5萬(wàn)元。D廣告公司當(dāng)月取得其他廣告業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元；支付給某文化公司廣告制作費(fèi)20萬(wàn)元；支付給某報(bào)社廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)40萬(wàn)元；另參與主辦時(shí)裝表演取得收入6萬(wàn)元，將價(jià)值100萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)（

25、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）；轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯制作權(quán)取得收入8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）A歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。A1.5 B1.2 C0.96 D0.9（2）B演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。A6.56 B6.26 C10.1 D10.6（3）D廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。A2.08 B3.08 C4.08 D5.08（4）下列說(shuō)法不正確的是（ ）。A歌舞團(tuán)應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，稅款由負(fù)責(zé)售票的體育館代扣代繳B體育館取得場(chǎng)租收入應(yīng)按租賃業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅0.8萬(wàn)元CD廣告公司將無(wú)形資產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元DD廣告公司主辦時(shí)裝表演按廣告業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅2、某賓館經(jīng)營(yíng)客房、舞廳、代辦長(zhǎng)途電話、洗

26、衣服務(wù)、餐廳等業(yè)務(wù),本月取得以下業(yè)務(wù)收入：客房收入12萬(wàn)元；餐廳收入8萬(wàn)元;舞廳門票收入3,000元,飲料收入5,000元，點(diǎn)歌收入2,000元，代辦長(zhǎng)途電話收費(fèi)6,000元，支付給電信局長(zhǎng)途電話費(fèi)4,000元；洗衣收入2,000元。（1）服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額（ ）A.12萬(wàn) B.8萬(wàn)C.20.4萬(wàn) D.20.8萬(wàn)（2）服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅額（ ）A.0.6萬(wàn) B.0.4萬(wàn)C.1.02萬(wàn) D.1.04萬(wàn)（3）娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額（ ）A.0.2萬(wàn) B.0.3萬(wàn)C.0.5萬(wàn) D.1萬(wàn)（4）娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)稅額（ ）A.0.04萬(wàn) B.0.06萬(wàn)C.0.1萬(wàn) D.0.2萬(wàn)五、計(jì)算題1、某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人

27、，持有煙草批發(fā)許可證， 3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱0.1萬(wàn)元收取加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。（說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支。）要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代

28、繳的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算集團(tuán)公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2、甲酒廠8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款60000元。甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價(jià)值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。計(jì)算：乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅及應(yīng)納增值稅稅額。3、某旅行社2000年9月份組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)300000元，其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入140000元，

29、替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)60000元；組團(tuán)境外旅游收入160000元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用100000元，請(qǐng)計(jì)算該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。稅法規(guī)定，旅游企業(yè)組團(tuán)到境外或境內(nèi)旅游，無(wú)論在境外或境內(nèi)改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，應(yīng)以全程旅費(fèi)扣除接團(tuán)費(fèi)用和替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、門票等代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;旅游業(yè)屬服務(wù)業(yè)稅目范疇,適用稅率為5%。稅收理論與實(shí)務(wù)（三）一、單選題1、 下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（ ）。A、進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B、進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用  D、進(jìn)口關(guān)稅

30、0; 2、當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（ ）關(guān)境。A、大于 B、等于 C、小于 D、無(wú)法比較3、根據(jù)稅法規(guī)定，一張票據(jù)上應(yīng)稅貨物的關(guān)稅稅額在人民幣（ ）元以下的，可以免征關(guān)稅。A、10 B、30C、50 D、1004、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（ ）A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對(duì)象C、稅率 D、納稅人5、大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)100萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入2008年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。A、100B、0C、50D、206、A公司2007年12月31日一臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

31、為10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0.會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（ ）萬(wàn)元。A、8B、16C、6D、47、某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。2008年稅前利潤(rùn)為310萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。2008年應(yīng)交所得稅款為（ ）。A、77.5B、55C、100（310+90）×25D、4008、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。?）征稅A、按單一定

32、額稅率 B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距C、按比例稅率征稅 D、無(wú)所謂哪一種9、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( )A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁10、我國(guó)2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是( )A、應(yīng)付稅款法 B、利潤(rùn)表債務(wù)法C、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D、權(quán)益法二、多選題1、關(guān)稅政策可以分為（ ）。A、財(cái)政關(guān)稅 B、特惠關(guān)稅 C、保護(hù)關(guān)稅 D、普遍關(guān)稅2、 進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列（ ）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。A、機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用B、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C、由買方

33、負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)D、進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收3、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價(jià)格不能確定的，可以使用（ ）方法估定該貨物的完稅價(jià)格。A、相同或類似貨物成交價(jià)格法 B、倒扣價(jià)格法 C、計(jì)算價(jià)格法 D、比較價(jià)格法4、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C、對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整D、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金融小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分5、下列項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。A、預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用

