某公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程(共108頁(yè)).ppt

1、0總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程聯(lián)系電話：86（28）819844001財(cái)會(huì)管理的構(gòu)架財(cái)會(huì)管理的構(gòu)架 方法 核心 目的n法定會(huì)計(jì) 核算 利潤(rùn) 披露信息n財(cái)務(wù)管理 資金運(yùn)作 現(xiàn)金 價(jià)值增值n管理會(huì)計(jì) 決策控制 成本 管理效益現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系聯(lián)系電話：86（28）819844002階段階段 1 1計(jì)分員計(jì)分員階段階段 2 2警察警察階段階段 4 4業(yè)務(wù)合作伙伴業(yè)務(wù)合作伙伴階段階段 5 5領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)內(nèi)部導(dǎo)向部導(dǎo)向高高度的手工度的手工作業(yè)作業(yè)提提供最基本供最基本的報(bào)告的報(bào)告 數(shù)據(jù)難以獲數(shù)據(jù)難以獲取取 分離的獨(dú)立分離的獨(dú)立系統(tǒng)系統(tǒng)受控程度較受控程度較高高缺乏系統(tǒng)一缺乏系

2、統(tǒng)一致性致性分散的報(bào)告分散的報(bào)告數(shù)據(jù)一致性數(shù)據(jù)一致性不夠不夠具有一定的具有一定的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力流程流程化化跨職能跨職能功能較為強(qiáng)功能較為強(qiáng)大的報(bào)告大的報(bào)告業(yè)務(wù)敏感性業(yè)務(wù)敏感性團(tuán)隊(duì)運(yùn)作團(tuán)隊(duì)運(yùn)作自動(dòng)化的流程自動(dòng)化的流程 跨職能跨職能客戶(hù)導(dǎo)向客戶(hù)導(dǎo)向較高程度的技較高程度的技術(shù)整合術(shù)整合 一致的和可獲一致的和可獲取的數(shù)據(jù)取的數(shù)據(jù)階段階段 3 3職能專(zhuān)家職能專(zhuān)家具備流程化的具備流程化的趨勢(shì)趨勢(shì)分散的應(yīng)用平分散的應(yīng)用平臺(tái)臺(tái)分析型報(bào)告分析型報(bào)告業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性較業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性較高高職能間互動(dòng)不職能間互動(dòng)不夠夠特點(diǎn)：特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過(guò)程中將會(huì)經(jīng)歷過(guò)五個(gè)階段。財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過(guò)程中將會(huì)經(jīng)歷過(guò)五個(gè)階段。聯(lián)系

3、電話：86（28）81984400 財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制n資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容n保持良好的財(cái)務(wù)記錄n確保安全有效的內(nèi)部控制n保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反應(yīng)財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理n營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比n個(gè)人開(kāi)支帳目n采購(gòu)帳目（應(yīng)付款） n顧客帳目 （應(yīng)收款）n公司間帳目n固定資產(chǎn)帳目n資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用n協(xié)助制定目標(biāo)決策n從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作n協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析n通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資

4、回報(bào)聯(lián)系電話：86（28）819844004財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用控制作用監(jiān)督作用資本運(yùn)營(yíng)作用聯(lián)系電話：86（28）819844005財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃；通過(guò)預(yù)測(cè)和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑；主要包括：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)4個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用聯(lián)系電話：86（28）819844006財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。有以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作健全原始記

5、錄，加強(qiáng)定額管理（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，評(píng)價(jià)（3）平衡財(cái)務(wù)收支平衡支出、降低消耗、節(jié)約開(kāi)支財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用聯(lián)系電話：86（28）819844007財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用 利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過(guò)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用聯(lián)系電話：86（28）819844008財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營(yíng)作用 資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)管理的最高境界。采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)

6、理論等重要方法，將投資、融資和盤(pán)活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用聯(lián)系電話：86（28）819844009財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)又稱(chēng)理財(cái)目標(biāo)。是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，它決定著財(cái)務(wù)管理的基本方向?？傮w目標(biāo)總體目標(biāo)1、利潤(rùn)最大化2、資本利潤(rùn)最大化或每股利潤(rùn)最大化3、企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理的目財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)標(biāo)聯(lián)系電話：86（28）8198440010如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作聯(lián)系電話：86（28）8198440011企業(yè)財(cái)務(wù)七件事企業(yè)財(cái)務(wù)七件事 1、會(huì)計(jì)核算： 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一要求：具有合法

7、性、公允性，一貫性聯(lián)系電話：86（28）8198440012企業(yè)財(cái)務(wù)七件事企業(yè)財(cái)務(wù)七件事 2、會(huì)計(jì)是監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個(gè)方面，其中對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。主要是對(duì)資金的運(yùn)用與管理的監(jiān)督，包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是把企業(yè)的“錢(qián)”管好。聯(lián)系電話：86（28）8198440013企業(yè)財(cái)務(wù)七件事企業(yè)財(cái)務(wù)七件事 3、信用管理：與客戶(hù)之間發(fā)生一些往來(lái)款項(xiàng)采用什么樣的信用政策客戶(hù)的信用記錄客戶(hù)的購(gòu)貨量、貨款支付的及時(shí)性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等與市場(chǎng)部門(mén)緊密配合根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實(shí)在財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理，信用管理成為財(cái)務(wù)工作的重

8、要職責(zé)之一，管好客戶(hù)信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。聯(lián)系電話：86（28）8198440014企業(yè)財(cái)務(wù)七件事企業(yè)財(cái)務(wù)七件事4、實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制5、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)6、為績(jī)效考核提高資料各項(xiàng)完成指標(biāo)的計(jì)量與比較生產(chǎn)過(guò)程中的增值、費(fèi)用控制、產(chǎn)值等。7、 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系：內(nèi)部各部門(mén)之間企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶(hù)、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門(mén)等博維和訓(xùn)-從事專(zhuān)業(yè)的人力資源管理咨詢(xún)和企業(yè)內(nèi)訓(xùn)Add：成都市人民南路四段中苑巷6號(hào)385 網(wǎng)址： http:/ TEL：(86)28-8198 4400 8521 3785 郵箱：聯(lián)系電話：86（28）819844

9、0015 融籌資活動(dòng) 投資活動(dòng) 日常資金運(yùn)營(yíng)運(yùn)動(dòng) 分配活動(dòng)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下過(guò)程：聯(lián)系電話：86（28）8198440016融籌資活動(dòng)方法及管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)融籌活動(dòng)聯(lián)系電話：86（28）8198440017融籌資的概念 籌資是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，經(jīng)濟(jì)有效的 籌集和集中資金的行為。 籌資的方式主要有籌措股權(quán)資金和籌措債務(wù)資金。 籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。融籌資活動(dòng)聯(lián)系電話：86（28）8198440018融籌資管理四大原則：1、合理確定資金需要量，科學(xué)安排籌資時(shí)間2 、合理組合籌資渠道和方式，降低資金成本3 、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

