《財務(wù)制度培訓(xùn)》

1、.前言前言v歡迎各位新同事！ 財務(wù)制度培訓(xùn)財務(wù)制度培訓(xùn).財務(wù)管理中心財務(wù)管理中心公司設(shè)置財務(wù)管理中心，為公司財務(wù)管理、會計核算的職能部門，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。實行公司、部門、分公司（分廠）三級核算制度，實行集團(tuán)化財務(wù)運(yùn)作模式。財務(wù)中心設(shè)置財務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)、副總會計師和總監(jiān)助理。設(shè)置會計核算部，負(fù)責(zé)公司總部的會計核算和公司財務(wù)會計報表的編制和報送，稅務(wù)管理。工作地在總部。設(shè)置資金管理部，負(fù)責(zé)融資管理和資金核算，資金的收付，預(yù)算審批職能設(shè)在資金管理部。工作地在二期物流二樓，出納員在發(fā)貨月臺結(jié)算室。設(shè)置資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)投資管理、兼并購及建成資產(chǎn)的管理。協(xié)同資產(chǎn)運(yùn)營中心的工作。工作地點(diǎn)在總部一樓。設(shè)置財務(wù)管

2、理部，負(fù)責(zé)財務(wù)核算管理及內(nèi)部稽核等財務(wù)管理事宜。工作地點(diǎn)在二期肉聯(lián)廠二樓。設(shè)置內(nèi)部審計部，負(fù)責(zé)財務(wù)核算審計和流程監(jiān)督。工作地點(diǎn)在二期物流二樓。在法人公司設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)人員采取總部委派制。法人公司財務(wù)構(gòu)成三級核算單位。.財務(wù)管理中心組織架構(gòu)圖財務(wù)管理中心組織架構(gòu)圖財務(wù)中心總監(jiān)副總監(jiān)副總會計師總監(jiān)助理會計核算部資金管理部資產(chǎn)管理部財務(wù)管理部內(nèi)部審計部.財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度財務(wù)人員結(jié)構(gòu)：財務(wù)人員結(jié)構(gòu)：現(xiàn)有財務(wù)人員84人。學(xué)歷結(jié)構(gòu)：本科8人，9.4%；大專60人，占75%；中專16人，占15%。職稱結(jié)構(gòu)：高級職稱1名，中級7人，初級28人。級別結(jié)構(gòu)：高層4人，中層14人，基層6

3、6人。性別結(jié)構(gòu)：男35人，41.2%；女49人占58.8%。年齡結(jié)構(gòu)：30歲以上19人，占22.3%，22-28歲占總73%。.財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度v財務(wù)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德1 、敬業(yè)愛崗v2 、熟悉法規(guī)v3、遵紀(jì)守法v4、客觀公正v5、搞好服務(wù)v6、保守秘密v這是財務(wù)人員的道德底線，違犯任何一條，都不適合將被吊銷從業(yè)資格。.v財務(wù)工作模式財務(wù)工作模式：集團(tuán)化管控模式。v財務(wù)組織模式：財務(wù)組織模式：人員委派制。v實現(xiàn)的目標(biāo)：實現(xiàn)的目標(biāo)：實時管理，在線監(jiān)督。v各項各項ERP工具軟件：工具軟件：原料屠宰信息系統(tǒng)、營銷管理信息系統(tǒng)、物流信息系統(tǒng)、集團(tuán)財務(wù)軟件。.集團(tuán)財務(wù)軟件集團(tuán)財務(wù)軟件.ERP軟

4、件軟件.公司財務(wù)制度體系的構(gòu)成公司財務(wù)制度體系的構(gòu)成v一、關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算管理工作的意見2001年10月v二、 財務(wù)制度2006年10月v三、 審計制度2006年11月v四、生鮮財務(wù)手冊2005年10月v五、 肉制品財務(wù)手冊2005年11月v六、 通訊費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法2008年2月v七、其他補(bǔ)充意見和通知.預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度v預(yù)算為王。公司2010年要實現(xiàn)銷售收入100億，08年60億-09年？-10年100億。沒有預(yù)算公司的戰(zhàn)略就不能落實。v預(yù)算管理模式：實行 “完全目標(biāo)管理、計劃推動、部分授權(quán)、責(zé)任到人”運(yùn)行模式 。.預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度v 預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，公司設(shè)立預(yù)算管理

5、委員會，由公司董事長擔(dān)任預(yù)算管理委員會主任，由事業(yè)部、中心總經(jīng)理或總監(jiān)擔(dān)任成員。v 預(yù)算管理委員會主要職責(zé)：v 1、每年10月底前確定公司下年度預(yù)算編制原則，設(shè)定主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（包括銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、制造成本標(biāo)準(zhǔn)、銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、管理費(fèi)用總限額），為各部門編制預(yù)算提供依據(jù)。v 2、審議各部門編制、調(diào)整（或修改）的年度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理同意后，報董事長核準(zhǔn)。v 3、每月召開一次定期例會，對應(yīng)由預(yù)算管理委員會審批的預(yù)算（2000元以上）進(jìn)行審批（2000元以下預(yù)算由預(yù)算管理委員會辦公室審批）。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，召開不定期的臨時會議。v 4、對有必要進(jìn)行修改或調(diào)整的預(yù)算，提出應(yīng)修改或調(diào)整的原則，通知預(yù)算

6、編制部門進(jìn)行修改或調(diào)整。v 設(shè)立預(yù)算管理委員會辦公室，設(shè)在財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)日常預(yù)算的收集、匯總、審核和審批，對超過權(quán)限的預(yù)算報預(yù)算管理委員會會議批準(zhǔn)。.預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度預(yù)算編制單位：使用部門：金額單位：元單價金額名稱/地址聯(lián)系人/聯(lián)系電話數(shù)量單價金額名稱/地址聯(lián)系人/聯(lián)系電話承諾到貨時間有/無招議標(biāo)有/無合同編制預(yù)算人員簽字：預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽字：采購部門主管簽字：財務(wù)部門簽字： 年 月 日 時 年 月 日 時 年 月 日 時 年 月 日 時采購人序號采購部門填寫采購部門承諾到貨時間實際采購單位預(yù)算編制單位填寫供應(yīng)商情況付款方式河南眾品食業(yè)股份有限公司采購預(yù)算支出審批表河南眾品食業(yè)股份

