注冊稅務(wù)師-稅法Ⅱ

1、注冊稅務(wù)師-稅法H（ 總分： 119.00 ，做題時間： 90 分鐘 ）一、單項選擇題 （ 總題數(shù)： 40，分?jǐn)?shù)： 40.00）1. 納稅人發(fā)生的廣告費 （ 糧食類白酒廣告除外 ）支出，按規(guī)定可按銷售 （營業(yè)）收入的一定比例在稅前扣除， 除特殊行業(yè)外，其比例為 （ ） 。A1% B2% C3% D8%（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B. VC.D.解析：2. 某公司按季預(yù)繳所得稅，其第一季度應(yīng)稅所得額為4 萬元，預(yù)繳的所得稅額為 （ ） 萬元。A0.72 B 14.85 C 1.32 D 1.65（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 企業(yè)所得稅三檔稅率是按年應(yīng)納稅所得額劃分的，第一

2、季度所得額，要折算成全年并確定稅率，第一季度應(yīng)納所得稅= 4萬元X 4X33%/4= 1.32萬元。3. 下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是 （ ） 。A. 出讓國有土地B. 轉(zhuǎn)讓集體土地C. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D. 處于抵押期間的房地產(chǎn)（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 政府出讓土地， 不征收土地增值稅； 轉(zhuǎn)讓集體土地， 屬于違法行為； 處于抵押期間的房地產(chǎn)， 不征收土地增值稅。4. 某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)， 2005 年度納稅調(diào)整前所得為 90 萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審查，發(fā)現(xiàn) 11 月企業(yè)將一批 彩電通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)捐贈給受災(zāi)山區(qū)，計入“營業(yè)外支出”賬戶的金額為 40萬元。該企

3、業(yè) 2005 年度應(yīng) 繳納企業(yè)所得稅 （ ） 萬元。A. 29.70 B . 41.61 C . 42.01 D . 42.90分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析：5. 某運輸公司自行申報 2002 年度的收入總額為 60 萬元，成本費用為 56 萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查， 其收入總 額核算準(zhǔn)確，但成本費用無法查實。已知應(yīng)稅所得率為15%，則該運輸公司 2002 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ( ) 萬元。A1.08 B 4.62 C 2.43 D 2.97(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析： 解析 核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅

4、 所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率 計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。計算公式為：應(yīng)納稅額=收入總額X應(yīng)稅所得率x適用稅率= (500-30-150) X30%<50%萬元= 48 萬元6. 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( ) 。A. 來源于非任職公司的董事費收入B. 退休人員再任職取得的收入C. 擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D. 在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析：7. 某城市居民自有一棟舊樓房，其中用于生活居住 6 間，用于開設(shè)餐館 6間(經(jīng)

5、核房屋原值為 250000 元)， 另有 4間出租給某加工廠，每月租金 2000 元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后計算房產(chǎn)計稅余值。則該居民全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( ) 。A. 7680元 B. 2880元 C. 5280元 D. 2400元(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析：8. 下列單位 2006 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)集中繳納的是 ( ) 。A. 中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司B 企業(yè)集團的緊密層企業(yè)C. 鐵道部所屬工業(yè)企業(yè)D 民航總局所屬股份制企業(yè)（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：9. 某居民納稅人， 2011年財務(wù)資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入 2000 萬元，

6、發(fā)生現(xiàn)金折扣 100萬元；接受捐 贈收入 100 萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入 20萬元；成本合計 826 萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確 核算成本，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%， 2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 （ ） 萬元A106 B175 C102 D113（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析： 解析 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。應(yīng)納稅所得額=收入X應(yīng)稅所得率=（2000+100+20） X20%=4 24（萬元）應(yīng)納所得稅額=424X25%=106萬元）10. 核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年 （ ）

7、底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重 新鑒定。A. 3 月 B . 5 月 C . 6 月 D . 12 月（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年 6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。11. 某市外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2011 年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 6500 萬元，已知該單位為取得土地使用 權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費朋為 1000 萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本 3000 萬元，其利息支出不能取得金融 機構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的 計算扣除比例為 9%。該單位的

8、轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ） 萬元。A0 B681 C577.5 D294.75（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 收入總額 =6500（ 萬元 ）扣除項目金額 =1000+3000+6500X 5%X （1+7%+3%）+（1000+3000）X 9%+（1000+3000）X 20%=5517.5（萬元）增值額=6500-5517.5=982.5（ 萬元）增值率=增值額*扣除項目金額X 100%=982.員5517.5 X 100%=17.81%> 適用稅率 30%。應(yīng)繳納的土地增值稅 =982.5X 30%=294.75（萬元 ）12. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)