10、，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)4 、擬定好籌資方案，認(rèn)真簽定和執(zhí)行籌資合同公司籌資管理原則聯(lián)系電話：86（28）8198440019短期資金籌集短期資金籌集 （7 7個(gè)方案）個(gè)方案）短期資金常指1年以?xún)?nèi)的資金，主要用于發(fā)放工資，購(gòu)買(mǎi)原材料等。籌集來(lái)源及渠道： 方案方案1 1： 民間借貸民間借貸 主要向家庭其他成員，親戚，朋友借錢(qián)。 適用于小企業(yè)。 方案方案2 2： 商業(yè)信用商業(yè)信用 企業(yè)間購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，商品，服務(wù)可以在一定時(shí)間延期付款（賒購(gòu)）或預(yù)收貨款，相當(dāng)于銷(xiāo)貨方向購(gòu)貨方提供一筆貸款。 為防止商業(yè)信用被濫用，通常在付款條件中規(guī)定促進(jìn)按期付款的優(yōu)惠折扣條件。 企業(yè)三大融籌資渠道和管理聯(lián)系電話：86（28）8198

11、440020方案方案3 3： 向金融機(jī)構(gòu)借款向金融機(jī)構(gòu)借款 向商業(yè)銀行或保險(xiǎn)公司，信托投資，證券公司，信用社，基金會(huì)等其他金融機(jī)構(gòu)借款。 短期貸款有兩類(lèi)： 無(wú)擔(dān)保的信用貸款，擔(dān)?；虻盅嘿J款。無(wú)擔(dān)保的貸款常見(jiàn)于小額或高信用等級(jí)的企業(yè)，一般要求擔(dān)保或抵押。 方案方案4 4： 發(fā)行商業(yè)匯票發(fā)行商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是一種無(wú)擔(dān)保的短期期票。由收款人或付款人簽發(fā)。由承兌人承兌并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)。 通常信用高的大企業(yè)才能發(fā)行。國(guó)家有額度控制。 企業(yè)三大融籌資渠道和管理聯(lián)系電話：86（28）8198440021方案方案5 5： 出售應(yīng)收帳款出售應(yīng)收帳款 又稱(chēng)為資產(chǎn)證券化，即將企業(yè)的應(yīng)收帳款和未

12、來(lái)收益的權(quán)益以債券形式出售。 一般這類(lèi)企業(yè)收益須具有長(zhǎng)期性，穩(wěn)定性，有一定現(xiàn)金流量。方案方案6 6： 從其他企事業(yè)單位融資從其他企事業(yè)單位融資 以項(xiàng)目投資合作或合營(yíng)方式吸納資金，投資方不參與具體經(jīng)營(yíng)，僅獲固定投資回報(bào)。 方案方案7 7： 內(nèi)部挖潛內(nèi)部挖潛 如通過(guò)建立企業(yè)內(nèi)部銀行，對(duì)下屬統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算，結(jié)算，并調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺，進(jìn)行內(nèi)部資金融通，提高內(nèi)部資金使用效率，減少外部融資。 企業(yè)內(nèi)部銀行為內(nèi)部非法人機(jī)構(gòu)，適用一定規(guī)模的企業(yè)群體。 企業(yè)三大融籌資渠道和管理聯(lián)系電話：86（28）8198440022長(zhǎng)期資金籌集長(zhǎng)期資金籌集 （6 6個(gè)方案）個(gè)方案）方案1： 發(fā)行股票方案2： 發(fā)行公司債券

13、方案3： 長(zhǎng)期貸款 方案4： 租賃 方案5： 項(xiàng)目融資 方案6： 內(nèi)部融資 企業(yè)三大融籌資渠道和管理聯(lián)系電話：86（28）8198440023投資活動(dòng)方法及管理投資活動(dòng)方法及管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)投資活動(dòng)聯(lián)系電話：86（28）81984400241 1按投資期限長(zhǎng)短分按投資期限長(zhǎng)短分 2 2按投資范圍分按投資范圍分短期投資長(zhǎng)期投資對(duì)內(nèi)投資 對(duì)外投資 投資活動(dòng)投資活動(dòng)投資的種類(lèi)聯(lián)系電話：86（28）8198440025投資活動(dòng)投資活動(dòng)企業(yè)投資項(xiàng)目包括為： 固定資產(chǎn)（廠房，設(shè)備）投資 新產(chǎn)品中工業(yè)性試驗(yàn) 技術(shù)引進(jìn) 改建，擴(kuò)建，技術(shù)改造 科技研發(fā) 對(duì)外短期投資（股票，債券） 對(duì)外長(zhǎng)期投資（土地，物業(yè)，

14、實(shí)業(yè)，商貿(mào)） 環(huán)保投資 控股性合資，聯(lián)營(yíng) 企業(yè)兼并，收購(gòu) 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資 公關(guān)，廣告，促銷(xiāo)，捐贈(zèng)計(jì)劃 營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)或特許經(jīng)營(yíng) 人力資源培訓(xùn)計(jì)劃 其他項(xiàng)目 以上內(nèi)容的綜合性項(xiàng)目 聯(lián)系電話：86（28）8198440026（一）投資理念1 1做強(qiáng)還是做大做強(qiáng)還是做大2 2多角化還是專(zhuān)業(yè)化多角化還是專(zhuān)業(yè)化 三、投資風(fēng)險(xiǎn)防范聯(lián)系電話：86（28）8198440027項(xiàng)目項(xiàng)目可行性研究 投資項(xiàng)目的可行性研究是指在項(xiàng)目投資前，在調(diào)查研究和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，分析判斷投資項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)適用，在經(jīng)濟(jì)上是否合理的事前管理方法。 投資風(fēng)險(xiǎn)防范聯(lián)系電話：86（28）8198440028（1 1）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和擬建

