內部控制評價工作方案.doc

1、內部控制評價工作方案 1* 公司* 年度內部控制評價工作方案為做好 * 公司* 年度內部控制評價工作， 特制定本工作 方案。一、評價目的1. 對* 公司內部控制設計及運行的有效性、完整性、遵循 性進行全面評價， 反映公司內部控制現(xiàn)狀， 促進公司有效執(zhí)行國 家有關法律法規(guī)及 * 公司、 * 公司各項管理制度；2. 對所屬各單位、部門的管理制度執(zhí)行情況、管理流程設計 及運行的有效性進行檢查評價；3. 通過內控自評，對于公司及所屬各單位、部門內部控制薄 弱環(huán)節(jié)，認真分析原因，落實整改措施，完善管理流程及規(guī)章制 度，規(guī)范經(jīng)營過程，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。二、評價依據(jù)* 公司管理制度、管理流

2、程為依據(jù)，對所屬各單位、部門 管理流程、 管理制度執(zhí)行情況的符合性、 有效性等進行綜合檢查 評價。三、評價期間、范圍1. 評價期間： * 年 1月 1日 * 年 12 月 31 日，如有重大問題可追溯到以前年度。2. 評價范圍： * 公司所屬各單位、部門四、評價內容1. 制度建設 :是否結合本單位情況制定了相應管理制度， 制度 是否得到嚴格執(zhí)行 ,是否適時進行制度的修訂和完善； “三重一 大”的執(zhí)行情況。2. 單位公章管理 :重點評價是否有公章保管制度、 用章管控制 度;是否做到不相容職務分離 ;是否建立用章情況臺賬；現(xiàn)有的公 章及公章保管情況 ;3. 資金管理 :是否編制本公司年度資金預算及

3、滾動資金使用 計劃 ;資金計劃與實際執(zhí)行的偏離度 ; 不相容職務相分離的執(zhí)行情 況;是否有庫存現(xiàn)金清查制度及執(zhí)行情況 ;庫存現(xiàn)金支付是否規(guī)范 是否存在超限額支付 ;是否建立銀行存款對賬機制 ,是否同時對發(fā) 生額、余額編制調節(jié)表 ,財務負責人是否對現(xiàn)金盤點、銀行存款 對賬單進行抽盤、抽查 ;是否有明確的資金審批授權規(guī)定 ,是否嚴 格執(zhí)行 ; 是否有資金坐支現(xiàn)象 ; 是否有大額資金支付控制流程 ; 現(xiàn) 有的銀行賬戶開戶審批、賬戶用途 ;現(xiàn)有的保險柜及置放地點。4. 對所管轄單位的管控 :重點關注資金管控和預算管控執(zhí)行 情況 ,內審開展情況 ;主要評價是否建立相應的制度 ,制度是否嚴 格執(zhí)行 ,管控

4、是否有效。5. 存貨管理 : 專項檢查。6. 合同管理 :是否建立合同管理臺賬以及合同檔案;合同簽訂是否有明確的審查審批控制流程 ;是否對合同的執(zhí)行情況進行跟 蹤;是否有涉及糾紛、訴訟的合同協(xié)議。7. 應收款項管理 :(1)應收款項二級科目 (控股關聯(lián)、集團關聯(lián)、 內部關聯(lián)、外部單位 )使用的準確性 ;(2)應收賬款函證發(fā)出、函證 回收情況 , 對未收回的函證如何確認真實性準確性;(3) 是否存在多提、少提壞賬準備 ;(4) 債權合理賬期的管理 ,重點評價是否建立 合理賬期管理機制 ,并分析超賬期債權占全部債權的比例。8. 采購管理 :是否編制年度、月度采購計劃 ,編制依據(jù)是否科 學 ;采購計

