中國電信全面預(yù)算管理操作實施手冊-temp

1、 全面預(yù)算管理操作實施手冊（討論稿）薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆

2、襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀

3、螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇

4、罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻

5、袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅

6、蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀

7、裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄

8、螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈

9、羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅

10、螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿

11、螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄

12、袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈

13、螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂

14、羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆

15、螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁

16、肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈

17、袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞

18、蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆

19、羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀

20、螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅

21、肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿

22、袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆

23、蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀

24、羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄

25、螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿

26、羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃

27、袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆 中國電信全面預(yù)算管理操作實施手冊（討論稿）二三年-72 -目錄第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系6第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖6第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用81.全面預(yù)算的概念82.全面預(yù)算的目的及作用8第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分10第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工11第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位11第二節(jié)決策機構(gòu)121.組成部門122.組成人員123.預(yù)算管理主要職責(zé)124.流入/流出表單或信息13第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)151.組成部門152.預(yù)算管理主要職責(zé)153.流入/流出表單或信息16第四節(jié)

28、執(zhí)行機構(gòu)191.組成部門192.銷售部門193.營銷部門224.固定資產(chǎn)投資部門245.運行維護(hù)部門266.戰(zhàn)略規(guī)劃部門287.人力資源部門318.行政部門33第三章全面預(yù)算管理流程操作說明36第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定361.范圍362.控制目標(biāo)363.主要控制點364.特定政策365.涉及部門366.流程說明37第二節(jié)預(yù)算啟動391.范圍392.控制目標(biāo)393.主要控制點394.特定政策395.涉及部門396.流程說明407.職責(zé)分工41第三節(jié)預(yù)算編制431.范圍432.控制目標(biāo)433.主要控制點434.特定政策435.涉及部門446.流程說明447.職責(zé)分工60第四節(jié)預(yù)算預(yù)審批與預(yù)下達(dá)691.范

29、圍692.控制目標(biāo)693.主要控制點694.特定政策695.涉及部門706.流程說明707.職責(zé)分工71第五節(jié)預(yù)算正式下達(dá)741.范圍742.控制目標(biāo)743.主要控制點744.特定政策745.涉及部門746.流程說明757.職責(zé)分工76第六節(jié)預(yù)算執(zhí)行控制781.范圍782.控制目標(biāo)783.主要控制點784.特定政策795.涉及部門796.流程說明807.職責(zé)分工85第七節(jié)預(yù)算執(zhí)行評估871.范圍872.控制目標(biāo)873.主要控制點874.特定政策875.涉及部門886.流程說明887.職責(zé)分工90第八節(jié)預(yù)算調(diào)整921.范圍922.控制目標(biāo)923.主要控制點924.特定政策925.涉及部門936.

30、流程說明937.職責(zé)分工95第九節(jié)預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新961.范圍962.控制目標(biāo)963.主要控制點964.特定政策965.涉及部門966.流程說明977.職責(zé)分工98第四章公司與部門運作計劃100第一節(jié)運作計劃的概念100第二節(jié)公司年度運作計劃102第三節(jié)部門年度運作計劃105第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評估管理體系107第一節(jié)建立全面預(yù)算評估管理體系的意義107第二節(jié)預(yù)算管理考核方法建議108第三節(jié)公司全面經(jīng)營分析115附錄：公司經(jīng)營分析報告的主要結(jié)構(gòu)119第六章全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系124第一節(jié)預(yù)算調(diào)整概述124第二節(jié)預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容126第七章全面預(yù)算管理溝通計劃130第一節(jié)

31、溝通計劃概述130第二節(jié)預(yù)算管理溝通計劃內(nèi)容132附件(1)：全面預(yù)算管理流程圖附件(2)：預(yù)算表格填表說明第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述：圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系模型圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個部分組成：1. 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃；2. 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運作計劃，運作計劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績效指標(biāo)和部門非財務(wù)類

32、的關(guān)鍵績效指標(biāo)；3. 根據(jù)年度運作計劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、成本費用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費用預(yù)算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)。財務(wù)總部在匯總各部門運作計劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；4. 企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的財務(wù)分析與評估結(jié)果；5. 在經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績效指

33、標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個密不可分的有機整體。只有通過三者的高效互動，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的主要來源，是公司整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高運作計劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，就能使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競爭力。第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概

34、念q 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。q 全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。q 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種

35、正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：q 預(yù)算與戰(zhàn)略管理：§ 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運作計劃的監(jiān)控執(zhí)行。§ 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。§ 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。§ 通過編制公司

36、全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。q 預(yù)算與績效考核：§ 全面預(yù)算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。q 預(yù)算與資源分配：§ 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會直接衡量下一年度企業(yè)財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。q 預(yù)算與風(fēng)險控制：§ 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施

37、。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險。§ 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。q 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：§ 通過全面預(yù)算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。§ 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以預(yù)算報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費用水平偏離預(yù)算時，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加