15、規(guī)模）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和擬建規(guī)模（2 2）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況。）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況。（3 3）建廠條件和廠址方案）建廠條件和廠址方案（4 4）項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案）項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案（5 5）環(huán)境保護(hù)）環(huán)境保護(hù)（6 6）其他內(nèi)容）其他內(nèi)容1、可行性研究的主要內(nèi)容聯(lián)系電話：86（28）8198440029一、不宜暴利。非公平競(jìng)爭(zhēng)、欺詐暴利只能一時(shí)得逞，皆難長(zhǎng)久。二、不宜違法投資。一聽(tīng)高息集資就傾囊而注，不想想那個(gè)企業(yè)有沒(méi)有償還能力三、不宜盲目跟風(fēng)。道聽(tīng)途說(shuō)某項(xiàng)目投資賺錢(qián)，不加分析調(diào)查便盲目跟風(fēng)四、不宜優(yōu)柔寡斷。市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，最佳投資機(jī)會(huì)往往稍縱即逝。五、不宜與“親戚”做生意。如果投資行

16、為過(guò)多地夾雜著溫情，并顧及由來(lái)已久的情面，不但有可能賺不到錢(qián)，而且還可能把挺好的親戚關(guān)系弄得很僵。 六、不宜跟不熟知的人合作。與人合作投資，必須了解對(duì)方的從業(yè)經(jīng)歷、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、個(gè)人的素質(zhì)、品行修養(yǎng)。如果糊涂地與其合作共事，難免上當(dāng)受騙。 七、不宜投資于自己并不擅長(zhǎng)的領(lǐng)域。八、不宜把錢(qián)投在一處。最穩(wěn)妥的辦法莫過(guò)于分散投資，這樣可以避免一遇風(fēng)險(xiǎn)全軍覆沒(méi)。投資理財(cái)八不宜博維和訓(xùn)-從事專(zhuān)業(yè)的人力資源管理咨詢(xún)和企業(yè)內(nèi)訓(xùn)Add：成都市人民南路四段中苑巷6號(hào)385 網(wǎng)址： http:/ TEL：(86)28-8198 4400 8521 3785 郵箱：聯(lián)系電話：86（28）8198440030目標(biāo)目標(biāo)強(qiáng)有力

17、的強(qiáng)有力的控制控制及時(shí)及時(shí)/準(zhǔn)確準(zhǔn)確的信息的信息高效的高效的運(yùn)作運(yùn)作要求要求財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)流程與流程與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)l計(jì)劃與考核計(jì)劃與考核 l內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度l豐富的管理報(bào)表豐富的管理報(bào)表l高度的信息共享高度的信息共享l集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)l靈活的信息獲取靈活的信息獲取l統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程l統(tǒng)一的信息系統(tǒng)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)l共享與外包服務(wù)共享與外包服務(wù)聯(lián)系電話：86（28）81984400財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與管理財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與管理聯(lián)系電話：86（28）8198440032三大報(bào)表是什么？三大報(bào)表是什么？n資產(chǎn)負(fù)債表n反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單n損益

18、表n反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是否盈利的表單n現(xiàn)金流量表n反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平聯(lián)系電話：86（28）8198440033財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表?yè)p益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 所有者權(quán)益所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 收入收入 成本費(fèi)用成本費(fèi)用 利潤(rùn)利潤(rùn) 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出聯(lián)系電話：86（28）8198440034一、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的閱讀重點(diǎn) 稅務(wù)：未交稅金3、國(guó)家管理部門(mén) 財(cái)政：存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、對(duì)外投資、應(yīng)收 補(bǔ)貼款、應(yīng)付工資、未分配利潤(rùn) 工商：實(shí)收資本 考核、分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成

19、本狀況、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)工作 4、企業(yè)管理者 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查明問(wèn)題存在的原因 提高管理水平，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景并做出決策1、投資者：關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效果及經(jīng)濟(jì)效益未來(lái)增長(zhǎng)趨勢(shì)。2、債權(quán)人：了解判斷企業(yè)的償債能力和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。聯(lián)系電話：86（28）8198440035資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟實(shí)施步驟方法和技巧方法和技巧解決的問(wèn)題解決的問(wèn)題第一步第一步總體觀察總體觀察觀察財(cái)務(wù)發(fā)展變化的方向觀察財(cái)務(wù)發(fā)展變化的方向第二步第二步具體項(xiàng)目瀏覽具體項(xiàng)目瀏覽尋找財(cái)務(wù)發(fā)展變化的具體尋找財(cái)務(wù)發(fā)展變化的具體原因原因第三步第三步計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率檢驗(yàn)公司財(cái)務(wù)的安全性檢驗(yàn)公司財(cái)務(wù)的安全性第四步第四

20、步審視和評(píng)價(jià)資產(chǎn)項(xiàng)目審視和評(píng)價(jià)資產(chǎn)項(xiàng)目評(píng)估資產(chǎn)的變化能力、成評(píng)估資產(chǎn)的變化能力、成本與市價(jià)、資產(chǎn)的價(jià)值、本與市價(jià)、資產(chǎn)的價(jià)值、資產(chǎn)的含水量資產(chǎn)的含水量第五步第五步分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債結(jié)構(gòu)研究負(fù)債償還是否與現(xiàn)金研究負(fù)債償還是否與現(xiàn)金流量進(jìn)行了比較好的銜接流量進(jìn)行了比較好的銜接第六步第六步審視所有者權(quán)益審視所有者權(quán)益形成及變動(dòng)的原因形成及變動(dòng)的原因第七步第七步關(guān)注受人為因素影響較多的報(bào)關(guān)注受人為因素影響較多的報(bào)表服務(wù)表服務(wù)評(píng)估對(duì)報(bào)表產(chǎn)生的影響評(píng)估對(duì)報(bào)表產(chǎn)生的影響聯(lián)系電話：86（28）8198440036（一）資產(chǎn)類(lèi) 現(xiàn)金長(zhǎng)期余額大是否可能挪用公款1、貨幣資金 銀行存款是否有收入或支出不入賬，長(zhǎng)期余

21、額大，說(shuō)明資金閑置 其他貨幣資金是否有長(zhǎng)期呆賬，被挪用或壞賬聯(lián)系電話：86（28）81984400372、對(duì)外投資將投資合同與接愛(ài)投資單位的驗(yàn)資報(bào)告 進(jìn)行核對(duì)，防止挪用公款的行為發(fā)生。 挪用公款3、應(yīng)收賬款，借方 隱瞞虧損 發(fā)生額與合同不符， 可能 會(huì)計(jì)失誤 虛列收入聯(lián)系電話：86（28）8198440038 產(chǎn)品積壓4、存貨、存量大、可能 原材料儲(chǔ)備過(guò)大 固定資產(chǎn)原價(jià) 5、固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值6、無(wú)形資產(chǎn)聯(lián)系電話：86（28）8198440039（二）負(fù)債項(xiàng)目的閱讀 通過(guò)購(gòu)銷(xiāo)合同與發(fā)票進(jìn)行核對(duì)1、應(yīng)付及預(yù)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款其他應(yīng)付款通過(guò)購(gòu)銷(xiāo)合同的預(yù)付款項(xiàng)約定 條款和付款

