非營利組織財務報表分析

1、陳香梅公益基金會2012年度財務報表分析*行政管理（* ）班： 學號:*一、組織概況陳香梅公益基金會（Anna Chennault Foundation ）是經中華人民共和國民政部批準成立的全 國性非公募基金會?；饡闪⒂?010年6月22日，位于北京市海淀區(qū)新街口外大街19號京 師大廈1103A7105室，其宗旨為“支持和參與救災、濟困、扶殘等慈善公益活動；救助貧困孤殘 兒童、老年等社會弱勢群體；資助貧困地區(qū)教育事業(yè)和師資力量的培訓，推動中國社會福利及教育 事業(yè)的發(fā)展”,業(yè)務范圍是對貧困、殘障人士以及其他社會弱勢群體進 行扶持救助；救助貧困孤殘兒 童和老人；支教助學活動?；饡脑蓟馂?/p>

2、2000萬元。2012年陳香梅公益基金會工作重點是提升組織的專業(yè)化運作能力，打造有效的專業(yè)化運行團隊， 并在教育、民生和社會組織能力建設三個方面開展公益項目。通過一年的努力，基金會專業(yè)化運作水平 有了明顯的提升，籌款工作取得了較大進展，管理也漸趨規(guī)范。為了提升基金會項目管理和運作能力，2012年基金會嘗試開展了 11個公益項目，其中：教育 類項目4個，民生類項目3個，社會組織能力建設項目4個，通過一年的項目實踐取得一定的成 績。第一，確定了基金會品牌項目好老師工程；設立第一個專項基金陳悅記傳統文化基金； 開發(fā)出一套公益組織軟件產品基金會有效公益運營系統平臺。第二，通過為北京惠澤人志愿者服務中心

3、、未來中國助學聯盟、愛心接力網提供專業(yè)服務和募 款平臺的方式，共同開展公益項目。合作的NG0伙伴對我們提供的支持和服務工作是非常認可。第三，以項目資助方式為公益行業(yè)的發(fā)展做出了貢獻。通過支持“基金會評估理論與實踐研究項 目”和“公共管理碩士（ MPA）非營利管理方向學科發(fā)展專項基金”，為基金會從業(yè)者、學者和相關部 門提供一套基金會評估的相關理論，為公益行業(yè)培養(yǎng)和儲備專業(yè)人才。此外，還修訂基金會日常規(guī)章制度，擴充秘書處執(zhí)行團隊力量，改版了基金會的門戶網站，參 加了民政部組織的基金會評估工作，通過加強內部建設，提升組織運作水平，使基金會的日常管理工作 日趨規(guī)范。以下是基金會2012年度財務報表，主

4、要包括資產負債表、業(yè)務活動表和現金流量表。二、財務報表資產負債表編制單位：陳香梅公益基金會2012年12月31日單位：人民幣元資產行次年初數期末數負債和凈資產行次年初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款61短期投資2.00.00應付款項62應收款項3應付工資63預付賬款4應交稅金65存貨8預收賬款66待攤費用9預提費用71一年內到期的長 期債權投資15預計負債72其他流動資產18一年內到期的 長期負債74流動資產合計20.67.19其他流動負債78流動負債合計80長期投資：長期股權投資21長期負債：長期債權投資24長期借款81長期投資合計30長期應付款84其他長期負債88固定資產：長

5、期負債合計90固定資產原價31減：累計折舊32受托代理負 債：固定資產凈值33受托代理負債91在建工程34文物文化資產35負債合計100固定資產清理38固定資產合計40無形資產：無形資產41凈資產：非限定性凈資 產101.38.05受托代理資產：限定性凈資產105受托代理資產51凈資產合計110.42.07資產總計60.00.24負債和凈資產 總計120.00.24業(yè)務活動表編制單位：陳香梅公益基金會2012年度單位：人民幣元項目行次上年數本年累計數非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈 收入1會費收入2提供服務 收入3商品銷售 收入4政府補助 收入5投資收益6其他收入9收入合

6、計11二、費用（一）業(yè)務 活動成本12（二）管理費用21（三）籌資 費用24（四）其他 費用28費用合計35三、限定性凈資產轉 為非限定 性凈資產40四、凈資產 變動額（若 為凈資產 減少額，以“一 ”號填列）45說明：銀行存款利息計入其他收入，業(yè)務活動成本包括公益事業(yè)支出和其他支出?，F金流里表編制單位：年度單位：人民幣元項目行次金額一、業(yè)務活動產生的現金流量：接受捐贈收到的現金12, 733,收取會費收到的現金2提供服務收到的現金3銷售商品收到的現金4政府補助收到的現金5收到的其他與業(yè)務活動有關的現金810,063,現金流入小計1312,796,提供捐贈或者資助支付的現金141,370,支付