7、有限公司采購預(yù)算支出審批表建議/咨詢價格供應(yīng)商情況使用部門要求到貨時間預(yù)計使用天數(shù)序號采購物資用途型號、規(guī)格數(shù)量.預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度v在預(yù)算管理方面需要注意的：v 1、編制預(yù)算是經(jīng)理人員的規(guī)定性動作。編制預(yù)算也是盤點(diǎn)資源、整理資源的過程。v 2、預(yù)算過程管理很重要。非生產(chǎn)性支出、資產(chǎn)購置支出要有年度預(yù)算，按預(yù)算程序申請后才能支出。v 3、無考核無預(yù)算。預(yù)算和績效結(jié)合，預(yù)算目標(biāo)提煉出績效考核的KPI指標(biāo)。所有支出須在年度預(yù)算范圍內(nèi)，超支由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。.2008年各部門預(yù)算費(fèi)用匯總表年各部門預(yù)算費(fèi)用匯總表序號費(fèi)用項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計1市場中心 -

8、 2生鮮事業(yè)部 - 3肉制品事業(yè)部 - 4研發(fā)中心5品管中心6工程中心7資產(chǎn)運(yùn)營8財務(wù)中心9信息中心10管理中心11行政事務(wù)12人力資源13總部小計2122分廠小計23合計 - - - - - - - - - - - - .2008年財務(wù)中心預(yù)算費(fèi)用匯總表年財務(wù)中心預(yù)算費(fèi)用匯總表項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計 工資15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50 差旅費(fèi)0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60

9、 0.60 0.60 0.60 7.20 辦公費(fèi)0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 8.40 .2008年財務(wù)中心固定電話費(fèi)用明細(xì)預(yù)算表年財務(wù)中心固定電話費(fèi)用明細(xì)預(yù)算表.預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行情況通報預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行情況通報.內(nèi)部控制的四個目標(biāo)和八個要素內(nèi)部控制的四個目標(biāo)和八個要素v 總結(jié)：v 一、四個目標(biāo)v 1、戰(zhàn)略目標(biāo)v 2、經(jīng)營目標(biāo)v 3、財務(wù)報告目標(biāo)v 4、合法性目標(biāo)v 二、八個要素v 1、控制環(huán)境v 2、目標(biāo)制定v 3、事項識別v 4、風(fēng)險評估v 5、風(fēng)險反應(yīng)v 6、控制活動v 7、信息與溝通v 8、監(jiān)控.內(nèi)部控制

10、的四個目標(biāo)內(nèi)部控制的四個目標(biāo)v 對于組織來說，內(nèi)部控制的目的是保證組織實現(xiàn)以下目標(biāo)：v 1、經(jīng)營目標(biāo)（組織運(yùn)行的效果和效率）。這里所謂的效果，就是實現(xiàn)組織目標(biāo)的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來的產(chǎn)出。資產(chǎn)的安全v 2、報告目標(biāo)（財務(wù)報告的可靠性和完整性）。由于財務(wù)報表是綜合反映企業(yè)經(jīng)驗效果和效率的文件，也是企業(yè)風(fēng)險控制的重要依據(jù)，因此財務(wù)報告應(yīng)該是可靠和完整的。這里的可靠性是財務(wù)記錄應(yīng)完全忠于企業(yè)的資產(chǎn)財產(chǎn)狀況、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果，同時要求對財務(wù)記錄進(jìn)行處理的手段和方法是正確的，技術(shù)和表達(dá)是準(zhǔn)確的；所謂完整性，就是財務(wù)報告要全面詳盡地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)

11、營結(jié)果，而非有所保留或有所遺漏。v 3、合法性目標(biāo)（符合相關(guān)的法律法規(guī)和合同）。法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個方面反映企業(yè)的風(fēng)險。一方面，違反法律和合同，會給企業(yè)帶來教高的違法或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴(yán)重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破壞企業(yè)信譽(yù)等）v 4、戰(zhàn)略目標(biāo)。保證公司戰(zhàn)略的達(dá)成。.財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度v財務(wù)制度分兩部分：（11個流程和26個制度）v一、財務(wù)流程（11個）v1、財務(wù)報告v2、采購與付款v3、生產(chǎn)與存貨v4、銷售與收款v5、非生產(chǎn)性費(fèi)用v6、現(xiàn)金及風(fēng)險管理v7、固定資產(chǎn)v8、在建工程v9、稅務(wù)v10、人力資

12、源管理v11、雜項財務(wù)制度分兩部分：v二、管理制度（26個）v1、財務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)制度v2、會計核算管理制度v3、貨幣資金管理制度v4、銷售和收款管理制度v5、其他應(yīng)收款管理制度v6、存貨管理制度v7、對外投資管理制度v8、工程項目管理制度v9、固定資產(chǎn)管理制度v10、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度v11、資產(chǎn)減值管理制度v12、籌資管理制度v13、采購和付款管理制度v14、其他應(yīng)付款管理制度v15、應(yīng)付工資和福利費(fèi)管理制度v16、其他負(fù)債管理制度v17、收入管理制度v18、所有者權(quán)益管理制度v19、成本費(fèi)用管理制度v20、稅務(wù)管理制度v21、利潤分配管理制度v22、財產(chǎn)物資盤點(diǎn)管理制度v23、