22、憑證通過(guò)付款憑證和清款單核對(duì)通過(guò)核對(duì)，若二者不符或有關(guān)單據(jù)不全可能隱瞞收入，偷漏稅隱瞞虧損挪用公款聯(lián)系電話：86（28）81984400402、借款項(xiàng)目 短期借款 將借款合同 虛列報(bào)表、騙取企業(yè)借款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銀行貸款 長(zhǎng)期借款 聯(lián)系 利息向非金融機(jī)構(gòu)3、應(yīng)交款項(xiàng)目 未交稅金 是否套寫(xiě)發(fā)票，偷漏稅款應(yīng)交款 未付利潤(rùn) 是否以物易物，往來(lái)貨款相抵 其他未交款 是否長(zhǎng)期拖欠稅款聯(lián)系電話：86（28）8198440041（三）所有者權(quán)益項(xiàng)目的閱讀1 1、實(shí)收資本即企業(yè)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本即企業(yè)的注冊(cè)資本公司法對(duì)各類(lèi)企業(yè)注冊(cè)資金有專(zhuān)門(mén)規(guī)定實(shí)收資本常見(jiàn)問(wèn)題：通過(guò)借款，多計(jì)資產(chǎn)價(jià)值，偽造 投資憑證，虛列實(shí)收

23、資本。抽逃資本2、資本公積資本公積主要來(lái)源：資本或股本溢價(jià) 接受捐贈(zèng)的資產(chǎn) 撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算差額等資本公主要是串戶(hù)聯(lián)系電話：86（28）8198440042閱讀方法三、借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 通過(guò)以上閱讀，摸清企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基本方向后，可以進(jìn)一步借助一些財(cái)務(wù)指標(biāo)的“化驗(yàn)”來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)“機(jī)體”做一個(gè)基本檢查，即借助財(cái)務(wù)比率。聯(lián)系電話：86（28）8198440043 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)注點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)注點(diǎn): : 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重 存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比重存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比重 應(yīng)收帳款占存貨的比重應(yīng)收帳款占存貨的比重 速動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比

24、重速動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重 所有者權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)的比率所有者權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)的比率 實(shí)收資本占負(fù)債的比重實(shí)收資本占負(fù)債的比重 負(fù)債對(duì)總資本的比率負(fù)債對(duì)總資本的比率 流動(dòng)負(fù)債占總資本的比率流動(dòng)負(fù)債占總資本的比率聯(lián)系電話：86（28）8198440044 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表-閱讀閱讀對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：年初數(shù)與年末數(shù)進(jìn)行比較分析，例如：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：年初數(shù)與年末數(shù)進(jìn)行比較分析，例如：資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)年末數(shù)年末數(shù)負(fù)債及股東負(fù)債及股東權(quán)益權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)年末數(shù)年末數(shù)貨幣資金貨幣資金3000300020002000應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款3500350045004500應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款2000200040004

25、000短期借款短期借款3900390041004100存貨存貨3000300029002900股本股本2800280028002800固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)3000300030003000未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)800800500500合計(jì)合計(jì)11000110001190011900合計(jì)合計(jì)11000110001190011900聯(lián)系電話：86（28）8198440045損益表?yè)p益表聯(lián)系電話：86（28）8198440046損益表概念: 損益表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)的形成與分配情況的報(bào)表，它從時(shí)間上反映企業(yè)盈虧的狀態(tài),是一種動(dòng)態(tài)報(bào)表。損益表結(jié)構(gòu)：收入-費(fèi)用=損益聯(lián)系電話：86（28）81984400

26、47利潤(rùn)表的閱讀與分析利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)一、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和基本要素1、利潤(rùn)表： 是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)或虧損情況的報(bào)表聯(lián)系電話：86（28）8198440048閱讀利潤(rùn)表的方法和技巧閱讀利潤(rùn)表的方法和技巧、把握結(jié)果、把握結(jié)果觀察公司是賺錢(qián)還是賠錢(qián)觀察公司是賺錢(qián)還是賠錢(qián)?、分層觀察、分層觀察企業(yè)在哪兒賺的錢(qián)企業(yè)在哪兒賺的錢(qián)?、對(duì)企業(yè)賺錢(qián)的基本感覺(jué)、對(duì)企業(yè)賺錢(qián)的基本感覺(jué)評(píng)估滿意程度評(píng)估滿意程度、瀏覽、對(duì)比利潤(rùn)表項(xiàng)目，觀察收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的變化趨勢(shì)：、瀏覽、對(duì)比利潤(rùn)表項(xiàng)目，觀察收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的變化趨勢(shì)：、評(píng)估公司的盈利能力、評(píng)估公司的盈利能力聯(lián)系電話：86（28）81984400492、基

27、本要素：收入： 是企業(yè)獲得凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)，判斷企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志，要增加有效收入，降低無(wú)效收入。 直接費(fèi)用：直接材料、直接人工和基他直接費(fèi)用費(fèi)用 間接費(fèi)用：產(chǎn)品的制造費(fèi)用 期間費(fèi)用：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用凈收益和凈利潤(rùn)聯(lián)系電話：86（28）81984400503、計(jì)算公式1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用4、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外凈收入+以前年度損益調(diào)整5、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅 聯(lián)系電話：86（28）8198440051二

28、、利潤(rùn)表的閱讀與分析（一）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)實(shí)力1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 看收入：了解企業(yè)市場(chǎng)占有率，占有率高，說(shuō)明市場(chǎng)份額高，經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)能力就越強(qiáng)。 看收入：與去年同期比，了解企業(yè)生存和發(fā)展趨勢(shì)，一般說(shuō)，收入增長(zhǎng)，企業(yè)是成長(zhǎng)的。2、凈利潤(rùn) 僅從收入分析，尚無(wú)法全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，必須將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與獲得結(jié)合起來(lái)分析聯(lián)系電話：86（28）8198440052（二）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性 通過(guò)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率指標(biāo)及其變化態(tài)勢(shì)，可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性水平。1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率： 主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)生存和發(fā)展的能力越高。 對(duì)個(gè)別產(chǎn)品分析，該產(chǎn)品收入增長(zhǎng)變化，大體反映 該產(chǎn)品屬