7、給員工以及為員工支付的現金15376,購買商品、接受服務支付的現金16支付的其他與業(yè)務活動有關的現金1911, 171,現金流出小計2312,919,業(yè)務活動產生的現金流量凈額24二、投資活動產生的現金流量：收回投資所收到的現金2559, 900,取得投資收益所收到的現金26189,處置固定資產和無形資產所收回的現金27收到的其他與投資活動有關的現金30現金流入小計3460,089,購建固定資產和無形資產所支付的現金354,對外投資所支付的現金3660, 500,支付的其他與投資活動有關的現金39現金流出小計4360, 504,投資活動產生的現金流量凈額44三、籌資活動產生的現金流量：借款所收

8、到的現金45收到的其他與籌資活動有關的現金48現金流入小計50償還借款所支付的現金51償付利息所支付的現金52支付的其他與籌資活動有關的現金55現金流出小計58籌資活動產生的現金流量凈額59四、匯率變動對現金的影響額60五、現金及現金等價物凈增加額61537.三、報表分析（1）資產負債狀況 2012年12月31日，陳香梅公益基金會的期末資產總計為.24元，比年初的.00元，增加，稍有減少，即基金會掌握的資源情況并無大的變化。其中，流動性資產占總資產的,比年初的有增加，可以看出其短期償債能力和支付能力較強；另外，短期投資.00元，占流動性總資產的,存貨占總流動資產的,而長期投資則完全沒有，顯示

9、出其財務實力不具優(yōu)勢，投資較為單一；應收款項由年初的元增長到年末的元，增幅較大?？?之，從短期投資的增加和存貨的減少來看，基金會的資源分布和結構都好于年初，整個經營狀 況良好。負債方面由年初的元減少到了期末的元，無長期負債，總凈資產基本無變化，但非限定 性資產在總凈資產中的比例由年初的增加到期末的,充分說明了資金的利用率得到了較大 的提高；應付工資由增加到，增長率為,可能人員方面有些壓力。由此可見，短期投資是基金會的主要發(fā)展方向，期末資產數與負債和凈資產總計都較年初略有下降，說明其發(fā)展緩慢，資金利用率不高。但從流動性資產的增加以及流動負債的減 少來看，基金會的整個經營狀況還是不錯的。（2）業(yè)務

10、活動情況縱觀業(yè)務活動表，基金會的收入來源主要為捐贈，2012年上半年捐贈收入元，占上半 年收入的,投資收益占,其他收益（包括銀行存款利息）占；下半年捐 贈收入為元，占總收入元的,投資收益占,其他收益（包括銀行存款利息）占。其中, 限定性收入占總收入的95%以上?？梢钥闯?，基金會的收入來源十分單一，且有很大的不確定 性，這點由上下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例過重，資金靈活度低，嚴 重制約了基金會自身的發(fā)展。費用方面，該基金會的費用只有活動成本和管理費用，由數據可以看出，管理費用與業(yè) 務成本呈正相關，但在管理費用相對較低的情況下，下半年的費用幾乎等于下半年的收入，而 上半年的費用只

11、占上半年收入的。因此，下半年業(yè)務成本過高，可能造成不必要的浪費， 給基金會的發(fā)展帶來負面影響。資產變動方面，部分限定性資產轉為非限定性，凈資產也有所增加，從而達到資金的穩(wěn) 定運轉?？傊饡氖杖雴我?，基本全靠捐贈，且限定性收入比重較多，導致大多費用用于 業(yè)務活動成本，不過，部分“限定性”的解除，達到資金的靈活運用，使基金會的項目能夠順 利進展，取得較好的業(yè)績。（3）現金流量表由表可以看出，業(yè)務活動產生的現金流量凈額為元，即流出大于流入，接受捐贈的現金 元，收到其它與業(yè)務活動有關的現金.10元，與原始基金2000萬相比，現金的流入量相對 較多，說明基金會籌集資金業(yè)務量還不錯，體現了工作業(yè)績的可觀性。投資活動產生的現金 流量凈額為元，為負值的原因是因為對外投資（.00元）所支付的現金較多，由此也反映除 了當前基金會的支付能力和償債能力相對較強。縱觀全表，該基金會業(yè)務活動現金流入單一，且業(yè)務活動開支較大，投資收益流量較 少，未來