9、定， 對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的， 要進行納稅調(diào)整。 按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方 進行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法為( ) 。A. 利潤分割法B 交易凈利潤法C. 可比非受控價格法 D 再銷售價格法(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析：解析 利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進行分配 的方法；交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平 確定利潤的方法；可比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價 格進行定價的方法；再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售

10、給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格， 減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法。13. 以下各項中，最低折舊年限為 4 年的固定資產(chǎn)是 ( ) 。A. 機器設(shè)備B 家具C. 小汽車D .電子設(shè)備(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析： 解析 機器設(shè)備的折舊年限為 10年；家具的折舊年限為 5年；電子設(shè)備的折舊年限為 3年。14. 下列不符合企業(yè)所得稅扣除項目標(biāo)準(zhǔn)的是 ( ) 。A. 企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)扣除B. 除已經(jīng)計入資產(chǎn)成本及向所有者利潤分配的相關(guān)部分外的匯兌損失，準(zhǔn)予在稅前扣除C. 企業(yè)實際支付的合理的

11、工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除D. 提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析： 解析 企業(yè)發(fā)生的福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，不能在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是 ( ) 。A. 營業(yè)稅B .城建稅C .印花稅D .教育費附加(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析： 解析 因為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅已在管理費用中列支。16. 對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括 ( )A. 重用印花稅票金額 1倍至3倍B. 重用印花稅票金額 1倍至5倍C

12、. 重用印花稅票金額 50%以上 5倍以下D. 2000 元以上 10000 元以下(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析：17. 某外資企業(yè) 2006年度全年銷貨收入凈額為 5000萬元，兼營賓館業(yè)務(wù)收入為 2000萬元，營業(yè)外收入 100 萬元，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費 40 萬元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費是 ( ) 萬元。A. 24 B. 4.0 C . 31 D. 30.5(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C.D. V解析：18.2009 年某居民企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定投資額為20萬元。己知該企業(yè)2007 年虧損 45萬元，2008年盈利

13、20萬元。 2009年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額 1 26萬元。 2009 年度該企 業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。A. 25.25 B. 23.25 C . 22.91 D . 21.91(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析：解析應(yīng)納企業(yè)所得稅=126-(45- 20) X25%20X10%=23.25萬元)19. 居民甲某共有三套房產(chǎn)， 2008年將第一套市價為 80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某 15萬元； 將第二套市價為 60 萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了 50萬元的債務(wù)；將第三套市價為 30萬元的房產(chǎn)作股投入 本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為 3%，甲某應(yīng)繳

14、納契稅 ( ) 萬元。A. 0.45 B. 1.95 C . 2.25 D . 2.85分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析： 解析 以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補價的一方納稅。契稅=15X3%=0.45（萬元）20. 某外籍個人 2011年4月1 日來華任職于境內(nèi)的某企業(yè)， 201 1年4月25日離境，該外籍個人境內(nèi)實際 工作天數(shù)為 （ ） 。A. 23 天 B . 24 天 C . 25 天 D . 30 天（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 判斷實際工作天數(shù)時，個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天

15、計算其在 華實際逗留天數(shù)。21. 下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征稅的是 （ ） 。A. 股息紅利所得B 稿酬所得C 工薪所得D 財產(chǎn)租賃所得（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C. VD.解析： 解析 工資薪金所得按月計征個人所得稅。22. 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計算公式中正確的是 （ ） 。A. 房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格X權(quán)益因素修正B. 舊有房地產(chǎn)評估價格 =重置成本價X成新折扣率C. 舊有房地產(chǎn)的價格=舊有的房地產(chǎn)原值+ 建筑物折舊D. 舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B. VC.D.解析： 解析 評估價格由重置成本價乘以成新度折扣率后的

16、價格確定。房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格X實物狀況因素修正X權(quán)益因素修正X區(qū)域因素修正X其他因素修 正舊有房地產(chǎn)的價格 =舊有房地產(chǎn)重新建造的完全價值 -建筑物折舊23. 下列各項中，可以免征車船稅的是 （ ） 。A. 非機動駁船B 低速貨車C. 專項作業(yè)車 D .養(yǎng)殖漁船（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析： 解析 非機動駁船不屬于法定免稅車船；養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。24. 某中外合資企業(yè) 2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股， 房產(chǎn)的市場價格為 50 萬元，該企業(yè)還于 2009 年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款 200 萬元，同年政府有關(guān)部門