29、于 導(dǎo)入期增長(zhǎng)慢 成長(zhǎng)期增長(zhǎng)快 成熟期增長(zhǎng)穩(wěn) 衰退期增長(zhǎng)萎縮 要注意產(chǎn)品的更新?lián)Q代，做到成熟一代、生產(chǎn)一代、儲(chǔ)備一代、開(kāi)發(fā)一代。聯(lián)系電話：86（28）81984400532、利潤(rùn)增長(zhǎng)率：利潤(rùn)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性越好3、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率與利潤(rùn)增長(zhǎng)率比較分析，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于利潤(rùn)增長(zhǎng)率，說(shuō)明成本費(fèi)用上升。（三）從利潤(rùn)表看盈利能力（三）從利潤(rùn)表看盈利能力1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率： 可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率與去年同時(shí)比，從而找出影響因素主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%聯(lián)系電話：86（28）81984400542、成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率凈利潤(rùn)成本費(fèi)用100%成本費(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)成

30、本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用 它體現(xiàn)了所得與所耗的比例關(guān)系，其數(shù)值越大，說(shuō)明所費(fèi)越低，所得就越高。3、資本收益率=資本收益率凈利潤(rùn)實(shí)收資本100%資本保值增值率期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益100% 資本保值增值率為100%，就是保值； 資本保值增值率大于100%，就是增值； 資本保值增值率小于100%，就是減值 聯(lián)系電話：86（28）8198440055四、從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)四、從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)1、收入結(jié)構(gòu)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占大的比重。2、產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)表，銷(xiāo)售明細(xì)表計(jì)算 各種產(chǎn)品在總的生產(chǎn)或銷(xiāo)售或業(yè)務(wù)收入中的比重。3、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：l主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：一般占成本費(fèi)用大l工業(yè)企業(yè)

31、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本一般占銷(xiāo)售收入80%l三項(xiàng)期間費(fèi)用聯(lián)系電話：86（28）81984400564 4、利潤(rùn)形成結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)形成結(jié)構(gòu) 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)利潤(rùn) 投資凈收益 營(yíng)業(yè)外凈收入聯(lián)系電話：86（28）8198440057現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表聯(lián)系電話：86（28）8198440058現(xiàn)金流量表定義現(xiàn)金流量表定義 現(xiàn)金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定時(shí)期內(nèi)（如季末、年現(xiàn)金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定時(shí)期內(nèi)（如季末、年中、年末）現(xiàn)金流進(jìn)、流出及流入凈額狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債中、年末）現(xiàn)金流進(jìn)、流出及流入凈額狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（損益表）這二張靜態(tài)報(bào)表的動(dòng)

32、態(tài)補(bǔ)充。表和利潤(rùn)表（損益表）這二張靜態(tài)報(bào)表的動(dòng)態(tài)補(bǔ)充。聯(lián)系電話：86（28）8198440059 分類(lèi)與基本結(jié)構(gòu)分類(lèi)與基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量的分類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量的計(jì)算方法直接法間接法聯(lián)系電話：86（28）8198440060現(xiàn)金流量表的閱讀與分析現(xiàn)金流量表的閱讀與分析一、編制現(xiàn)金流量表的原因一、編制現(xiàn)金流量表的原因1、彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的不足。2、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈的原因： 產(chǎn)品滯銷(xiāo) 材料保存 固定資產(chǎn)擴(kuò)充過(guò)渡 負(fù)債太多 賬款收回太慢 營(yíng)業(yè)發(fā)生虧損 盈余無(wú)適當(dāng)保留 聯(lián)系電話：86（28）8198440061二、現(xiàn)金流量表 1、現(xiàn)金 現(xiàn)金銀

33、行存款貨幣資金其他貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物期限在3個(gè)月內(nèi)的短期債券投資現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量2、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量聯(lián)系電話：86（28）8198440062三、現(xiàn)金流量表的分析（一）看企業(yè)有沒(méi)有“錢(qián)”（二）看企業(yè)有多少“錢(qián)” p現(xiàn)金不足想法補(bǔ)充p現(xiàn)金多余尋找新的投資渠道聯(lián)系電話：86（28）8198440063（三）看錢(qián)從哪兒來(lái)，到哪里去。n現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析可以從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入流出比例分析三個(gè)方面進(jìn)行分析。n1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析（分析現(xiàn)金來(lái)于用處） 經(jīng)營(yíng)性流入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他投資流入比重投資回收、股利收入籌資流入比重銀行借款現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入聯(lián)系電話：86（28）819

34、84400642 2、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析n分析現(xiàn)金用于何處：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出 購(gòu)買(mǎi)商品和支付勞務(wù)、 職工工資、稅費(fèi)等現(xiàn)金支出投資活動(dòng)支出 購(gòu)入固定資產(chǎn)、 權(quán)益性投資支出籌資活動(dòng)支出 借款還本付息聯(lián)系電話：86（28）8198440065 案例分析：案例分析：1、現(xiàn)金流量表的大體架構(gòu)分析：、現(xiàn)金流量表的大體架構(gòu)分析： 經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是我們研究的重點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是我們研究的重點(diǎn)。在每一項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)中，現(xiàn)金流量表都將現(xiàn)金的流入與流出明顯地區(qū)分開(kāi)來(lái)，在每一項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)中，現(xiàn)金流量表都將現(xiàn)金的流入與流出明顯地區(qū)分開(kāi)來(lái)，相應(yīng)地，涉及到了一些子項(xiàng)。

35、相應(yīng)地，涉及到了一些子項(xiàng)。我們首先要關(guān)心的，是本期流入的凈額及流我們首先要關(guān)心的，是本期流入的凈額及流入與流出的總數(shù)。入與流出的總數(shù)。聯(lián)系電話：86（28）8198440066 案例分析：案例分析： 比如，比如，p 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為24442444萬(wàn)元萬(wàn)元p 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為1 11 1億元億元p 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為3 32 2億元億元 從總體上看，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題；從總體上看，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題；p投資活動(dòng)的現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，這說(shuō)明在報(bào)告期內(nèi)，該公司有一定投資，投資活動(dòng)

36、的現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，這說(shuō)明在報(bào)告期內(nèi)，該公司有一定投資， 細(xì)查后，發(fā)細(xì)查后，發(fā)現(xiàn)其投資短期國(guó)債和債權(quán)用去了現(xiàn)其投資短期國(guó)債和債權(quán)用去了1 1個(gè)億，而正常的投資項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r緩慢；個(gè)億，而正常的投資項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r緩慢；p籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流很大，主要系報(bào)告期內(nèi)公司股票發(fā)行上市所致?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流很大，主要系報(bào)告期內(nèi)公司股票發(fā)行上市所致。p很明顯，就其現(xiàn)金流量表上來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)狀況不是很好，但我們也要看到，該公很明顯，就其現(xiàn)金流量表上來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)狀況不是很好，但我們也要看到，該公司手中握有大量的新籌集的現(xiàn)金，其未來(lái)的發(fā)展還有一定變數(shù)。司手中握有大量的新籌集的現(xiàn)金，其未來(lái)的發(fā)展還有一定變數(shù)。聯(lián)系電話：86（

