財務工作梳理

1、小時候，場隊里面有片我一眼望不到邊的荷塘。媽媽經常帶著我到荷塘邊采蓮葉摘蓮蓬剝蓮子，我邊走邊跳的跟著，嘴里連說帶唱地念：-畢竟西湖六月中，風光不與四時同。接天蓮葉無窮碧，映日荷花別樣紅?！眿寢尳痰臈钊f里的詩。碧綠的荷塘里高低錯落地盛開著粉白的粉紅的荷花，有的羞答答地躲在蓮葉下，有的則大方地在艷陽下舒展妙曼的身姿，把小蜜蜂忙得不停地在花瓣中花蕊里飛來飛去。清風一陣陣地送著荷花的芬香，蓮葉與荷花在低頭細語，沙沙，沙沙。只可惜，我聽不懂它們說的話。媽媽，荷花真香真美??！嗯。媽媽摘一朵給你。不，媽媽，摘下了它，它會死的。讓它長在塘里，一大片一大片的，它才高興才會香才會更美麗。好吧，女兒，讓它們美美的長

2、著。來，我們把蓮子蓮葉都拿回家里蒸飯和做蓮子羹。好，媽媽，蓮子羹最好吃了2010年財務工作梳理形勢對財務工作影響 1財務集中管理,2專業(yè)化施工3項目部財務職能定位4財務部崗位標準配置二.2010年財務工作重點1 .基礎準備事項2 . 2010年的財務收支現(xiàn)金預算工作1）工作目標2）解決措施：預算管理、責任分解、過程控制3.關鍵核算業(yè)務1）相關制度、程序2）關鍵核算業(yè)務：接口、流程、關注事項4,專業(yè)化施工核算1 ）接口2 ）會計核算方式3 ）成本控制方式4 ）資金管理方式5 ）特殊事項6 ）專業(yè)化報表7 .2010年人力動員8 .財務安全及措施9 .制度建設應對新一輪的核電建設，建設公司實行專業(yè)

3、化施工管理模式和財務集中管理，這些 措施對項目部財務職能和核算起來很大影響，財務部門要承擔項目部和專業(yè)隊的財務管 理工作，需要負責協(xié)調處理項目與專業(yè)隊之間的財務關系和保障建司成本基準計劃及成 本控制目標的有效執(zhí)行。2010年財務部要緊緊圍繞年度經營指標實現(xiàn)，適應新變化，有 效開展各項工作。一、形勢對財務工作影響1 .財務集中管理建設公司實行財務集中管理，將各項財務資源納入公司總部財務管理體系，實現(xiàn)財 務資源在全公司范圍有效合理配置， 發(fā)揮公司規(guī)模優(yōu)勢，提高公司財務管理和監(jiān)控能力。財務集中管理在統(tǒng)一的管理系統(tǒng)平臺實現(xiàn)財務核算、資金、財務人員等資源的集中、共享和合理配置。資金集中管理：項目部要在指

4、定銀行開立收入賬戶和支出賬戶， 所有收入都進收入賬戶， 通過銀行網絡結算系統(tǒng)劃轉到建司資金結算中心；各單位要按月報送用款計劃，結算中 心分筆將支出款劃至各單位支出賬戶。項目部每月月底要報資金計劃，各部門、專業(yè)化 隊（包括后勤保障部，以下簡稱專業(yè)化隊）上報月度資金計劃，財務部平衡匯總，否則 財務部可不安排支出資金。會計核算集中：建設公司通過網絡集中項目部財務數(shù)據(jù)和資源，執(zhí)行統(tǒng)一財務制度、 統(tǒng)一會計政策和統(tǒng)一核算辦法。財務部通過網絡進行業(yè)務處理。項目部賬務數(shù)據(jù)平臺財 務、建司可隨時查詢監(jiān)控。財務人員集中管理：公司財務人員實行建司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調配，統(tǒng)一崗位設置、 薪酬、考核。2 .專業(yè)化施工管理：

