子公司財務監(jiān)管制度

1、*有限公司子公司財務監(jiān)管制度（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范子公司財務行為，保障出資人權益，促進子公 司借鑒集團管理成果，建立科學、規(guī)范、高效的財務運營體系，特制 定本制度。第二條 本制度是依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共 和國會計法、中國普天信息產業(yè)集團公司所屬企業(yè)財務監(jiān)管辦法 和其他有關法律法規(guī)制定。第三條 本制度適用于*有限公司（以下簡稱“集團公司”）下 屬的有實際控制權的所有子公司（以下簡稱“ 子公司”）。第二章財務監(jiān)管機構第四條*有限公司財務部（以下簡稱“集團財務部”）是集團 公司對子公司進行財務監(jiān)督管理的專業(yè)部門， 根據(jù)監(jiān)管業(yè)務需要，由 *有限公司投資管理部（以下簡稱“集團

2、投資管理部”）、內部審計 部配合集團財務部實施財務專業(yè)監(jiān)管工作。第五條財務監(jiān)管工作遵循依法實施財務監(jiān)督、維護出資人權益 和不直接干預企業(yè)日常經營活動的原則。第六條財務監(jiān)管機構的基本職責是：1 .依據(jù)財政部頒發(fā)的會計準則和會計制度，制定子公司應遵循 的統(tǒng)一的會計政策、財務制度及重要會計事項的處理方法；2 .指導子公司開展會計核算和財務管理工作，協(xié)調、解決會計 核算和財務管理工作有關問題；3 .審核或審批子公司上報的重大財務事項，受理子公司報批的重要會計政策和其他財務資料；4 .對子公司的財務管理工作進行調研分析，客觀地評價子公司 財務管理狀況，針對薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。5 .組織子公司財務研討

3、和交流，促進各子公司完善財務管理體 系，提高財務管理水平。第三章核算管理第七條子公司應根據(jù)會計制度規(guī)定按期編報各類財務報告，其 中月度會計報表應于次月6日前上報集團財務部，年度財務決算報告 應同時包括注冊會計師審計意見及有關附注說明。第八條子公司董事長、總經理和財務負責人應對財務報告的真 實性、合法性負責。對弄虛作假隱瞞真實財務狀況和經營業(yè)績的，集 團公司將按照有關規(guī)定對相關責任人進行相應處理。第九條子公司選用的會計制度原則上應與集團公司保持一致。根據(jù)現(xiàn)行的會計制度，結合子公司特點具體規(guī)定為：1 .境外子公司適用所在國家（地區(qū)）的會計制度；2 .中外合資企業(yè)適用中外合資企業(yè)會計制度；3 .股份

4、制企業(yè)適用企業(yè)會計制度；4 .除上述三類企業(yè)外，其他企業(yè)適用工業(yè)企業(yè)會計制度 。第十條 在按第九條要求選用會計制度的前提下，子公司采用的 主要會計政策應報集團公司審批，具體涉及壞帳損失的估計方法、計 提比例和核算方法；存貨計價方法；長期投資的核算方法；固定資產預計使用年限、預計凈殘值和折舊方法；無形資產的攤銷期限和攤銷 方法；借款費用的處理方法；預提費用的計提標準；長期待攤費用的 攤銷方法；收入的確認原則和方法；成本核算方法；所得稅的處理方 法；外幣折算方法及匯兌損益的處理；關聯(lián)方交易及定價政策；現(xiàn)金 及現(xiàn)金等價物的確定標準；合并會計報表的編制方法等。第十一條 為有助于提高子公司財務分析、預測

5、和判斷能力，并 有利于集團公司及時了解和跟蹤子公司經營狀況。要求子公司每季度 結束后次月12日前按時向集團財務部和投資管理部上報財務分析。第四章預算管理第十二條子公司根據(jù)集團公司總體戰(zhàn)略目標并結合本企業(yè)特 點，按統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則，科學設定預算目標；并采用自上 而下、自下而上、上下結合的程序，有效分解預算目標。各子公司總 經理對預算的真實性負責。第十三條集團公司實行全面預算管理制度，子公司預算作為集 團整體預算組成部分，按集團公司下發(fā)預算表格體系編制。 并于每年 11月15日前上報，經本公司董事會審批同意的下一年度全面預算。第十四條 子公司可根據(jù)內外部環(huán)境變化，結合預算執(zhí)行情況，按季度作