17、批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地 一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金 100 萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009 年該中外合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為 ( ) 萬元。A7.5 B 12.5 C 15 D17.5(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C.D. V解析： 解析 房產(chǎn)投資人股，交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房 產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價作為計稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作計稅依據(jù)。該中外合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅=(50+200+100) X5%=17.5(萬元)25. 境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同， 為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入， 凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國 境內(nèi)

18、的，繳納所得稅的規(guī)定是 ( ) 。A. 全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅B. 在我國境內(nèi)不繳納所得稅C. 在我國境內(nèi)繳納 60%勺所得稅D. 在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析：26. 納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，則( )A. 不退換已納的耕地占用稅B. 退換一半已納的耕地占用稅C. 全額退還已繳納的耕地占用稅D. 協(xié)商退還一部分已納的耕地占用稅(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析： 解析 納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，全額 退還已繳納的耕地占用稅。27.

19、占用耕地從事建房應(yīng)該依法征收耕地占用稅的單位不含 ( ) 。A. 學(xué)校占用耕地B. 自然人占地建自住房C. 國家機關(guān)占地建辦公樓D. 國有企業(yè)占地建廠房分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析： 解析 軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。28. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額5 個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。A. 50%B. 60%C. 75%D. 85%（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：29. 在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，納稅人允許扣除的借款費用不包括 （ ） 。A. 從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%

20、以上部分的利息支出B. 在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向各類銀行的借款利息C. 在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機構(gòu)借款利息不高于金融機構(gòu)同期同類借款利息的部分D. 為購置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費用（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：30. 按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定， 設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)， 為高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為 （ ） 。A. 15% B. 18% C. 27% D. 33%以上的，可以在經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. VB.C.D.解析：31. 下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是( ) 。A. 中國工商銀行所屬

21、分行 B 國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)C. 鐵道部直屬運輸企業(yè) D 民航總局所屬航空公司(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C.D. V解析：32. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費所得的是 ( ) 。A. 提供非專利技術(shù)的所得B. 提供稿件取得的稿酬所得C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D. 提供專利取得的所得(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析： 解析 稿酬所得不是特許權(quán)使用費。33. 根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列理解正確的是 ( ) 。A. 車船稅的納稅對象是指依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B. 依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)

22、的機動車輛和船舶不是車船稅的征稅對象C. 客車按照核定載客人數(shù)9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增稅額D. 乘用車的適用稅額應(yīng)遵循依排氣量從小到大遞增的原則(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B. VC.D.解析： 解析 車船稅的征稅對象是指： (1) 依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶； (2) 依法 不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。所以選項A、B都不準(zhǔn)確。車船稅的原則：(1) 乘用車依排氣量從小到大遞增稅額； (2) 客車按照核定載客人數(shù) 20人以下和 20人(含) 以上兩檔劃分，遞增稅額，所以選項 C錯誤，選項D正確。34. 下列各項符合房產(chǎn)

23、稅計稅依據(jù)規(guī)定的是 ( ) 。A. 地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的70% 80%,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例 作為計稅依據(jù)B. 融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)C. 與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅D. 納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：解析地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價的50% 60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連 的地下建筑， 如房屋的地下室、

24、地下停車場、 商場的地下部分等， 應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體， 按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。35. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅及其地方所得稅的應(yīng)納稅額，實行按年計算，分季預(yù)繳的辦法， 其具體時間規(guī)定是 （ ） 。A. 季度末預(yù)繳，年度末匯算清繳B. 季度終了后5日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 3個月內(nèi)匯算清繳C. 季度終了后10日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 4個月內(nèi)匯算清繳D. 季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 5個月內(nèi)匯算清繳（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：36. 某企業(yè) 2007年 8月 21 日購置 2輛摩托車， 并在 9月 1 日辦理了車輛登記。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的車

25、船稅單位稅額 是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款， 2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年 補繳”稅款是 （ ） 元。A. 480B. 8l0C. 840D. 1200（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：37. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時 房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認(rèn)該商品房項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的金

26、額為（ ） 萬元。A. 500 B. 2000 C . 2500 D . 3000（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A.B.C.D. V解析：解析應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用：10000X10%=1000萬元)，“其他扣除項目；10000X20%=2000萬 元)38. 某企業(yè) 2011 年會計利潤總額為 350 萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值 120萬元，成本 80 萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出， 增值稅稅率為 17%， 假設(shè)其他的項目不存在調(diào)整，該企業(yè) 2011 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 ( ) 萬元。A120.2 B 110.1 C 122.6 D 15