5、建設公司推行集約化、標準化、專業(yè)化、信息化施工管理模式，實現(xiàn)對項目協(xié)同管 理與控制，確保每個項目實現(xiàn)經營管理的預期目標。平臺組建的在項目部管道、電氣、 機械隊等所發(fā)生的成本費用由項目財務部代為核算（按南方平臺新政策，核算形式可更 改），專業(yè)化施工管理核算模式下，財務部按照主合同分工作包（EM1-EM10）核算，還要求根據(jù)管理要求按照不同專業(yè)化隊進行核算，需要編制專業(yè)化隊的各類報表，承擔 9 家單位的財務管理及會計核算工作。3 .項目部財務職能定位（12項）計劃、組織、實施核電項目部和 專業(yè)隊的財務活動負責建司財務管理和會計核算制度在項目上的細化工作，并嚴格執(zhí)行負責項目部稅務管理及稅務策劃，統(tǒng)一

6、協(xié)調項目部對外稅務關系在建司資金集中管理框架下，協(xié)助項目部經理負責統(tǒng)籌運營項目部資金負責項目部各類財務信息的統(tǒng)一報送工作負責項目部各類資產的核算、盤點、核實工作，保障項目部資產的完整、賬實相符負責項目部債權債務管理工作，防范化解財務風險負責項目專業(yè)隊成本歸集、核算及虛擬資金額度的劃分、統(tǒng)計工作，及時向項目部具 他部門反映專業(yè)化核算過程中存在的問題負責按時向財務部、核能事業(yè)部、平臺統(tǒng)一報送與項目及專業(yè)化隊成本報表及虛擬資 金額度信息負責協(xié)調處理項目與專業(yè)隊之間的財務關系 ，通過監(jiān)督職能，保障成本基準計劃等 成本控制目標的有效執(zhí)行負責項目部各工作計劃、消耗計劃等財務預算的過程控制， 并收集、整理、

7、反饋項目 部專業(yè)化施工單位年度、月度預算，匯總編制報送財務預算。負責項目部合同資金收付款業(yè)務管理， 及時與合同管理部門核對款項收付信息， 保證 款項收付符合合同要求；參與項目部重要經濟合同的評審工作4 .崗位標準配置（8人）二、2010年財務部重點工作（4部分）1.前期基礎工作（已完成）1）項目部注冊、稅務登記、銀行開戶中國核工業(yè)第二三建設公司-項目部1月22日獲得-工商局批準成立,3月15日名稱改為中國核工業(yè)二三建設有限公司-項目部中國核工業(yè)第二三建設公司-項目部1月28日在-國稅、地稅登記銀行開戶2） 2月1日財務部組織機構建立并正式運行。3）用友NC核算系統(tǒng)規(guī)劃設置設置成本核算對象（EM

8、P1 EMP10工作包）歸集成本會計科目設置（統(tǒng)一規(guī)定）成本歸集對象設置按照工程成本核算對象（EMP什EMP1CM電工作包）成本 管理檔案、專業(yè)化施工隊設置，員工錄入現(xiàn)金收支項目設置，與現(xiàn)金預算口徑一致，便于信息提取和預算控制專業(yè)化隊虛擬賬戶設置4）內外接口關系建立：內部報表報送：財務部核能事業(yè)部平臺財務預算計劃下達：平臺下達各專業(yè)隊年度、月度計劃財務部核能事業(yè)部下達經營指標各部門：月度資金計劃，每月執(zhí)行情況反饋外部：國稅地稅中報納稅，銀行資金結算，工程公司工程款、稅務發(fā)票2. 2010年項目部預算管理工作1）工作目標：目的是三個要保證（和合同部成本管理銜接，提出的控得住）第一，保證項目部本年

9、度費用支出額和財務收支及利潤額在在建司下達經營指標范圍內；第二，保證各專業(yè)化隊費用支出控制在項目部和專業(yè)化公司簽訂協(xié)議金額內；第三，保證專業(yè)化隊費用支出在專業(yè)化公司下達給專業(yè)化隊的預算控制指標內。2）措施和辦法：預算管理，指標分解，責任落實，過程控制建立項目部預算管理組織：項目部預算管理機構，財務部負責牽頭，各部門，專業(yè)隊共同參與：a）負責項目部財務預算編制和上報工作b）負責將項目部預算指標層層分解，落實到各部門、隊c）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算、及時分析預算差異，解決預算執(zhí)行中存在 的問題d）及時總結分析項目部預算和執(zhí)行情況，組織考核、獎懲2）責任分解廳P部 門責任分解1總經理部決策中心2

