企業(yè)財務管理制度

1、01 企業(yè)財務管理制度范文第一章 總則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟效益， 根據(jù)國 家有關(guān)財務管理法規(guī)、制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法。1籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 2做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作。3加強財務核算的管理，提高會計信息的及時性和準確性。 4監(jiān)督公司財產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門定期進行財產(chǎn)清查。 5按期編制各類會計報表和財務說明

2、書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、 實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理， 做到制度化、 規(guī)范化。 原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少 的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 記賬憑證的內(nèi)容必須具備： 填制憑證的日 期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計 主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

3、第七條 健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。 會計核算 應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致， 相互可比 和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作， 經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和 數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資 金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條 建立會計檔案， 包括對會計憑證、會計賬簿、

4、會計報表和其他會計資料都應建立檔案， 按 會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 會計 人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交， 交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后， 移交人 員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本， 必須加強資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請中國 注冊會計師驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條 經(jīng)公司董事會提議， 股東會批準， 可以按章程規(guī)定增加資本， 財務部門應及時調(diào)整實收 資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓

5、其全部或部分出資， 股東應按公司章程規(guī)定， 向股東以外的人 轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，應當努力降低融資成本，同時應按月計提利息支出。第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理， 及時核對余額， 保證負債的真實性和準確性。 凡一 年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條 公司對外擔保業(yè)務， 按公司規(guī)定的審批程序報批后， 由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。 第四章 流動資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行

6、人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實際需要， 合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額， 并與庫 存現(xiàn)金相核對， 發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。 財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查， 以保 證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理， 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作， 非因業(yè)務需要不準外泄， 銀 行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額， 不準簽發(fā)空頭

7、支票， 不準將銀行賬戶出借給任何 單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 每月末要做好與銀行的對賬工作， 并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 對未 達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條 對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門， 督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條 其他應收款的管理，應按戶分頁記賬。第二十四條 短期投資的管理， 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司 授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第五章 長期資產(chǎn)管理第二十五條 長期投資的管理， 長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資， 分為股權(quán)投

8、資和債權(quán)投 資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證， 按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準后， 由財務管理中心 辦理入賬手續(xù)。 公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算； 擁有實際控制權(quán)的， 長 期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理，有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算： 1使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、 工具等。2不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過 2 年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、 有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 綜 合管理部負責實物的記錄、保管和

9、卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提， 分類 折舊年限為：1房屋、營業(yè)用房 30 年。2通訊設備、交通運輸設備3 年。3電子計算機、辦公及文字處理設備3 年。4電器設備、安全保衛(wèi)設備3 年。第二十九條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報廢的固定資產(chǎn)， 不再補提 折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點， 每年末由綜合管理部負責盤點一次， 盤點中發(fā) 現(xiàn)短缺或盈余， 應及時查明原因， 并編制盤盈盤虧表， 報財務部

10、審核后， 經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)， 包括：專利權(quán)、 土地使用權(quán)、 商 譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用， 包括開 辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起， 分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入等。 營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制 原則

11、確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到賬外或作其他處理。第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出， 按規(guī)定計入成本費用。 控制好成本 費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 第三十七條 職工福利費按工資總額 14計提， 工會經(jīng)費按工資總額 2計提， 教育經(jīng)費按工資總 額 3 計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準和審

12、批權(quán)限， 財務人員應認真 審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的， 不予報銷， 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向 領(lǐng)導反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制， 財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析，制訂降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司利潤按下式計算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 1投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 2營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定 資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒

13、收入、 罰款收入， 確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項 等。3營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢 凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后， 依照繳納所得稅， 繳納所得稅后的利潤， 按以下順序分配：1被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。 2彌補公司以前年度虧損。3提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的 50時不再提取。4提取公積金、公益金按稅后利潤的 5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 5向投資者分配利潤，根

14、據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報， 月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、 損益表。 年度財務報表包括 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15 日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括： 1業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。 2財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項，資產(chǎn)負債表制 表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的

15、事項， 以及為正確理解財務報表需要說明的其他 事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分， 財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成 果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支， 充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案 和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括： 1經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率。 2經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章 會計電算化第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備， 包括服務器、 工作 站、網(wǎng)線、打印機、 UPS 電

16、源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算 化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時， 應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準， 在不影響會計電 算化正常工作情況下進行。第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、 處理會計業(yè)務的軟件。 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟 件的設計功能不能正常實現(xiàn)時， 應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系， 進行修改、 調(diào)試， 完成調(diào)試后， 應及時檢查、 核對，以確保相應賬務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng) 菜單選項進入系統(tǒng)操作， 應根據(jù)工作需要設置操作權(quán)限和密碼。 操作人員對使用的硬件

17、設備的安全負責， 下班時，應關(guān)閉設備的電源。設備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程序進行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末， 會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對，保持手工賬與微機賬一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 電子 支付密碼器、智能 IC 卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主 管卡和操作員卡應按照分管并用的原則， 由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼， 不得一人統(tǒng)管 使用。第十一章 會計監(jiān)督第五十一條 財務會計人員有權(quán)依法監(jiān)督對本單位的會計行為，

18、 對不真實、 不合法的原始憑證， 不 予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第五十二條 財務會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項等實際情形不符時，應積極查明原因并及 時向財務負責人報告，請求做出處理，重大事項由財務負責人報總經(jīng)理、董事長處理。第五十三條 公司應加強會計稽核工作，以提高會計核算工作質(zhì)量。 1公司的會計稽核工作以各級財務部門為中心，各職能部門應予配合。2各級財務部門負責人具體組織會計稽核工作，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財 產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核。3各級財務部門設稽核會計工作崗位，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不合 規(guī)行為，及時加以糾正或制止，其日常工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復核 以及會計基礎工作規(guī)范執(zhí)行情況的審核等。（1）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司內(nèi)部規(guī) 章的規(guī)定。（2）審核成本