13、關(guān)聯(lián)交易管理制度v24、財務(wù)會計報告及其分析管理制度v25、對外擔(dān)保管理制度v26、保險管理制度.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v 新的差旅費(fèi)管理辦法已經(jīng)下發(fā)，于3月1日起開始執(zhí)行。v 與以前制度的主要變化：v 1、計劃控制，按年度計劃進(jìn)行月度控制。v 2、出差標(biāo)準(zhǔn)明顯提高。乘車標(biāo)準(zhǔn)提高，住宿和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高，部分提高到100%以上。v 3、增加采取出差跟蹤評估辦法。要求出差前先計劃，出差后進(jìn)行評估，提高出差的效果。v 4、由全額包干改為采取住宿費(fèi)限額內(nèi)據(jù)實報銷和伙食補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報銷的辦法。v 5、對到分廠出差、參加會議和培訓(xùn)進(jìn)行了規(guī)定。.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v一、實行出差（含休假）計劃

14、審批辦法一、實行出差（含休假）計劃審批辦法v高層管理人員（層級劃分按公司聘任決定）出差前須征高層管理人員（層級劃分按公司聘任決定）出差前須征得上級批準(zhǔn)，報管理中心備案。其他人員出差前須填寫得上級批準(zhǔn)，報管理中心備案。其他人員出差前須填寫出差跟蹤表出差跟蹤表（見附表），列明出差計劃，報上級批（見附表），列明出差計劃，報上級批準(zhǔn)。準(zhǔn)。出差計劃出差計劃效果評估效果評估出差行程（地點(diǎn)）出差行程（地點(diǎn)）起止時間起止時間達(dá)到的目的達(dá)到的目的自評自評上級評估上級評估預(yù)計費(fèi)用預(yù)計費(fèi)用實際費(fèi)用實際費(fèi)用申請批準(zhǔn)人申請批準(zhǔn)人效果評估人效果評估人.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v 二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)v 1、各

15、事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據(jù)工、各事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據(jù)工作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)公作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)公司副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其開支的交通費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)后可司副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其開支的交通費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)后可據(jù)實報銷。據(jù)實報銷。v 2、其他高管人員和中層管理人員出差，需要夜間乘車者、其他高管人員和中層管理人員出差，需要夜間乘車者（超過（超過6個小時），可以乘坐火車硬臥或長途汽車臥鋪。個小時），可以乘坐火車硬臥或長途汽車臥鋪。v 其余人員出差均應(yīng)乘坐火車硬座或普通公共汽車，實報實其余人員出差均應(yīng)乘坐火車硬座或普通

16、公共汽車，實報實銷，乘坐公共汽車沒有正式發(fā)票按同路線火車硬座標(biāo)準(zhǔn)報銷，乘坐公共汽車沒有正式發(fā)票按同路線火車硬座標(biāo)準(zhǔn)報銷。銷。v 3、高層管理人員在市區(qū)內(nèi)乘坐出租車可據(jù)實報銷，中層、高層管理人員在市區(qū)內(nèi)乘坐出租車可據(jù)實報銷，中層人員可報銷人員可報銷50%；報銷時須有正規(guī)的出租車發(fā)票，并注明；報銷時須有正規(guī)的出租車發(fā)票，并注明乘坐路線及原因。其余人員不報銷乘坐的出租車費(fèi)。乘坐路線及原因。其余人員不報銷乘坐的出租車費(fèi)。.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)v1、出差人員的住宿費(fèi)采取限額內(nèi)據(jù)實報銷的辦法；伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差人員的住宿費(fèi)采取限額內(nèi)據(jù)實報銷的辦法；伙

17、食補(bǔ)助費(fèi)實行包干的辦法，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。住宿費(fèi)的計算按實際實行包干的辦法，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。住宿費(fèi)的計算按實際住宿的天數(shù)憑住宿發(fā)票報銷，夜間在途乘車不計算住宿補(bǔ)助。住宿的天數(shù)憑住宿發(fā)票報銷，夜間在途乘車不計算住宿補(bǔ)助?；锸逞a(bǔ)助按實際出差的天數(shù)計算，如下午出發(fā)或上午返回的應(yīng)伙食補(bǔ)助按實際出差的天數(shù)計算，如下午出發(fā)或上午返回的應(yīng)扣減一天伙食補(bǔ)助?？蹨p一天伙食補(bǔ)助。v其標(biāo)準(zhǔn)如下表：其標(biāo)準(zhǔn)如下表：地區(qū)地區(qū)地域地域住宿限額標(biāo)準(zhǔn)住宿限額標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)類別類別范圍范圍事業(yè)部、中事業(yè)部、中心副心副總以總以上高上高層人層人員員其他高層人其他高層人員員中層管理中層管理人員人員基層基層高

18、層管理人員高層管理人員中層及以下人中層及以下人員員人員人員一類地區(qū)一類地區(qū)北京、上海、廣北京、上海、廣州、深圳州、深圳30030020020015015010010080805050二類地區(qū)二類地區(qū)省會城市、直轄省會城市、直轄市、大連市、大連、青島、青島、廈門廈門200200150150100100606050503030三類地區(qū)三類地區(qū)省會以下其他城省會以下其他城市市1501501001006060404030302020.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)v2、當(dāng)天可返回駐地的因公出差，時間超過、當(dāng)天可返回駐地的因公出差，時間超過4小時，且小時，

19、且需在外就餐者，給予誤餐補(bǔ)貼。其標(biāo)準(zhǔn)是：一類地區(qū)需在外就餐者，給予誤餐補(bǔ)貼。其標(biāo)準(zhǔn)是：一類地區(qū)每人每天每人每天30元，其它地區(qū)每人每天元，其它地區(qū)每人每天15元。駐外人員在元。駐外人員在所駐城市工作，不得按上述標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼。所駐城市工作，不得按上述標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取誤餐補(bǔ)貼。v3、出差期間需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，在開支前應(yīng)按程、出差期間需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，在開支前應(yīng)按程序進(jìn)行報批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。出差期間開支招待序進(jìn)行報批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。出差期間開支招待費(fèi)的應(yīng)核減當(dāng)天伙食補(bǔ)助，招待一次扣減當(dāng)天伙食補(bǔ)費(fèi)的應(yīng)核減當(dāng)天伙食補(bǔ)助，招待一次扣減當(dāng)天伙食補(bǔ)助的一半。助的一半。v4、高層以上人員出差到異地工