27、2.1(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析： 解析 直接捐贈不得扣除，但要考慮視同銷售對應(yīng)納稅所得額的影響。實際捐贈支出=80+120X17%=100.4萬元)視同銷售對應(yīng)納稅所得額的影響 =120-80=40( 萬元)該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(350+40+100.4) X25%=122.6萬元 )39. 按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是( ) 。A. 再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商 投資企業(yè)B. 再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后

28、利潤C. 外商投資企業(yè)按照董事會的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本 企業(yè)注冊資本，其中屬于外國投資者的部分D. 外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投 資退稅優(yōu)惠(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.B.C. VD.解析：40. 某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入 5000 萬元， 計算土地增值額準(zhǔn)允扣除項目金額 4200 萬元， 則適用稅率為( ) 。A. 30% B. 40% C. 50% D. 60%(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. VB.C.D.解析：解析增值稅扣除項目金額比例=(5000-4200)萬元/4200萬元X 10

29、0%= 19%適用第一級稅率，即30%二、多項選擇題 ( 總題數(shù)： 30，分?jǐn)?shù)： 48.00)41. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有 ( ) 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點VB. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅VC. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、 場所所在地為納稅地點D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點E. 按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報

30、表，預(yù)繳稅款 V解析：解析選項C,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際 聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點；選項 D,按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之 日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。42. 根據(jù)印花稅的管理規(guī)定，下列提法正確的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 印花稅在書立、領(lǐng)受時納稅 VB. 凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣VC. 印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷D. 納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼外，可以處以應(yīng)補貼印花稅票 金

31、額13倍的罰款。解析： 解析 印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷；納稅人在應(yīng)稅憑證 上未貼或少貼印花稅票的， 由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者不繳的稅款、 滯納金， 并處不繳或者少繳的稅款 50% 以上 5 倍以下的罰款。43. 下列關(guān)于契稅征免的說法，正確的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B. 購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施C. 企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn) VD. 個人購買 80 平方米且唯一的家庭普通住房 VE. 甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)解析： 解析 企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新

32、設(shè) 方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和 個人為契稅的納稅人。企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土 地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。對個人購買 90 平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住 房的，減按 1%稅率征收契稅。44. 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，不計入應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入VC. 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)沖減在建工程成本D. 企業(yè)向有長期固定

33、購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間 不作為收入 V解析：解析企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括事業(yè)單位和社會團體，所以A選項是錯誤的，選項 C在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入總收入予以納稅。45. 以下選項中是我國居民納稅人的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某VB. 在我國工作3年的外籍專家 VC. 在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮D. 2007 年 1月 1日來華工作，次年 12月 31日回國的外籍人員E. 2007 年 1月 20日來華學(xué)習(xí)， 1 年后回國的羅伯特 V解析： 解析 對于居住超過 5年的個人

34、，如果個人從第 6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿 1 年 的，僅就其該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿 1 年的個人為居民納稅人， 居住滿 1年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷 1月 1日起至 12月 31日止，在中國境內(nèi)居住滿 365日，而不 是住滿任意 12 個月。46. 下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 年終加薪 VB. 與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入C. 實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 VD. 辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入 VE. 實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績

35、效工資解析：解析 一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績 效工資。47. 對固定資產(chǎn)后續(xù)支出，下列稅務(wù)處理正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 VB. 修理支出可以預(yù)提，也可以待攤C. 如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出應(yīng)作為遞延費用處理VD. 不論有關(guān)固定資產(chǎn)是否提足折舊，改良支出均應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值 解析：48. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅法視同銷售有關(guān)規(guī)定的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債債務(wù) VB. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程C. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品換取生產(chǎn)設(shè)備一臺 VD. 將資產(chǎn)用

36、于捐贈 VE. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利 V解析：解析 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、 財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、 償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。49. 關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)評估增值和接受捐贈的實物資產(chǎn)，下列表述正確的有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 企業(yè)用實物資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資交易發(fā)生時確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失VB. 國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，不計入應(yīng)納稅所得額C. 接受捐贈的實物資產(chǎn)無論在接受和出售時，都應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額VD. 接受捐贈的實物資產(chǎn)不得提取折舊、攤銷和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本解析：50. 按照印花稅的有關(guān)

