財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)途徑

1、第一章：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑(1)什么是財(cái)務(wù)活動(dòng)P3L6人類最基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之一，關(guān)系到經(jīng) 濟(jì)行為(2)內(nèi)容 P3 P61 1. I -¥. ! I X FIZ 率,.在當(dāng)前與未來取得資源與分配資源。/ y 不 > > / / %" / ?I -3、財(cái)務(wù)關(guān)系. ,1.：I I ,.(1)什么是財(cái)務(wù)關(guān)系P6D2 *1企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中， 與有關(guān) 方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。(2)內(nèi)容 P7 8所有者(股東)、經(jīng)營者、債權(quán)人、職工等(3)不同關(guān)系人(利益相關(guān)者)之間 的相互沖突與協(xié)調(diào)利益方面：相同、不同 公司治理結(jié)構(gòu)董事一不懂事-獨(dú)立董事監(jiān)事不監(jiān)視一外部監(jiān)事

2、 IZ F ,.4、財(cái)務(wù)管理的利益直接出發(fā)點(diǎn)： 丁,一/ 3/ y/ jI -(1)所有者：所有者財(cái)務(wù)I I/,(2)經(jīng)營者：經(jīng)營者財(cái)務(wù) P9L5按照企業(yè)經(jīng)營者的愿望和要求，對(duì)財(cái)務(wù)活 動(dòng)進(jìn)行組織和指導(dǎo)、計(jì)劃和調(diào)控、核算與 分析、檢查與監(jiān)督、考核與評(píng)價(jià)，合理處 理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大 和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)的目標(biāo)。(3)財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)心、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、理財(cái)、財(cái)政、會(huì)計(jì)之間的關(guān)系二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一做什么（一）籌集資金：籌資,1（二）策劃資金使用：投資7I -（三）監(jiān)督資金運(yùn)行：日常管理（四）謀求資金保值與增值，進(jìn)行收益分配（五）貫徹財(cái)務(wù)方面的法律、法規(guī)和政策三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)P

3、2328f怎么做（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（二）財(cái)務(wù)決策（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） ， |' * 、 I /1-|. r zJ 3/"/ j（四）財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)（與時(shí)俱進(jìn)）A1 I y, / / / .I I , /.（五）財(cái)務(wù)核算一會(huì)計(jì)核算I （六）財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（七）財(cái)務(wù)檢查與考核四、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用 P9-10是整個(gè)企業(yè)管理這個(gè)大系統(tǒng)中的子系 統(tǒng)，在企業(yè)管理中處于十分重要的位置， 制 約著其他方面的管理，為其他方面管理的有 效運(yùn)作提供物質(zhì)保障，綜合體現(xiàn)其他方面管 理的經(jīng)濟(jì)效果。財(cái)務(wù)決策與生產(chǎn)決策、營銷 決策共同構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)決策的三大決策支 柱。其中，財(cái)務(wù)決策涉及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值（

4、或 財(cái)富）的保值與增值，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決 策。企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核 心，任何一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展都依賴與企I業(yè)能否創(chuàng)造及創(chuàng)造多少價(jià)值。（一）資金保證作用I（二）控制協(xié)調(diào)作用（從財(cái)務(wù)管理工作的范圍來看，涉及面（三）綜合反映作用（從反映經(jīng)營活動(dòng)形式和效果看，綜合 性強(qiáng)、靈敏度高） 第二節(jié) 新環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響-、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境（一）什么是財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 P43（二）財(cái)務(wù)管理環(huán)境由內(nèi)容 I I1、法律環(huán)境：企業(yè)組織法律法規(guī)、稅務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)法律法規(guī)2、金融市場(chǎng)環(huán)境3、經(jīng)濟(jì)環(huán)境：經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、通貨脹縮、利息率波動(dòng)、政府經(jīng)濟(jì)政策、競(jìng)二、新環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響* (一)更新觀念1、市場(chǎng)觀

5、念(市場(chǎng)、市長(zhǎng))2、法制觀念 IZ 產(chǎn),.3、效益觀念(長(zhǎng)期效益與短期效益、局| r /一：/ 3/ /產(chǎn)部利益與整體利益、經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益)產(chǎn)Q ! I. /I I ,.*4、時(shí)間價(jià)值觀念P29-35*5、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念(二)建立、健全財(cái)務(wù)制度1、組織制度：明確各部門權(quán)、責(zé)、利1 y1(1)財(cái)務(wù)部門的設(shè)立(2)與其他部門的關(guān)系(3)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的分工(4)內(nèi)部稽核制度與牽制制度附：西方公司組織結(jié)構(gòu)圖2、預(yù)算制度3、籌資管理制度4、投資管理制度 5、資產(chǎn)日常管理制度(1)貨幣資金管理制度(2)結(jié)算資金管理制度(3)存貨管理制度I-I (4)固定資產(chǎn)管理制度I I , ,(5)無形資產(chǎn)管理制度6

6、、成本、費(fèi)用管理制度7、收入管理制度8、收益分配管理制度9、考核制度10、財(cái)務(wù)信息管理制度（三）做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)：做好材料物資的計(jì)量、 收發(fā)、領(lǐng)退工作2、做好原始記錄 IZ # "_3、做好定額的制定和修訂工作| r，一/ 3/ / %" 產(chǎn) *I -4、做好內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的制定和修訂工作. ,1. / / / -I I ,:5、執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度I 第三節(jié) 企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求一、什么是目標(biāo)二、企業(yè)目標(biāo)的定位（一）生存1、企業(yè)生存的意義：企業(yè)只有生存，才能 獲利；2“企業(yè)生存的“土壤”一 “四個(gè)”市場(chǎng)商品市場(chǎng)、金融市場(chǎng)、人力資源市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)；3、威脅企業(yè)

