清產(chǎn)核資專項審計報告

1、有限公司清產(chǎn)核資專項審計報告目錄頁次一、專項審計報告1-8二、審計報告附表1、資產(chǎn)負債清查表2、資金核實申報表3、企業(yè)損失掛帳情況表4、企業(yè)預計損失情況表5、資金核實分戶表6、損失掛帳分項明細表7、損失掛帳申報核銷項目審核說明8、損失掛帳的證明材料另冊裝訂三、注冊會計師的資質(zhì)證明四、本所企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照專項審計報告*字 (2013) j第* 號有限公司：我們接受委托，對 有限公司 (以下簡稱公司)截至2013年12月31日的 清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按公司清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為：(1) 公司截至2013年12月31日的

2、資產(chǎn)、負債及權(quán)益，其中流動資產(chǎn)0.00 元、長期投資0.00 元、固定資產(chǎn)凈值0.00 元、在建工程0.00 元、其他長 期資產(chǎn)0.00 元、流動負債0.00 元、長期負債0.00 元、少數(shù)股東權(quán)益0.00 元、實收資本0.00 元、資本公積0.00 元、盈余公積0.00 元、未分配利潤 0.00 元。(2) 本次公司參加清產(chǎn)核資的單位為 有限公司，公司對子公司的投資比例分別為：單位名稱關系持股比例資產(chǎn)總額所有者權(quán)益有限公司母公司子公司子公司子公司二、清產(chǎn)核資的依據(jù)(一) 法規(guī)依據(jù)1、國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003年9月9日國資委令第1號 國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法2、 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管

3、理委員會 2003年9月13日國資評價(2003) 72 號 國有企業(yè)清產(chǎn)核資損失認定工作規(guī)則3、國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003年9月13日國資評價74號 國 有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定4、 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003年9月13日國資評價73號 國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程5、國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003年 9月 18日國資評價 78號國有 企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則（二）行為依據(jù)被審計單位的關于清核資的文件等三、清產(chǎn)核資過程及實施情況（一）清產(chǎn)核資工作基準日 :2013 年 12 月 31 日；（二）工作起止日期 : 2014 年月日至 2014 年月日 ；（

4、三）具體實施情況：1、培訓參加清產(chǎn)核資的工作人員，進行清產(chǎn)核資基礎工作；2、對各項帳務進行清理；3、對各項資產(chǎn)進行清理、核對和查實；4、對清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進行核實、認定。（四）企業(yè)清產(chǎn)核資工作過程1、對公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行復核，以保證公司清產(chǎn)核資基準 日賬面數(shù)的準確；2、核對、詢證、查實公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤公司現(xiàn)金和抽查存貨；3、勘察、抽查公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；4、協(xié)助公司按照企業(yè)會計準則、 企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求，根據(jù) 公司實際情況，預計各項減值準備；5、按照國家清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定 , 對公司清理出的有關資 產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬

5、進行核實、鑒證；6、出具公司清產(chǎn)核資專項審計報告。四、清產(chǎn)核資專項審計情況（一）公司的會計責任和我們的審計責任建立健全內(nèi)部控制制度、 保護資產(chǎn)的安全和完整， 保證會計資料和清產(chǎn)核資 資料的真實、合法、準確和完整是公司管理當局的責任。 我們的責任是按照中國 注冊會計師獨立審計準則和國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法的規(guī)定， 在公司資產(chǎn)清查 的基礎上，對公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項審計，出具清產(chǎn)核資專項審計報告。（二）公司申報處理的資產(chǎn)損失本次清產(chǎn)核資，公司申報核銷資產(chǎn)損失 0.00 元，申報資產(chǎn)重估增值 0.00 元，申報資產(chǎn)盤盈 0.00 元，申報負債增加 0.00 元，申報資產(chǎn)凈損失 0.00 元。 在申報核