37、規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 VB. 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C. 非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 VD. 專利實施許可合同解析：51. 關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，下列表述正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 納稅人當(dāng)期以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資， 發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值， 計入應(yīng)納稅所得額 VB. 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額C. 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的，不計入應(yīng)納稅所得額VD. 納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定， 進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值， 不

38、計入應(yīng)納稅所得額 V 解析：52. 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅人應(yīng)當(dāng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 7 日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)進行土地增值稅納 稅申報 VB. 納稅人應(yīng)當(dāng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 10 日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)進行土地增值稅納 稅申報C. 契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 7 日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報D. 獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅VE. 契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的

39、契稅征收機關(guān)辦理納稅申報 V解析：解析 土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后 7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的 期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生 之日起 10 日內(nèi)，向土地房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。53. 按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 向稅務(wù)機關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同B. 向稅務(wù)機關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料VC. 按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果D. 向稅務(wù)機關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額VE. 嚴(yán)格按稅法

40、規(guī)定的辦法進行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估解析： 解析 房地產(chǎn)評估機構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有： (1) 必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格 評估；(2) 房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的機構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)無償提供，不得以任何借口予以拒絕。54. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定， 以下所得， 可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 第 一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 取得符合條件的沼氣綜合利用開發(fā)項目的所得VB. 從事符合條件的安全生產(chǎn)設(shè)備的投資C. 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)

41、設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得VD. 從事符合條件的綜合利用資源項目的所得VE. 從事符合條件的環(huán)境保護項目取得的所得解析：解析選項B,涉及的優(yōu)惠是投資額的10%從當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵免；選項E,涉及的優(yōu)惠是減按90%計入收入總額。55. 關(guān)于契稅的計稅依據(jù),下列表述正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的,僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)B. 房屋贈與的,由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)VC. 買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用VD. 土地使用權(quán)交換的,以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)E. 土地使用權(quán)出售的,以評估價格為計稅依據(jù) V解析：

42、56. 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列項目應(yīng)計入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅的有( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入 VB. 接受的捐贈收入 VC. 納稅人取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的 VD. 文件中指定專門用途的返還增值稅解析：57. 在所得來源地的確定說法中,下列說法正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定 VB. 提供勞務(wù)所得,按照提供方經(jīng)營地確定C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定VD. 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照取得所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按 照取得所

43、得的個人的住所地確定 VE. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確定解析： 解析 提供勞務(wù)所得, 按照勞務(wù)發(fā)生地確定； 利息所得、租金所得、 特許權(quán)使用費所得, 按照負(fù)擔(dān)、 支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。58. 計算個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的個人所得稅時,下列各項中不得扣除的有( ) 。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 投資者的工資 VB. 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費C. 提取的壞賬準(zhǔn)備金VD. 從關(guān)聯(lián)企業(yè)購進勞務(wù)而支付的費用 解析：59. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 勞務(wù)報酬所得按月征收B. 稿酬所

44、得按次征收 VC. 個人在同一活動中兼有不同勞務(wù)報酬所得的，應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅D. 勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得 額 V解析： 解析 勞務(wù)報酬按次征收；個人在同一活動中兼有不同勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)分別按不同的項目所得 的定額或定率減除征收。60. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其取得的 ( ) 應(yīng)按我國稅法繳納所得稅。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者取得的租金 VB. 提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的特許權(quán)使用費 VC. 從中國境內(nèi)取得的債券利息 VD. 從中國境外的中國銀行取得的存款利息 解析：61. 根據(jù)車

45、船稅法的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 車船實際發(fā)生營運業(yè)務(wù)的次月B. 車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月VC. 取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月VD. 車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的次月E. 車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月解析：解析 車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，應(yīng)當(dāng)以購買車船的發(fā)票或者 其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。62. 基建工地的臨時辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 施工期間免征房產(chǎn)稅 VB. 施工期間減半征收房產(chǎn)稅C. 施工期間全額征收房產(chǎn)稅D. 工

46、程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產(chǎn)稅E. 工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的免征房產(chǎn)稅 V解析： 解析 在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房 等臨時性房屋，在施工期間均免征房產(chǎn)稅，但施工結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。63. 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有( ) 。A. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得VB. 外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得C. 國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得VD. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)（場所），但來源于中國境內(nèi)的股息所得VE. 國際金融組

47、織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得解析： 解析 外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得，也是減按10%的稅率征稅。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu) （ 場所）、但來源于中國境內(nèi)的股息所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。64. 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取 VB. 凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣C. 納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納 稅義務(wù)D. 已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳

