財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與賬簿憑證管理知識(shí)分析

1、內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿與會(huì)計(jì)循環(huán)目錄一、設(shè)計(jì)內(nèi)容 2二、設(shè)計(jì)資料2三、記賬憑證填制4四、登記日記賬和明細(xì)分類賬 22五、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表 35六、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬 38七、月終結(jié)賬、對(duì)賬 49八、編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表 5017會(huì)計(jì)憑證、賬簿與會(huì)計(jì)循環(huán)一、設(shè)計(jì)內(nèi)容全面、系統(tǒng)地掌握科目匯總表賬務(wù)處理程序下記賬憑證的編制；會(huì)計(jì)賬簿的建立、登 記、對(duì)賬、結(jié)賬；會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)操作技能和方法。二、設(shè)計(jì)資料鑫源工廠設(shè)有一個(gè)生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。有關(guān)核算資料如下：（一）20X X年11月末各總分類賬戶余額見下表。賬 戶借或貸金 額賬 戶借或

2、貸金額一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類庫存現(xiàn)金借3,000短期借款貸180,000銀行存款借173,600應(yīng)付票據(jù)貸210,000應(yīng)收賬款借280,000應(yīng)付賬款貸261,600原材料借1,275,800應(yīng)付職工薪酬貸16,620包裝物借34,000應(yīng)交稅費(fèi)貸167,200低值易耗品借89,700應(yīng)付股利貸53,400庫存商品借1,321,160長期借款貸200,000固定資產(chǎn)借4,472,000三、所有者權(quán)益類累計(jì)折舊貸685,000實(shí)收資本貸5,153,380無形資產(chǎn)借747,000資本公積貸284,100盈余公積貸516,625本年利潤貸1 421,820利潤分配借753,485合 計(jì)7,711,2

3、60合計(jì)7,711,260（二）20XX年11月末有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額1、應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶借或貸余額巾商業(yè)集團(tuán)公司借250000偉光工廠借30000合計(jì)借2800002、原材料明細(xì)賬戶單位結(jié) 存婁工量單價(jià)金額A材料千克2030010203000B材料千克690005345000C材料件3200230736000包裝木箱個(gè)90201800合計(jì)12758003、庫存商品明細(xì)賬戶單位結(jié)存數(shù)量單價(jià)金 額甲產(chǎn)品件2300265609,500乙產(chǎn)品輛2902,454711,660合計(jì)1,321,1604、固定資產(chǎn)明細(xì)賬戶借或貸余 額房屋借2,490,000機(jī)器設(shè)備借1,145,000運(yùn)輸工具借837,00

4、0合計(jì)借4,472,0005、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶借或貸余額應(yīng)交增值稅貸87,000應(yīng)交消費(fèi)稅貸49,200應(yīng)交所得稅貸31,000合 計(jì)貸167,2006、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬戶限貸余額立達(dá)工廠貸210,000合計(jì)貸210,0007、應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶借或貸余額興旺公司貸261,000長城公司貸600合計(jì)貸261,6008、利潤分配明細(xì)賬戶借或貸余額提取盈余公積借220, 693應(yīng)付股利借561,202未分配利潤貸27,400合 計(jì)借753,485三、記賬憑證填制鑫源工廠20XX年12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)?zhí)钪泼抗P業(yè)務(wù)的記賬憑證。1.1日，收到勝利工廠貨幣資金投資200000元，存入銀行。收款憑證

5、借方科目：年 月 日收字第 號(hào)摘要貸方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:2.2日，向市物資貿(mào)易中心購入 A材料4000千克，每千克10元，計(jì)貨款40000元，增值稅6800元。材料驗(yàn)收入庫，價(jià)款以銀行存款支付。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日3.2日，以銀行存款支付電視廣告費(fèi)4500 元。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日4.2日，行政管理人員宗良出差預(yù)借差

6、旅費(fèi)500 元。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日5.3日，銷售給市商業(yè)集團(tuán)公司甲產(chǎn)品800件，每件售價(jià)330元，計(jì)貨款項(xiàng)264000元,增值稅44880元。產(chǎn)品發(fā)出，貨款尚未收到。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71；隹夕E無阡白-71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:6.5日，向興旺公司購進(jìn) A材料3000千克，單價(jià)9.90元，計(jì)29700元；B材料2000千克，單價(jià)4.90元，計(jì)9800元，增值稅6715元。材料驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。

7、摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額V百葉無千白葉71:隹夕E葉力阡白-71；拜分合計(jì)張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件轉(zhuǎn)字第 號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日20000 元。7.5日，以銀行存款購買不需安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款8.6日，接受外商捐贈(zèng)汽車一輛，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值130000 元。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額V百十無千白葉71；隹夕E無阡白-71；憑分合計(jì)張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件轉(zhuǎn)字第 號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日9.8日，收到偉光上月購貨款30000元，

8、存入銀行。摘要貸方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)借方科目:張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件收字第 號(hào)收款憑證年 月 日10.8日，行政管理人員宗良出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)470元，交回現(xiàn)金30元，結(jié)清本月預(yù)借的差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附 件張百十無千白葉庫夕E- 7亍阡百十71£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：收款借方科目：年 ,復(fù)核：W憑證月 日收字第號(hào)摘要貸方科目金額附 件張總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾力千百拾71口角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：W刖單:11.9日，收到市商業(yè)集團(tuán)公司本月3日購甲產(chǎn)品貨款 308880元，存入