20、廠，可按標(biāo)準(zhǔn)報銷在外、高層以上人員出差到異地工廠，可按標(biāo)準(zhǔn)報銷在外住宿費(fèi)用，其他人員盡量住在廠內(nèi)，住宿費(fèi)不予報銷住宿費(fèi)用，其他人員盡量住在廠內(nèi)，住宿費(fèi)不予報銷（特殊情況要高層主管和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)）；所（特殊情況要高層主管和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)）；所有人員在異地工廠出差期間的伙食補(bǔ)助按有人員在異地工廠出差期間的伙食補(bǔ)助按10元元/天計算天計算。v5、外出培訓(xùn)或會議其費(fèi)用中已經(jīng)包括食宿費(fèi)用的，不、外出培訓(xùn)或會議其費(fèi)用中已經(jīng)包括食宿費(fèi)用的，不得再報銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。得再報銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v四、管理辦法四、管理辦法v1、各單位差旅費(fèi)納入年度費(fèi)用預(yù)算，實施月度預(yù)算控

21、制，各單位當(dāng)月出差統(tǒng)籌、各單位差旅費(fèi)納入年度費(fèi)用預(yù)算，實施月度預(yù)算控制，各單位當(dāng)月出差統(tǒng)籌安排，控制發(fā)生的差旅費(fèi)用不超出預(yù)算指標(biāo)。安排，控制發(fā)生的差旅費(fèi)用不超出預(yù)算指標(biāo)。v2、出差人員返回后須填寫、出差人員返回后須填寫出差跟蹤表出差跟蹤表，對出差效果進(jìn)行自評，附報銷單提，對出差效果進(jìn)行自評，附報銷單提交部門主管審批，部門主管憑出差評估審批出差費(fèi)用；部門主管可根據(jù)預(yù)期出差交部門主管審批，部門主管憑出差評估審批出差費(fèi)用；部門主管可根據(jù)預(yù)期出差效果的達(dá)成情況審核出差補(bǔ)助。效果的達(dá)成情況審核出差補(bǔ)助。v3、出差人員返回后、出差人員返回后7天內(nèi)將差旅費(fèi)報銷單報至財務(wù)管理中心審核，以便及時審批天內(nèi)將差旅費(fèi)

22、報銷單報至財務(wù)管理中心審核，以便及時審批入帳。財務(wù)管理中心按入帳。財務(wù)管理中心按財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用審核，無上級審批簽有關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用審核，無上級審批簽字的字的出差跟蹤表出差跟蹤表，應(yīng)在當(dāng)天把報銷票據(jù)退回出差人員，待符合要求后再進(jìn)行，應(yīng)在當(dāng)天把報銷票據(jù)退回出差人員，待符合要求后再進(jìn)行復(fù)審和終審。復(fù)審和終審。v4、財務(wù)管理中心對各單位差旅費(fèi)報銷建立明細(xì)帳目，每月匯總發(fā)生的差旅費(fèi)總、財務(wù)管理中心對各單位差旅費(fèi)報銷建立明細(xì)帳目，每月匯總發(fā)生的差旅費(fèi)總額，對各部門超出預(yù)算部分自各單位工資總額中扣除，發(fā)放工資時由單位主管內(nèi)額，對各部門超出預(yù)算部分自各單位工資總額中扣除，發(fā)放工資時由單

23、位主管內(nèi)部劃分具體到個人承擔(dān)。部劃分具體到個人承擔(dān)。v5、財務(wù)管理中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應(yīng)反饋審批主管修訂，性質(zhì)嚴(yán)重的反、財務(wù)管理中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應(yīng)反饋審批主管修訂，性質(zhì)嚴(yán)重的反饋至管理中心進(jìn)行調(diào)查處理。饋至管理中心進(jìn)行調(diào)查處理。v五、其它事項五、其它事項v1、休假路費(fèi)：工作所在地在省外的人員，每兩月可報銷一次來回休假路費(fèi)，報、休假路費(fèi)：工作所在地在省外的人員，每兩月可報銷一次來回休假路費(fèi)，報銷標(biāo)準(zhǔn)參考交通費(fèi)規(guī)定，但不報銷住宿、伙食補(bǔ)助及乘坐的飛機(jī)、出租車費(fèi)。不銷標(biāo)準(zhǔn)參考交通費(fèi)規(guī)定，但不報銷住宿、伙食補(bǔ)助及乘坐的飛機(jī)、出租車費(fèi)。不到休假時間的，不報銷休假費(fèi)用。到休假時間的，不報銷

24、休假費(fèi)用。v2、所有人員如實報銷差旅費(fèi)用，凡作假者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以、所有人員如實報銷差旅費(fèi)用，凡作假者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以5倍報銷額的處罰，并倍報銷額的處罰，并視情節(jié)記過或開除處理。視情節(jié)記過或開除處理。v3、本規(guī)定從、本規(guī)定從2008年年3月月1日起執(zhí)行。日起執(zhí)行。v4、本規(guī)定的解釋、修訂，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。、本規(guī)定的解釋、修訂，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。.差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法v 練習(xí)一下。v 自已從總部出差到北京三天的出差費(fèi)。v 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州15元，坐公交到火車站5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料20元。v 2日，坐公交辦事化費(fèi)20元，餐費(fèi)共花費(fèi)30元。因找賓館坐出租20元。賓

25、館住宿費(fèi)100元。v 3日，坐公交辦事30元，餐費(fèi)50元，晚10點(diǎn)坐火車返回，坐火車臥鋪195元。v 4日上午返回公司。坐汽車12元，公交2元，早餐5元。.差旅費(fèi)計算事例差旅費(fèi)計算事例v 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州15元，坐公交到火車站5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料20元。（花費(fèi)135元）v 基層崗位報銷金額=15+5+95+25=140v 中層崗位報銷金額=15+5+95+25=140v 2日，坐公交辦事花費(fèi)20元，因辦事坐出租20元。賓館住宿費(fèi)120元，一天餐費(fèi)共花費(fèi)30元。 （花費(fèi)190元）v 基層崗位報銷金額=20+100+50=170v 中層崗位報銷金額=20+20+120+5

