合資及控股子公司年目標(biāo)責(zé)任管理辦法試行

1、合資及控股子公司年度目標(biāo)責(zé)任管理辦法（試行）精品匯編資料合資及控股子公司年度目標(biāo)責(zé)任管理辦法（試行）為了提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)的保值 增值，根據(jù)公司法及國家有關(guān)法律、法規(guī)和總公司的管理 辦法，并結(jié)合*公司（以下簡稱"*公司”）的實際情 況，特制定本辦法。一、目標(biāo)責(zé)任書的編制原則（一）目標(biāo)責(zé)任書的編制既要堅持實事求是的原則，又要 體現(xiàn)積極進(jìn)取、開拓創(chuàng)新的精神。（二）子公司年度目標(biāo)責(zé)任書既要符合中環(huán)公司的發(fā)展戰(zhàn) 略要求和當(dāng)年經(jīng)營工作總體目標(biāo)，又要符合子公司的自身實際。（三）目標(biāo)責(zé)任書的編制要科學(xué)、合理。在充分聽取子公 司意見的基礎(chǔ)上，提出的重點工作要有針對性和可操作性，

2、提 出的考核指標(biāo)經(jīng)努力是可以實現(xiàn)的。二、目標(biāo)責(zé)任書的編制內(nèi)容目標(biāo)責(zé)任書主要由考核預(yù)期指標(biāo)、重點工作和嚴(yán)禁事項三部分組成：（一）考核預(yù)期指標(biāo)：經(jīng)營計劃主要指標(biāo)為凈資產(chǎn)收益率， 輔助指標(biāo)為管理費用、銷售收入二項；（二）重點工作：為完成考核預(yù)期指標(biāo)及適應(yīng)子公司中長 期發(fā)展的需要，子公司需要在黨的建設(shè)和經(jīng)營管理（經(jīng)營管理 包括規(guī)劃編制、制度建設(shè)、市場開拓、銷售管理、生產(chǎn)及安全 管理、財務(wù)管理、短期投資回收、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及資產(chǎn)優(yōu)化整合、項目建設(shè)等）方面所要完成的主要工作；（三）嚴(yán)禁事項：為加強(qiáng)對子公司的監(jiān)控、正確引導(dǎo)子公 司經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)國家及中環(huán)公司的有關(guān)規(guī)定， 要求子公司在財務(wù)管理、投

3、資管理、人力資源管理及授權(quán)管理 等方面嚴(yán)禁或未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)行的事項。三、目標(biāo)責(zé)任書的指標(biāo)測算（一）核心指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率（1）測算的基本原則：1）正常經(jīng)營的投資項目按不同行業(yè)（設(shè)備制造公司、運(yùn)營 公司、工程公司、咨詢服務(wù)性公司等）劃分凈資產(chǎn)收益率，不 同行業(yè)的凈資產(chǎn)收益率由中環(huán)公司統(tǒng)一制定，平均按 6%®算;2）為鼓勵子公司積極爭取優(yōu)惠稅收政策及地方政府返稅政 策。對于當(dāng)年形成的稅收優(yōu)惠政策及地方政府返稅所形成的法 定盈余公積金和任意盈余公積金不計入本年凈資產(chǎn)的考核基 數(shù)。3）屬于歷史遺留問題的無法經(jīng)營的資產(chǎn)不納入考核范圍。4）屬于職工福利部分的累計公益金不納入考核范圍。（2）測算公

4、式：測算凈利潤指標(biāo)=當(dāng)年形成的利潤測算凈資產(chǎn)指標(biāo)=所有者權(quán)益一核減部分的金額核減部分=歷史遺留問題無法經(jīng)營的資產(chǎn)+職工部分的累計 公益金+優(yōu)惠稅收政策及地方政論返稅政策當(dāng)年返還形成的盈 余公積和任意盈余公司考核比例X%據(jù)實考核據(jù)實考核6測算凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)指標(biāo) 其中注1 ：各資金運(yùn)用項項目建設(shè)期投產(chǎn)第一年投產(chǎn)第二年及以后（3）經(jīng)中節(jié)投* 公司經(jīng)理辦公會研究可對下屬企業(yè) 的基準(zhǔn)凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（4）資產(chǎn)收益率考核預(yù)期指標(biāo)將測算凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)與子公司上年實際完成的凈資產(chǎn) 收益率進(jìn)行比較并考慮到子公司當(dāng)年的其它特殊增減因素后， 確定出對子公司進(jìn)行考核的凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)。（二）

