····有限公司制度

1、序管理制度是企業(yè)興衰成敗的生命線。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源于優(yōu)異的制度。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的步伐中，在信息時(shí)代的今天，管理科學(xué)已上升到藝術(shù)的高度。但如何把抽象的管理理論和原則應(yīng)用于實(shí)踐，如何在管理的微觀層次上設(shè)計(jì)出操作性極強(qiáng)的細(xì)致的處理程序和方法，如何制定出適合我公司需要的、科學(xué)的、具體的管理制度，則是我公司最為迫切的需要。 財(cái)富是企業(yè)的原動(dòng)力，對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)而言，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理無(wú)疑是其持續(xù)飛躍發(fā)展的助推器，而財(cái)務(wù)部門(mén)正掌握著企業(yè)的基本命脈。因此，建立和規(guī)范適合我公司發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，提高公司財(cái)務(wù)人員和管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，就成為了我公司目前亟需解決的重要課題。 為此，我們邀請(qǐng)了

2、公司各位領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)我公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)共同起草完成了此制度，我們將根據(jù)實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題不斷進(jìn)行修正，使公司逐步建立起一套完整、科學(xué)且操作性較強(qiáng)的會(huì)計(jì)政策及財(cái)務(wù)管理制度，促使公司管理上臺(tái)階。 編制小組 2010年11月30日目 錄第一章 總則4第二章 公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及主要崗位職責(zé)5一公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)6二、公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要崗位工作職責(zé)6第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范9一、會(huì)計(jì)憑證9二、會(huì)計(jì)帳簿14三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告20四、會(huì)計(jì)檔案21第四章 公司固定資產(chǎn)管理及折舊政策24一、公司采用的固定資產(chǎn)定義及分類24二、固定資產(chǎn)采用的計(jì)價(jià)辦法24三、固定資產(chǎn)折舊24四、低值易耗品管理25第五章 公司財(cái)務(wù)管理制度

3、27一、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定30二、工資管理辦法及發(fā)放程序34三、公司合同管理辦法35四、公司物資管理制度39第一章 總 則一、為了管理好公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定了本制度。二、公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。三、本制度適用于公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理工作。第二章 公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及主要崗位職責(zé)一、···財(cái)務(wù)組織架構(gòu)股 東 會(huì)監(jiān) 事 會(huì)董 事 會(huì)總 經(jīng) 理公司財(cái)務(wù)部公司審計(jì)部物流科經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)人員出納員財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)員會(huì)計(jì)主管

4、 二、···財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要崗位工作職責(zé)、總公司財(cái)務(wù)部劃分為財(cái)務(wù)總監(jiān)、主辦會(huì)計(jì)、二級(jí)會(huì)計(jì)、出納員、經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)組。  1、財(cái)務(wù)總監(jiān)：（1）、負(fù)責(zé)組織公司日常財(cái)務(wù)核算、決算工作；（2）、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的日常組織、管理工作；（3）、組織制定財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行； （4）、負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配，成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作； （5）、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （6）、組織進(jìn)行財(cái)稅、金融政策研究；用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)；（7）、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)稅、工商、銀行等相關(guān)部門(mén)的工作。（8）、

5、協(xié)助公司總經(jīng)理完成臨時(shí)安排的工作任務(wù)。2、會(huì)計(jì)主管：（1）、在財(cái)務(wù)總監(jiān)帶領(lǐng)下，搞好財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。  （2）、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，數(shù)字真實(shí)憑證完整，裝訂整齊，字跡清晰，報(bào)賬及時(shí)。 （ 3）、及時(shí)正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，帳表相符，認(rèn)真分析，有情況要說(shuō)明，按時(shí)上報(bào)。  （4）、經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降原因，提合理化建議，及時(shí)向總監(jiān)反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。   （5）、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。  （6）、做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，做到安全、保密。3、二級(jí)會(huì)計(jì)：（1）、負(fù)責(zé)公司商品賬工作，指導(dǎo)、監(jiān)督物流組

6、業(yè)務(wù)流程，監(jiān)控物流數(shù)量賬，每月定期與實(shí)物負(fù)責(zé)人對(duì)賬，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。（2）、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理工作，做到賬卡物相符。4、出納員（1）、嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度履行出納崗位職責(zé)。（2）、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來(lái)票證。 （3）、遵守銀行結(jié)算管理制度和公司收支兩條線貨幣資金管理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。 （4）、辦理收、付款業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持見(jiàn)票付款、收款開(kāi)票的原則。（5）、嚴(yán)格執(zhí)行支票使用管理制度，提取現(xiàn)金應(yīng)通過(guò)公司總經(jīng)理審批。（6）、負(fù)責(zé)員工報(bào)銷(xiāo)和備用金（5000元）管理。 （7）、根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金（分收入和支出）及銀

7、行存款日記帳，日清日結(jié)。每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)，作出處理。 （8）、及時(shí)準(zhǔn)確傳遞收付款單據(jù)，由核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，簽章確認(rèn)收付款憑證。 （9）、月末與總帳核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)主管審核。 （10）、保守本單位的商業(yè)秘密。 5、物流組：主要負(fù)責(zé)對(duì)各種物資的收發(fā)和保管工作，對(duì)倉(cāng)管員的管理和培訓(xùn)，保證物流的高效、安全，并嚴(yán)格執(zhí)行定額領(lǐng)料制度，對(duì)倉(cāng)管員要求做到賬實(shí)相符；6、經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)組：主要負(fù)責(zé)對(duì)各經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送公司財(cái)務(wù)部所需要的各種會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。、公司審計(jì)部1、對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程

8、及運(yùn)行情況經(jīng)行審計(jì)；2、對(duì)公司及公司下屬機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審計(jì)；3、對(duì)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況經(jīng)行監(jiān)察；4、對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)；5、對(duì)各經(jīng)營(yíng)部及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)。第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為加強(qiáng)公司內(nèi)部各單位在記賬憑證的審核、填制、賬簿設(shè)置和登記等基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)工作，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，特制定本工作規(guī)范。一、會(huì)計(jì)憑證（一）取得的原始憑證審核：只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的憑證，才能作為記賬的依據(jù)，以確保會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。1、真實(shí)、合法性審核：根據(jù)有關(guān)的法律、制度、政策等審核原始憑證所證錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、有無(wú)弄虛作假、有無(wú)違返法律制度的行為，對(duì)于虛假、不