37、28）8198440067 2 2、現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況分析：、現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況分析： 每個(gè)上市公司在其開(kāi)展業(yè)務(wù)的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大每個(gè)上市公司在其開(kāi)展業(yè)務(wù)的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)均會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流動(dòng)，但其具體的流量比例顯然不盡相同活動(dòng)均會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流動(dòng)，但其具體的流量比例顯然不盡相同，分析其現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況，就是分析其現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以，分析其現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況，就是分析其現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金凈額的各個(gè)組成部份所占比例，以期發(fā)現(xiàn)各個(gè)部份的重要性及現(xiàn)金凈額的各個(gè)組成部份所占比例，以期發(fā)現(xiàn)各個(gè)部份的重要性及其地位。及其地位。聯(lián)系電話：86（28）819844006

38、8 案例分析：案例分析： 經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入分別為經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入分別為22.622.6億元、億元、0.10.1億元、億元、7.87.8億億元，元， 現(xiàn)金流出分別為現(xiàn)金流出分別為22.622.6億元、億元、1.71.7億元、億元、4.64.6億元，億元， 現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為0 000590059億元、億元、1.61.6億元、億元、3.13.1億元。億元。 很明顯，該公司本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)的地位，但進(jìn)出很明顯，該公司本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)的地位，但進(jìn)出相抵后，所剩無(wú)幾；相抵后，所剩無(wú)幾；投資活動(dòng)的現(xiàn)金

39、流出量較大，說(shuō)明本期有投資動(dòng)作，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量很小投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量較大，說(shuō)明本期有投資動(dòng)作，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量很小，又說(shuō)明其以往的投資所收回的回報(bào)不大，應(yīng)該說(shuō)該公司在投資方面較為謹(jǐn)慎；，又說(shuō)明其以往的投資所收回的回報(bào)不大，應(yīng)該說(shuō)該公司在投資方面較為謹(jǐn)慎；籌資現(xiàn)金流入與流出均相當(dāng)可觀，說(shuō)明該公司本期因股票發(fā)行上市籌集了大量資籌資現(xiàn)金流入與流出均相當(dāng)可觀，說(shuō)明該公司本期因股票發(fā)行上市籌集了大量資金，但償還以往債務(wù)也用去了過(guò)半的現(xiàn)金。金，但償還以往債務(wù)也用去了過(guò)半的現(xiàn)金。綜合來(lái)看，該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上還有一定潛力可供挖掘，投資項(xiàng)目也應(yīng)加緊綜合來(lái)看，該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上還有一定潛力可供

40、挖掘，投資項(xiàng)目也應(yīng)加緊運(yùn)作，以期早日產(chǎn)生效益。運(yùn)作，以期早日產(chǎn)生效益。聯(lián)系電話：86（28）8198440069 3 3、現(xiàn)金流量企業(yè)償債能力分析：、現(xiàn)金流量企業(yè)償債能力分析： 是從企業(yè)在一個(gè)報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金的實(shí)際流入、流出及結(jié)存量上來(lái)分析是從企業(yè)在一個(gè)報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金的實(shí)際流入、流出及結(jié)存量上來(lái)分析其償債能力的話，這種方法更真實(shí)、更直觀、更有效地反映企業(yè)的償債能其償債能力的話，這種方法更真實(shí)、更直觀、更有效地反映企業(yè)的償債能力，不管你的償債能力指標(biāo)有多強(qiáng)，如果手中的現(xiàn)金收入連短期債務(wù)都不力，不管你的償債能力指標(biāo)有多強(qiáng)，如果手中的現(xiàn)金收入連短期債務(wù)都不足以?xún)斶€，則企業(yè)無(wú)疑面將臨著很大的償債壓力，甚至于

41、會(huì)出現(xiàn)極為不利足以?xún)斶€，則企業(yè)無(wú)疑面將臨著很大的償債壓力，甚至于會(huì)出現(xiàn)極為不利的局面。的局面。聯(lián)系電話：86（28）8198440070 案例分析案例分析： 經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為20942094萬(wàn)元、萬(wàn)元、85508550萬(wàn)元、萬(wàn)元、30083008萬(wàn)元，萬(wàn)元，公司期末的流動(dòng)負(fù)債為公司期末的流動(dòng)負(fù)債為2 2億元億元 期末的貨幣資金余額為期末的貨幣資金余額為52485248萬(wàn)元萬(wàn)元顯然，該公司不僅償債能力有問(wèn)題，而且在現(xiàn)金極為緊張的情況下，仍然舉債投資；顯然，該公司不僅償債能力有問(wèn)題，而且在現(xiàn)金極為緊張的情況下，仍然舉債

42、投資；再?gòu)墓镜馁Y產(chǎn)負(fù)債表上看，其長(zhǎng)期負(fù)債為再?gòu)墓镜馁Y產(chǎn)負(fù)債表上看，其長(zhǎng)期負(fù)債為0 0，而現(xiàn)金流量表的籌資現(xiàn)金流上顯示，其，而現(xiàn)金流量表的籌資現(xiàn)金流上顯示，其在本期內(nèi)有借有還，但最終仍是借大于還，余額為在本期內(nèi)有借有還，但最終仍是借大于還，余額為30083008萬(wàn)元；由此可見(jiàn)，該公司有拆萬(wàn)元；由此可見(jiàn)，該公司有拆東墻補(bǔ)西墻的嫌疑，其償債能力不容樂(lè)觀。東墻補(bǔ)西墻的嫌疑，其償債能力不容樂(lè)觀。聯(lián)系電話：86（28）8198440071警惕企業(yè)現(xiàn)金流量的三個(gè)信號(hào)：警惕企業(yè)現(xiàn)金流量的三個(gè)信號(hào)：1、是銷(xiāo)售商品后收到的現(xiàn)金小于付給供應(yīng)商的貨款和員工的工資。、是銷(xiāo)售商品后收到的現(xiàn)金小于付給供應(yīng)商的貨款和員工

