財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

1、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的 責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點(diǎn)范圍（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、冏品、零件保養(yǎng)材料、 外協(xié)加工料品、下腳品。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本 支出購(gòu)置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。第三條盤點(diǎn)方式（一）年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 （中）

2、終時(shí)，實(shí)施全面總 清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（二）月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目500 項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。）（三）月份檢查由檢核部門（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條 人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行 及異常事項(xiàng)的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng)），

3、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。（四）盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時(shí)，問(wèn)接部門支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記 錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理 工作。（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作， 亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、 抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。（八）監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具， 預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格, 由財(cái)務(wù)部門

4、準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等 利用結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù) 部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并 予以標(biāo)示。第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事 業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤點(diǎn)

5、協(xié)調(diào)會(huì)后， 擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期 辦理盤點(diǎn)工作。（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需 用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（三）年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦 理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（四）盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量， 應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。（五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì) 表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流 水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需

6、再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn) 人應(yīng)將 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制 盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二 聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條不定期抽點(diǎn)（一）由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具 財(cái)務(wù)抽 點(diǎn)通知單呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用 結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí) 賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。（四）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列盤存表第八條盤點(diǎn)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)依 盤存表”編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填 列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管 部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送

7、總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核實(shí)。 年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核實(shí)。（三）盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外 收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、 年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外， 平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部 門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，

8、并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng) 管人員共同盤點(diǎn)。（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方 簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí) 填列有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門， 第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(diǎn)（一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無(wú)須全面盤點(diǎn)，或?qū)?施上有困難者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

9、（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外 盤點(diǎn)，具 外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管 部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條注意事項(xiàng)（一）所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)， 必須深入了解。（二）盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn) 向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核 準(zhǔn)，否則以曠職論處。（三）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜

10、態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出 及移動(dòng)。（四）盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始 能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜 想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（六）盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。（七）盤點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。（八）盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲（一）盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者， 經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各嘉獎(jiǎng)一次，以資獎(jiǎng)勵(lì)。（二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主

11、盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條賬載錯(cuò)誤處理（一）賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員 應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。（二）賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查 核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金 額：（一）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：（二）對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：（三）未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施，修

12、改時(shí)亦同。固定資產(chǎn)增減表管理部門使用部門年 月份No會(huì) 計(jì) 科 目財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限月折 舊額數(shù)J金額耐用年限已提折舊月折 舊額盤存單使用部門：年 月 日共頁(yè)第頁(yè)財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)單位登記卡盤點(diǎn)盤盈盤勺備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額核對(duì) 制表一式三份：（1）管理部門自存（2）會(huì)計(jì)部門（3）總管理處總經(jīng)理室固定資產(chǎn)增加單管理部門:財(cái)產(chǎn)編號(hào):使用部門：年 月 日會(huì)計(jì)科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備合計(jì)備注會(huì)計(jì)管理部門廠（處）長(zhǎng)科長(zhǎng)經(jīng)辦式三聯(lián)（1）管理部門 （

13、2）會(huì)計(jì)部門（3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級(jí)科目外，應(yīng)加 填二級(jí)科目。（2）附屬設(shè)備欄：應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀器等）。（3）資產(chǎn) 成本記錄簿：填寫成本科目（如內(nèi)購(gòu)、外購(gòu)、關(guān)稅、運(yùn)什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線 等項(xiàng)）。固定資產(chǎn)登記卡總賬科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵 押 權(quán) 設(shè)抵押行庫(kù)英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式定、解 除 及 保 險(xiǎn) 記 錄廠牌號(hào)碼購(gòu)置日期購(gòu)置金額存放地點(diǎn)耐用年限附屬設(shè)備解除日期險(xiǎn)別承保公司保單號(hào)碼投保日期費(fèi)率保險(xiǎn)費(fèi)備注移動(dòng)情形使用部式：管理部門用途使用部用途固定資產(chǎn)登記卡總賬科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵押權(quán)設(shè)抵