9、合法的憑證應(yīng)拒絕接受，并報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人處理。2、準(zhǔn)確、完整性審核；根據(jù)原始憑證的要素，逐項(xiàng)審核原始憑證的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，原始憑證的各項(xiàng)目記錄是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定填寫(xiě)齊全，是否按規(guī)定手續(xù)辦理。若原始憑證手續(xù)不完備，內(nèi)容填寫(xiě)不準(zhǔn)確、不齊全，應(yīng)回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦完全整后，才予受理。3、技術(shù)性審核：根據(jù)原始憑證的填寫(xiě)要求，審核原始憑證的數(shù)字和摘要及其他項(xiàng)目是否填寫(xiě)正確，金額、數(shù)量、單位、合計(jì)是否填寫(xiě)正確，大、小寫(xiě)金額是否相符，客戶、單位名稱是否屬實(shí)。如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或進(jìn)行更正，更正處要加蓋出具單位印章。對(duì)于原始憑證金額有錯(cuò)誤的，必須由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。（二）

10、記賬憑證的規(guī)范會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和原始憑證匯總表填制記賬憑證。1、記賬憑證必備內(nèi)容。包括：填制日期、憑證編號(hào)、應(yīng)用 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要；應(yīng)借應(yīng)貸金額；所附原始憑證張數(shù)；制單、審核、出納、記賬、會(huì)計(jì)主管蓋章。2、記賬憑證日期應(yīng)以財(cái)會(huì)部門(mén)受理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的日期為準(zhǔn)，年、月、日應(yīng)寫(xiě)全。憑證編號(hào)可按月順序自然編號(hào)3、各單位采用單一記賬憑證統(tǒng)一編號(hào)的形式，不得任意更改。如一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及一借多貸或一貸多借，一張憑證不夠時(shí)，可用分?jǐn)?shù)編號(hào)。如1 3/3分別寫(xiě)在三張編號(hào)的位置上。4、采用科目匯總表記賬程序的單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少定期或不定期匯總編制，并按月或年順序編號(hào)。一張匯總表

11、上，不能出現(xiàn)兩個(gè)相同會(huì)計(jì)科目。匯總以最后經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)編制的記賬憑證時(shí)間為準(zhǔn)。5、填制記賬憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能說(shuō)明問(wèn)題。一般應(yīng)有以下幾點(diǎn)要求：（1）、現(xiàn)金、銀行存款的收、付款項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明收付對(duì)象、結(jié)算種類、支票號(hào)碼和款項(xiàng)主要內(nèi)容。（2）、財(cái)產(chǎn)、物資收付事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明物資名稱、計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、收付單位。（3）、往來(lái)款項(xiàng)要寫(xiě)明對(duì)方單位和款項(xiàng)內(nèi)容。（4）、財(cái)務(wù)損益事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容。（5）、待處理事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明對(duì)象、內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間。（6）預(yù)提待攤事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明攤提期限及內(nèi)容。（7）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明事項(xiàng)內(nèi)容。（8）調(diào)整賬目事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明被調(diào)整賬目和記賬憑證日期、編號(hào)及其原因。6、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合下列要

12、求：、填寫(xiě)記賬憑證應(yīng)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目全稱，對(duì)其名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容及對(duì)應(yīng)關(guān)系不得任意改變，不得用科目編號(hào)或外文字母代替或簡(jiǎn)化。、會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，各單位沒(méi)有相應(yīng)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可以不設(shè)。、填制會(huì)計(jì)科目分錄的須序?yàn)椋合忍顚?xiě)借方科目，后填寫(xiě)貸方科目。、填制記賬憑證，科目應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)，科目之間不得留空格，遇到相同會(huì)計(jì)科目的的，要逐個(gè)填寫(xiě)科目全稱，不得用點(diǎn)點(diǎn)代替；使用會(huì)計(jì)科目章的，要橫格底線平行蓋正。如有空行，應(yīng)從金額欄最后一行數(shù)字的右上角至最底一行的左下角劃一條對(duì)角線注銷(xiāo)。、每張記憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除少數(shù)特殊業(yè)務(wù)必須將幾個(gè)會(huì)計(jì)科目填寫(xiě)在一張記賬憑證外，不得將不同

13、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制多借多貸、對(duì)應(yīng)關(guān)系不清的記賬憑證。、記賬憑證所填金額要和原始憑證或原始憑證匯總表一致、除結(jié)賬與更正差錯(cuò)的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證心須附有原始憑證。、對(duì)一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。對(duì)一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。、附件張數(shù)按原始憑證匯總表的張數(shù)計(jì)算，不涉及匯總的按原始憑證自然張數(shù)計(jì)算。、企業(yè)單位提取各項(xiàng)稅費(fèi)的記賬憑證，應(yīng)附自制原始憑證，列明合法的計(jì)算提取依據(jù)及正確的計(jì)算過(guò)程。、記賬憑證在填制時(shí)

14、，如果發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制，不得在記賬憑證上做任何更改。、已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)有填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，有以下幾種更正方法：為紅字更正法：在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，填寫(xiě)一張與分錄相同的金額為紅字的記賬憑證，在摘要欄用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號(hào)憑證”；補(bǔ)充登記法；如果當(dāng)年內(nèi)會(huì)計(jì)科目沒(méi)有填制錯(cuò)誤，只是金額填制錯(cuò)誤，可將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字、如果發(fā)現(xiàn)跨年度的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。、如登記總賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證匯總表有差錯(cuò)，但記賬憑證和明細(xì)賬沒(méi)錯(cuò)，只是科目之間“串戶”，可用紅字更正法或重編一張更正的匯總表

