財(cái)務(wù)運(yùn)營分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

1、為了規(guī)范各分公司（中心）財(cái)務(wù)運(yùn)營分析的內(nèi)容、格式和方法，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù) 運(yùn)營分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本行制度。一、 財(cái)務(wù)運(yùn)營分析是以各報(bào)告單位的責(zé)任會(huì)計(jì)核算報(bào)告為依據(jù)， 對(duì)企業(yè)的生 產(chǎn)經(jīng)營成果以及財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和剖析， 為公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決 策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)公司存在的問題提出改進(jìn)對(duì)策。 具體包括以 下內(nèi)容：1、 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績(jī)說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；2、 邊際效益分析；3、 應(yīng)收賬款分析；4、 財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；5、 財(cái)務(wù)預(yù)警分析；6、 存在的問題及建議。各公司月度分析按以上項(xiàng)目進(jìn)行分析說明， 計(jì)財(cái)管理中心每月按第1、2、3、5、 6項(xiàng)

2、進(jìn)行分析，形成公司總的財(cái)務(wù)運(yùn)營分析報(bào)告。二、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績(jī)分析格式 單位：萬元項(xiàng) 目本月 數(shù)預(yù)算數(shù)增減%上月實(shí) ,際數(shù)增減本月止 累計(jì)完成年 預(yù)算上年同期 累計(jì)增長率產(chǎn)值責(zé)任考核含稅銷售收入責(zé)任考核銷售收入責(zé)任考核銷售成本主營業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用其中：廣告費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤減：所得稅（季度分析時(shí) 填）凈利潤（季度分析時(shí)填）百元含稅銷售收入廣告費(fèi)百元含稅銷售收入運(yùn)輸費(fèi)分析說明格式：本月完成銷售收入（含稅）萬元，上月實(shí)際完成萬元，增減 ;本月預(yù)算銷售收入萬元，完成預(yù)算 ,本月止累計(jì)完成 萬元，完成年度預(yù)算的。本月實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤萬元，上月實(shí)際完成 萬元，增減 ;本月預(yù)算營業(yè)利潤 萬元，完成

3、預(yù)算 ,本月止累計(jì)完成萬元，完成年度預(yù)算的。銷售與利潤未完成預(yù)算原因的簡(jiǎn)要分析。三、邊際效益分析格式通過企業(yè)的邊際效益分析，可以反映企業(yè)的經(jīng)營安全程度，揭示利潤增長的 潛力，為企業(yè)的經(jīng)營決策指明方向。項(xiàng)目本月實(shí)際本月預(yù)算增（減）說明銷售收入變動(dòng)成本變動(dòng)生產(chǎn)成本變動(dòng)期間費(fèi)用其中：運(yùn)輸費(fèi)媒體廣告費(fèi)銷售稅金及附加小計(jì)邊際貝獻(xiàn)總產(chǎn)量單位邊際貝獻(xiàn)保本銷售量保本銷售額安全邊際額安全邊際率材料產(chǎn)值比生產(chǎn)能力利用率（和林）綜合分析說明：本期綜合單位邊際元，說明當(dāng)達(dá)到保本銷售量時(shí)，每增加 1噸產(chǎn)品銷售量，可為公司貢獻(xiàn)元的稅前利潤，提高產(chǎn)銷量具有 獲利空間。本期安全邊際率為 ,企業(yè)處于安全（較安全或預(yù)警）狀態(tài)，要

4、使企業(yè)安全經(jīng)營，提高安全系數(shù)，應(yīng)采取如下措施：分析計(jì)算并說明企業(yè)產(chǎn)品降價(jià) 時(shí)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)（預(yù)算）利潤所需的銷量。邊際效益分析附表：附表1、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析格式產(chǎn)品名稱上市初價(jià)格本季售價(jià)增（減）%競(jìng)爭(zhēng)品牌售0價(jià)高（低）%D說明簡(jiǎn)要說明一下理 由或市場(chǎng)策略。按銷售前五位或公司重點(diǎn)考核的 產(chǎn)品填列。價(jià)格按呼市市場(chǎng)價(jià)格 為計(jì)算分析標(biāo)準(zhǔn)。附表2、主要產(chǎn)品單位成本升降變動(dòng)因素簡(jiǎn)要分析格式產(chǎn)品名稱成 本 項(xiàng)目說明直接材料水、電、 汽冰水直接人工制造費(fèi)用合計(jì)甲 產(chǎn)目標(biāo)實(shí)際附表3、營業(yè)費(fèi)用分析格式項(xiàng)目本期數(shù)占總額%占含稅收入上期數(shù)占總額占含稅收入占含稅收入 比差除運(yùn)輸費(fèi)、媒體廣告費(fèi) 兩項(xiàng)外，其余按排列前