26、0=210v 3日，坐公交辦事30元，晚10點(diǎn)坐火車返回，坐火車臥鋪200元，一天餐費(fèi)60元。（花費(fèi)290元）v 基層崗位報銷金額=30+95+50=175v 中層崗位報銷金額=30+200+50=280v 4日上午返回公司，坐汽車12元，公交2元，早餐5元。 （花費(fèi)19元）v 基層崗位報銷金額=12+2+25=39v 中層崗位報銷金額=12+2+25=39v 共花費(fèi)共花費(fèi)634元。元。v 基層共報銷基層共報銷524元，賠了。元，賠了。v 中層共報銷中層共報銷669元，賺了。元，賺了。.v出差要有計劃。v掌握標(biāo)準(zhǔn)，量入為出。v做到次次不賠錢。.通訊費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定通訊費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定v一、固定

27、電話費(fèi)用管理辦法v（一）各部門固定電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（一）各部門固定電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（見附件一）v（二）固定電話費(fèi)用管理辦法（二）固定電話費(fèi)用管理辦法v1、對各部門固定電話（含傳真）實行月度定額包干。當(dāng)月實際話費(fèi)不足標(biāo)準(zhǔn)的，按實際金額報銷；超支金額由部門主管承擔(dān)（或由主管再分解承擔(dān)），從主管的次月工資中扣除（報銷程序由財務(wù)部門和信息管理部門共同把關(guān)）；v2、各體系派駐到異地工廠辦公的固定電話費(fèi)一律在所在地工廠報銷，不得在總部報銷；v3、各部門的電話由各部門自行管理，各部門如使用IP卡，可到信息中心領(lǐng)取，IP卡金額包含在部門月度話費(fèi)總額之中；v4、內(nèi)部通話，要使用內(nèi)線；撥打外部電話，要言簡意賅，嚴(yán)禁長時間通話

28、；v5、嚴(yán)禁撥打與業(yè)務(wù)無關(guān)的電話、私事電話；嚴(yán)禁在電話中聊天；嚴(yán)禁撥打信息臺收費(fèi)電話；v6、總部召開會議電話，原則上由異地工廠或分公司撥入，費(fèi)用單獨(dú)計算，不計入包干總額之內(nèi)。各部門召開電話會議，要簡明扼要，要有會議議程、控制會議時間，并實行開會計時、計費(fèi)；v7、原則上，一個辦公室，至多安裝一部外線電話；合署辦公室、一體化辦公室至多安裝一部傳真電話；v8、除新開工廠、辦事處或經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)外，2008年度不再安裝新的固定電話（含傳真）；v9、總部、異地工廠的固定電話費(fèi)由公司或異地工廠、駐外機(jī)構(gòu)信息部門統(tǒng)一交納，其他駐外機(jī)構(gòu)的固定電話由使用部門自行繳納（電話費(fèi)報銷單號碼要與公司規(guī)定的報銷電話號碼一致。

29、.通訊費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定通訊費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定v二、移動通訊管理v（一）、移動通訊費(fèi)用報銷范圍（一）、移動通訊費(fèi)用報銷范圍v1、移動通訊費(fèi)用報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)（見附件二）；v2、公司批準(zhǔn)的有關(guān)崗位或人員；v3、不屬于上述范圍的崗位和人員，一律不予報銷。v（二）報銷程序和有關(guān)規(guī)定（二）報銷程序和有關(guān)規(guī)定v1、移動電話費(fèi)的繳納。v（1）公司總部中心副總監(jiān)以上人員的移動通訊費(fèi)用由公司統(tǒng)一交納；其他人員的話費(fèi)原則上由本人自行交納，也可委托信息部門代為繳納；v（2）異地工廠的移動通訊話費(fèi)由異地信息專員負(fù)責(zé)繳納；v（3）其他駐外機(jī)構(gòu)的移動通訊話費(fèi)繳納方式由主責(zé)人確定；v（4）憑話費(fèi)發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。(報銷單號碼

30、必須是指定的手機(jī)號碼)；v2、在異地工廠或為異地工廠服務(wù)的各體系派出人員且屬報銷范圍的，一律在所在地工廠報銷，不得在總部報銷；v3、當(dāng)月實際話費(fèi)低于核定的報銷金額的，以實際話費(fèi)金額報銷；超出核定標(biāo)準(zhǔn)的金額，由本人自行承擔(dān)；v4、凡當(dāng)月進(jìn)入公司，凡屬話費(fèi)報銷范圍的人員，當(dāng)月實際工作不足15天的，當(dāng)月不予報銷話費(fèi)；超過半月，不滿整月，按標(biāo)準(zhǔn)的50報銷。離開公司的當(dāng)月，工作不滿15天的，不予報銷；超過15天，不滿整月的，按標(biāo)準(zhǔn)的50報銷；v5、凡屬報銷話費(fèi)范圍的人員，其手機(jī)號（含“小靈通”）必須過戶到公司名下；異地工廠屬于報銷范圍人員的手機(jī)需過戶到當(dāng)?shù)毓S；分公司、辦事處有關(guān)人員的手機(jī)卡可過戶到公司