15、，錯(cuò)誤的科目金額用紅字，調(diào)整的科目金額用藍(lán)字。、記賬憑證的裝訂：裝訂記賬憑證原則上以一張記賬憑證匯總表為一冊(cè)，也可分訂兩冊(cè)以上，用分?jǐn)?shù)編號(hào)。如原始憑證過(guò)大，要折疊成比記賬憑證略小的面積，注意裝訂線處折留方法，裝訂后仍能展開(kāi)查閱。原始憑證過(guò)小時(shí)，可在記賬憑證面積內(nèi)分開(kāi)均勻粘平。要摘掉憑證中的大頭針等所有鐵器。裝訂會(huì)計(jì)憑證要加封面、封底，封面有關(guān)內(nèi)容都有應(yīng)填寫(xiě)，簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂處是憑證處是憑證的左上角，一般左右寬不過(guò)3.5厘米,上下長(zhǎng)不過(guò)3.5厘米.裝訂后要將裝訂線用紙打個(gè)三角封包,并將裝訂者印蓋于騎縫處，在背面年注明年、月、日和冊(cè)數(shù)的編號(hào)。（三）、記賬憑證的審核記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)

16、。為了確保賬簿記錄的準(zhǔn)確，負(fù)責(zé)款項(xiàng)收付，全面提供會(huì)計(jì)信息，必須嚴(yán)格按照要求填寫(xiě)沁賬憑證，同時(shí)要由專人對(duì)已經(jīng)填制的記賬憑證嚴(yán)格審核。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤碼后的記賬憑證，才能作為記賬的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括三個(gè)方面：1、合規(guī)性審核審核人員必須根據(jù)記賬憑證所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)核算的方法，審核會(huì)計(jì)分錄的編制是否準(zhǔn)確無(wú)誤，同時(shí)審核記賬憑證是否附有審核無(wú)誤碼的原始憑證，所附原始憑證的張數(shù)及內(nèi)容是否與記賬憑證相一致。也就是說(shuō)，審核人員要根據(jù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定要求，審核記賬憑證所確定的會(huì)計(jì)分錄是否合規(guī)、合法。2、完整性審核根據(jù)記賬憑證的要素，逐項(xiàng)審核記賬憑證的內(nèi)容是否按規(guī)定要求填寫(xiě)完整無(wú)缺

17、，各項(xiàng)目是否按規(guī)定辦理手續(xù)并按規(guī)定填寫(xiě)齊全。3、技術(shù)性審核：根據(jù)記賬憑證的填制要求，審核記賬憑證的核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)方法的要求，其摘要、應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目及賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰、完整、準(zhǔn)確。二、會(huì)計(jì)賬簿、啟用賬簿規(guī)范：1、在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。2、賬薄扉頁(yè)上應(yīng)附“經(jīng)管人員一覽表”，內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q、賬簿名稱、賬簿頁(yè)數(shù)、啟用日期、會(huì)計(jì)主管人員和記賬人姓名，并加蓋名章和單位公章，經(jīng)管或接管日期，移交日期。3、賬簿第一頁(yè)，應(yīng)設(shè)置賬戶目錄，內(nèi)容包括賬戶名稱，并注明各賬戶頁(yè)次。4、啟用訂本式賬簿，應(yīng)按順序編定頁(yè)數(shù)使用，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)按賬戶順序編號(hào)，并裝訂成

18、冊(cè)。年度終了再使用的賬頁(yè)順序編訂頁(yè)數(shù)和建立賬戶目錄。5、總賬按會(huì)計(jì)科目設(shè)立賬戶，明細(xì)賬原則上按會(huì)計(jì)制度規(guī)定和明細(xì)科目分別設(shè)立賬戶。6、明細(xì)賬開(kāi)始使用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)：、銀行存款日記賬中開(kāi)戶銀行項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)其開(kāi)戶行的全稱。銀行賬號(hào)項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)銀行賬號(hào)的全部數(shù)字； 、金額三欄式賬應(yīng)填寫(xiě)編號(hào)、明細(xì)科目和戶名項(xiàng)；、實(shí)物類賬應(yīng)填寫(xiě)編號(hào)、品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等項(xiàng)； 、固定資產(chǎn)賬除按實(shí)物賬填寫(xiě)外，還應(yīng)填寫(xiě)使用年限、預(yù)計(jì)殘值、月折舊額、存放地點(diǎn)等項(xiàng)；、序時(shí)明細(xì)賬和預(yù)留銀行印鑒項(xiàng)，所加蓋的印章在銀行的印章卡片的印章一致。如需更換印章時(shí)，須在備注欄加蓋新的印章，并注明啟用日期。7粘貼印花稅票、粘貼印花稅票的賬簿，印花

19、稅票一律粘貼地賬簿扉頁(yè)啟用表上右上角，并在印花稅票中間劃兩條出頭的橫線，以示注銷(xiāo)；、使用繳款書(shū)繳納印花稅，在賬簿扉頁(yè)啟用表上注明“印花稅以繳”及繳款金額。繳款書(shū)作為記賬憑證的原始憑證入賬。、登記賬簿的規(guī)范會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿；1、登記賬簿時(shí)，應(yīng)按記賬憑證日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入人。做到準(zhǔn)確、及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚；2、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已記的符號(hào)“ ”，表示已經(jīng)記賬；3、總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；日期、憑證號(hào)都根據(jù)賬憑證匯總表填寫(xiě)，摘要欄除上年結(jié)轉(zhuǎn)及承前頁(yè)外，應(yīng)填寫(xiě)憑證匯總的起止號(hào)。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記；日期填寫(xiě)月、日、如

20、同一份有多筆業(yè)務(wù)，除第一、二筆外，以下各筆可用點(diǎn)點(diǎn)代替，但換頁(yè)的筆一、二筆必須填寫(xiě)。憑證號(hào)欄與摘要欄按記賬憑證號(hào)及摘要填寫(xiě)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記。銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)支票存根或其他行結(jié)算票據(jù)序時(shí)逐筆登記，“種類”項(xiàng)按銀行結(jié)算種類填寫(xiě)；“號(hào)數(shù)”只填寫(xiě)支票的后四位數(shù)。4、各種賬簿按頁(yè)次須序連續(xù)登記，不得隔頁(yè)跳行，如果發(fā)生隔頁(yè)跳行，應(yīng)將空行、空頁(yè)的金額欄由右上角向左下角劃紅線注銷(xiāo)，同時(shí)在摘要欄注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員壓線蓋章。5登記賬簿用藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆，但下列情況可用紅色墨水：按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄：不設(shè)減少金額欄的多欄式賬頁(yè)中