43、的工資。2、是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金為負(fù)值。、是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金為負(fù)值。 這兩種情況都表明該企業(yè)將不得不主要靠向外融資度日。這兩種情況都表明該企業(yè)將不得不主要靠向外融資度日。3、是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金低于稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。、是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金低于稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。 同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)的行業(yè)和所處的生命周期進(jìn)行分析同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)的行業(yè)和所處的生命周期進(jìn)行分析 例如電力行業(yè)的企業(yè)，其成長(zhǎng)性就沒(méi)有一些科技類(lèi)的公司強(qiáng)，但其現(xiàn)金流量普遍比后例如電力行業(yè)的企業(yè)，其成長(zhǎng)性就沒(méi)有一些科技類(lèi)的公司強(qiáng)，但其現(xiàn)金流量普遍比后者充足。一般來(lái)說(shuō)，處于成長(zhǎng)期的企業(yè)因投資力度較大，現(xiàn)金流量普遍偏低（如東大阿者充足。一般來(lái)說(shuō)，處于成長(zhǎng)

44、期的企業(yè)因投資力度較大，現(xiàn)金流量普遍偏低（如東大阿派），而成熟期的企業(yè)處于收獲期，經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)健，對(duì)外投資不致過(guò)于膨脹，許多效益派），而成熟期的企業(yè)處于收獲期，經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)健，對(duì)外投資不致過(guò)于膨脹，許多效益好的企業(yè)都是標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金牛（如粵電力）。好的企業(yè)都是標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金牛（如粵電力）。聯(lián)系電話：86（28）8198440072其他注意事項(xiàng)：其他注意事項(xiàng)： 在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)要把它與一些財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)分析，尤其是要與應(yīng)收帳款在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)要把它與一些財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)分析，尤其是要與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率結(jié)合使用，高周轉(zhuǎn)率的公司一般都能產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流，充分發(fā)揮周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率結(jié)合使用，高

45、周轉(zhuǎn)率的公司一般都能產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流，充分發(fā)揮資金周轉(zhuǎn)的效益。資金周轉(zhuǎn)的效益。 例如戴爾以獨(dú)特的直銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)模式，大大減少了存貨水平和應(yīng)收帳款，相應(yīng)節(jié)約了財(cái)例如戴爾以獨(dú)特的直銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)模式，大大減少了存貨水平和應(yīng)收帳款，相應(yīng)節(jié)約了財(cái)務(wù)成本，其資產(chǎn)負(fù)債率僅務(wù)成本，其資產(chǎn)負(fù)債率僅9，去年其存貨周轉(zhuǎn)率高達(dá)，去年其存貨周轉(zhuǎn)率高達(dá)60次，而同行只有次，而同行只有20次，其應(yīng)收次，其應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為帳款周轉(zhuǎn)率為11次，同行僅有次，同行僅有6次，正是在次，正是在PC機(jī)價(jià)格迅速下調(diào)的現(xiàn)實(shí)情況下保持了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)價(jià)格迅速下調(diào)的現(xiàn)實(shí)情況下保持了競(jìng)爭(zhēng)力，從而繼續(xù)穩(wěn)坐計(jì)算生產(chǎn)商的頭把交椅。力，從而繼續(xù)穩(wěn)坐計(jì)算生產(chǎn)商的頭把交椅。 聯(lián)

46、系電話：86（28）81984400企業(yè)預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算管理聯(lián)系電話：86（28）8198440074全面預(yù)算制定全面預(yù)算制定銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)

47、資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益

48、表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算聯(lián)系電話：86（28）8198440075聯(lián)系電話：86（28）8198440076業(yè)務(wù)預(yù)業(yè)務(wù)預(yù)算算專(zhuān)門(mén)決專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算策預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算聯(lián)系電話：86（28）8198440077健全而有效執(zhí)行的各項(xiàng)管理制度健全而有效執(zhí)行的各項(xiàng)管理制度公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理公司各級(jí)人員的主動(dòng)性公司各級(jí)人員的主動(dòng)性公司高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人的支持公司高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人的支持聯(lián)系電話：86（28）8198440078聯(lián)系電話：86（28）81

49、98440079預(yù)算者的責(zé)任聯(lián)系電話：86（28）8198440080聯(lián)系電話：86（28）8198440081各部門(mén)工作各部門(mén)工作部門(mén)部門(mén)編制前準(zhǔn)備編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方案；融投資預(yù)算草財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方案；融投資預(yù)算草案；產(chǎn)品成本、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等數(shù)據(jù)案；產(chǎn)品成本、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等數(shù)據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售情況分析及市場(chǎng)反饋；銷(xiāo)售預(yù)測(cè)；已簽訂的預(yù)算年度銷(xiāo)售情況分析及市場(chǎng)反饋；銷(xiāo)售預(yù)測(cè)；已簽訂的預(yù)算年度合同；銷(xiāo)銷(xiāo)售行動(dòng)方案；售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)合同；銷(xiāo)銷(xiāo)售行動(dòng)方案；售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)情況及生產(chǎn)能力；產(chǎn)品質(zhì)量及合格率；庫(kù)存情

50、況；產(chǎn)生產(chǎn)情況及生產(chǎn)能力；產(chǎn)品質(zhì)量及合格率；庫(kù)存情況；產(chǎn)品成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；勞動(dòng)生產(chǎn)率情況等品成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；勞動(dòng)生產(chǎn)率情況等技術(shù)部門(mén)技術(shù)部門(mén)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況；技術(shù)改造和設(shè)備更新情況；技術(shù)發(fā)展規(guī)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況；技術(shù)改造和設(shè)備更新情況；技術(shù)發(fā)展規(guī)劃；開(kāi)發(fā)計(jì)劃；研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和估算；項(xiàng)目要求及人員配劃；開(kāi)發(fā)計(jì)劃；研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和估算；項(xiàng)目要求及人員配置；產(chǎn)品質(zhì)量分析等。置；產(chǎn)品質(zhì)量分析等。設(shè)備動(dòng)力部門(mén)設(shè)備動(dòng)力部門(mén)設(shè)備維修和保養(yǎng)情況；設(shè)備更新改造和裝備情況；維修、設(shè)備維修和保養(yǎng)情況；設(shè)備更新改造和裝備情況；維修、更新改造費(fèi)用估算。更新改造費(fèi)用估算。人力資源部人力資源部人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工構(gòu)成

51、及有關(guān)人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工構(gòu)成及有關(guān)情況；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整；勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率情況；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整；勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率采購(gòu)部采購(gòu)部原材料消耗情況；市場(chǎng)供應(yīng)分析和預(yù)測(cè)；供應(yīng)商變動(dòng)等原材料消耗情況；市場(chǎng)供應(yīng)分析和預(yù)測(cè)；供應(yīng)商變動(dòng)等聯(lián)系電話：86（28）8198440082預(yù)算編制具體方法和技巧預(yù)算編制具體方法和技巧項(xiàng)項(xiàng) 目目 說(shuō)說(shuō) 明明編制依據(jù)編制依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的起點(diǎn)。銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)銷(xiāo)售預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的起點(diǎn)。銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售量的分析，結(jié)

