審計(jì)學(xué)課程階段練習(xí)一及答案

1、華東理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)學(xué)院審計(jì)學(xué) 階段練習(xí)一一、單項(xiàng)選擇題1.一經(jīng)簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴(yán)格遵守。（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B(niǎo).管理建議書C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)計(jì)劃2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指（）A.按照規(guī)定出具財(cái)務(wù)報(bào) B.按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表 C.按照規(guī)定出具的管理 D.對(duì)其助理人員的工作表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) 建議書 負(fù)責(zé)3.按照審計(jì)的執(zhí)行地點(diǎn)分類，審計(jì)可 以分為報(bào)送審計(jì)和（）審計(jì)兩種。A.就地B.政府C.民間D.內(nèi)部4.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的其各要素的下列說(shuō)法中,不正確的是（）“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的貸 方余額應(yīng)列示A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定 B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估 C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè) D

2、.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì) 5.在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí), 為（）的的會(huì)計(jì)師控制的師通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序控制的 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司A錯(cuò)或的抵減項(xiàng)目并單獨(dú)列示B在流動(dòng)負(fù)債類下設(shè)項(xiàng)目反映C存貨D計(jì)入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目6 .有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是（）。A、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒 B、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受 C、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工 D、審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率 風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果 作的效率和效果都有影響 險(xiǎn)中的檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)7 .對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度8 .抽查有關(guān)原始憑證C進(jìn)行分析性復(fù)核D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后

3、的收款情況8 .如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表就其整體而言是公允的，但因?qū)徲?jì)范圍受到重要 的局部限制,無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則的 要求取得應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）。A.否定意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.無(wú)法表不'意見(jiàn)D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)9 .下列審計(jì)證據(jù)中，既屬于書面證據(jù)，又屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）A.應(yīng)收賬款函證的回函B.存貨盤點(diǎn)表C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的折舊計(jì)算表D.材料入庫(kù)單10 .（）是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。B內(nèi)部審計(jì)D交易授權(quán)A內(nèi)部控制C會(huì)計(jì)系統(tǒng) 二、多項(xiàng)選擇題1 .以下對(duì)審計(jì)定義的

4、理解正確的有（）A.審計(jì)的主體是“專職機(jī)構(gòu)或人員”B審計(jì)的客體是“被審計(jì)單位特定時(shí)期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”C審計(jì)對(duì)象是“被審計(jì)單位”D審計(jì)的本質(zhì)是“具有 獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)”2 .我國(guó)目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定的可采用的會(huì)A獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所C有限公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所D有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所3 .中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則中，提A.獨(dú)立原則B.一貫原則C.客觀原則D.公正原則4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平時(shí)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（）出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則有（）,應(yīng)考慮的因素包括（）。A、各賬戶性質(zhì)B、各賬戶錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的 可能性C、各賬戶

5、審計(jì)成本D、賬戶層次的重要性和報(bào)表層次重要性水平的關(guān)系5 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的工作有（）A、了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、個(gè)存貨項(xiàng)目的重要程度及存放場(chǎng)所B、查閱以前年度的存貨監(jiān)盤工作底稿C、實(shí)地察看存貨的存放場(chǎng)所D、復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃6 .影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)類型有（）。A、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C、a風(fēng)險(xiǎn)D、3風(fēng)險(xiǎn)7 .審查折舊的計(jì)提和分配應(yīng)注意（）。A.計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確8 .檢查折舊費(fèi)用的分配是否合理C.注意固定資產(chǎn)增減變 動(dòng)時(shí)，有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定D.是否在資產(chǎn)負(fù)債表上披露9 .下列表述正確的有（）A重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在

6、反向關(guān)系B重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之 間存在正向關(guān)系C重要性與審計(jì)證據(jù)之間存在反向關(guān)系D重要性與審計(jì)證據(jù)之 間存在正向關(guān)系10 注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，可選用的方法有（）。A.檢查表 C.B.調(diào)查問(wèn)卷文字?jǐn)⑹鯠.流程圖11 .下列審計(jì)程序中， 屬于庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序的 有（）。A.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表12 抽查大額現(xiàn)金收支C核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總 帳的余額是否相符D.檢查現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露三、判斷題1.一般來(lái)說(shuō)，因違約、過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任 和刑事責(zé)任。2審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)

7、展對(duì)審計(jì)需要的變化而不斷發(fā)展變化的。3 .如果內(nèi)部證據(jù)，獲得4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審 計(jì)的重要特征?？康?。部控制制度，這是現(xiàn)代審技術(shù)，因?yàn)檫\(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣主管進(jìn)行復(fù)核。O已發(fā)表的意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)獨(dú)立第三者的確認(rèn)，則此類證據(jù)是比較可 計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)5.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)測(cè)試應(yīng)盡量應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣 比運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣更能獲得充分有效的證據(jù)。6 .現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人7 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)銀行8 .當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)員直接對(duì)現(xiàn)金逐項(xiàng)清點(diǎn)，然后由單位會(huì)計(jì) 存款時(shí)不需要對(duì)賬戶余額為零的進(jìn)行審計(jì) 表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)、且不影響計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事情段對(duì)此予