21、，登記減少數(shù)：在三欄式賬戶的佘額欄前，如末印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額：劃更正線、結(jié)賬線和注銷(xiāo)線；會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。 6、結(jié)出賬戶佘額后，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在金額欄內(nèi)元位上用“0”表示。7、賬簿中賬頁(yè)下端最后橫線以下，一律空置不填。8、每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)在下頁(yè)第一行摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。所有賬戶一律不做“過(guò)次頁(yè)”。辦理“承前頁(yè)”時(shí)，日記賬承本日發(fā)生額連續(xù)累計(jì)數(shù)及余額。損益類賬戶承本月發(fā)生額連續(xù)累計(jì)數(shù)及余額。如賬簿最后一行為日結(jié)、月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)。、結(jié)賬和對(duì)賬規(guī)范1、結(jié)賬：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定，現(xiàn)金、銀行存款日記賬按日結(jié)賬，其他賬戶月

22、、季、年結(jié)賬。、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，屬本期調(diào)整的賬項(xiàng)也要按規(guī)定全部結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬簿。、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，余額寫(xiě)在最一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的余額欄內(nèi)。、所有賬戶，不論總賬還是明細(xì)賬作日結(jié)、季結(jié)、年結(jié)時(shí)，要加記本日、本月、本季、本年的借、貸方發(fā)生額。、在記齊當(dāng)期發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，結(jié)出余額的下一行摘要欄注明“本日合計(jì)”、“本月合計(jì)“字樣，借貸金額欄結(jié)出當(dāng)日、當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)。在數(shù)字下端劃單紅線。在不設(shè)減少金額欄的多欄式賬頁(yè)中，登記和數(shù)后，在紅字下端劃一條單紅線。需要結(jié)出累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“累計(jì)”字樣，并在數(shù)字下端劃單紅線。十二月末，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本

23、年累計(jì)”字樣，結(jié)出全年累計(jì)發(fā)生額，并在數(shù)字下端劃雙紅線。上述單紅線或雙紅線都應(yīng)從借方金額欄左端劃至余額欄右端。 、編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬登記齊全，試算平衡，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿和辦理結(jié)賬。、年度終了，有余額的賬戶不需填制記賬憑證或科目結(jié)轉(zhuǎn)表，可在年結(jié)雙紅線下一行摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣（金額不再抄寫(xiě)），以下空格從右上角至左上角劃線注銷(xiāo)。如果次年度會(huì)計(jì)科目名稱有變化，還應(yīng)在摘要欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年*新戶”。、結(jié)轉(zhuǎn)新賬時(shí)，如有余額，可直接將余額轉(zhuǎn)到新賬賬賬戶的第一行余額欄內(nèi)，日期填寫(xiě)1月1日，同時(shí)在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。凡涉及債權(quán)債務(wù)及待處理事項(xiàng)的賬戶，填寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”時(shí)，

24、還應(yīng)要在摘要欄填寫(xiě)組成余額的發(fā)生日期及主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，一行摘要欄寫(xiě)不完的，可以在次行摘要欄繼續(xù)填寫(xiě)。最后一行的余額欄填寫(xiě)上年度余額。2、對(duì)賬：各單位必須堅(jiān)持對(duì)賬制度，定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。、賬證相符，即會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)相符。月終，要對(duì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)：總賬與記賬憑證匯總表是否相符。記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號(hào)碼及其他結(jié)算票據(jù)種類是否相符。、賬賬相符，即會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符?？傎~資產(chǎn)類科目各賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符?？傎~各賬戶與所轄明細(xì)

25、賬戶的各項(xiàng)目之和是否相符。會(huì)計(jì)部門(mén)的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門(mén)的賬、卡之間是否相符。、賬實(shí)核對(duì)，即會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符?，F(xiàn)金日記賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)情況報(bào)告單，作為記錄。發(fā)生 長(zhǎng)短款，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查。銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單核對(duì)，每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款佘額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券（或收款單據(jù)）核對(duì)相符，每半年至少核對(duì)一次。商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與實(shí)存數(shù)

26、額相核對(duì)，對(duì)其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對(duì)，年終要進(jìn)行一次全面的清查。各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額與債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)清理，清理結(jié)果要及時(shí)以書(shū)面形式向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人采取措施，積極催辦。出租，租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外，至少每半年核對(duì)一次，以保證賬實(shí)相符。3、賬表相符。即會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)間的關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，檢驗(yàn)是否正確，賬表數(shù)據(jù)是否相符。對(duì)賬完畢，相符者應(yīng)在數(shù)字后劃“ ” 不相符者，要及時(shí)更正、調(diào)整。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)核算工作的結(jié)果，是反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況的書(shū)

27、面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表（月服）、利潤(rùn)表（月報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年表）。1、在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，必須根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和有關(guān)資料編制，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)字的準(zhǔn)確性，在編表之前，要對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行再一次確認(rèn)。（1）、要進(jìn)行賬證、賬賬核對(duì)，檢查賬簿記錄，如有不符，應(yīng)查明原因，予以更正。（2）、進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)是在賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，將各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余地額與實(shí)數(shù)相核對(duì)。（3）、按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行期末賬項(xiàng)的調(diào)整，正確計(jì)算本期損益。2、會(huì)計(jì)報(bào)告必須明確責(zé)任，由有關(guān)人員簽名并蓋章。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送：（1）、每月報(bào)稅務(wù)等部門(mén)的報(bào)表按其要求報(bào)送。（2）、每月報(bào)公司的報(bào)表除“資產(chǎn)負(fù)債表”、“