14、押行庫(kù)英文名稱定解 除及 保險(xiǎn) 記錄設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠牌險(xiǎn) 別購(gòu)置日期承保公司購(gòu)置金額保單號(hào)碼存放地點(diǎn)投保金額耐用年限費(fèi)率附屬設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)備注日期憑 單 號(hào) 碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價(jià)值貸方余額每月折舊額移動(dòng)情況備注月日使用部門用途保管員年月日本期 提 列數(shù)截止本期累計(jì)數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)：(1)本卡適用于機(jī) 械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、 機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備、 折卡之填寫由會(huì)計(jì) 部門填制。(2)本卜編由保 件卡片單位自編。(3)附屬設(shè)備欄： 應(yīng)填名稱、規(guī)格及 數(shù)量。(4)折舊提列情形 欄的填寫：1 .日期寫開(kāi)始填列 的日期，以后各年 度如無(wú)變更則填該 年之元月一日，年 中增減時(shí)另行填寫 變動(dòng)提列之開(kāi)始日

15、期。2 .本期提列為以會(huì) 計(jì)年度為準(zhǔn)，如期 中啟所變動(dòng)時(shí)可分 填幾行。3 .資產(chǎn)凈值為資產(chǎn) 價(jià)值余額減截止本 期累計(jì)后之余額。房屋登記卡財(cái)產(chǎn)分類編號(hào)日設(shè)卡日期： 年 月清查表編號(hào)：字第房屋名稱:建 物 標(biāo) 示基地座落省市縣街號(hào)用途使用單位門牌保存登記建物附表：年 月日來(lái)源年月日(接收)(購(gòu) 置)(自建)屋頂層架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號(hào)年 月 日 享號(hào)(1)水泥瓦(2)石棉瓦(3)鐵皮(4)水泥平頂(5)水泥圓頂(6)(1)木架(2)鋼架(3)(4)(5)(6)(1)木造(2)磚造(3)加強(qiáng)(4)鋼骨(5)鋼筋混造(6)水泥地(2)地板(3)磨后于(4)原地面(5)(6)耐用年數(shù)原始總值式樣建積

16、層次平 方 公 尺坪附 屬 建 物平方公尺坪備注基層二層三層四層合計(jì)產(chǎn)值年月日摘要增值減損已提折舊額凈值變動(dòng)土地登記卡設(shè)卡日期： 年 月日清查表編號(hào)： 字第號(hào)土 地 標(biāo) 示座落省市（懸）新地名街（路）號(hào)所 有 權(quán) 記 錄原所有權(quán)人地號(hào)街（路）號(hào)購(gòu)置日期年 月曰地目面積公頃所有權(quán)狀字號(hào)等則坪土地使用現(xiàn)狀土地成本地價(jià)稅租賃（編號(hào):付 款 日 期摘要金額417評(píng) 價(jià) 總 額稅率才a總稅額所有人核準(zhǔn)文號(hào)：土M款期限每月租金本期租金增值稅起訖每坪小計(jì)印花登記費(fèi)土地改良費(fèi)地上物補(bǔ)償合計(jì)地 項(xiàng) 權(quán) 利 設(shè) 定 登 記權(quán)利人姓名住址登 記 原 因收件登記存 續(xù) 期 問(wèn)證明書字號(hào)設(shè) 定 日 期申請(qǐng)涂銷登記日期字

17、號(hào)日期字號(hào)日期字號(hào)'固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單管理部門（移出）（移入）使用部門（移出）（移入）年 月 日財(cái)產(chǎn)編號(hào)中文名稱數(shù)量購(gòu)置日期英文名稱附屬設(shè)備耐用年限規(guī)格已使用年數(shù)移刖用 途（移出單位）已折舊金額殘余價(jià)值月折舊額移 后 用 途（移入單位）存放地點(diǎn)移出移入備注經(jīng)理會(huì)計(jì)管 理 部 門移入移 入 部 門移 出 部 門移出式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)（3）移入部門（4）移出部門固定資產(chǎn)減損單管理部門：使用部門：年 月 日財(cái)產(chǎn)編號(hào):名稱中文規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購(gòu) 置 日 期數(shù)量取得價(jià)值已提 折舊賬向殘值減 損原 因估計(jì)廢品價(jià) 值處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬 處 理 辦 法資材倉(cāng)庫(kù)抵押行庫(kù)保險(xiǎn)單號(hào)碼月折舊額總經(jīng)理經(jīng)理管理部門會(huì)計(jì)廠（處）長(zhǎng)科長(zhǎng)主辦填單注意事項(xiàng)：機(jī)械設(shè)備報(bào)損其附屬設(shè)備之處理