清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、有限公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告目錄頁(yè)次一、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1-8二、審計(jì)報(bào)告附表1、資產(chǎn)負(fù)債清查表2、資金核實(shí)申報(bào)表3、企業(yè)損失掛帳情況表4、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表5、資金核實(shí)分戶表6、損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表7、損失掛帳申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明8、損失掛帳的證明材料另冊(cè)裝訂三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明四、本所企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告*字 (2013) j第* 號(hào)有限公司：我們接受委托，對(duì) 有限公司 (以下簡(jiǎn)稱公司)截至2013年12月31日的 清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按公司清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為：(1) 公司截至2013年12月31日的

2、資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益，其中流動(dòng)資產(chǎn)0.00 元、長(zhǎng)期投資0.00 元、固定資產(chǎn)凈值0.00 元、在建工程0.00 元、其他長(zhǎng) 期資產(chǎn)0.00 元、流動(dòng)負(fù)債0.00 元、長(zhǎng)期負(fù)債0.00 元、少數(shù)股東權(quán)益0.00 元、實(shí)收資本0.00 元、資本公積0.00 元、盈余公積0.00 元、未分配利潤(rùn) 0.00 元。(2) 本次公司參加清產(chǎn)核資的單位為 有限公司，公司對(duì)子公司的投資比例分別為：?jiǎn)挝幻Q關(guān)系持股比例資產(chǎn)總額所有者權(quán)益有限公司母公司子公司子公司子公司二、清產(chǎn)核資的依據(jù)(一) 法規(guī)依據(jù)1、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 2003年9月9日國(guó)資委令第1號(hào) 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法2、 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管

3、理委員會(huì) 2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)(2003) 72 號(hào) 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資損失認(rèn)定工作規(guī)則3、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)74號(hào) 國(guó) 有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定4、 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)73號(hào) 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程5、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 2003年 9月 18日國(guó)資評(píng)價(jià) 78號(hào)國(guó)有 企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則（二）行為依據(jù)被審計(jì)單位的關(guān)于清核資的文件等三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況（一）清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日 :2013 年 12 月 31 日；（二）工作起止日期 : 2014 年月日至 2014 年月日 ；（

4、三）具體實(shí)施情況：1、培訓(xùn)參加清產(chǎn)核資的工作人員，進(jìn)行清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；2、對(duì)各項(xiàng)帳務(wù)進(jìn)行清理；3、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對(duì)和查實(shí)；4、對(duì)清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定。（四）企業(yè)清產(chǎn)核資工作過程1、對(duì)公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，以保證公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn) 日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；2、核對(duì)、詢證、查實(shí)公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤公司現(xiàn)金和抽查存貨；3、勘察、抽查公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；4、協(xié)助公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求，根據(jù) 公司實(shí)際情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；5、按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定 , 對(duì)公司清理出的有關(guān)資 產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬

5、進(jìn)行核實(shí)、鑒證；6、出具公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況（一）公司的會(huì)計(jì)責(zé)任和我們的審計(jì)責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度、 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整， 保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資 資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是公司管理當(dāng)局的責(zé)任。 我們的責(zé)任是按照中國(guó) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法的規(guī)定， 在公司資產(chǎn)清查 的基礎(chǔ)上，對(duì)公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。（二）公司申報(bào)處理的資產(chǎn)損失本次清產(chǎn)核資，公司申報(bào)核銷資產(chǎn)損失 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 0.00 元，申報(bào)負(fù)債增加 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 0.00 元。 在申報(bào)核

6、銷的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損失 0.00 元。（三）本所審計(jì)情況經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)， 公司申報(bào)核銷資產(chǎn)損失 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 0.00 元，申報(bào)負(fù)債增加 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 0.00 元。 在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損失 0.00 元。五、清產(chǎn)核資處理意見（一）申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案 1、經(jīng)我們審核確認(rèn)清查出的資產(chǎn)損失金額為： 0.00 元，其中：申報(bào)核減少 數(shù)股東權(quán)益的損失 0.00 元, 申報(bào)核減所有者權(quán)益的損失 0.00 元，自列損益的損 失 0.00 元。核減所有者權(quán)益的具體