28、損益表”外，還應(yīng)按要求報(bào)送“存貨情況月報(bào)表”、“應(yīng)收應(yīng)付賬款情況表（內(nèi)部）”、“其他應(yīng)收款情況表（內(nèi)部）”、“應(yīng)交、實(shí)交、欠交稅金情況表”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”等內(nèi)部報(bào)表。（3）、月報(bào)表應(yīng)于次月5日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部，年度報(bào)表應(yīng)于次年的1月15號(hào)前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。四、會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)檔案的整理整理是會(huì)計(jì)檔案管理的重要內(nèi)容，是保存、利用會(huì)計(jì)檔案前提。 1、會(huì)計(jì)憑證的整理：（1）、把所有應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證收集齊全，按須序號(hào)或時(shí)間排放好。（2）、整理記賬憑證的附件，補(bǔ)漏的必不可少的核算資料，剔除不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍和沒(méi)有必要?dú)w檔的一些資料。（3）、將記賬憑證按適當(dāng)厚度分成若干本。將會(huì)計(jì)憑證整理好后，就按照有關(guān)

29、規(guī)定的要求，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)憑證 裝訂工作，當(dāng)月憑證應(yīng)在次月15日前裝訂完畢。（4）、認(rèn)真填好會(huì)計(jì)檔案封面，“啟用日期”要把年、月、日寫(xiě)全：“單位名稱”要寫(xiě)全稱；“本月共*冊(cè)，本冊(cè)是*冊(cè)”要寫(xiě)清楚；“憑證張數(shù)”填本冊(cè)共多少?gòu)垼河涃~憑證號(hào)數(shù)“自然*號(hào)至第*號(hào)”一欄要填寫(xiě)清晰；會(huì)計(jì)主管人員，裝訂人員要蓋章，裝訂線上應(yīng)有封口，并加蓋騎縫章。（5）、填好卷脊上的項(xiàng)目。卷脊上一般應(yīng)寫(xiě)上是“某年某月憑證”和案卷號(hào)。卷脊上的編號(hào)應(yīng)與封面案卷號(hào)一致。（6）、將裝訂好的憑證入盒，由專人負(fù)責(zé)保管。 2、會(huì)計(jì)賬簿的管理；會(huì)計(jì)賬薄是儲(chǔ)存數(shù)據(jù)資料的重要會(huì)計(jì)檔案，整理時(shí)要做到以下幾點(diǎn)；、為保證會(huì)計(jì)賬簿記錄的合法性和賬簿資料的

30、完整性，明確記賬責(zé)任，便于查閱，賬簿在啟用時(shí)，都要在賬簿的扉頁(yè)填寫(xiě)“經(jīng)管人員一覽表“和”賬戶目錄“。、活頁(yè)賬簿，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，要及時(shí)加工整理。在前后裝會(huì)計(jì)賬簿封面、封底，并在扉頁(yè)上填寫(xiě)好啟用表，在封三填寫(xiě)好備考表；按各冊(cè)賬簿內(nèi)所包括的會(huì)計(jì)科目的順序加蓋會(huì)計(jì)科目章，將其裝訂成冊(cè)，這樣不僅可以減少體積，而且易于保管。（3）、對(duì)訂本式賬簿，也要及時(shí)加工整理；（4）、認(rèn)真填寫(xiě)會(huì)計(jì)賬簿案卷的封面。詳細(xì)寫(xiě)明；單位名稱、會(huì)計(jì)年度、賬簿名稱、賬簿編號(hào)、本賬起訖頁(yè)次、記賬人員的會(huì)計(jì)主管簽名蓋章。3、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理；年終，將全年會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)間順序整理裝訂成冊(cè)，登記會(huì)計(jì)檔案目錄，寫(xiě)明報(bào)表名稱、頁(yè)數(shù)、歸檔日期等

31、。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核蓋章后，由主管報(bào)表人員負(fù)責(zé)裝盒歸檔。、會(huì)計(jì)檔案的保管1、要各執(zhí)行安全和保密制度。保密，是指會(huì)計(jì)檔案的信息不能超過(guò)規(guī)定傳遞的范圍。安全，是指保證會(huì)計(jì)檔案完好無(wú)缺，不丟失、不破損、不蟲(chóng)蛀、不霉?fàn)€等。2、要嚴(yán)格執(zhí)行檢查、保管制度，要有專人保管會(huì)計(jì)檔案。第四章 公司固定資產(chǎn)管理及折舊政策為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高公司固定資產(chǎn)的使用效率，改善公司目前固定資產(chǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，明確固定資產(chǎn)管理中各車(chē)間、部門(mén)責(zé)、權(quán)、利，特對(duì)固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)入、使用、計(jì)提折舊、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、損毀、清理等過(guò)程，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的賬務(wù)處理規(guī)定、折舊政策及相關(guān)管理辦法。一、公司采用的固定資產(chǎn)定義及分類凡具備

32、（1）單位價(jià)值在2000.00以上；（2）使用年限在1年以上；條件之一，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等為單位固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)采用的計(jì)價(jià)法：購(gòu)入或自建固定資產(chǎn)以實(shí)際成本或歷史成本計(jì)價(jià)；盤(pán)盈固定資產(chǎn)以凈值為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。三、固定資產(chǎn)折舊1、折舊年限：（1）房屋及建筑物按20年計(jì)提折舊；（2）機(jī)器設(shè)備：?jiǎn)挝粌r(jià)值在1萬(wàn)元以下按1年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在1-3萬(wàn)元按3年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在3-5萬(wàn)元按5年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在5-10萬(wàn)元按8年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在10萬(wàn)元以上按10年計(jì)提折舊。（3）電子設(shè)備：按5年計(jì)提折舊。（4）交通運(yùn)輸設(shè)備：

33、按5年計(jì)提折舊。2、折舊方法：使用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值按3%估計(jì)，按固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額計(jì)提折舊。年折舊=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷折舊年限×固定資產(chǎn)原值月折舊=年折舊÷123、計(jì)提折舊的范圍：除已提足折舊的固定資產(chǎn)外，對(duì)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，次月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。因更新改造、大修理轉(zhuǎn)入“在建工程”的固定資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)入“在建工程”期間，不提折舊；對(duì)已購(gòu)建完工 ，投入生產(chǎn)使用，但尚未進(jìn)行工程結(jié)算的固定資產(chǎn)，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值，待結(jié)算轉(zhuǎn)入后，調(diào)整賬面原值及已提折舊