10、合同部預算執(zhí)行分析控制中心3財務部預算信息歸集中心4工程部運輸設備租賃工程車輛成本5物資部材料、設備、工機具成本等人工成本、工會經費、宣傳資料、招待6人力綜合部各費等了算HS或用：勞保，體檢、安全文明施工-7HSEt理室等王8技術部復印紙、計算機耗材9財務部1'核電前期籌備費用、財務費用、稅金等10后勤部行政后勤費用11合同部工程收入，臨建、內外分包12各部門差旅費等間接費4）2010年經營指標分解并落實責任部門2010年度經營指標：建司下達經營指標共13項，包括5個財務收支指標和8個現(xiàn)金預算指標，財務部細化共75項，并按部門職責落實分解到各主控部門。-核電項目部2010年7月財務收支

11、及現(xiàn)金預算表.xls5）過程控制：通過預算管理過程控制，項目部各部門、專業(yè)隊根據(jù)年度資金計劃對經營 計劃細化和分解，每月上報月度資金計劃（每月 28日前上報經下月資金計劃，）財務部 作為信息歸集中心于每月10日前，將上月各部門，專業(yè)隊資金計劃執(zhí)行情況反饋給各部 門、各部門掌握本部門計劃支出情況，并對費用超支及時預警，與各部門協(xié)商費用控制 解決辦法。保證三個控制目標的實現(xiàn)。年度目標 各部門、專業(yè)化隊月度執(zhí)行情況表總體目標1 -5月專業(yè)化施工辦法附件：成本報表.xls總體目標2-5月業(yè)化施工辦法附件：專業(yè)化單位預算表.xls3.關鍵業(yè)務會計核算：接口部門、流程1）財務核算的制度、程序中國核工業(yè)第二

12、三建設公司專業(yè)化施工管理與會計核算辦法關于調整會計核算科目核電項目專業(yè)化施工管理大綱中國核工業(yè)第二三建設公司財務預算管理暫行辦法«中國核工業(yè)第二三建設公司會計內部控制制度專業(yè)化施工隊協(xié)議2）核算內容：,主營業(yè)務收入、成本、利潤核算：接口部門：工程部，主要流程:每月月底之前，工程部將統(tǒng)計的本月完成的產值報表和下月產值計劃抄報 給財務部，財務部按產值數(shù)確認本月收入入賬，并計算稅金及附加，以及按核能事業(yè)部 核定的毛利率，計算項目的當月主營業(yè)務成本和利潤。需關注事項：2010年經營責任書毛利暫設為18%,項目基準成本還沒出來，毛利率最終 確定后如不一致，還要調整職工薪酬的核算:接口部門：人力

13、綜合部, 主要流程：通過宏景系統(tǒng)，提取人力綜合部本月項目部和專業(yè)施工隊的崗位績效工資、 社保、個稅，計算扣款，報盤，從網銀發(fā)放，并進行賬務處理。關注事項：經常有員工辦完工資卡不及時修改密碼，造成工資不能入賬，影響業(yè)務辦理, 現(xiàn)在宏景系統(tǒng)工資獎金按部門、專業(yè)隊劃分，人工費核算要求按項目（工作包）和專業(yè) 隊。工程款收付核算：接口部門：合同部，和工程公司，臨建分包商主要流程：工程款：辦理稅務發(fā)票，提交工程公司，辦理工程款入賬，分包款：合同部提交付款申請，核實后付款關注事項：工程款流程較長，影響工程款到賬時間，影響2010年資金回收指標，分包合同：要注意是否從屬主合同，避免重復征稅。（如華輝綜合布線合

14、同）固定資產、材料和核算接口部門：物資部，通過CANPPE2對材料和行政備品核算主要流程：按照建設公司批復的固定資產購置計劃及分類標準進行固定資產核算，按月計提周 定資產折舊。按受益對象分配折舊費用。參與庫存材料、低佰易耗品、周轉材料、機械配件、行政備品等物品的成本計價與 核定，同時每月定期向物資、行政保管庫收回發(fā)料單。核對庫存物資情況，做到賬物相 符.關注事項：因為要進行項目和專業(yè)化隊的核算，填制領料單時一定要將材料類別、項目（工作 包）、領料部門等要素內容填列清楚。4.專業(yè)化核算1）專業(yè)化核算-接口 ：各專業(yè)隊及其上級機構 專業(yè)化施工隊核算工作，2010年主要是涉及到的主要是后勤保障部,