31、總部所在地（長葛卡）。如使用當(dāng)?shù)厥謾C(jī)卡，也需過戶到公司名下。（分公司經(jīng)理、副經(jīng)理、助理、財務(wù)主管、辦事處主任、副主任、財務(wù)主管和業(yè)務(wù)骨干人員的手機(jī)卡必須過戶到公司名下，其他人員不作強(qiáng)制規(guī)定）；v6、凡屬報銷范圍的人員，所配備的手機(jī)號為公司資源和公司業(yè)務(wù)電話，不得擅自更換手機(jī)號碼。確需換號（或停機(jī)）的，要通知信息管理部門，辦理有關(guān)手續(xù)。v7、凡手機(jī)卡過戶到公司名下的人員，調(diào)整崗位或離職時，必需辦理手機(jī)卡交接手續(xù)，不得帶走。做到“人（崗位）換號不換”，以保證業(yè)務(wù)的延續(xù)性，否則，人力資源部不予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。拒不交接手機(jī)卡的，予以當(dāng)事人不低于500元的經(jīng)濟(jì)處罰；v8、凡享受報銷話費(fèi)待遇者，應(yīng)24

32、小時開機(jī)，確保通訊暢通。違者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或接到投訴，每次予以當(dāng)事人不低于100元的經(jīng)濟(jì)處罰并予以通報。 .有關(guān)銷售管理制度有關(guān)銷售管理制度v銷售政策：公司在銷售政策方面原則上采取先款后貨的銷售方式。對個別信用程度較好的國際、國內(nèi)知名大客戶經(jīng)評估可采取授信。信用類型分為循環(huán)信用和單次信用。對KA超市采取總額控制的辦法，對大客戶采取單次授信的辦法。信用申請需要的資料：客戶信用調(diào)查表客戶授信審批表購銷合同。信用申請的程序：辦事處申請區(qū)域經(jīng)理審核銷售部經(jīng)營審核事業(yè)部總經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)審核.財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度4.14.1客戶管理流程客戶管理流程步驟步驟說明說明涉及的表單涉及的表單/Excel/Exc

33、el表格表格1辦事處主任對客戶進(jìn)行調(diào)研，取得客戶營業(yè)執(zhí)照等客戶信用信息，根據(jù)經(jīng)銷商管理制度、信用政策管理和實施方案對客戶的信用品質(zhì)、償付能力、經(jīng)濟(jì)狀況等方面進(jìn)行初步評估，完成11食業(yè)調(diào)查信息表并簽字，報送至分公司經(jīng)理。l 11食業(yè)調(diào)查信息表2分公司經(jīng)理對11食業(yè)調(diào)查信息表的信息真實性、準(zhǔn)確性以及辦事處主任的評估過程、結(jié)果進(jìn)行審核，簽署意見后，報送至銷售部部長。l 11食業(yè)調(diào)查信息表3銷售部部長對11食業(yè)調(diào)查信息表的評估過程和結(jié)果進(jìn)行審批，并將審批意見通知分公司經(jīng)理。l 11食業(yè)調(diào)查信息表4分公司經(jīng)理在接到銷售部部長對11食業(yè)調(diào)查信息表的批準(zhǔn)意見后，與客戶就經(jīng)銷事宜進(jìn)行談判，初步約定包括信用條款

34、在內(nèi)的合同條款，共同草簽11食業(yè)經(jīng)銷合同（一式三份），要求客戶加蓋合同專用章，還打印合同會簽表，表示意見并簽名，并將11食業(yè)經(jīng)銷合同和合同會簽表報送至銷售部部長。l 11食業(yè)經(jīng)銷合同l 合同會簽表5銷售部部長、營銷中心財務(wù)主管、公司法律顧問、營銷中心總經(jīng)理先后審核11食業(yè)經(jīng)銷合同，在合同會簽表上表示意見并簽名，然后將11食業(yè)經(jīng)銷合同和合同會簽表傳遞至公司總經(jīng)理辦公室主任。l 11食業(yè)經(jīng)銷合同l 合同會簽表6公司總經(jīng)理辦公室主任審核合同會簽表，在11食業(yè)經(jīng)銷合同上加蓋公司合同專用章，將合同會簽表存檔，并將11食業(yè)經(jīng)銷合同傳遞至銷售部部長。l 11食業(yè)經(jīng)銷合同l 合同會簽表7銷售部部長將2份11食

35、業(yè)經(jīng)銷合同發(fā)至分公司經(jīng)理，將1份11食業(yè)經(jīng)銷合同自存。l 11食業(yè)經(jīng)銷合同8銷售部部長根據(jù)11食業(yè)調(diào)查信息表、11食業(yè)經(jīng)銷合同，將客戶資料、合同信息等輸入合同登記表，發(fā)送至營銷中心財務(wù)主管，并存檔11食業(yè)調(diào)查信息表、11食業(yè)經(jīng)銷合同。l 合同登記表9營銷中心財務(wù)主管根據(jù)合同登記表在財務(wù)開票系統(tǒng)中錄入客戶名單。l 營銷中心財務(wù)主管具有在財務(wù)開票系統(tǒng)中錄入客戶名單的權(quán)限，并有密碼保護(hù)。10銷售部部長對錄入系統(tǒng)的名單進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。l 銷售部部長具有在財務(wù)開票系統(tǒng)中修改和確認(rèn)客戶名單的權(quán)限，并有密碼保護(hù)。.信用調(diào)查表信用調(diào)查表企業(yè)全稱（中文）客戶編戶地址（中文）郵政編碼電話號碼企業(yè)性質(zhì)傳真號碼注冊日期

36、注冊號碼注冊資本注冊機(jī)關(guān)上級主管部門經(jīng)營期限法定代表人雇員人數(shù)行業(yè)類型企業(yè)規(guī)模年營業(yè)收入凈資產(chǎn)發(fā)票種類增值稅發(fā)票 普通發(fā)票開立方式隨貨 月結(jié)匯總對賬時間付款方式抵押設(shè)定信用額度折扣方式經(jīng)營范圍法人代表情況子公司情況公司名稱地址電話傳真開戶銀行人民幣賬戶賬號銀行對企業(yè)評級無（ ）有（AAA、AA、A、BBB、BB、B）有無評級證書：有（ ）無（ ）原因經(jīng)營場所共有 平方米，其中：辦公面積 平方米。場地情況：自有 平方米，租用 平方米，租金 元/平方米與客戶交往情況有無不良賬款：其它車輛 臺 客戶家數(shù) 家有無不良記錄；資料冷車 臺 冷庫 立方米調(diào)查人員部門負(fù)責(zé)人簽字資料來源.客戶循環(huán)信用申請表客戶