6、銷的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損失 0.00 元。（三）本所審計情況經(jīng)我們審計確認， 公司申報核銷資產(chǎn)損失 0.00 元，申報資產(chǎn)重估增值 0.00 元，申報資產(chǎn)盤盈 0.00 元，申報負債增加 0.00 元，申報資產(chǎn)凈損失 0.00 元。 在申報核銷的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損失 0.00 元。五、清產(chǎn)核資處理意見（一）申報待核銷凈損失的處理預案 1、經(jīng)我們審核確認清查出的資產(chǎn)損失金額為： 0.00 元，其中：申報核減少 數(shù)股東權(quán)益的損失 0.00 元, 申報核減所有者權(quán)益的損失 0.00 元，自列損益的損 失 0.00 元。核減所有者權(quán)益的具體

7、處理方法如下：（1）擬核減未分配利潤 0.00 元；（2）擬核減盈余公積 0.00 元；（3）擬核減資本公積 0.00 元；（4）擬核減實收資本 0.00 元；（5）擬核減少數(shù)股東權(quán)益 0.00 元。（二）申報處理資產(chǎn)損失原因分析 1、清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析 公司擬申報資產(chǎn)凈損失 0.00 元；其中流動資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損 失 0.00 元。其中：（1）流動資產(chǎn)由于盤虧造成損失 0.00 元；（2）流動資產(chǎn)由于毀損損失 0.00 元；（ 3）流動資產(chǎn)由于報廢損失 0.00 元；（ 4）固定資產(chǎn)由于壞賬損失 0.00 元；（ 5）固定資產(chǎn)由于貪污、盜竊、詐騙損失 0.0

8、0 元。2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析無（三）處理損失對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況將產(chǎn)生的影響上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后：1、按原制度清查損失核減后對財務狀況的影響：項目基準數(shù)清查損失核減數(shù)清查損失核減后的數(shù)額資產(chǎn)總額0.000.000.00負債總額0.000.000.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.00所有者權(quán)益總計0.000.000.00其中：實收資本（股本）0.000.000.00資本公積0.000.000.00盈余公積0.000.000.00未分配利潤0.000.000.002、核減損失后的主要財務比率：資產(chǎn)負債率將為0.00%,流動比率將為0.00%,速動比率將為0.00%。六

9、、重大資產(chǎn)和財務問題及改進建議無七、重大事項專項說明無八、報告適用范圍本報告僅供上報國有資產(chǎn)管理部門審批、 企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和 檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非為法律、 行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得 提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。廣州會計師事務所中國注冊會計師：中國 廣州中國注冊會計師：二O三年九月八日附件六、清產(chǎn)核資專項審計事項說明一、接受委托專項審計的企業(yè)范圍本次專項審計的目的是對 有限公司（以下簡稱公司）及其納入清產(chǎn)核資范 圍內(nèi)子企業(yè)2013年12月31日的清產(chǎn)核資報表進行專項審計，并對公司清產(chǎn)核資報表發(fā)表意見，出具專項審計報告。本所是本次公司清產(chǎn)核資工作主

10、審計機構(gòu)，廣州會計師事務所為參審機 構(gòu)。本次納入清產(chǎn)核資工作單位范圍：合并范圍內(nèi)母公司及子公司共計*家，其 中二級子公司*家（含本部），三級子公司*家。 清產(chǎn)核資工作單位范圍詳見本專項審計報告附件一。、本次清產(chǎn)核資單戶或二級單位合并報表賬面數(shù)與基準數(shù)差異調(diào)整情況根據(jù)清產(chǎn)核資的相關規(guī)定，本次清產(chǎn)核資報表之資產(chǎn)負債清查表賬面數(shù)與基 準數(shù)之間的差異僅指會計技術(shù)差錯調(diào)整，公司本著將年報審計工作與清產(chǎn)核資工 作相結(jié)合的原則，在年報審計后原則上不再出現(xiàn)新的會計技術(shù)差錯調(diào)整，但由于工作疏漏、填制報表技術(shù)因素、新舊制度差異等原因，仍然存在部分賬面數(shù)與基 準數(shù)不同的情況。以下是賬面數(shù)與基準數(shù)不同的逐項說明：集團公司所屬二級子三、本次清產(chǎn)核資報表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調(diào)整情況 無清產(chǎn)核資報表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調(diào)整情況 四、本次清產(chǎn)核資范圍與決算合并范圍的差異情況 本次清產(chǎn)工資的工作范圍與決算相比，共增加了 *戶二級子企業(yè)（分別說明具體單位名