34、。4、折舊費(fèi)用分?jǐn)偅簩偕a(chǎn)車(chē)間使的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用-折舊費(fèi)”科目；屬管理用的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”科目；屬銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)”；屬經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出-經(jīng)營(yíng)租賃”科目；對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”。四、低值易耗品管理1、低值易耗品：指不能作為固定資產(chǎn)使用，單位價(jià)值在1000-5000元以內(nèi)的各種用具物品，如工具、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品等，其單位價(jià)值較低，使用年限較固定資產(chǎn)短。2、低值易耗品的入賬：采購(gòu)入庫(kù)的低值易耗品應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的價(jià)款（扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后）及運(yùn)費(fèi)（扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

35、后）、裝卸費(fèi)等作為入賬價(jià)值。 3、低值易耗品攤銷(xiāo)：采用一次攤銷(xiāo)法，于低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)，但領(lǐng)用車(chē)間或部門(mén)應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品建立備查記錄，對(duì)低值易耗品進(jìn)行后續(xù)管理。第五章 公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程及員工行為，以達(dá)到增收節(jié)支提高效益的目的，特制定本制度。···費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法一、目的為了控制公司費(fèi)用，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，特制定本管理辦法。二、費(fèi)用范圍本辦法所稱費(fèi)用指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的招待費(fèi)(含禮品費(fèi))、小車(chē)運(yùn)行費(fèi)、零星采購(gòu)支出等費(fèi)用。（一）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及審批程序1、招待費(fèi)(含禮品費(fèi))（1）、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)由其簽

36、字證明后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，若經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)憑證上沒(méi)有獲得其親筆簽字證明，則不予報(bào)銷(xiāo)。（2）、公司發(fā)生的招待費(fèi)由總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。2、接待程序及報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)接待前，由經(jīng)辦人填寫(xiě)接待申請(qǐng)單，經(jīng)其主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批（特殊情況可先電話請(qǐng)示，后補(bǔ)單）。接待申請(qǐng)單應(yīng)填明接待事由。客人姓名及職務(wù)、隨行人員數(shù)量、陪同人姓名等。3、小車(chē)運(yùn)行費(fèi)用（1）、派車(chē)審批。（2）、公司總監(jiān)用車(chē)時(shí)可直接由公司辦公室派車(chē)，公司辦公室作好派車(chē)登記。（3）、中層領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)應(yīng)先填寫(xiě)用車(chē)申請(qǐng)單經(jīng)公司辦公室審核后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（4）、其他員工一般不允許派車(chē)，特殊情況下需用車(chē)的，應(yīng)填寫(xiě)用車(chē)申請(qǐng)單，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（5）、駕駛員應(yīng)填寫(xiě)車(chē)輛行

37、程記錄表，并交用車(chē)人簽字證明。4、油費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)時(shí)應(yīng)提供用車(chē)申請(qǐng)單、加油站發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)有證明人簽字。5、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)時(shí)應(yīng)提供經(jīng)用車(chē)人簽字證明的發(fā)票。6、修理費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛定期保養(yǎng)或因車(chē)輛故障導(dǎo)致的修理在保養(yǎng)或修理前應(yīng)報(bào)公司辦公室同意。估計(jì)修理金額較大的，修理前應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理同意。修理費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票，經(jīng)公司辦公室審核后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。7、駕駛員違反交通規(guī)則所交的罰款由駕駛員自行承擔(dān)。（二）、零星采購(gòu)費(fèi)1、零星采購(gòu)的批準(zhǔn)（1）、100元（含100元）以下的零星采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。100元以上500元（含500元）以下的零星采購(gòu)由財(cái)務(wù)部審批，50

38、0元以上的由公司總經(jīng)理審批。（2）、零星采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供經(jīng)批準(zhǔn)的零星采購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單。（3）、 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間公司員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)（原則上應(yīng)在一周內(nèi)）報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。（4）、報(bào)銷(xiāo)程序、經(jīng)辦人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附件及證明材料粘貼附后）。 、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。 、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。 、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。 、出納員審核無(wú)誤后即可報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用（如有借支應(yīng)扣回相關(guān)借款）。（三）、處罰辦法公司員工應(yīng)如實(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，不得弄虛作假。公司財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)隨時(shí)對(duì)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行審查。若發(fā)生公司員工在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中有弄虛作假行為的，將按弄虛作

39、假的金額處以罰款，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任。（四）、 解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定1、目的 為規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。2、出差借款審批員工因工作需要出差，應(yīng)明確出差任務(wù)、出行路線、擬逗留時(shí)間等相關(guān)事宜。需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，借款單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。員工出差完畢回公司后應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)沖銷(xiāo)借款。3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和原則（1）、楚雄州內(nèi)出差辦事，需住宿的伙食補(bǔ)助按33元/天計(jì)算，不需住宿的伙食補(bǔ)助按13元/天計(jì)算。公司未派交通工具的，發(fā)生的公交客車(chē)車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。除按規(guī)定可報(bào)出租車(chē)費(fèi)的人員外，其他員工因特殊情況需要乘坐出租車(chē)

40、的，應(yīng)事先向部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示同意，并在報(bào)賬時(shí)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理（廠長(zhǎng)）審核簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。（2）、楚雄州外出差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)所在城市的公交客車(chē)車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。出差的行程路線須與出差任務(wù)路線相符。不得乘坐旅游專線的汽車(chē)，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額由出差人自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計(jì)列的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)和發(fā)生的其他費(fèi)用。、伙食補(bǔ)助和住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表）（3）、楚雄州外出差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則、住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)部分由出差人員自行承擔(dān)。無(wú)住宿發(fā)票的，只能報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。、出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議，必須經(jīng)總經(jīng)理制批準(zhǔn)，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在