5、五位的項(xiàng)目填寫。本期營業(yè)費(fèi)用為萬元，比上期增加（減少）萬元，增長（下降） ,本期銷售收入增長了 ,營業(yè)費(fèi)用的增長高于（或低于）銷售 收入的增長幅度。由于xxx項(xiàng)費(fèi)用上升（或下降） ,導(dǎo)致本月費(fèi)用增加了（或降低了）個(gè)百分點(diǎn)導(dǎo)致本月營業(yè)費(fèi)用率下降的主要原因有以下幾個(gè)方面：應(yīng)找出重點(diǎn)控制的12項(xiàng)主要影響因素進(jìn)行分析。附表4、管理費(fèi)用分析格式項(xiàng)目本期數(shù)占總額%占含稅收 入上期占總額占含稅收 入占含稅收入 比差按管理費(fèi)用中排列 前五位的項(xiàng)目填寫， 其余列其它項(xiàng)目。本期管理費(fèi)用為萬元，比上期增加（減少）萬元，增長（降低）本期銷售收入增長（減少）了 ,管理費(fèi)用的增長高于（或低于）銷售收入 的增長幅度。由于x

6、xx項(xiàng)費(fèi)用上升（或下降） ,導(dǎo)致本月費(fèi)用增加了（或降低了）個(gè)百分點(diǎn)。導(dǎo)致本月營業(yè)費(fèi)用率下降的主要原因有以下幾個(gè)方面： 必須找出兩項(xiàng)影響因素最 大的項(xiàng)目進(jìn)行分析說明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取的措 施。四、應(yīng)收賬款分析格式欠款單位期初余額期末余額說 明根據(jù)企業(yè)情況歸類或按 管理的要求填列。說明理由。小計(jì)三個(gè)月以上欠款合計(jì)應(yīng)收賬款未超過預(yù)警控制標(biāo)準(zhǔn)，可不做文字說明五、財(cái)務(wù)閘口評(píng)價(jià)指標(biāo)分析通過企業(yè)財(cái)務(wù)閘口評(píng)價(jià)指標(biāo)的分析， 可以全面評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)力、市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng) 力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度水平，為企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策依據(jù)。檔 次項(xiàng) 目權(quán)重 指標(biāo)實(shí)際值 標(biāo)準(zhǔn)得分 實(shí)際得分 =x全員勞動(dòng)生產(chǎn)率8萬兀

7、工資產(chǎn)值率10銷售增長率16銷售利潤率10管理費(fèi)用率10營業(yè)費(fèi)用率8新產(chǎn)品銷售比率9總資產(chǎn)與經(jīng)營現(xiàn)金凈流量比率12存貨周轉(zhuǎn)率9總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8合 計(jì)100分析說明要求：本月財(cái)務(wù)閘口評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際得分為分，在公司控制考核的范圍內(nèi)。如果超過公司考核控制的范圍，要列舉最差的三個(gè)指標(biāo)，對(duì)存在的問題或產(chǎn)生的 原因進(jìn)行分析，并提出下一步要采取的措施。六、財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式公司財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析，關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)防范，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警控制，使企 業(yè)能夠安全持續(xù)健康發(fā)展。1、公司總部財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式指標(biāo)指標(biāo)代號(hào)指標(biāo)系數(shù)指標(biāo)值=®X總資產(chǎn)營運(yùn)資金率A1.1091總資產(chǎn)留存收益比率B0.1074

8、“債與現(xiàn)金凈流量比率C1.9271負(fù)債與凈資產(chǎn)比率D0.0302總資產(chǎn)與息前現(xiàn)金凈流量比率E0.4961預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)值分析說明要求：本月財(cái)務(wù)閘口預(yù)警值為，高于危機(jī)臨界點(diǎn) ,企業(yè)處于安全狀態(tài)（或警戒狀態(tài)）。如果計(jì)算的預(yù)警值在警戒狀態(tài)或低于危機(jī)臨界點(diǎn)，要分析造成的原因主要有哪些, 企業(yè)應(yīng)采取哪些措施，并提出有關(guān)企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理方面的建議。2、各公司財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式指標(biāo)權(quán)重 指標(biāo)實(shí)際值 標(biāo)準(zhǔn)得分 實(shí)際得分=（D x1、月產(chǎn)品銷售率2、銷售回款率3、安全邊際率4、營業(yè)費(fèi)用安全率5、管理費(fèi)用安全率6、營銷人員人均月銷售額（萬 k）7、工資增長與凈利潤增長比率本期安全指標(biāo)個(gè)，較安全指標(biāo)個(gè)，低于預(yù)警線的指標(biāo) 個(gè)。說明要求：本月財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)綜合得分為分，在公司控制的范圍內(nèi)