15、關注事項：協(xié)議沒簽，影響虛擬賬戶資金核算和控制。人員配備：設置專職的專業(yè)隊核算崗位，增加專業(yè)隊財務管理及會計核算的職能，建司 新分學生，擬任專業(yè)化核算崗，人員已安排到陽江實習2）會計核算方式財務部核算依據(jù)：各專業(yè)化公司提交預算控制標準、費用支出標準、審批流程以及 經專業(yè)化公司或現(xiàn)場授權代表簽字確認的各類表單。各專業(yè)隊收入由合同部按承包協(xié)議，定期辦理結算，形成資金虛擬賬戶資金收入， 專業(yè)隊簽字確認的各項支出據(jù)實逐筆進入核電項目部成本，形成資金虛擬賬戶資金支出（3）預算管理方式專業(yè)隊及專業(yè)化公司預算管理，通過核電項目部財務部門、專業(yè)化公司以及核能事 業(yè)部、公司財務部共同實施完成，其中：內部承包協(xié)議

16、收入形成預算收入，預算成本包 括專業(yè)化公司管理成本以及核電項目部專業(yè)隊現(xiàn)場消耗。專業(yè)化施工預算管理的職責矩 陣如下：4）成本控制方式專業(yè)隊成本控制目標由其專業(yè)化公司下達， 專業(yè)隊及核電項目部財務部門協(xié)作實施, 專業(yè)化公司負責監(jiān)控；專業(yè)化公司總體成本控制目標由核能事業(yè)部下達，專業(yè)隊、核電 項目部財務部、專業(yè)化公司協(xié)作實施，核能事業(yè)部、公司財務部負責監(jiān)控。5）資金管理方式專業(yè)隊施工工作所需資金在年度預算框架內形成月度資金預算由專業(yè)化公司抄送 核電項目部匯總、平衡后，納入核電項目部月度總體資金計劃報公司財務部及核能事業(yè) 部審批，由專業(yè)化公司或現(xiàn)場授權代表批準使用，核電項目部財務賬務核算。后勤管理 部

17、按照上述要求執(zhí)行的。6）專業(yè)化施工財務會計報表財務部每月10日前編制專業(yè)化成本報表，并向專業(yè)化公司提供；各專業(yè)化公司財務部門應按照財務部門要求的時間內（每月 28日前）提交專業(yè)隊月 度資金計劃，不按規(guī)定時間提交的，項目部財務有權不進行匯總和安排相關資金支出。附件-項目2010年度人力動員計劃單位：人3序號崗位名稱2010 年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注1財務部經理1111111111112010財務2010年財務人力動員2資金組組長部人員4-5人，經 理、成本3成本組組長4成本會計11111111111會計、資 產材料會5資產材料核算（深圳學習）111111計、出

18、納， 計劃7月 份到齊， 專業(yè)化核6專業(yè)化組長算目前只 涉及后7專業(yè)化核算）111111勤，暫由8出納111111成本會計 代；9小計1222225555554、 財務安全和防范5、 財務部人員，尤其是出納人員、網絡資金結算人員、財務信息系統(tǒng)維護人員、等都要樹立安全保密意識，并落實到日常工作中。1 .密碼管理：相關人員要保管好自己所有密碼，包括保險柜、財務信息系統(tǒng)、網銀重客 密碼，不得向他人泄露，并要定期修改。2 .在離開辦公室要將重要物品及時收納妥善保管，如財務印章、保險柜鑰匙、銀行系統(tǒng) 操作卡等，辦公室內如沒有本部門人員時，離開時必須鎖好辦公室門窗。3 .所有財務人員都要注意日常工作中存在的安全隱患，定期檢查防盜門窗、保險柜的性能，確保各安全設備正常運行。4 .所有財務信息系統(tǒng)的操作員，都要注意嚴格執(zhí)行系統(tǒng)安全規(guī)定， 不得向別人出借自己 的用戶名，不得在公共場所登錄系統(tǒng)。5 .網上銀行的所有操作必須在辦公室指定的計算機操作，不得在指定計算機以外的任何計算機操作，如在其他單位、其他部門、操作人員家里、公共場所等地方。6 .從各個關口把好財務數(shù)據(jù)保密關，如對外提供財務報表、財務賬簿和會計憑證，以及 電子數(shù)據(jù)。7 .對于財務部門專用計算機，不得從事與工作無關操作，并要嚴格按照