9、銀行。摘要貸方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)借方科目:張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件收字第 號(hào)收款憑證年 月 日12.9日，以銀行存款支付本月5日所欠興旺公司材料款39500元、增值稅6715元、運(yùn)付款憑證年 月 日雜費(fèi)500元（按材料重量比例分配）摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件13.10日，從銀行提取現(xiàn)金 28200,準(zhǔn)備發(fā)放工資。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日摘要借方科目金額總賬科目

10、二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日14.10日，以現(xiàn)金支付本月份職工工資28200 元。15.10日，以銀行存款交納上月增值稅87000元，消費(fèi)稅49200元，所得稅31000元。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日16.11日，以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi) 220元，其中，生產(chǎn)車間80元，行政管理部門140元。摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月

11、日17.12日，以銀行存款償付前開給立達(dá)工廠到期的商業(yè)匯票款210000元。付款憑證貸方科目：年 月 日付字第 號(hào)摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:18.13日，企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營向銀行申請(qǐng)取得為期兩年借款300000元，存入銀行。收款憑證借方科目：年 月 日收字第 號(hào)摘要貸方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：19.15日，銷售給市五金交電公司乙產(chǎn)品80輛，每輛售價(jià)2950元，計(jì)價(jià)款236000元,增值稅40120元。產(chǎn)品發(fā)出，貨款收到存入銀行。收款憑證借方科目：年 月 日收字第 號(hào)摘要貸方科目

12、金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:20.15日，為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6000千克，單位成本10元；B材料24000千克,單位成本5元。為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料1000千克，單位成本10元；領(lǐng)用C材料900件、單位成本230元。21.18日，以現(xiàn)金支付行政部門報(bào)刊費(fèi)430 元。摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71:隹夕E無阡白-71；拜分合計(jì)張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件轉(zhuǎn)字第 號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)貸方科目:付字第張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件付款憑證年 月 日2

13、2.18日，10月18日向銀行申請(qǐng)借入的 80000元借款到期，以銀行存款償還。付款憑證貸方科目：年 月 日付字第 號(hào)摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:23.20日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)2000元。付款憑證貸方科目：年 月 日付字第 號(hào)摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：24.20日，銷售給市生產(chǎn)資料公司甲產(chǎn)品500件，每件售價(jià)330元；乙產(chǎn)品100輛，每輛售價(jià)2950元，增值稅總計(jì) 78200元。產(chǎn)品發(fā)出、收到市生產(chǎn)資料公司開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票一張。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日

14、轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71;隹夕E無阡白- 71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:25.20日，因生產(chǎn)經(jīng)營急需向銀行申請(qǐng)取得為期三個(gè)月借款200000元，存入銀行。收款憑證借方科目：年 月 日收字第 號(hào)摘要貸方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：26.21日，向大華工廠購進(jìn) B材料12000千克，單價(jià)5元，計(jì)60000元；C材料800件,每件230元，計(jì)184000元，增值稅總計(jì) 41480元。材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫，價(jià)款開出兩個(gè)月期限的商業(yè)匯票。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方

15、金額百十無千白葉71;隹分E力阡白- 71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:27.23日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)6200元。付款憑證貸方科目：年 月 日付字第 號(hào)摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:28.23日，以現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)700元。付款憑證貸方科目：年 月 日付字第 號(hào)摘要借方科目金額總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：29.25日，月末財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn) A材料盤盈30千克，計(jì)300元，待批準(zhǔn)處理。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71;隹

16、夕E無阡白- 71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:30.30日，經(jīng)批準(zhǔn)盤盈 A材料沖減管理費(fèi)用。摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額V百十無千白葉71；隹夕E力阡白-71；憑分合計(jì)張復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附 件轉(zhuǎn)字第 號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日31.30日，為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料4000千克，單位成本10元；B材料16000千克， 單位成本5元。為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料1400千克，單位成本10元；領(lǐng)用C材料1000 件，單位成本230元。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71:隹夕E無阡白-71；拜分合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:

17、32.31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊19000元。其中，車間固定資產(chǎn)折舊12000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊7000元。轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額V百十無千白葉71；隹夕E力阡白-71；憑£合計(jì)年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)復(fù)核:會(huì)計(jì)主管:記賬:制單:附件張33.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資 28200元。其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資9700元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資13300元，車間管理人員工資 2000元，行政管理人員工資3200元。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71；隹夕E無阡白-71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單

18、:34.31日，計(jì)提本月職工福利費(fèi)3948元。其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人1358元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人1862元，車間管理人員 280元，行政管理人員 448元。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百葉無千白葉71:隹分E力阡百-71；拜£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)附件35.31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配轉(zhuǎn)入甲、乙產(chǎn)品制造成本。轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第 號(hào)年 月 日會(huì)計(jì)主管:記賬:復(fù)核:制單:摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額V百葉無千白葉71:隹夕E葉無阡白-71；拜分合計(jì)1936.31日，本月甲、乙產(chǎn)品全

19、部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本（甲產(chǎn)品1200件、乙產(chǎn)品200輛）。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71；隹夕E無阡白-71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：37.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售甲產(chǎn)品 1300件、乙產(chǎn)品180輛的生產(chǎn)成本（單位成本按期初值計(jì)算）。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71；隹夕E無阡白-71；憑£合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單:內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)附件38.31日，根據(jù)本月各損益類賬戶余額計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十無千白葉71:隹夕E無阡白-71；憑分合計(jì)會(huì)計(jì)主管:記賬:復(fù)核:制單:轉(zhuǎn)賬憑證2339.31日，按本月實(shí)現(xiàn)利潤的 25%計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。轉(zhuǎn)賬憑證40.31日，按計(jì)交所得稅后本月利潤的10%提取盈余公積。摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十