全面預(yù)算管理制度匯編

1、全面預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預(yù)定的狀態(tài)下有 序運(yùn)行，減少經(jīng)營的盲目性，同時為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng) 營風(fēng)險，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價值最大化，保證信息傳遞的 及時性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行績效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理 制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。第一章 全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容第一條全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司及公司分、子公司、控股子公司的各 種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活 動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，

2、圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期公司以貨 幣資金取得的各項收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進(jìn)行合理配置 和再分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成（包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù) 成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、采購預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算 等）。第二條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資 預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以全面報表 及各業(yè)務(wù)報表形式予以充分反映。第三條全面預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實(shí)。資金預(yù)算 按月滾動編制。第四條全面預(yù)算作為制定及落實(shí)公司及其分、子控股公

3、司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé) 任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級歸口管理。第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下 基本原則和要求：1 .堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2 .堅持積極穩(wěn)健原則，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險控制；3 .堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施；4 .堅持以公司年度工作計劃與預(yù)算相結(jié)合原則；5 .堅持零基預(yù)算原則，實(shí)行零基預(yù)算，所有的費(fèi)用都按新的年度可能發(fā)生 的數(shù)額預(yù)測，并與上年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行對比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。第二章全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條公司總裁應(yīng)當(dāng)對公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)

4、全面預(yù)算管理事宜，并對公司法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。第七條財務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定全面預(yù)算管理的具體 制度及流程；審議、平衡全面預(yù)算方案；組織下達(dá)全面預(yù)算；協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編 制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況；督促各預(yù)算單位完成全 面預(yù)算目標(biāo)。第八條公司及其分、子控股公司預(yù)算編制部門在公司財務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及 所屬單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織各自全面預(yù)算的編制、審查、匯總、上 報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，分析全面預(yù)算與實(shí)際 執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第九條公司及其分、子控股公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的

5、全面 預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的綜 合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作，并 對本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十條 公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時實(shí)施全面預(yù)算管理制度。第三章全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式第十一條編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程 進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的 全面預(yù)算。第十二條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù) 算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù) 算等。1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)

6、算期內(nèi)公司對銷售收入和加工等收入的預(yù)算。銷售 收入和加工等收入預(yù)算可通過考慮公司年度總經(jīng)營目標(biāo)及市場占有情況和新產(chǎn)品推 出等指標(biāo)因素后編制。2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對各生產(chǎn)預(yù)算 、各項成本及費(fèi)用支出的預(yù) 算、采購預(yù)算、人力成本預(yù)算等匯總分析后編制。3、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對組織經(jīng)營活動必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財 務(wù)費(fèi)用等的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)， 根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成 本、費(fèi)用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。4、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、 期間費(fèi)用預(yù)算外的

7、其他收支預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時，應(yīng)單列項目進(jìn)行反 映。第十三條投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算1、投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投 資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。(1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行 資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。 處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。(2)權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán) 而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度收益性資本投資計劃編 制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤

8、(股利)所引起的現(xiàn)金流 入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。(3)債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的 預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起 的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。2、融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及 對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審 批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反 映。1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn) 金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有

9、預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收 支的匯總。2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行 單位期末全面反映財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營業(yè) 務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算 等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期 內(nèi)各項經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期 間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十五條公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表 格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計算口徑。第四章全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條 全面預(yù)算

10、編制方法，一般應(yīng)按照 上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總” 的程序進(jìn)行。1、公司依據(jù)上年度各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本年度經(jīng)營計劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃， 提出公司及其分、子控股公司年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。2、公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相 關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān) 單位的分解目標(biāo)。3、各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測，制定實(shí)現(xiàn) 目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報各相關(guān)單位相關(guān)部門。4、各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對照，通過多次審議、平衡重 編后，形成全面預(yù)算初稿，并報預(yù)算編制部門。5、預(yù)算編

11、制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報公司管 理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，冉將全面預(yù)算方案報董事會審議，經(jīng)董事會審 議通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面 預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各 環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動 的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù) 算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九條各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收 入，嚴(yán)格

12、控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的 資金撥付，按照財務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支 出，要說明增加的原因及支出的必要性，報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報送預(yù)算編 制部門審核后，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項支出金額超過20 萬元的報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤下降5%,且絕對值超 過100萬元，須報經(jīng)管理層開會討論決定。對于無批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支 出，各相關(guān)單位財務(wù)不予支付。第二十條各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、 期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)；在日?？刂浦校瑧?yīng)

13、當(dāng)健 全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因，提出解 決辦法。第二十一條各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報 告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生 的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算 執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十二條各相關(guān)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情 況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供 全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對

14、全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公 司完成全面預(yù)算目標(biāo)。第六章全面預(yù)算的調(diào)整第二十三條下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由 于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成 立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對于不影響全面預(yù)算目 標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項目之間可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時采取有效的 經(jīng)營管理對策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理負(fù) 責(zé)人提出書面報告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及

15、其對全面 預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析 說明。公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集 中編制公司年度全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十六條對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項，公司管理層進(jìn)行決 策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1 .預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)；2 .預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3 .預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常 規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章全面預(yù)算的分析與考核第二十七條各相關(guān)單位財務(wù)部應(yīng)當(dāng)

16、對全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析 數(shù)據(jù)報公司財務(wù)總部，由財務(wù)總部按季度、半年度、年度召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會 議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的 問題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十八條開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān) 部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根 據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層 面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。針對全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位 充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例 會研究決定。第二十九條公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中 存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。公司審計監(jiān)察部可以對全面預(yù)算進(jìn)行審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，公 司也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計報告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù) 責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報公司