34、B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C、會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊D、會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊6、在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。A、企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊B、企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金融C、企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算D、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值7、下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D、預(yù)收

35、賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)8、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列項(xiàng)目中，計(jì)算本期所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期所得稅費(fèi)用的基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有（ ）。A、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額B、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額C、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額D、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額9、下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有（ ）。A、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損 B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降C、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降10、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B、納稅人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入C、股息收入 D

36、、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入三、判斷題1、 以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物的租金作為完稅價(jià)格。（ ） 2、 進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物的納稅義務(wù)人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，應(yīng)當(dāng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時(shí)以前，向貨物的進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。（ ） 3、 納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（ ） 4、企業(yè)所得稅的納稅人必須是我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的組織。 （ ） 5、企業(yè)所得稅納稅人直接給予受贈(zèng)人的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，不超過(guò)本年利潤(rùn)12%的部

37、分允許從總收入中扣除。（ ） 6、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。（ ） 7、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。（ ） 8、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（ ） 四、計(jì)算選擇題1、 某縣生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工 30 人，注冊(cè)資本 50 萬(wàn)元。主營(yíng)辦公用品。 2009 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：（1）銷售辦公用品開具專

38、用發(fā)票 150 萬(wàn)元，開具普通發(fā)票 58.5 萬(wàn)元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價(jià)值 20 萬(wàn)元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，出租商鋪，取得租金收入 10 萬(wàn)元；（2）銷售成本 120 萬(wàn)元，增值稅 26.84 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 2.96 萬(wàn)元；（3）銷售費(fèi)用 60 元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 5 萬(wàn)元，自制憑證支付給單位銷售員傭金 2 萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用 20 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5.5 萬(wàn)元；（5）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支 20 萬(wàn)元，其中： 2009 年 6 月 1 日向非金融企業(yè)借入資金 200 萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，借款期限 7 個(gè)月，當(dāng)年支付利息 12 萬(wàn)元，該廠房于 9 月底竣工

39、結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為 6 。不考慮其他稅費(fèi)，該企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定取得所得稅優(yōu)惠審批，根據(jù)以下問(wèn)題分別計(jì)算： (1)該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。 A.27.18 B.29.98 C.58 D.60 (2)該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。 A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15 (3)該企業(yè)稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。 A.11 B.27 C.28 D.31 (4)該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（ ）萬(wàn)元。 A.4.48 B.8.25 C.5.60 D.16五、計(jì)算題1、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)美元

40、，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 2.2009年度A公司的會(huì)計(jì)核算資料如下：（1）年初購(gòu)入存貨一批，成本20萬(wàn)元，年末提取減值損失5萬(wàn)元。（2）一臺(tái)設(shè)備原價(jià)150萬(wàn)元，至本年末累計(jì)折舊50萬(wàn)元；稅法規(guī)定的累計(jì)折舊額為90萬(wàn)元。（3）本年確認(rèn)罰款支出5萬(wàn)元，尚未支付。要求根據(jù)上述資料：（1）計(jì)算確定上述各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）逐筆分析是否產(chǎn)生與公司所得稅核算有關(guān)的暫時(shí)性差異；如有，請(qǐng)計(jì)算確定各項(xiàng)暫時(shí)性差異的類型及金額。 3.A公司2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為

41、5年，預(yù)計(jì)凈殘值為O。會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：計(jì)算A公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類型。 4、某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中:(1)發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元(2)支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款3萬(wàn)元(3)會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊比稅法規(guī)定多7萬(wàn)元。 要求分析計(jì)算:稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)=調(diào)整項(xiàng)目增加額=調(diào)整項(xiàng)目減少額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=稅收理論

42、與實(shí)務(wù)（四）一、單選題 1、 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，應(yīng)按（ ）征收個(gè)人所得稅。A、個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B、按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目C、按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目 D、按承包經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)所得2、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ ）。A、加班費(fèi) B、稿酬所得C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、獎(jiǎng)金3、征收教育費(fèi)附加的目的是( )A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè)C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過(guò)多收入4、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( )A、實(shí)際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重5、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近( )A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置C、兩種負(fù)擔(dān)一致

43、D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定6、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( )A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率B、地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率C、分類分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率D、分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率7、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（ ）。A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B、暫時(shí)空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)8、契稅實(shí)行（ ）。A、定額稅率 B、幅度比例稅率C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率9、（ ）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)所得稅C、契稅 D、土地增值稅10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的是（ ）。A液體鹽 B人造原油和煤球C洗煤、選煤 D煤礦生產(chǎn)的天然氣二、