應(yīng)收賬款信用控制管理上課講義

1、信用銷售控制管理辦法1、現(xiàn)狀：公司目前應(yīng)收賬款超長賬期金額大， 賬期越長收款難度越大， 公 司資金風(fēng)險(xiǎn)越大， 目前公司醫(yī)院市場都處于信用銷售狀態(tài)， 面料銷售 市場部分客戶也是處于信用銷售狀態(tài)， 所謂信用銷售： 只要不是款到 發(fā)貨的銷售行為都屬于信用銷售。 為了保障公司的資金安全， 根椐公 司的實(shí)際情況特制定本管理辦法。2、信用分類： 公司信用按存在狀態(tài)區(qū)分為以下兩類：常規(guī)信用、臨時(shí)信用，具 體內(nèi)容如下：2.1 常規(guī)信用：公司基于一般業(yè)務(wù)需要批準(zhǔn)的信用額度，除特殊情況 外，此類信用額度有效期一般在 3-12 個(gè)月。2.2 臨時(shí)信用：在常規(guī)信用之外，由于市場需要或其他特定因素需要， 而授予客戶在一

2、定時(shí)間（原則上在 3 個(gè)月以內(nèi)）使用，并在到期日取 消的臨時(shí)性額度。3 信用管理原則3.1統(tǒng)一系統(tǒng)管理、信息共享原則： 將公司管理要求嵌入 T+系統(tǒng)， 實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化無縫銜接管理， 實(shí)現(xiàn)信用管控工具和信用管控觀念的統(tǒng)一。3.2 流程管控、授權(quán)審批管理原則： 通過信用審批管理，建立和完 善公司包括信用銷售事前、事中、事后管理在內(nèi)的管理體系，形成責(zé) 權(quán)清晰的管理機(jī)制。3.3 信用周轉(zhuǎn)有效性原則根據(jù)信用投入產(chǎn)出比、 客戶履約情況， 對客戶常規(guī)信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào) 整，以達(dá)到良性周轉(zhuǎn)的目的。3.4 信用剛性管控原則3.4.1 客戶常規(guī)額度剛性管控；信用信息透明。3.4.2 客戶內(nèi)控賬期剛性管控； 對超過內(nèi)控賬期

3、的客戶實(shí)施剛性信用控制，對有逾期應(yīng)收賬款的客戶，T+系統(tǒng)自動(dòng)控制銷售訂單的出具。3.5 有償使用原則信用是一種資源，為體現(xiàn)資源價(jià)值，傳遞壓力，對應(yīng)收賬款高于 核定信用資本金部分， 將對銷售部相交人員收取占用資金利息。 對逾 期 180 天以上的應(yīng)收賬款加收資金成本考核。3.6 責(zé)任管控原則強(qiáng)化信用管理責(zé)任意識，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。信用業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須 認(rèn)真履行職責(zé)，做好信用過程管控，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。 “誰申請、誰負(fù) 責(zé)”，各種信用形式授信形成的貨款風(fēng)險(xiǎn)，由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng) 賠償責(zé)任。4信用管理職責(zé)4.1 分管財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)制定信用銷售管理制度，規(guī)范信用額度申報(bào)、審核、執(zhí)行、 控制等方面的行為。建立信

4、用風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對應(yīng)收貨款 風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行評估， 警示銷售部門采取措施改善信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)狀況， 降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。4.2 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對信用銷售管理制度進(jìn)行審批，對信用銷售范圍、類型、信用 額度進(jìn)行審批，對信用銷售風(fēng)險(xiǎn)會(huì)同分管銷售副總進(jìn)行評估。4.3 分管銷售副總4.3.1 負(fù)責(zé)信用銷售的申報(bào)、經(jīng)辦、執(zhí)行、管理、控制等工作。安排 專人管理，責(zé)任落實(shí)到位。 做好信用銷售過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范、控制 和應(yīng)急處理工作， 督促銷售部按照財(cái)務(wù)流程規(guī)定， 完善各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)手 續(xù)，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。4.3.2 銷售部每月對銷售量（銷售金額） 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收貨 款帳齡、客戶履約情況進(jìn)行分析。 對多次違約的客

5、戶，視情況減少 信用額度直至取消信用額度； 發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營不善或資金支付出現(xiàn) 問題，應(yīng)立即停止供貨，清收貨款，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)，以便公司 采取應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、完整。5 信用額度測算方式：5.1 公司總的信用額度：以公司能承擔(dān)的最大應(yīng)收賬款能力為準(zhǔn)常規(guī)計(jì)算方式為： 公司總的信用額度 =公司上一年度銷售額 * （1+ 本年度預(yù)計(jì)銷售增長系數(shù)） / 預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 比如： 2017 年公司總信用額度 =11500*（1+10%）/3.5=3614（萬元）， （周轉(zhuǎn)次數(shù)按上一年的周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)計(jì)）5.2 客戶信用額度測算：客戶信用額度測算 =客戶上一年銷售額 * （1+

6、本年度預(yù)計(jì)銷售增長 系數(shù)） /客戶年信用周轉(zhuǎn)次數(shù)要求；6 客戶信用管控6.1 信用額度、限期收款設(shè)置對所有客戶在T+系統(tǒng)設(shè)置信用額度，并對所有客戶設(shè)置限期收款 時(shí)間，收款期限到期后系統(tǒng)自動(dòng)提示收款預(yù)警， 超出信用額度沒有回 款的系統(tǒng)自動(dòng)控制不能開單。6.2 信用額度設(shè)置原則6.2.1 醫(yī)院市場：根據(jù) 2016 年客戶的銷售額及應(yīng)收賬款賬齡分析進(jìn)行信用額度授信621.1 2016年及2017沒有銷量的客戶，T+系統(tǒng)信用額度為0。6.2.1.2 2016年及 2017年銷量在 3萬元以下的客戶，并且有超長應(yīng) 收賬款的（即2016年12月31日前還有應(yīng)收賬款的），T+系統(tǒng)信用額 度為 0。6.2.1

7、.3 2016年及 2017年銷量在 3萬元以上的客戶，按客戶信用額 度測算方式測算額度進(jìn)行T+系統(tǒng)維護(hù)。6.2.1.4 對新增客戶或前期客戶欠款已清收的，走臨時(shí)信用審批程序 后在T+系統(tǒng)維護(hù)信用額度。限期收款時(shí)間根據(jù)客戶銷售合同設(shè)定， 對沒有銷售合同的客戶， 收款期限為 30 天。6.2.2 面料市場：6.221對先款后貨客戶，按2016年單次最大出庫金額在T+設(shè)置信 用額度。設(shè)置限期收款時(shí)間為 0 天。對單筆訂單金額超過 2016 年單 筆訂單金額的，按臨時(shí)信用申請程序進(jìn)行審批維護(hù)。對先貨后款客戶，按客戶信用額度測算方式測算額度進(jìn)行 T+ 維護(hù)。限期收款時(shí)間按回款周期設(shè)置。對新增客戶（或是 2016 年前的老客戶），走臨時(shí)信用審批程 序后在T+系統(tǒng)維護(hù)信用額度。7 客戶信用額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控調(diào)整7.1 原則上每年年初對上一年度客戶的銷售狀況、應(yīng)收賬款周期進(jìn)行 分析，按上一年度的銷售狀況及客戶回款周期對客戶信用額度重新進(jìn) 行預(yù)測調(diào)整7.2 銷售人員在日?；乜罡欀袑蛻舻呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤實(shí)時(shí)調(diào)整 信用額度。8 附件：臨時(shí)信用銷售額度申請