52、合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后再加按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后再加以匯總。銷(xiāo)售單價(jià)采用一定的方法確定。以匯總。銷(xiāo)售單價(jià)采用一定的方法確定。預(yù)算表預(yù)算表n按品種編制的銷(xiāo)售預(yù)算表（按季度或月份編制）按品種編制的銷(xiāo)售預(yù)算表（按季度或月份編制）n按地區(qū)、客戶(hù)編制的銷(xiāo)售預(yù)算表（按季度或月份編制）按地區(qū)、客戶(hù)編制的銷(xiāo)售預(yù)算表（按季度或月份編制）n 應(yīng)收帳款預(yù)算（按季度或月份編制）應(yīng)收帳款預(yù)算（按季度或月份編制）計(jì)算計(jì)算銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算= =預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)應(yīng)

53、收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算= =期初余額期初余額+ +本期賒銷(xiāo)額本期收款額本期賒銷(xiāo)額本期收款額預(yù)測(cè)方法預(yù)測(cè)方法銷(xiāo)售量：市場(chǎng)預(yù)測(cè)法、量本利法銷(xiāo)售量：市場(chǎng)預(yù)測(cè)法、量本利法銷(xiāo)售單價(jià)：競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)法、量本利法銷(xiāo)售單價(jià)：競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)法、量本利法聯(lián)系電話：86（28）8198440083n按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表預(yù)算計(jì)劃主要表格預(yù)算計(jì)劃主要表格n損益表?yè)p益表0101預(yù)算預(yù)算0202預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)20032003預(yù)算預(yù)算n銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入n- - 銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售成本n銷(xiāo)售毛利銷(xiāo)售毛利n- - 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用n+ + 其他利潤(rùn)其他利潤(rùn)/ /收入收入n- - 管理費(fèi)用管理費(fèi)用n- - 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用n稅前利潤(rùn)稅前利

54、潤(rùn)n- - 所得稅所得稅 n凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) n營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額/ /收入預(yù)算表收入預(yù)算表n0101預(yù)算預(yù)算n0202預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)n20032003預(yù)算預(yù)算n經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目n n n n重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表n管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表n財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表n資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表n投資和投資收益預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表n固定資產(chǎn)預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表n資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表n現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表n資金需求預(yù)算表資金需求預(yù)算表n主要表格主要表格n輔助表格輔助表格聯(lián)系電話：86（28）8198440084針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：利潤(rùn)中心收入指標(biāo)

55、、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)份額等成本中心成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)等投資中心收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)報(bào)酬率考核銷(xiāo)售單位的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制水平及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性聯(lián)系電話：86（28）8198440085應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理聯(lián)系電話：86（28）8198440086應(yīng)收帳款概念應(yīng)收帳款概念 應(yīng)收帳款主要是指企業(yè)在銷(xiāo)售商（產(chǎn)）品、應(yīng)收帳款主要是指企業(yè)在銷(xiāo)售商（產(chǎn)）品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶(hù)收取的期限在一個(gè)營(yíng)提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶(hù)收取的期限在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項(xiàng)業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項(xiàng) 聯(lián)系電話：86（28）81984400

56、87應(yīng)收帳款的冰山原理應(yīng)收帳款的冰山原理影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤(rùn)增加融資管理成本企業(yè)喪失再投資的機(jī)會(huì)聯(lián)系電話：86（28）8198440088稅前利潤(rùn)表稅前利潤(rùn)表壞帳壞帳4%4%5%5%8%8%12%12%壞賬造成銷(xiāo)售的損失或?yàn)檠a(bǔ)償壞賬需額外追加的銷(xiāo)售額壞賬造成銷(xiāo)售的損失或?yàn)檠a(bǔ)償壞賬需額外追加的銷(xiāo)售額100100250025002000200012501250833.33833.3350050012500125001000010000625062504166.654166.65100010002500025000200002000012500125008333.38333.310

57、0001000025000025000020000020000012500012500083333.383333.350000500001250001250001000000100000062500062500041666654166665壞賬對(duì)銷(xiāo)售額的影響聯(lián)系電話：86（28）8198440089貨款拖延對(duì)利潤(rùn)的影響銷(xiāo)售凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)表借款成本10%8%4%2%利潤(rùn)被貸款拖延造成的利息成本完全吞噬掉的月份5%248%15126310%15%18%1.3聯(lián)系電話：86（28）8198440090應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)

58、部原因應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因 企業(yè)內(nèi)部的管理控制不好，例如收款人員的素質(zhì)不高、流程和程序上出了問(wèn)題，這些都勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回。企業(yè)的內(nèi)部管理控制問(wèn)題有如下幾個(gè)方面。聯(lián)系電話：86（28）8198440091應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因聯(lián)系電話：86（28）8198440092造成企業(yè)應(yīng)收帳款主要原因其他方面造成企業(yè)應(yīng)收帳款主要原因其他方面: : 1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 2、系統(tǒng)內(nèi)相互拖欠。3、管理無(wú)章，放任自流。4、內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全。5、對(duì)帳不及時(shí)。6、未對(duì)應(yīng)收帳款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類(lèi)管理。7、對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門(mén)不清。聯(lián)系電話：86（28）8198440

59、093如何管理和清理應(yīng)收帳款如何管理和清理應(yīng)收帳款 企業(yè)全年平均應(yīng)收帳款余額占全年月平均銷(xiāo)售收入較高的比例，必然會(huì)對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不良的影響。如何管理和清理應(yīng)收帳款呢？可以從以下幾方面著手進(jìn)行 :明確誰(shuí)來(lái)管理如何管理聯(lián)系電話：86（28）8198440094日常銷(xiāo)售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款 銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管一、 在銷(xiāo)售合同中明確各項(xiàng)條款二、 定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳 三、 減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運(yùn)作方式四、 制定合理的激勵(lì)政策 五、 建立信用評(píng)定、審核制度 聯(lián)系電話：86（28）8198440095日常銷(xiāo)售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款 經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)管 評(píng)估：評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：1、 經(jīng)銷(xiāo)商的資信狀況；包括：企業(yè)

60、發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷(xiāo)售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。 2、 經(jīng)銷(xiāo)商的財(cái)務(wù)狀況；包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷(xiāo)商應(yīng)收帳款等。3、 經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況； 包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷(xiāo)售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷(xiāo)產(chǎn)品、銷(xiāo)售隊(duì)伍、銷(xiāo)售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。4、 負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料； 包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。 聯(lián)系電話：86（28）8198440096日常銷(xiāo)售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款 對(duì)已合作經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)管：1、 強(qiáng)化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意