8、以強(qiáng)調(diào)。3.非統(tǒng)計(jì)抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)為理論基礎(chǔ)，將數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法與審計(jì)工作結(jié)合而產(chǎn)生的一種審計(jì)抽樣方 法。3.一般而言，審計(jì)證據(jù) 的相關(guān)與可靠程度越高，則所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可減少。四、簡(jiǎn)答簡(jiǎn)述統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的關(guān)系。2 .什么是重要性？確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)哪些考慮的因素？3 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)各類交易、賬戶余 額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。下表給出應(yīng)收賬款相關(guān)認(rèn)定： 應(yīng)收賬款相關(guān)認(rèn)定 審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)程序存在(1)(2)權(quán)利(1)(2)完整性(1)(2)計(jì)價(jià)(1)(2)要求：請(qǐng)根據(jù)表中給出的應(yīng) 收賬款的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，并針對(duì) 每一審計(jì)目標(biāo)審計(jì)兩項(xiàng)審

9、計(jì) 程序。五、綜合題1,北京大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2007年12月30日接受了 ABC股份有限公司的審計(jì)委托，該 公司注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，審計(jì)前財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。大華會(huì)計(jì)師事 務(wù)所委 派該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A和B共同承擔(dān)ABC公司的阿審 計(jì)業(yè)務(wù)。她們?cè)谟?jì)劃階段確定的重 要性 水平 為90萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性水平為100萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A和B于2008年2月15日完成了對(duì)ABC股份有限公司2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的 禾U潤(rùn)表、 現(xiàn)金流 量表的外勤審計(jì)工作，在復(fù)核工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下需要考慮的事項(xiàng)：(1)由于該公司一幢建于 1968年、原值200萬(wàn)元、預(yù)計(jì)使

10、用年限為 50年、已計(jì)提折舊 136萬(wàn)元的辦公大樓 因?yàn)槲唇?jīng)核實(shí)的原因出 現(xiàn)裂縫，經(jīng)過(guò)專家鑒定后將預(yù)計(jì)使用年限改為40年，決定從2008年起改變年折舊率， 但該公司同意在2008年年末報(bào)表中 作相應(yīng)披露；(2)該公司全部錯(cuò)或占資產(chǎn)總額的50%以上，放置于鄰近單位倉(cāng) 庫(kù)內(nèi)。由于此倉(cāng)庫(kù)倒塌尚未清理完畢，不僅 無(wú)法估計(jì)損失，也無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤手續(xù)；(3)由于存貨使用受到倉(cāng)庫(kù)倒塌的限制，正常業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響，可能影響即將到期的100萬(wàn)元債務(wù)；(4) 2007年11月間，該公司被控侵犯專利權(quán)，對(duì)方要求收取專利權(quán)費(fèi)并收取罰款，公司已提出辯護(hù)，此案正 在審理之中，最終結(jié)果無(wú)法確定要求：逐一分析上述7種類型，分別

11、對(duì)每種情況指出應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。標(biāo)號(hào)審計(jì)報(bào)告類型 簡(jiǎn)明原因(2)僅考慮情況(1),請(qǐng)代A和B草擬一份審計(jì)報(bào)告。答案一、單項(xiàng)選擇題1 .A 2,B 3.A 4.C 5.C 6.D 7. B 8. B 9. D 10. A二、多項(xiàng)選擇題1 .AD 2.BD 3 ACD 4.ABD 5. ABCD 6. BD 7. ABC 8. AC 9. BCD 10. ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.對(duì)9.錯(cuò)10.對(duì)四、簡(jiǎn)答1.統(tǒng)計(jì)抽樣非統(tǒng)計(jì)抽樣區(qū)別 利用概率法則來(lái)量化控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)利用經(jīng)驗(yàn)法則和主觀標(biāo)準(zhǔn)能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師量化不能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師量統(tǒng)計(jì)抽樣的效果則可非統(tǒng)

12、計(jì)抽樣可能比統(tǒng)運(yùn)用模型確定樣本規(guī)運(yùn)用判斷確定樣本規(guī)隨機(jī)選取有代表性的判斷選取有代表性的運(yùn)用統(tǒng)計(jì)法則和職業(yè)運(yùn)用判斷評(píng)價(jià)樣本結(jié)聯(lián)系都需合理運(yùn)用專業(yè)判 抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng) 對(duì)樣本錯(cuò)誤的反應(yīng)；控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)化控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)能比非統(tǒng)計(jì)抽樣要好的多計(jì)抽樣花費(fèi)的成本要小模（明確承認(rèn)相關(guān)因素）模（不明確承認(rèn)相關(guān)因素）樣本樣本判斷評(píng)價(jià)樣本結(jié)果果斷；都可以提供審計(jì)所要求的充分且適當(dāng) 險(xiǎn)；不影響審計(jì)程序的選擇；不影響獲取 統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的的證據(jù)；都存在某種程度的 單個(gè)證據(jù)的適當(dāng)性；不影響 消亡。2 .重要性取決于具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或 連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使 用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該 項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。確定計(jì)劃的重要性水 平時(shí)，應(yīng)考慮的因素：對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán) 境的了解審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性 質(zhì)及其相互關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額 及其波動(dòng)幅度3 .應(yīng)收賬款相關(guān)認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在應(yīng)收賬款是否存在(1)向客戶函證(2)檢查銷售合同、銷售 發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證權(quán)利應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有(1)檢查銷售合同、銷售 發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證(2)以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為 起點(diǎn)，檢查有關(guān)合同，確定是否已經(jīng)貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押完整性應(yīng)收賬款增減變動(dòng)記錄是否完整(1)選取發(fā)運(yùn)憑證、追查至銷售發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明 細(xì)賬(2