38、以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個方面，還應(yīng)包含公司與部門的年度運作計劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運作計劃和預(yù)算兩大部分。其中，運作計劃包括公司與部門的年度運作計劃。而公司各部門則根據(jù)既定的年度運作計劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費用預(yù)算，財務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)

39、金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位第二節(jié)決策機構(gòu)1. 組成部門· 總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）2. 組成人員· 總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）是一個非常設(shè)機構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會主任，副總（分管財務(wù)）擔(dān)任委員會常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算管理委員會秘書，由財務(wù)部門預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動· 每年9月定期召開預(yù)算啟動會議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運作計

40、劃、年度經(jīng)營目標(biāo)（2）預(yù)算平衡會議· 每年12月定期召開跨部門的預(yù)算平衡會議，確定對各部門預(yù)算及部門運作計劃的修改意見（3）預(yù)算正式下達(dá)· 下年度年初公司收到香港公司正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見（4）超預(yù)算審批· 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請進(jìn)行審批· 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目進(jìn)行可研會審和設(shè)計會審（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對年度預(yù)算提出的調(diào)整申請· 審批于每年3、9月由財務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議（6）其他預(yù)算管理職責(zé)&

41、#183; 制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度· 批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運作計劃、臨時預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會議決議等正式管理文件· 對公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 香港集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)）· 北京集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件· 各部門及匯總預(yù)測報告· 各部門送審運作計劃· 公司及各部門預(yù)算初稿· 預(yù)測說明報告· 年初預(yù)算調(diào)整建議· 超預(yù)算申請· 工程項目可研報告· 工程項目設(shè)計報告

42、· 匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議· 公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報告· 匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書q 流出表單或信息· 公司年度運作計劃· 各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營要求· 各部門年度運作計劃和預(yù)算初稿修改意見· 公司上報香港公司的年度預(yù)算方案· 公司臨時預(yù)算方案· 公司年初預(yù)算調(diào)整決議· 超預(yù)算申請審批意見· 工程項目可研批復(fù)· 工程項目設(shè)計批復(fù)· 公司年中預(yù)算調(diào)整決議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)1. 組成部門· 財務(wù)部門2. 預(yù)算

43、管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動· 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測報告與相關(guān)資料，對公司年度財務(wù)預(yù)測進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案· 在各部門組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說明（2）預(yù)算編制、修改和匯總· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購置需求· 每年11月15日前對各部門遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整· 編制本部門負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財務(wù)報表預(yù)算· 提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊

44、預(yù)算事項說明· 根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會議決議修改本部門年度運作計劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報（3）預(yù)算預(yù)下達(dá)和正式下達(dá)· 每年12月度將總經(jīng)理及各分管副總會簽完畢的下年度臨時預(yù)算方案正式下發(fā)· 編制公司年度預(yù)算方案和上報香港口徑年度預(yù)算· 下年度2月依據(jù)香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議· 按年初預(yù)算調(diào)整會議決議，修改本部門預(yù)算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報（4）超預(yù)算審批· 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請進(jìn)行審批，必要時對原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整· 對在其審批權(quán)限

45、范圍內(nèi)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審，必要時對原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 對預(yù)算實際執(zhí)行情況進(jìn)行評估時，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并對各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析· 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議· 匯總和初步平衡各部門的年中預(yù)算調(diào)整建議· 根據(jù)年中預(yù)算管理委員會的預(yù)算調(diào)

46、整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計劃并調(diào)整預(yù)算· 每年二次收集和匯總各部門對預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報批預(yù)算管理委員會審批通過后正式更新有關(guān)制度和表格（6）其他預(yù)算職責(zé)· 在相關(guān)預(yù)算管理會議后，將會議決議內(nèi)容整理成文，并及時送交有關(guān)部門3. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 各部門初步預(yù)測報告· 年度公司運作計劃· 各部門編制完成的各項預(yù)算表格· 各部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說明報告· 香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)文件· 超預(yù)算申請審批意見· 各部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 各部門年中預(yù)算調(diào)整申請表&

47、#183; 各部門對預(yù)算管理體系的調(diào)整建議q 流出表單或信息· 各部門匯總預(yù)測報告· 預(yù)算啟動會議紀(jì)要· 年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料· 年度本部門及公司預(yù)算編制工作說明· 全套空白預(yù)算表格· 本部門年度運作計劃· 資產(chǎn)類預(yù)算· 負(fù)債類預(yù)算· 收支類預(yù)算· 利潤及利潤分配表預(yù)算· 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算· 現(xiàn)金流量表預(yù)算· 年初臨時預(yù)算調(diào)整建議· 正式年度預(yù)算（報公司領(lǐng)導(dǎo)會簽）· 超預(yù)算申請審批意見· 各部門預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)· 各部門業(yè)務(wù)