5、劃的審批、管控與執(zhí)行 ;采購的組織方式 ,關注招標、指 定采購是否按相關規(guī)定執(zhí)行 ; 采購結算情況 ,資金支付是否按合同 執(zhí)行 ,有無超付現(xiàn)象。9. 信息系統(tǒng)管理 :是否對系統(tǒng)和信息安全采取有效的監(jiān)管手 段 ,防止信息泄露 ;是否與人力資源部的信息同步 ,及時更新公司 內部人員調動、離職情況。10. 固定資產(chǎn)管理 :固定資產(chǎn)投資計劃編制依據(jù)是否科學合理 是否定期組織固定資產(chǎn)的檢查盤點 ,重點評價本年度固定資產(chǎn)盤 點工作的組織情況 ,對盤點工作中發(fā)現(xiàn)涉及的生產(chǎn)經(jīng)營管理問題 的分析、評價 ;固定資產(chǎn)處置的審批及管控是否符合公司規(guī)定 ;固 定資產(chǎn)出租情況 ,重點評價招租的公開性、租金的公允性、租金回

6、收的及時性。11. 人力資源管理 :對職工薪酬的計算、發(fā)放是否做到不相容 職務相分離 ;薪酬是否全額通過工資卡發(fā)放 ,是否從銀行打印職工 工資明細單 ,明細單由誰保管 ;職工薪酬是否存在二次分配 ,若存在職工薪酬二次分配的 ,如何管理和核算 ;職工薪酬是否做到本單 位財務部門與人事部門核對一致 ,是否做到與控股公司資產(chǎn)財務 部、人力資源部核對一致 ,若不一致是否及時報告并取得上級部 門的同意。五、工作機構為保障內控評價工作規(guī)范有序實施， * 公司成立內部控制 評價工作領導小組，統(tǒng)一組織、領導、協(xié)調內部控制評價工作。組長： *副組長： *組員： *領導小組下設辦公室在 * ，辦公室主任由 * 擔

7、任， 負責本 次內控評價工作的溝通協(xié)調事宜及撰寫公司層面的內控自評報 告，各責任單位（部門）負責職責范圍內的初評工作并撰寫自評 報告。六、責任分工各職能部門 * 年度內部控制評價工作任務明細表七、相關要求1. 各職能部門、各生產(chǎn)單位要高度重視此次內部評價工作， 認真開展自評工作，建立健全相關的表單記錄。2. 各責任部門要按照評價內容任務分工進行認真梳理，按照* 公司兩個部分分別撰寫自評報告，并于 3 月 9 日中午 12： 00 前電子版上報 * 處。（詳見附件 1：各責任部門自評報告參 考樣式）3. 各責任單位要結合自身實際對 11 項評價內容中本單位所 涉及到的部分進行認真梳理， 撰寫自評

8、報告， 并于 3月 9 日中午 12：00 前電子版上報 * 處。（詳見附件 2：各責任單位自評報告 參考樣式）4. * 要在各責任單位（部門）自評報告的基礎上完成內部控制評價工作方案 1年度內部控制評價工作方案 為做好年度內部控制評價工作，特制定本工作方案。一、評價目的1. 對內部控制設計及運行的有效性、完整性、遵循性進行全面評價， 反映內部控制現(xiàn)狀， 促進有效執(zhí)行國家有關法律法規(guī)各 項管理制度；2. 對所屬各單位、部門的管理制度執(zhí)行情況、管理流程設計及運行的有效性進行檢查評價；3. 通過內控自評，對于公司及所屬各單位、部門內部控制薄弱環(huán)節(jié)，認真分析原因，落實整改措施，完善管理流程及規(guī)章制

9、度，規(guī)范經(jīng)營過程，提高管理水平和風險防范能力。二、評價依據(jù)管理制度、 管理流程為依據(jù)， 對所屬各單位、 部門管理流程、 管理制度執(zhí)行情況的符合性、有效性等進行綜合檢查評價。三、評價期間、范圍1. 評價期間 1 月 1 日 12 月 31 日，如有重大問題可追溯到 以前年度。2. 評價范圍：所屬各單位、部門四、評價內容1.制度建設 :是否結合本單位情況制定了相應管理制度， 制度 是否得到嚴格執(zhí)行 ,是否適時進行制度的修訂和完善； “三重一 大”的執(zhí)行情況。2.單位公章管理 :重點評價是否有公章保管制度、 用章管控制 度;是否做到不相容職務分離 ;是否建立用章情況臺賬；現(xiàn)有的公 章及公章保管情況