7、處理方法如下：（1）擬核減未分配利潤(rùn) 0.00 元；（2）擬核減盈余公積 0.00 元；（3）擬核減資本公積 0.00 元；（4）擬核減實(shí)收資本 0.00 元；（5）擬核減少數(shù)股東權(quán)益 0.00 元。（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析 1、清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析 公司擬申報(bào)資產(chǎn)凈損失 0.00 元；其中流動(dòng)資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損 失 0.00 元。其中：（1）流動(dòng)資產(chǎn)由于盤虧造成損失 0.00 元；（2）流動(dòng)資產(chǎn)由于毀損損失 0.00 元；（ 3）流動(dòng)資產(chǎn)由于報(bào)廢損失 0.00 元；（ 4）固定資產(chǎn)由于壞賬損失 0.00 元；（ 5）固定資產(chǎn)由于貪污、盜竊、詐騙損失 0.0

8、0 元。2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析無(wú)（三）處理?yè)p失對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后：1、按原制度清查損失核減后對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響：項(xiàng)目基準(zhǔn)數(shù)清查損失核減數(shù)清查損失核減后的數(shù)額資產(chǎn)總額0.000.000.00負(fù)債總額0.000.000.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.00所有者權(quán)益總計(jì)0.000.000.00其中：實(shí)收資本（股本）0.000.000.00資本公積0.000.000.00盈余公積0.000.000.00未分配利潤(rùn)0.000.000.002、核減損失后的主要財(cái)務(wù)比率：資產(chǎn)負(fù)債率將為0.00%,流動(dòng)比率將為0.00%,速動(dòng)比率將為0.00%。六

9、、重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題及改進(jìn)建議無(wú)七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明無(wú)八、報(bào)告適用范圍本報(bào)告僅供上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、 企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和 檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、 行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得 提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。廣州會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó) 廣州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二O三年九月八日附件六、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)說明一、接受委托專項(xiàng)審計(jì)的企業(yè)范圍本次專項(xiàng)審計(jì)的目的是對(duì) 有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及其納入清產(chǎn)核資范 圍內(nèi)子企業(yè)2013年12月31日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)公司清產(chǎn)核資報(bào)表發(fā)表意見，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。本所是本次公司清產(chǎn)核資工作主

10、審計(jì)機(jī)構(gòu)，廣州會(huì)計(jì)師事務(wù)所為參審機(jī) 構(gòu)。本次納入清產(chǎn)核資工作單位范圍：合并范圍內(nèi)母公司及子公司共計(jì)*家，其 中二級(jí)子公司*家（含本部），三級(jí)子公司*家。 清產(chǎn)核資工作單位范圍詳見本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告附件一。、本次清產(chǎn)核資單戶或二級(jí)單位合并報(bào)表賬面數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差異調(diào)整情況根據(jù)清產(chǎn)核資的相關(guān)規(guī)定，本次清產(chǎn)核資報(bào)表之資產(chǎn)負(fù)債清查表賬面數(shù)與基 準(zhǔn)數(shù)之間的差異僅指會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)調(diào)整，公司本著將年報(bào)審計(jì)工作與清產(chǎn)核資工 作相結(jié)合的原則，在年報(bào)審計(jì)后原則上不再出現(xiàn)新的會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)調(diào)整，但由于工作疏漏、填制報(bào)表技術(shù)因素、新舊制度差異等原因，仍然存在部分賬面數(shù)與基 準(zhǔn)數(shù)不同的情況。以下是賬面數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)不同的逐項(xiàng)說明：集團(tuán)公司所屬二級(jí)子三、本次清產(chǎn)核資報(bào)表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調(diào)整情況 無(wú)清產(chǎn)核資報(bào)表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調(diào)整情況 四、本次清產(chǎn)核資范圍與決算合并范圍的差異情況 本次清產(chǎn)工資的工作范圍與決算相比，共增加了 *戶二級(jí)子企業(yè)（分別說明具體單位名