48、統(tǒng)計數(shù)據(jù)· 本部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 本部門業(yè)務(wù)分析報告· 公司預(yù)算執(zhí)行分析材料· 財務(wù)分析報告· 年中預(yù)算調(diào)整建議· 各部門對預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件第四節(jié)執(zhí)行機構(gòu)1. 組成部門· 銷售部門· 營銷部門· 固定資產(chǎn)投資部門· 運維部門· 戰(zhàn)略規(guī)劃部門· 人力資源部門· 行政部門2. 銷售部門2.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動· 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度銷售收入和成本情況進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運

49、作計劃、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度運作計劃· 根據(jù)部門運作計劃和市場情況，進(jìn)行明細(xì)的用戶數(shù)預(yù)測分析· 依據(jù)用戶數(shù)預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門· 每年10月上旬，提交銷售項目需求（營業(yè)廳建設(shè)、OA系統(tǒng)和BOSS系統(tǒng)等）· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、預(yù)算正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超

50、預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批· 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與銷售相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議2.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息&

51、#183; 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析· 行業(yè)內(nèi)競爭者分析· 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)· 公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)· 公司年度運作計劃· 預(yù)算啟動會議紀(jì)要· 市場營銷規(guī)劃· 工程投資預(yù)算· 工程進(jìn)度預(yù)算· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料q 流出表單或信息· 銷售收入和成本預(yù)測報告· 部門年度運作計劃· 用戶數(shù)預(yù)測表· 各項業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算· 其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算· 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算· 主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表· 品牌業(yè)務(wù)收入?yún)R總表· 用戶

52、通話費收入?yún)R總表· 銷售項目需求· 各項業(yè)務(wù)費用明細(xì)預(yù)算· 部門費用預(yù)算匯總表· 部門預(yù)算編制說明報告· 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 部門人力資源需求· 超預(yù)算申請審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議3. 營銷部門3.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動· 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度營銷費用情況進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改· 每年10月上旬前制定市場營銷規(guī)劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產(chǎn)品

53、和渠道等方面的主要規(guī)劃· 每年10月下旬依據(jù)公司運作計劃、市場營銷規(guī)劃及銷售部門運作計劃、用戶數(shù)及業(yè)務(wù)收入預(yù)測資料，制定本部門下年度運作計劃· 依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及銷售部門提供的相關(guān)計劃和預(yù)測資料，編制明細(xì)的本部門費用預(yù)算（廣告、業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算）· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批·

54、; 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與營銷相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司戰(zhàn)略目標(biāo)· 公司年度運作計劃· 銷售收入和成本預(yù)測報告·

55、; 投資預(yù)測報告· 預(yù)算啟動會議紀(jì)要· 銷售部門年度運作計劃· 銷售部門明細(xì)用戶數(shù)預(yù)測· 銷售部門業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算· 銷售部門業(yè)務(wù)收入?yún)R總預(yù)算· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料q 流出表單或信息· 營銷費用預(yù)測報告· 市場營銷規(guī)劃· 部門年度運作計劃· 廣告、業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算· 預(yù)算編制說明報告· 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 部門人力資源需求· 超預(yù)算申請審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報告· 本部

56、門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議4. 固定資產(chǎn)投資部門4.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動· 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運作計劃、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度運作計劃和投資安排· 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運作計劃、公司投資安排、預(yù)算模型計算方法等資料，編制明細(xì)的工程及投資類預(yù)算表格，以及部門其他運營支出預(yù)算表· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 每年11月上旬，將工程安排和工程預(yù)

57、算分別交行政部門、銷售部門和網(wǎng)絡(luò)部門，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與項目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批· 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，組織并參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議· 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司

58、、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議· 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息· 公司戰(zhàn)略目標(biāo)· 銷售收入和成本預(yù)測報告· 投資預(yù)測報告· 公司年度運作計劃· 預(yù)算啟動會議紀(jì)要· 銷售部門運作計劃、營銷規(guī)劃、銷售項目需求· 網(wǎng)絡(luò)項目需求單· 銷售部門與運維部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求· 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)· 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料q 流出表單或信息· 投資預(yù)測報

59、告· 部門年度運作計劃· （初步）投資安排· 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 部門人力資源需求計劃· 一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（匯總銷售部門、運維部門和行政部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求）· 工程投資預(yù)算表· 工程進(jìn)度預(yù)算表· 預(yù)算編制說明報告· 超預(yù)算申請審批表· 部門預(yù)算執(zhí)行分析表· 部門業(yè)務(wù)分析報告· 本部門預(yù)算調(diào)整建議· 預(yù)算管理體系調(diào)整建議5. 運行維護(hù)部門5.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動· 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司營運資產(chǎn)的維護(hù)情況

60、進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改· 每年10月初根據(jù)公司年度運作計劃、預(yù)算啟動會議紀(jì)要，編制本部門年度運作計劃· 每年10月下旬，根據(jù)銷售部門提供的各品牌和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)項目需求· 依據(jù)部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制公司營運性資產(chǎn)的維護(hù)費用預(yù)算及部門其他運營支出預(yù)算表· 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求· 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批· 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批· 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整· 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分