5、銷售收入和管理費用考核預(yù)期指標(biāo)的測算銷售收入和管理費用考核預(yù)期指標(biāo)以上年考核預(yù)期指標(biāo)為 核算基礎(chǔ)，同時考慮上述兩指標(biāo)的實際完成情況，加上或減去 當(dāng)年新增加或減少的變動因素。四、目標(biāo)責(zé)任書編制程序（一）每年十一月二十日前各子公司按要求報送當(dāng)年經(jīng)營 工作總結(jié)（包括當(dāng)年經(jīng)營計劃指標(biāo)預(yù)測完成數(shù)）和下一年經(jīng)營 計劃（包括下一年財務(wù)預(yù)算，要求對凈資產(chǎn)收益率、管理費用 和銷售收入的構(gòu)成及與本年相比的增減因素進(jìn)行詳細(xì)說明）。（二）根據(jù)測算凈資產(chǎn)收益率及各子公司當(dāng)年經(jīng)營計劃的 完成情況，公司投資管理部負(fù)責(zé)對凈資產(chǎn)收益率預(yù)期指標(biāo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)對費用和銷售收入和財務(wù)基本指標(biāo)進(jìn)行初步測算。由 投資管理部負(fù)責(zé)匯總經(jīng)營計劃

6、指標(biāo)并起草各子公司目標(biāo)責(zé)任書 （草案）。（三）將目標(biāo)責(zé)任書（草案）下發(fā)給各子公司交換意見。（四）召開公司經(jīng)理辦公會會議審議確定各子公司的年度 目標(biāo)責(zé)任書。（五）對控股子公司的年度目標(biāo)責(zé)任書，在征求其他股東 方意見的基礎(chǔ)上最后確定，并在年初召開的控股子公司股東會 上給予確認(rèn)并簽署。（六）在子公司目標(biāo)責(zé)任書的執(zhí)行過程中，因不可抗拒的 外部市場等因素變化較大，而對經(jīng)營計劃的完成影響較大的， 可在當(dāng)年9月底前將修改目標(biāo)責(zé)任書的申請報告報送給公司投 資管理部，公司將視情況給予調(diào)整。（七）一般情況下，各子公司目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)于當(dāng)年1月份簽署生效。五、目標(biāo)責(zé)任書完成情況的跟蹤檢查對子公司年度目標(biāo)責(zé)任書完成情況的

7、檢查工作分為定期檢 查和跟蹤檢查：（一）定期檢查1、目標(biāo)責(zé)任書季度完成情況的總結(jié)檢查： 各子公司將目標(biāo) 責(zé)任書季度完成情況的總結(jié)報告于當(dāng)季度結(jié)束后10日內(nèi)報送給公司投資管理部，由公司投資管理部會同有關(guān)部門對各子公 司目標(biāo)責(zé)任書經(jīng)營工作季度完成情況進(jìn)行考核，并寫出檢查分析報告上報公司領(lǐng)導(dǎo)。2、目標(biāo)責(zé)任書半年完成情況的總結(jié)檢查： 各子公司將目標(biāo) 責(zé)任書半年完成情況的總結(jié)報告于當(dāng)年 7月10日前報送給公司 投資管理部，由公司投資管理部會同有關(guān)部門對各子公司目標(biāo) 責(zé)任書經(jīng)營工作半年完成情況進(jìn)行考核，并寫出檢查分析報告 上報公司領(lǐng)導(dǎo)。3、目標(biāo)責(zé)任書全年完成情況的總結(jié)檢查： 各子公司將目標(biāo) 責(zé)任書全年完成情況的總結(jié)報告于當(dāng)年 11月20日前報送給公 司投資管理部，由公司投資管理部會同有關(guān)部門對各子公司目 標(biāo)責(zé)任書經(jīng)營工作全年完成情況進(jìn)行檢查，并寫出檢查分析報 告上報公司領(lǐng)導(dǎo)。（二）跟蹤檢查1、月度、季度跟蹤檢查：公司投資管理部、財務(wù)部通過月 度財務(wù)報表、經(jīng)營簡報等資料及時檢查各子公司目標(biāo)責(zé)任書完 成情況，并按季度起草分析報告。2、隨機(jī)跟蹤檢查：根據(jù)需要，由中環(huán)公司投資管理部、計 劃財務(wù)部等部門組成檢查小組對子公司目標(biāo)責(zé)任書有關(guān)完成情