37、循環(huán)信用申請表 客戶名稱客戶編號法定地址法定代表客戶類型所屬區(qū)域客戶評價往來交易記錄循環(huán)信用申請原因、數(shù)量、價格循環(huán)信用額度申請內(nèi)容（目前多少，共計多少）循環(huán)信用期限申請內(nèi)容（結(jié)帳周期）申請單位蓋章申請人簽字公司信用管理人員意見客戶分類等級客戶信用等級授信額度（萬元）授信期限（長期、短期）分公司經(jīng)理意見銷售部部長審核意見事業(yè)部總經(jīng)理審批意見執(zhí)行董事審批意見財務(wù)中心審批意見.信用制度的要領(lǐng)信用制度的要領(lǐng)v信用審批：要有客戶信用調(diào)查表、信用額度審批表，還要有銷售合同才能執(zhí)行。.銷售資金管理銷售資金管理v 1、除個別授信客戶執(zhí)行信用政策管理的有關(guān)規(guī)定外，其他全部客戶采取先款后貨的結(jié)算方式。v 2、資

38、金結(jié)算手段：業(yè)務(wù)人員不得經(jīng)手貨款，大客戶貨款直接匯入公司帳戶，經(jīng)銷商客戶對客戶采取網(wǎng)銀結(jié)算。網(wǎng)銀結(jié)算的程序：公司辦理網(wǎng)銀帳戶客戶辦理結(jié)算戶客戶簽訂網(wǎng)銀結(jié)算協(xié)議客戶發(fā)貨前存款到帳戶短信通知資金結(jié)算員結(jié)算員劃款到公司帳戶在系統(tǒng)中入帳。v 3、銷售系統(tǒng)控制程序：貨款入帳辦事處下訂單銷售部審核生產(chǎn)部組織生產(chǎn)物流安排車輛財務(wù)審核開票物流發(fā)貨客戶接貨確認(rèn)。v 3、賒銷業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，所在部門權(quán)責(zé)主管及相關(guān)人員均承擔(dān)不可撤消的收款責(zé)任和還款義務(wù)。賒銷資金發(fā)生沉淀，由上述責(zé)任人全額承擔(dān)。 .應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理v 1 、 銷售部和財務(wù)應(yīng)當(dāng)建立銷售及應(yīng)收賬款臺賬。企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)分析

39、和動態(tài)管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增長。v 2、 公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，即“誰銷售、誰負(fù)責(zé)”, “誰發(fā)生損失、誰承擔(dān)責(zé)任”，并將銷售貨款的回籠情況同銷售部門（人員）的績效考核及其獎懲掛鉤。銷售人員變動時，應(yīng)辦理好應(yīng)收賬款管理責(zé)任的移交工作。.退貨管理退貨管理v 公司產(chǎn)品原則上不予退貨，鮮品禁止退貨。如有凍品需要退貨應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，同時查明退貨的原因和造成的損失，由有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。4.5.14.5.1退貨管理流程退貨管理流程4.5.1.14.5.1.1退貨申請的處理和退貨退貨申請的處理和退貨1客戶向辦事處提出退貨申請。2辦事處審核客戶提出的退貨申請并簽字，報送至分公司經(jīng)理。3分公司經(jīng)理

40、審核退貨申請并簽字，報送至銷售部部長。4銷售部部長審核退貨申請并簽字。如批準(zhǔn)，則將退貨申請復(fù)印傳遞至應(yīng)收賬款管理員、物流專員、分公司經(jīng)理、辦事處。5辦事處根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的退貨申請接受客戶退貨，并在退貨登記臺賬逐項登記。6物流專員安排司機(jī)帶回貨物。7司機(jī)到辦事處提取貨物，辦事處出具退貨單，司機(jī)和辦事處主任簽字。8司機(jī)將貨物運(yùn)輸回營運(yùn)中心倉儲部。倉儲部清點(diǎn)退回貨物，并在退貨單上簽字確認(rèn)。9司機(jī)將倉儲部簽收的退貨單交應(yīng)收賬款管理員。4.5.1.24.5.1.2退貨確認(rèn)退貨確認(rèn)1營銷中心財務(wù)應(yīng)收賬款管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的退貨申請、退貨單及相關(guān)憑證編制記賬憑證。分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-

41、銷項稅貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱2營銷中心財務(wù)主管對記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，在財務(wù)系統(tǒng)中簽字。.退款流程退款流程v為規(guī)范客戶退款程序，避免因操作不當(dāng)出現(xiàn)的資金風(fēng)險，對客戶退款規(guī)定如下：v一、正常經(jīng)營客戶原則上不辦理退款手續(xù)，除因客戶終止合同，或確實無法履行訂單才予辦理退款。v二、程序如下：v1、書面退款申請簽批程序：退款申請應(yīng)由客戶出具，列明退款原因、退款金額及收款單位、開戶行和銀行帳戶，并由退款人蓋章或簽字（是公司性質(zhì)客戶的必須加蓋公章）。由分公司核算員及負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)員核對余額后確認(rèn)，并由分公司經(jīng)理簽字后傳真至銷售部經(jīng)理審核簽字，退款超過1萬元應(yīng)由營銷中心總經(jīng)理簽批。v2、營銷系統(tǒng)退款程序：分公司業(yè)