6、預算滾動調整，但對預算目標調整累計超過20%的需報請董事會審批同意，并上報集團財務部、集團投資管理部備案。第十五條 為提高預算管理成效，要求子公司內部建立與全面預算相配套的控制和考評機制，其核心要點包括：1 .預算控制：確保預算有效控制和及時的信息反饋。每月變動 費用發(fā)生值與預算目標值的差距控制在10%以內，超預算項目或預算外項目必須由子公司總經理審批，同時累計發(fā)生額超出預算20% 以上，必須按上述第十五條要求報董事會審批。相應地子公司財務部 門應及時和生產、銷售、采購、供應等部門保持實時的信息溝通，對 各部門完成預算情況進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控， 不斷調整偏差，確保預算目 標的實現(xiàn)。2 .考核和評價

7、：子公司內部應建立綜合考評和動態(tài)考評相結合 的考評機制。動態(tài)考評是指對于預算的實際執(zhí)行結果和預算指標之間 的差異進行即時確認和處理，基本組織包括實際結果與預算的比較差 異、責任分析和差異處理三個環(huán)節(jié)；綜合考評是指將預算目標的完成 率納入子公司管理績效考核指標體系。第五章資金管理第十六條 為支持子公司發(fā)展，集團公司根據(jù)相關子公司的資信 狀況提供貸款擔保、資金拆借等信用政策支持，子公司申請貸款擔保 或拆借的基本程序為：1 .向集團投資管理部提交貸款擔保（或拆借）申請報告， 報告應明示貸款用途、金額、期限等內容；2 .集團投資管理部作擔保理由陳述報告轉集團財務部；3 .集團財務部根據(jù)投資部意見，結合

8、子公司資信狀況，決 定是否同意提供貸款擔保，并辦理相應手續(xù)。第十七條 集團公司對子公司資信評估主要考慮因素包括：1 .子公司發(fā)展戰(zhàn)略定位，主導產業(yè)情況；2 .盈利能力指標、流動比率指標、償債能力指標；3 .累計擔保情況、信用記錄；4 .貸款資金投向。第十八條為防范財務風險，子公司應嚴格控制對外投資、擔保和拆借，任何對外擔保、對外借款、資產抵押、債券發(fā)行、資產處置、 變賣、清理事項，都必須先報集團投資管理部。集團投資管理部會同 集團財務部審核并提出初步意見后，由子公司按規(guī)定程序辦理。第十九條 子公司以資產抵押方式籌資，必須經董事會審批同意 或授權，報集團投資管理部和集團財務部備案。第六章財務主管

9、委派和考核第二十條 集團公司對子公司財務主管實行委派制， 具體程序為: 總會計師（財務總監(jiān)）向投資管理部推薦人選，按公司法程序由相關 子公司董事會聘任。第二十一條 集團財務部協(xié)同集團投資管理部每年組織對子公司 財務主管進行專業(yè)考核，每年度總會計師（財務總監(jiān)）根據(jù)考評結果, 按程序向集團投資管理部提出續(xù)聘或解聘建議， 并提請子公司董事會 通過。第七章財務內控管理第二十二條子公司應根據(jù)集團公司整體財務制度框架，逐步建 立適合本企業(yè)特點的會計制度、預算制度、資金管理制度及費用管理 制度，并在制度實施前報集團財務部審批備案。其財務制度體系主要 包括：一會計制度重點規(guī)范會計機構設置、會計核算、會計報表、重 大會計政策等內容，通過制度的嚴格執(zhí)行來保證財務基礎， 即進行真 實準確的帳務處理，出具真實準確的會計報表。一預算制度重點規(guī)范經營目標的合理設定、目標的有效分解和 準確分期，并突出預算控制在收入、支出匹配方面杠桿作用。一費用制度重點規(guī)范費用分類、報銷標準、報銷程序、內部審 簽程序。一資金制度重點規(guī)范資金內控管理，尤其是其對外投資、資金 拆借、調撥、非經營性資金往來。第八章其它事項第二十三條 子公司不得隨意變動實收資本、資本公積、盈余公積等權益性資金數(shù)額，確需變動的需履行法定程序，按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行處理。第二十四條若子公司發(fā)生清算事項，清算小組需有集