41、審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)會(huì)務(wù)費(fèi)和住宿費(fèi)，不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。、兩人或以上（指同性）同行出差，每人住宿標(biāo)準(zhǔn)按附表一中住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的60%報(bào)銷(xiāo)。、出差日期以算頭不算尾的方式計(jì)算，如9月1日離市、9月10日返市，則9月10日不記入出差天數(shù)內(nèi)，按出差9日計(jì)算出差天數(shù)。、凡出差地有公司經(jīng)營(yíng)部的，一律在經(jīng)營(yíng)部食宿，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。、公司派駐經(jīng)營(yíng)部或辦事處常駐工作人員不作為出差處理，若離開(kāi)經(jīng)營(yíng)部到外地辦事可參照本辦法執(zhí)行。4、報(bào)銷(xiāo)程序、報(bào)賬人員應(yīng)如實(shí)、認(rèn)真填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，注明出差任務(wù)、出差起止日期、出差線路等，并將原始憑證依次粘貼于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單背面。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，然后交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

42、簽字，最后交總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未按規(guī)定程序?qū)徍恕徟牟盥觅M(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。5、處罰辦法公司員工不得在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中弄虛作假，公司賬務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行審查。若發(fā)現(xiàn)公司中工在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中有弄虛作假行為的，將按弄虛作假金額的兩倍處以罰款，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任。6、解釋權(quán)（3）、楚雄州外出差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則、住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)部分由出差人員自行承擔(dān)。無(wú)住宿發(fā)票的，只能報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。、出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議，必須經(jīng)總經(jīng)理制批準(zhǔn)，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)會(huì)務(wù)費(fèi)和住宿費(fèi)，不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。、兩人或以上（指同性）同行

43、出差，每人住宿標(biāo)準(zhǔn)按附表一中住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的60%報(bào)銷(xiāo)。、出差日期以算頭不算尾的方式計(jì)算，如9月1日離市、9月10日返市，則9月10日不記入出差天數(shù)內(nèi)，按出差9日計(jì)算出差天數(shù)。、凡出差地有公司經(jīng)營(yíng)部的，一律在經(jīng)營(yíng)部食宿，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。、公司派駐經(jīng)營(yíng)部或辦事處常駐工作人員不作為出差處理，若離開(kāi)經(jīng)營(yíng)部到外地辦事可參照本辦法執(zhí)行。4、報(bào)銷(xiāo)程序、報(bào)賬人員應(yīng)如實(shí)、認(rèn)真填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，注明出差任務(wù)、出差起止日期、出差線路等，并將原始憑證依次粘貼于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單背面。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，然后交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，最后交總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未按規(guī)定程序?qū)徍?、審批的差?/p>

44、費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。5、處罰辦法公司員工不得在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中弄虛作假，公司賬務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行審查。若發(fā)現(xiàn)公司中工在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中有弄虛作假行為的，將按弄虛作假金額的兩倍處以罰款，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任。6、解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。級(jí)別 項(xiàng)目公司副總經(jīng)理（副廠長(zhǎng)）以上各部門(mén)正職、副職普通員工飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐經(jīng)濟(jì)艙特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐經(jīng)濟(jì)艙火車(chē)軟臥、硬臥硬臥、軟座硬臥、軟座公交客車(chē)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可報(bào)銷(xiāo)特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可報(bào)銷(xiāo)省 外各省會(huì)城市住宿費(fèi)：據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)：100元住宿費(fèi)：60元伙食補(bǔ)助：50元伙食補(bǔ)助：40元伙食補(bǔ)助：3

45、3元各地級(jí)市、州、住宿費(fèi)：據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)：60元住宿費(fèi)：45元伙食補(bǔ)助：40元伙食補(bǔ)助：40元伙食補(bǔ)助：33元云南省各地級(jí)市、州、盟住宿費(fèi)：據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)：50元住宿費(fèi)：40元伙食補(bǔ)助：40元伙食補(bǔ)助：40元伙食補(bǔ)助：33元各縣、縣級(jí)市住宿費(fèi)：60元住宿費(fèi)：50元住宿費(fèi)：30元伙食補(bǔ)助：33元伙食補(bǔ)助：33元伙食補(bǔ)助：33元附件：附表注 1、“特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)”指經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、制造廠廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、工程師職稱及工程師以上職稱的技術(shù)人員出差按公司中干標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。工資管理辦法及發(fā)放程序1、目的為規(guī)范工資管理，發(fā)揮工資分配的激勵(lì)作用，特制定本辦法。2、 職責(zé)（1）、各部門(mén)、車(chē)間對(duì)本單位工資

46、分配的合理性負(fù)責(zé)。（2）、行政部負(fù)責(zé)審核各部門(mén)員工姓名、人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、出勤天數(shù)的正確性。（3）、行政部負(fù)責(zé)提供由員工個(gè)人承擔(dān)的水電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用資料。（4）、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核實(shí)發(fā)工資的準(zhǔn)確性，并對(duì)不合理的實(shí)發(fā)金額予以調(diào)整。（5）、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)各崗位工資標(biāo)準(zhǔn)、工資總額、工資發(fā)放程序進(jìn)行審批和監(jiān)控，并根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況的變化調(diào)整工資政策。3、工資分配原則技能要求高、責(zé)任大的崗位比技能要求低、責(zé)任小的崗位工資高；工作勤奮的員工比工作懶惰的員工工資高；工作效率高的員工比工作效率低的員工工資高；工作效果好的員工比工作效果差的員工工資高；對(duì)公司忠誠(chéng)的員工比對(duì)公司不忠誠(chéng)的員工工資高。公司合同管理辦法一、總則