48、印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納 金，并處不繳或者少繳稅款 50%以上 5 倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 VE. 印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人 回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù) V解析： 解析 凡多貼印花稅票者， 不得申請退稅或者抵扣； 納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)， 只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。65. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B. 外單位欠款付給的利息 VC. 減免

49、或返還的增值稅 VD. 購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息 V 解析：66. 以下屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項目有 （ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 轉(zhuǎn)讓股權(quán) VB. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) VC. 轉(zhuǎn)讓建筑物 VD. 轉(zhuǎn)讓有價證券 V解析：67. 依照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有 （ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 免稅單位的職工家屬宿舍用地，不得免征土地使用稅B. 城鎮(zhèn)內(nèi)的農(nóng)貿(mào)市場用地，按規(guī)定應(yīng)征收土地使用稅 VC. 企業(yè)鐵路專用線在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅VD. 林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地，應(yīng)征收土地使用稅 V解析：68. 下列各項中，免征耕地占用稅的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.

50、00 )A. 納稅人臨時占用耕地B. 養(yǎng)老院占用耕地VC. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D. 軍事設(shè)施占用耕地E. 公路線路占用耕地 V解析：解析納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅，A選項不正確。養(yǎng)老院占用耕地、軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng) 地適用稅額減半征收耕地占用稅。69. 下列所得可以不征或免征個人所得稅的有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 轉(zhuǎn)讓國債的收益B. 個人舉報違法行為獲得的獎金 VC. 未達(dá)到營業(yè)稅起征點的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D. 保險賠款 VE. 個人辦理代扣代繳取得的手續(xù)費 V解析：解析選項A,

51、國債利息收入是免稅，轉(zhuǎn)讓國債的收益按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅；選項 C,未達(dá)到營業(yè)稅起征點的個體工商戶，除稅收政策規(guī)定的以外，仍然要征收個人所得稅。70. 下列各項中屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 股息VB. 利息VC. 租金VD. 工資VE. 特許權(quán)使用費解析：三、計算題 (總題數(shù)： 1，分?jǐn)?shù)： 8.00)某市外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 2011 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1) 2 月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積 30000平方米， 支付價款 3000 萬元，支付相關(guān)費用 100萬元；(2) 全部土地的“三通一平”費用 600 萬元，開發(fā)間接費 600萬元；

52、(3) 第一期工程開發(fā)寫字樓于 11月 30日竣工， 寫字樓占地面積 10000平方米， 建筑面積 60000平方米； 按 合同約定支付給建筑承包商的開發(fā)成本 7200 萬元。(4) 11 月竣工后當(dāng)年對外銷售寫字樓 90%，共計收入 16200萬元(包括代政府收取的費用 200 萬元，此費用 計入房價向購買方一并收取 ) 。(5) 在售房過程中發(fā)生銷售費用 1500 萬元：發(fā)生管理費用 900 萬元。(6) 企業(yè)分項目核算利息支出， 第一期工程開發(fā)中支付的給某銀行的貸款利息為 700 萬元， 并能提供金融機 構(gòu)證明，該筆利息支出計入開發(fā)間接費中的金額有 500 萬元， 200 萬計入財務(wù)費用

53、中核算。( 說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為 5%) 根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1) . 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為 ( ) 萬元。A. 1001 B . 500 C . 930 D . 1000 (分?jǐn)?shù)：2.00 )A.B.C. VD.解析：解析征收土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額 =(3000+100) X 10000*30000 X90%=930萬元)(2) . 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為 ( ) 萬元。A. 6200 B . 3100 C . 6660 D . 6690 (分?jǐn)?shù)：2.00 )A.B.C.D. V解析： 解

54、析 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額=7200X 90%+(600+600 - 500) X 10000* 30000X 90%=6690萬元 )(3) . 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和加計扣除項目金額為 ( ) 萬元。A 1860 B 2605 C 1410.3 D 1372.45(分?jǐn)?shù)： 2.00)A.B. VC.D.解析： 解析 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和加計扣除項目金額=700+(930+6690)X (5%+20%)=2605萬( 元 )(4) .2011 年應(yīng)繳納的土地增值稅為 ( ) 萬元。A 1465.2 B 1965.57 C 2019.67 D 2078.51(分?jǐn)?shù)： 2.00)A. VB.C.D.解析： 解析 2011 年應(yīng)繳納的土地增值稅增值額 =16200-930+6690+2605+16200X 5%X (1+7%+3%) -200=16200-11316=4884( 萬元 )增值率=4884一 11316X 100%=43.16%應(yīng)繳納土地增值稅 =4884X 3