費(fèi)用核銷制度

1、費(fèi)用核銷制度第一部分總則（一 ）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司內(nèi)部管理制度,明確一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。（二 ）本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、業(yè)務(wù)拓展的相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。（三 ）本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定（一 ） 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5 個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二 ） 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時填寫借款單，

2、如因在外需予以電話匯報(bào)，總經(jīng)理特批同意后，方能借款，待回公司后補(bǔ)填借款單。其他借款原則上不允許跨月借支。（三 ） 各項(xiàng)借款金額超過500 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四 ） 借款銷賬規(guī)定：1借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；2借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五 ） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（六 ） 如因特殊情況，以上條款未提到的范圍，因服從財(cái)務(wù)室的規(guī)章制度辦理。第一條 借款流程（一 ） 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得

3、涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理審批（500元以下總經(jīng)理電話批準(zhǔn)即可）-出納處報(bào)銷。（三 ） 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì) 支出原則上不得超出預(yù)算。費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一 ）因公事外出中餐補(bǔ)貼十五元，交通費(fèi)憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。（二）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且合法票據(jù)背面有經(jīng)辦人簽名（三）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；填寫報(bào)銷單時應(yīng)使用 黑色水筆或鋼筆

4、填寫；不得使用圓珠筆或鉛筆填寫，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫, 注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；注明費(fèi)用內(nèi)容或事由。（四）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（五）報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。（六）具體報(bào)銷填寫流程以財(cái)務(wù)室為準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一須辦理申請或出入庫手續(xù)的 應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單一部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)部門復(fù)核一總經(jīng)理 審批一出納處報(bào)銷。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一M員工汽車巾級城巾80-120兀/天30元/實(shí)報(bào)實(shí)銷火車縣級城巾60-80兀/天天部門經(jīng)理汽車

5、市級城巾100-150兀/天30元/實(shí)報(bào)實(shí)銷火車縣級城巾80-100兀/天天副總經(jīng)理汽車市級城巾120-180兀/天30元/實(shí)報(bào)實(shí)銷火車縣級城巾100-150兀/天天總經(jīng)理汽車市級城巾130-220兀/天30元/實(shí)報(bào)實(shí)銷火車縣級城巾120-180兀/天天（二 ）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn)，12： 00以后出發(fā)（或12： 00 以前到達(dá)）以半天計(jì)，12： 00 以前出發(fā)（或 12： 00 以后到達(dá) ）以一天計(jì)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)

6、準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。6. 特殊情況乘坐飛機(jī)由總經(jīng)理特批有效。7. 如公司是由部門整體出差的不享受以上要求，由部門經(jīng)理和總經(jīng)理協(xié)商后統(tǒng)一報(bào)銷一切費(fèi)用。（三 ） 報(bào)銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具等，出差申請單由部門經(jīng)理批示-總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借

7、款項(xiàng)。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)部審核簽字-總經(jīng)理審批-出納報(bào)銷。原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一 ） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2. 移動通訊費(fèi)用根據(jù)員工工作

8、性質(zhì)和職位不同，補(bǔ)貼金額與次月工資一起發(fā)放。3. 固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。第七條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一 ） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：1 . 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下，如有特殊情況，直屬領(lǐng)導(dǎo)同意后，可以乘坐出租車；2 .市內(nèi)因公公交車費(fèi)根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同，補(bǔ)貼金額與次月工資一起發(fā)放。辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一 ）管理規(guī)定: 為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二 ）報(bào)銷流程1 . 購置申請: 公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)

9、算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按財(cái)務(wù)部管理規(guī)定報(bào)批；2 .報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按財(cái)務(wù)室規(guī)定審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按報(bào)銷流程付款或沖抵借支；3 .費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偅? .各部門因積極配合行政部相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，行政部辦理費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)銷應(yīng)以財(cái)務(wù)部相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第九條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一 ）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)通知直屬領(lǐng)導(dǎo)并征得總經(jīng)理的同意。2. 培

10、訓(xùn)費(fèi) : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政部門統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報(bào)送行政部。行政部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須行政部領(lǐng)取填寫物品申購單， 在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（ 二 ） 報(bào)銷流程：1 . 招待費(fèi)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)填寫報(bào)銷單，并按財(cái)務(wù)報(bào)銷流程辦理手續(xù)。2 .培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)。3 .資料費(fèi)在報(bào)銷前需至行政部辦理資料登記手續(xù)，行政部門按審批程

11、序?qū)徟笾霖?cái)務(wù)室申請表及報(bào)銷單辦理報(bào)銷手續(xù)。4 .其他費(fèi)用報(bào)銷參照財(cái)務(wù)室報(bào)銷制度及流程辦理，一切需已財(cái)務(wù)室規(guī)章制度為準(zhǔn)。第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程（一 ） 工資支付流程：1每月5 日由行政部將本月經(jīng)財(cái)務(wù)室審核，總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；2總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表（部門經(jīng)理提供相應(yīng)信息）；3財(cái)務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)制定工資表；4按工薪審批程序?qū)徟?每月15 日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；6每月15 日

12、員工到部門經(jīng)理處領(lǐng)取工資條并與卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)；7如遇工資核對有誤，次月調(diào)整補(bǔ)發(fā)；8以上流程如遇異議，需以財(cái)務(wù)室規(guī)定為準(zhǔn)。（二 ）社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：1由行政部審核后交與財(cái)務(wù)室核對，遞交總經(jīng)理審批后與工資一同發(fā)放；2社會保險(xiǎn)和住房公積金由行政部審核各部門人員應(yīng)積極配合，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；3辦理相關(guān)手續(xù)及流程應(yīng)已行政部為準(zhǔn)。5 .其他福利費(fèi)支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單-經(jīng)部門 經(jīng)理簽字確認(rèn)-財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及 支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程專項(xiàng)支出主要指包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧

13、問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)、及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。（一 ） 填寫購置申請：按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單 并報(bào)批。（二 ） 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：需提供相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（三 ） 結(jié)賬報(bào)銷：1資產(chǎn)驗(yàn)收（ 軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；4若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；5如費(fèi)用金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批；6如遇特殊情況應(yīng)已遵循財(cái)務(wù)室相關(guān)制度，具體流程應(yīng)已財(cái)務(wù)室為準(zhǔn)。（四 ） 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司總經(jīng)理審核，合同應(yīng)注明付款方