47、（一）、為了公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,明確各部門(mén)及相關(guān)人員的在合同簽訂及履行過(guò)程中的職責(zé),規(guī)范公司合同管理工作,防范公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),特制定本辦法。（二）、合同作為明確當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的依據(jù),依法具有法律約束力,故公司在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)簽訂合同。（三）、本法所稱合同指公司作為一方當(dāng)事人對(duì)外與自然人、法人、其他組織簽訂的關(guān)于民事權(quán)利義務(wù)設(shè)立、變更、終止等的協(xié)議。合同一般采用書(shū)面形式，有關(guān)合同變更、終止的文書(shū)、傳真件等作為合同的組成部分。（四）、按照本辦法規(guī)定負(fù)責(zé)合同草擬、審查、審批、簽訂、履行、資料管理等工作的各部門(mén)員工,應(yīng)以維護(hù)公司最大利益為根本原則,本著審慎、認(rèn)真態(tài)度,

48、各盡其責(zé),各負(fù)其責(zé)。二、合同訂立的程序與審批權(quán)限（一）、合同由各承辦人自行擬訂,內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括合同標(biāo)的(指貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目等)、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、履行方式、履行地點(diǎn)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等主要條款以及根據(jù)實(shí)際情況需約定的其他條款.合同承辦人在合同洽談過(guò)程中,應(yīng)考察合同其他當(dāng)事人的主體資格、簽約代表的授權(quán)狀況,國(guó)家法律、法規(guī)對(duì)于某經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有特殊的資格限制的,應(yīng)要求合同其他當(dāng)事人具備該項(xiàng)資格，且在有效期內(nèi)。因?qū)ν獠少?gòu)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)而需要經(jīng)常使用的合同,原則上應(yīng)使用公司制定的標(biāo)準(zhǔn)合同。某些特殊情況下國(guó)家相關(guān)主管部門(mén)制定有格式化合同的,可使用該合同,由承辦人按該合同填寫(xiě)。（二 ）、公司重大

49、項(xiàng)目涉及的合同,在公司領(lǐng)導(dǎo)決定主要內(nèi)容后,由指定的部門(mén)或個(gè)人負(fù)責(zé)擬稿。（三）、合同擬稿完畢后,合同承辦人應(yīng)在公司留存的合同審查、審批流轉(zhuǎn)單(格式見(jiàn)附件一)上簽字并交部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)(主要對(duì)包括標(biāo)的、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)款等交易條件負(fù)責(zé))。（四）、對(duì)于涉及對(duì)外付款的合同,分管經(jīng)理審核通過(guò)后,由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度及資金狀況對(duì)合同進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)。（五）、對(duì)公司影響重大的合同，在分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后,由公司總經(jīng)理對(duì)合同進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)。（六）、經(jīng)過(guò)以上程序后,由承辦人按公司相關(guān)規(guī)定報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批。1、根據(jù)公司實(shí)際情況,對(duì)于公司因采購(gòu)、銷(xiāo)售等經(jīng)常業(yè)務(wù)需

50、簽訂的合同,可由總經(jīng)理授權(quán)分管總監(jiān)審批2、對(duì)于公司因貸款、借款、投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等非經(jīng)常業(yè)務(wù)需簽訂的合同,由董事長(zhǎng)審批.根據(jù)不同事項(xiàng)的不同情況,可由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)單項(xiàng)審批。3、凡是合同中涉及我方向?qū)Ψ健百d銷(xiāo)貨物”、“繳付定金、預(yù)付款或保證金”等內(nèi)容的,該合同應(yīng)由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。（七）、以上合同審查及審批程序應(yīng)依次進(jìn)行,合同審查人應(yīng)在合同上簽署審查意見(jiàn)。（八）、合同經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總監(jiān)審批后由承辦人交印章保管人用印。印章保管人在用印前應(yīng)審查合同是否已履行上述審查、審批手續(xù),對(duì)于未履行審查、審批手續(xù)的合同,印章保管人不得用印。（九）、合同資料的管理1、合同作為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重

51、要法律依據(jù),涉及公司商業(yè)秘密,是公司重要的檔案資料,合同保管人應(yīng)妥善保管。合同承辦人、審查人、審批人應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容保密。2、合同經(jīng)各方當(dāng)事人簽署后,承辦人應(yīng)將簽署完畢,并有公司審查、審批人簽字的一份合同文本(原件)交公司辦公室存檔,以備查閱.同時(shí)復(fù)印兩份，一份交財(cái)務(wù)部，一份由承辦部門(mén)留存。合同文本移交時(shí)應(yīng)有移交手續(xù)。3、合同履行過(guò)程中涉及合同變更、解除等事項(xiàng)的有關(guān)資料,包括文書(shū)、圖表、傳真等,作為合同履行過(guò)程中明確合同各方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的重要法律文件,承辦人應(yīng)及時(shí)交公司辦公室存檔。4、關(guān)于合同的秘密,按照公司相關(guān)保密制度的規(guī)定執(zhí)行.5、關(guān)于合同資料的存檔、查閱、復(fù)印、借用等，按照公司檔案管理制度

52、的規(guī)定執(zhí)行。（十）、責(zé)任1、合同承辦人未按本辦法規(guī)定將合同依次交各審查、審批人審核或隱瞞對(duì)合同有重要影響因素的,視后果和情節(jié)不同給予100元以上罰款直至除名。2、合同審查、審批人在審核過(guò)程中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,視后果和情節(jié)不同給予100元以上罰款直至除名。3、印章保管人對(duì)于未履行本辦法規(guī)定的審查、審批手續(xù)的合同準(zhǔn)予用印的,視后果和情節(jié)不同給予100元以上罰款直至除名。4、合同保管人未按照本辦法及合同保密制度、檔案管理制度等的規(guī)定妥善保管合同資料(包括合同流轉(zhuǎn)單)的,視后果和情節(jié)不同給予100元以上罰款直至除名。5、若本辦法規(guī)定的相關(guān)人員的行為已構(gòu)成刑事犯罪的,則依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。（十一）、附則1、本辦法適用于所有以公司名義對(duì)外簽署的各項(xiàng)具有合同性質(zhì)的文書(shū)。2、以公司名義對(duì)外發(fā)出的可能使公司產(chǎn)生權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系的文書(shū),適用本辦法。3、以公司名義簽署并對(duì)內(nèi)發(fā)布的規(guī)章制度等內(nèi)部文件,不適用本辦法,按照公司相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行。4、本辦法自下