42、務(wù)員在營銷系統(tǒng)/帳務(wù)管理/銷售收款/退款申請單中新建退款申請單，由營銷中心銷售部審核后生成退款單。營銷中心審核和生成退款單的時候應(yīng)依據(jù)規(guī)定人員簽字后的書面退款申請進(jìn)行審核和生成，不得無依據(jù)的審核和生成退款單。v3、簽批手續(xù)完善的書面退款單傳至財務(wù)管理部，由部長復(fù)核確認(rèn)帳務(wù)無誤后簽字，并在清軟系統(tǒng)中審核退款單。v4、資金管理部結(jié)算員憑收到簽字的書面退款單，在營銷系統(tǒng)中打印出退款單后按退款單所列帳戶和金額進(jìn)行退款。由于客戶原因造成的退款需扣匯款手續(xù)費(fèi)。v三、各環(huán)節(jié)申請人、簽批人對退款金額負(fù)責(zé)，如出現(xiàn)重復(fù)申請退款、退款后又發(fā)貨產(chǎn)生的資金風(fēng)險由申請人和簽批人承擔(dān)責(zé)任。因退款支付時沒有按退款金額或指定帳

43、戶支付出現(xiàn)的損失由退款人負(fù)責(zé)。.收支兩條線收支兩條線備用金制度備用金制度v （一）備用金支出范圍：日常的零星費(fèi)用支出。v （二）備用金金額的確定：原則上河南分公司、商業(yè)公司應(yīng)以10天以內(nèi)，內(nèi)銷分公司以1個月的零星支出金額確定。v （三）備用金金額的審批及劃轉(zhuǎn)：備用金金額應(yīng)以各銷售分公司（含辦事處）的（兼職）核算員根據(jù)實際情況填寫備用金申請表，并經(jīng)由銷售分公司的主管簽字，報銷售部門、財務(wù)管理中心進(jìn)行審批，最終由財務(wù)管理中心資金管理部根據(jù)審批后的確定金額，將備用金劃轉(zhuǎn)至各銷售分公司備用金賬戶（分公司出納開立的并在財務(wù)管理中心備案的個人賬戶）。備用金金額一經(jīng)確定，如無特殊情況，原則上不再變動。v （

44、四）備用金的支取及補(bǔ)足：分公司的日常費(fèi)用支出由備用金支付，各銷售分公司以公司最終審核后的報賬單金額向公司申請備用金補(bǔ)足（附備用金補(bǔ)足申請表）。v （五）各銷售分公司應(yīng)嚴(yán)格備用金的管理，對于大額的支出，應(yīng)向公司進(jìn)行申請（附大額支出申請表），由公司財務(wù)管理中心資金管理部把款項劃轉(zhuǎn)至分公司，分公司財務(wù)應(yīng)及時報銷所申請大額費(fèi)用。v （六）各銷售分公司應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行資金的收支兩條線管理，不得坐支現(xiàn)金，不得將銷售所收取的資金和備用金混在一起，嚴(yán)禁將銷售資金用于費(fèi)用支出或善自進(jìn)行備用金補(bǔ)足。.備用金申請表備用金申請表備用金申請部門項目金額備注合計分公司核算員：分公司主管審批意見銷售部審批意見營銷財務(wù)審批意見資金

45、管理部審批意見備用金申請金額（小寫）：￥（大寫）：備用金賬戶開戶行：賬戶名及賬號：備用金申請金額的依據(jù).2008年銷售區(qū)域備用金標(biāo)準(zhǔn)年銷售區(qū)域備用金標(biāo)準(zhǔn)銷售區(qū)域所含地區(qū)核定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)人數(shù)人均華東區(qū)域含生鮮上海、杭州、南京、無錫、熟食上海、杭州36000351029 中南區(qū)域生鮮武漢、鄂合肥辦事處生鮮合肥、徐州1500081875 山東區(qū)域含生鮮青島、濟(jì)南、熟食山華南區(qū)域生鮮廣州、福建1500072143 華北區(qū)域含生鮮北京、天津、熟食北京、太原、石家莊30000271111 熟食洛陽辦熟食洛陽600051200 熟食豫北辦熟食豫北30004750

46、 熟食西南辦熟食西南500051000 熟食沈陽辦熟食沈熟食許昌辦熟食許昌40005800 熟食徐州辦熟食徐州400031333 熟食鄭州辦熟食鄭州1500053000 合計1770001371292 生鮮銷售部申請人：生鮮事業(yè)部負(fù)責(zé)人：財務(wù)中心負(fù)責(zé)人：肉制品事業(yè)部申請人：肉制品事業(yè)部負(fù)責(zé)人：.備用金核銷與核對備用金核銷與核對v 1、各辦事處業(yè)務(wù)員每月25日把當(dāng)月費(fèi)用進(jìn)行匯總、貼報帳單，報辦事處主任及區(qū)域經(jīng)理審核。開支的費(fèi)用有正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。v 2、當(dāng)月28日前寄回銷售部，由銷售部經(jīng)理審核后，轉(zhuǎn)事業(yè)部總經(jīng)理審核。v 3、次月3日前轉(zhuǎn)財務(wù)中心審核，財務(wù)中心經(jīng)審計部審核后由

47、資金管理部審核支付。v 4、辦事處核算員或兼職核算員應(yīng)建立備用金帳，每月同總部核算員進(jìn)行核對，并簽字確認(rèn)。辦事處核算員或兼職核算員對備用金的使用負(fù)責(zé)，出現(xiàn)差異由核算員承擔(dān)。.其他費(fèi)用管理辦法其他費(fèi)用管理辦法v接待用餐地點(diǎn)、接待用餐范圍、接待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)及陪同人員，均執(zhí)行綜合管理中心針對每次接待核定的標(biāo)準(zhǔn)。長葛區(qū)域內(nèi)招待原則在公司餐廳就餐，不報銷招待費(fèi)。駐外機(jī)構(gòu)的招待，應(yīng)按利潤中心對駐外人員的要求執(zhí)行，嚴(yán)禁沒有招待客戶列支招待費(fèi)。允許列支的招待費(fèi)，報銷時應(yīng)寫明招待時間、原因、招待對象、參與人及招待效果，否則不予報銷。v駐外分公司報銷需要招待必須先申請，經(jīng)銷售部部長和營銷中心總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。 .報帳審批程序報帳審批程序費(fèi)用審批權(quán)限及程序如下：.個人所得稅有關(guān)規(guī)定個人所得稅有關(guān)規(guī)定v 一、征稅范圍：個人取得的