7、生存的兩個(gè)因素：z | I /、卜 I z' /IZ 產(chǎn),.(1)長(zhǎng)期虧損 一 企業(yè)終止的內(nèi)在原因I Q!產(chǎn) / ," | r一一 3/ / %"/ j(2)不能償還到期債務(wù) 一企業(yè)終止的直 £/1 ! H / / J接原因4、企業(yè)生存的兩個(gè)基本條件： I I(1)以收抵支(2)到期償債(二)發(fā)展1、企業(yè)發(fā)展的意義：在發(fā)展中求得生存。2、企業(yè)發(fā)展的表現(xiàn)：收入(利潤)的增力口、規(guī)模的擴(kuò)大(資產(chǎn)、股東權(quán)益、員工人數(shù)）（如“世界500強(qiáng)”的首要 標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入）3、企業(yè)發(fā)展的條件：企業(yè)的發(fā)展離不開 資金?！盜 J、.X!1 I z' /IZ F ,.（三

8、）獲利I -1、企業(yè)獲利的意義：企業(yè)只有能夠獲利， 才有生存的意義；建立企業(yè)的目的便 是盈利（營利、贏利），盈利不但體現(xiàn) 了企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，而且可以概 括其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，并有助于其 他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、獲利的含義（表現(xiàn)）：從財(cái)務(wù)上看，盈 利就是使資產(chǎn)獲得超過其投資的回 報(bào)。（財(cái)務(wù)保全、實(shí)物保全、EVA3、獲利的條件：使企業(yè)正常營業(yè)產(chǎn)生的 和從外部獲得的資金能有效地加以利 用。三、企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求IZ 產(chǎn),.（一）生存目標(biāo)的要求I._I . jir 一 一要求通過財(cái)務(wù)管理使企業(yè)保持以收抵 支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),I I使企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去。（二）發(fā)展目標(biāo)的要

9、求要求通過財(cái)務(wù)管理籌集企業(yè)發(fā)展所需資 j -I I金。（三）獲利目標(biāo)的要求要求通過財(cái)務(wù)管理合理、有效地使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)獲利。第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位一、什么是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) P11企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的目的和要 求，并作為評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo) 準(zhǔn)。二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位I I，I II I(一)財(cái)務(wù)成果最大1、何謂財(cái)務(wù)成果：(經(jīng)濟(jì)效益)2、財(cái)務(wù)成果最大化的演進(jìn)(1)產(chǎn)值最大(2)銷售收入最大(3)利潤最大優(yōu)點(diǎn)：A能夠直接反映企業(yè)的目標(biāo)B、易于理解和被接受缺點(diǎn)： IZ ji- .A、概念模糊I F ¥/>/ / %"/ JI F主營業(yè)務(wù)利潤、

10、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、. ,1. / / . -I I ,.利潤總額（稅前利潤）、凈利潤（稅后利潤）、未分配利潤息稅前利潤（EBIT）、邊際貢獻(xiàn)（貢獻(xiàn)毛益MC、可控邊際貢獻(xiàn)B、容易導(dǎo)致短期行為研究開發(fā)C、沒有考慮投資規(guī)模I投資規(guī)I利潤總額模A子公司1億500萬B子公司2億800萬1- 1 Qy'/i!，DK沒有考慮時(shí)間價(jià)值方式利潤總額 js- _A子公i司賒銷500萬B子公司現(xiàn)銷400萬E、沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值F、易受會(huì)計(jì)政策影響銷售A產(chǎn)品，單價(jià)100元。成本：期初庫存50件；單位成本80元4日購入30件，單位成本70元；15日購入102件，單位成本63元 . ! I x,iz 金8日出

11、售65件'/ i /,'! 1I J利潤：?(4)每股收益最大股價(jià)每股收益A公司3511B公司120.5(5)凈資產(chǎn)收益率最高(6)企業(yè)價(jià)值(或股東財(cái)富、相關(guān)者利益)最大忠誠度：上游(供應(yīng)商)、下游(消費(fèi)者)、歡迎共閱職工對(duì)于上市公司：每股市價(jià)最高（二）財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)1、何謂財(cái)務(wù)狀況2、判斷財(cái)務(wù)狀況是否最優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn) I J將實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與理想財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較，實(shí)際值越接近理想值（區(qū)間），財(cái)務(wù)_ _I I狀況就越優(yōu)秀。理想資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目比例（%項(xiàng)目比例（%流動(dòng)資產(chǎn)60負(fù)債40其中：速動(dòng)資產(chǎn)30其中：流動(dòng)負(fù)債30盤存資產(chǎn)30長(zhǎng)期負(fù)債10 非流動(dòng)資產(chǎn)40所有者權(quán)益60其中：實(shí)收資本1,20公積金/X'" i 1 ' J / /7./30未分配利潤10資產(chǎn)總計(jì)1001 P- _權(quán)益總計(jì)1001一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特點(diǎn)（一）動(dòng)態(tài)性和相對(duì)穩(wěn)定性（二）多元性（三）層次性（四）系統(tǒng)性第五節(jié)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的途徑一、通過投資管理提高經(jīng)濟(jì)效益二、通過籌資管理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)三、通過日常管理提高資產(chǎn)營運(yùn)效率 -I Q四、通過收益分配促進(jìn)資源合理配置A,I 7/ / /.I I ,.五、通過財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，挖潛發(fā)展?jié)摿-一I I-六、通過戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理提高核心競(jìng)爭(zhēng)