貸款利息的計算公式_2571

1、名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備貸款利息的計算公式公式1、短期貸款利息的計算短期貸款（期限在一年以下，含一年） ，按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息。短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的20 日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的20 日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。 對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。最后一筆貸款清償時，利隨本清。2、中長期貸款利息的計算中長期貸款（期限在一年以上）利率實行一年一定。貸款（包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)

2、檔次的法定貸款利率計息，每滿一年后 （分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn)） ，再按當(dāng)時相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息4、 貸款展期，期限累計計算，累計期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息；達不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。5、 逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支

3、付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。6、 借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，貸款人有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。（二）貸款利息的計算1定期結(jié)息的計息方法定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20 日營業(yè)終了時， 根據(jù)貸款科目余額表計算累計貸款積數(shù)( 貸款積數(shù)計算方法與存款積數(shù)計息方法相同) ，登記貸款計息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計算利息。名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備定期結(jié)息的計息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按365 天或 366 天計算。算頭不算尾，即從貸出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計算時應(yīng)包括結(jié)息日。其公式

4、為貸款利息 =累計貸款計息積數(shù)×日利率例 4 1：某行于 5 月 2 日發(fā)放一筆短期貸款，金額為20 萬元，假定月利率為4，期限4 個月，則：6 月 20 日銀行按季結(jié)息時，該筆貸款應(yīng)計利息為：200000 元× 50 天× 4÷ 30=l333.33(元 ) 6 月 21 日至 9 月 2 日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：200000 ×73× 4÷ 30=1946.67( 元 )若 6 月 20 日銀行未能收到l333.33元利息，則到期日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：l333.33+ （ 200000 + l 333.33

5、）× 73× 4÷ 30=3292.97 (元 )2利隨本清的計息方法它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時，按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，計算貸款利息。貸款滿年的按年計算，滿月的按月計算，整年( 月 ) 又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計算。整年按360天，整月按30 天計算，零頭有一天算一天。其計算公式為：貸款利息 =貸款金額×貸款天數(shù)×日利率（三）貸款利息的賬務(wù)處理銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息”科目。其會計分錄為：借：應(yīng)收利息××單位戶貸：利息收入××貸款利息收入然后根據(jù)計

6、算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來支付貸款利息，則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。銀行會計分錄為：借：活期存款××單位存款戶貸：應(yīng)收利息××單位戶如借款單位存款賬戶無款支付，在合同期內(nèi)，銀行會計部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計收復(fù)利，待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時，銀行一并扣收。會計分錄為：借：活期存款××單位存款戶名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備貸：應(yīng)收利息××單位戶對到期不能歸還的貸款，銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息。例 4 2：某行于6 月

7、 28 日發(fā)放短期貸款一筆，金額為20 萬元，期限3 個月，月利率為6，如該筆貸款于10 月 11 日才歸還本息，則銀行應(yīng)計利息為：到期貸款應(yīng)計利息:200000 × 85× 6÷ 30+(200000+200000× 85× 6÷ 30) ×7× 6÷ 30= 3684.76(元 )假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為：（ 200000 +3684.76 ）× 13× 4 o=1059.16( 元)（四）非應(yīng)計貸款利息的核算非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90 天沒有收回的

8、貸款。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。當(dāng)貸款的本金或利息逾期90 天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款”科目單獨核算。當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入帳的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應(yīng)首先沖減本金，本金收回后的部分則確認(rèn)為當(dāng)期的利息收入。將非應(yīng)計貸款從中長期貸款中分離出來核算，有利于商業(yè)銀行會計信息的使用者充分了解商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。例：某行于2000 年5月18日向A 公司發(fā)放貸款一筆，金額為50 萬元，期限為2 年，年利率為6%，12 月20 日以前， A 公司一直能按期支付利息，至3月 20 日結(jié)息及5 月18 日到期時，A公司賬戶無款償付，

9、直至12 月 18 日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。該筆貸款的會計處理為：貸款發(fā)放時：借：中長期貸款A(yù) 公司貸款戶500000貸：活期存款A(yù) 公司戶500000正常結(jié)計利息時：A、 2000 年6月20日500 000 元× 44 天 × 6 % ÷360 = 3666.67( 元)B、2000 年 9 月 20 日至 9月 20 日的 5 個結(jié)息日的結(jié)息同上。500 000 ×91（ 2） × 6%÷360= 7 583.33元(7 666.67元 )借：活期存款 A 公司戶貸：利息收入中長期貸款利息收

10、入名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備從 9 月 21 日至 12 月 20 日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為：500 000 ×6%× 91÷ 360= 7 583.33元借：應(yīng)收利息 A 公司戶7583.33 元貸：利息收入中長期貸款利息收入7583.33元扣收利息時：借：活期存款A(yù) 公司戶7583.33元貸：應(yīng)收利息A 公司戶7583.33元 3 月 20 日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為500 000 ×6%× 90÷ 360= 7500 ( 元 )借：應(yīng)收利息 A 公司戶7 500貸：利息收入中長期貸款利息收入7 5

11、00 5 月 18 日到期日該筆貸款應(yīng)計利息為：（500 000+ 7500）× 6%× 58÷360=4 905.83( 元 )會計分錄為：借：應(yīng)收利息A 公司戶4905.83利息收入中長期貸款利息收入7500貸：利息收入逾期貸款利息收入12 405.83同時，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，并開始按每天萬分之四的罰息率計算罰息。會計分錄為：借：逾期貸款A(yù) 公司逾期貸款戶500 000借：中長期貸款A(yù) 公司貸款戶500 000( 紅字 )至 6 月 18 日，因為利息已經(jīng)逾期超過90天（從 3月21日至 6月18日），故應(yīng)于 6月19日將“逾期貸款 A 公司逾期貸款

12、戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款A(yù) 公司逾期貸款戶”科目單獨核算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。會計分錄為：借：非應(yīng)計貸款A(yù) 公司逾期貸款戶500 000借：逾期貸款A(yù) 公司逾期貸款戶500 000( 紅字 )借：應(yīng)收利息A 公司戶12 405.83 (紅字 )貸：利息收入逾期貸款利息收入12 405.83 (紅字 )表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90 天以上貸款利息12 405.83 6 月 20 日，銀行按季結(jié)息。（ 500 000 + 12 405.83）× 4 o×34 = 6 968.72 (元 )名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90 天以上貸款利息6 968.729 月 20 日，銀行按季結(jié)息。（ 500 000 + 12 405.83 +6 968.72）× 4o× 92=19 112.98 ( 元 )表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90 天以上貸款利息19 112.98 12 月 18 日，該筆貸款的本息還清。9 月 21 日至 12 月 18 日的利息為：（500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98）× 4 o×88 ） =1895