10、;3. 資金管理 :是否編制本公司年度資金預算及滾動資金使用 計劃 ;資金計劃與實際執(zhí)行的偏離度 ; 不相容職務相分離的執(zhí)行情 況;是否有庫存現(xiàn)金清查制度及執(zhí)行情況 ;庫存現(xiàn)金支付是否規(guī)范是否存在超限額支付 ;是否建立銀行存款對賬機制 ,是否同時對發(fā) 生額、余額編制調節(jié)表 ,財務負責人是否對現(xiàn)金盤點、銀行存款 對賬單進行抽盤、抽查 ;是否有明確的資金審批授權規(guī)定 ,是否嚴 格執(zhí)行 ; 是否有資金坐支現(xiàn)象 ; 是否有大額資金支付控制流程 ; 現(xiàn) 有的銀行賬戶開戶審批、賬戶用途 ;現(xiàn)有的保險柜及置放地點。4. 對所管轄單位的管控 :重點關注資金管控和預算管控執(zhí)行 情況 ,內審開展情況 ;主要評價是

11、否建立相應的制度 ,制度是否嚴 格執(zhí)行 ,管控是否有效。5. 存貨管理 : 專項檢查。6. 合同管理 :是否建立合同管理臺賬以及合同檔案 ;合同簽訂 是否有明確的審查審批控制流程 ;是否對合同的執(zhí)行情況進行跟 蹤;是否有涉及糾紛、訴訟的合同協(xié)議。7. 應收款項管理 :(1)應收款項二級科目 (控股關聯(lián)、集團關聯(lián)、 內部關聯(lián)、外部單位 )使用的準確性 ;(2)應收賬款函證發(fā)出、函證 回收情況 , 對未收回的函證如何確認真實性準確性;(3) 是否存在多提、少提壞賬準備 ;(4) 債權合理賬期的管理 ,重點評價是否建立 合理賬期管理機制 ,并分析超賬期債權占全部債權的比例。8. 采購管理 :是否編制

12、年度、月度采購計劃 ,編制依據(jù)是否科 學 ;采購計劃的審批、管控與執(zhí)行 ;采購的組織方式 ,關注招標、指 定采購是否按相關規(guī)定執(zhí)行 ; 采購結算情況 ,資金支付是否按合同 執(zhí)行 ,有無超付現(xiàn)象。9. 信息系統(tǒng)管理 :是否對系統(tǒng)和信息安全采取有效的監(jiān)管手段 ,防止信息泄露 ;是否與人力資源部的信息同步 ,及時更新公司 內部人員調動、離職情況。10. 固定資產(chǎn)管理 :固定資產(chǎn)投資計劃編制依據(jù)是否科學合理 是否定期組織固定資產(chǎn)的檢查盤點 ,重點評價本年度固定資產(chǎn)盤 點工作的組織情況 ,對盤點工作中發(fā)現(xiàn)涉及的生產(chǎn)經(jīng)營管理問題 的分析、評價 ;固定資產(chǎn)處置的審批及管控是否符合公司規(guī)定;固定資產(chǎn)出租情況

13、,重點評價招租的公開性、租金的公允性、租金 回收的及時性。11. 人力資源管理 :對職工薪酬的計算、發(fā)放是否做到不相容 職務相分離 ;薪酬是否全額通過工資卡發(fā)放 ,是否從銀行打印職工 工資明細單 ,明細單由誰保管 ;職工薪酬是否存在二次分配 ,若存 在職工薪酬二次分配的 ,如何管理和核算 ;職工薪酬是否做到本單 位財務部門與人事部門核對一致 ,是否做到與控股公司資產(chǎn)財務 部、人力資源部核對一致 ,若不一致是否及時報告并取得上級部 門的同意。五、工作機構為保障內控評價工作規(guī)范有序實施， 成立內部控制評價工作 領導小組，統(tǒng)一組織、領導、協(xié)調內部控制評價工作。組長：于建勇副組長：魏紅偉組員：領導班子領導小組負責本次內控評價工作的溝通協(xié)調事宜及撰寫公 司層面的內控自評報告，各責任單位（部門）負責職責范圍內的 初評工作并撰寫自評報告。1.各職能部門、各生產(chǎn)單位要高度重視此次內部評價工作， 認真開展自評工作，